王麗倩

摘 要：農村信用社作為基層的中小法人金融機構，主要是以服務“三農”為根本宗旨。目前，農村信用社所處的特殊的經營環(huán)境，服務的對象群體，以及其自身的資產規(guī)模、經營結構等方面的不足，使其整體的抗風險能力較弱，尤其是在當前農村信用社轉型發(fā)展的重要時期，其所面臨的風險形勢會更為嚴峻，保證自身經營的穩(wěn)健性，有效地防范和化解風險，已經成為農村信用社亟待解決的主要問題。本文首先分析了農村信用社存在的主要財務風險問題，然后有針對性地提出了風險防范和應對策略，希望能為農村信用社相關管理人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：農村信用社;財務風險;管理

一、農村信用社財務風險管理存在的問題

當前農村信用社財務風險管理存在的問題主要體現在以下幾個方面：財務風險管理意識薄弱，未能積極有力地推動風險管理體系的建設;人員風險管理目標不明確，風險責任淡化;風險管理制度體系不健全，缺乏有效的工作行為指導;內部組織結構不完善，未能有利支撐風險管理相關工作的開展;財務人員業(yè)務能力較弱，綜合素質水平參差不齊;人員激勵獎懲機制不健全，難以有效調動其參與和配合風險管理工作的積極性;財務風險管理方法落后，風險管理主要依靠管理人員主觀的經驗判斷，缺乏量化標準的風險防范和應對體系，風險規(guī)避效果不佳;財務風險內控不到位，存在較多的內部監(jiān)管真空，業(yè)務流程不規(guī)范，許多風險管控措施流于形式;部門之間各自為政，難以發(fā)揮風險的聯(lián)動管控作用。

二、農村信用社財務風險防范和控制策略

（一）增強財務風險管理意識，健全財務風險管理體系

農村信用社要加強對員工的教育培訓，增強其財務風險意識，提升其財務風險認知水平最大程度上降低風險發(fā)生的可能性。要結合信用社的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、風險偏好等制定風險管理目標，將目標逐級分解細化。落實到各個具體的部門及崗位個人，以目標為導向落實風險管理責任。

農村信用社要結合自身的業(yè)務經營特點制定相應的風險管理制度，全面梳理所有的業(yè)務經營環(huán)節(jié)，有針對性地制定風險防范和應對措施，編制《風險手冊》，更好地指導和規(guī)范信用社員工的風險管理行為。

農村信用社要按照《銀行業(yè)金融機構全面風險管理指引》的相關要求對現有的風險管理體系框架進行優(yōu)化，明確“三會一層”及各個部門崗位的風險管理權責義務，搭建“聯(lián)社及一線網點主要負責人-風險管理部門及審計監(jiān)督委員會-各部門主要負責及風險監(jiān)督人員”的風險“三道防線”，要求各級人員要加強風險的監(jiān)督管控工作，及時發(fā)現和查處異常風險行為。

要加強內部各個部門的協(xié)調配合，形成風險互擔機制，使其能夠在制度的執(zhí)行和程序的操作方面能夠互相監(jiān)督，充分發(fā)揮部門和崗位間風險的聯(lián)動管控作用。農村信用社要建設專門的風險管理部門或者風險合規(guī)管理小組，主要負責對信用社的經營操作漏洞和管理缺失進行綜合評價，督促各部門及時進行整改和完善，并相應對其整改效果進行考核，減少風險隱患。

（二）加強人才隊伍建設，提升業(yè)務綜合能力水平

首先，要優(yōu)化人才結構，積極地引進優(yōu)秀的財務會計人員，在員工入職考核階段，重點考察其風險相關理論及實踐基礎，以更好地助力信用社風險管理相關工作的開展。其次，要加強對內部財務人員的業(yè)務培訓，可通過定期地組織開展集中業(yè)務操作培訓、專題業(yè)務培訓等活動，以社內培訓、外出學習等形式，形成常態(tài)化的學習提升機制，同時針對其學習效果進行測評，提升其業(yè)務綜合能力水平。最后，要針對部門及員工的日常業(yè)務工作行為建立績效考核評價指標體系，對其業(yè)務的合規(guī)性、風險事件發(fā)生率、制度執(zhí)行情況等進行綜合考評，將相應的考評結果同其部門預算額度、績效獎金等相掛鉤，以促進各部門及相關崗位人員更好地激勵其自主開展和配合風險管理相關活動。

（三）改進財務風險管理辦法，有效規(guī)避財務風險隱患

信用社要建立風險識別與評價體系，結合業(yè)務流程圖標注出各項業(yè)務操作過程中的風險點，實時反饋該點風險數據，通過對指標數據的分析制定風險識別與評價指標，借助該指標體系對風險情況進行評價，根據評價結果采取對應的風險管控措施。信用社要結合自身的風險承受能力及風險偏好劃分主要風險類別，確定風險管理的主要對象及管理范疇，識別各個業(yè)務流程環(huán)節(jié)存在的關鍵風險點以及可能帶來的風險損失;要建立相應的風險預警監(jiān)測指標，將指標量化，全面收集風險數據，借助信息化管理系統(tǒng)實時監(jiān)測和計量各項指標數據變動情況;結合銀監(jiān)會相關文件規(guī)定選擇合適的風險計量方法，根據風險計量結果制定風險應對方案，要定期出具風險評估報告，報告中詳細說明風險產生的原因，損失情況以及相關的處理進展等。

農村信用社目前常見的風險管理工具主要管理手段主要有關鍵風險指標法，損失數據數據收集法以及自我評估法等。關鍵風險指標法也就是上文所提到的借助風險數據指標的實時監(jiān)測來對風險情況進行預警，從而適時有效地防控風險。損失數據收集法主要集中在事后，往往是在風險事件發(fā)生后通過對風險數據的收集和整理，分析風險產生的原因，并出具風險報告，為上級領導做出風險決策提供參考。自我評估法則是以問卷調查，工作報告、專家預測、情景模擬等幾種方法對風險情況進行匯總分析，從而進一步地改進和優(yōu)化風險管理體系。實際上，在農村信用社日常的經營管理中，可融合運用這幾種風險管理工具，從人員、流程、系統(tǒng)、風險損失、外部環(huán)境等多個維度研究建立風險識別與評價指標，如流程風險指標包括程序違規(guī)率、失敗交易率、未確認交易數量等，外部風險指標如反洗錢警報次數等，通過建立風險指標動態(tài)監(jiān)測風險情況，及時對風險危機做出反應并有效防范和控制，最大程度上降低風險損失。

農村信用社可建設系統(tǒng)的風險報告體系，對報告編制的內容、呈送的時間、相關的責任人員以及歸口管理部門做出明確規(guī)定，可由風險管理部門制定相應的風險報告模板，其中要包括風險類別、風險成因、風險等級、風險趨勢以及相關責任部門的風險處理意見及反饋效果等內容，以幫助管理層人員全面地了解風險信息，研究制定風險應對方案。

（四）加強財務風險內控，規(guī)范業(yè)務操作流程

農村信用社加強財務風險內控，具體從以下幾個方面著手。一是健全風險監(jiān)管機制。一方面在完善“三會一層”法人治理結構的基礎上，信用社內部要成立獨立的內審工作小組，負責內部的審計監(jiān)管工作，通過組織開展日常審計和不定期專項審計活動，樹立內控監(jiān)管權威，確保各項業(yè)務經營活動合規(guī)、高效開展。同時配合好銀監(jiān)會等上級審計監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，做好負債、盈利等情況的信息披露，避免造成不必要的經濟損失。另一方面要加大業(yè)務糾查力度，委派會計人員要做好相關的監(jiān)督檢查工作，及時向聯(lián)社匯報各營業(yè)網點業(yè)務違規(guī)行為，深入了解業(yè)務指標完成情況，并做好分析工作，充分發(fā)揮其業(yè)務指導和決策支持作用。通過多維度、全方位的內部監(jiān)督管控，增強風險管理效果。二是重點加強對關鍵業(yè)務風險環(huán)節(jié)及崗位人員的內控約束，在關鍵風險環(huán)節(jié)要加大授權審批控制力度，嚴格限制各項審批權限，尤其是針對大額資金支出的審批，要組織多部門領導共同簽章決定。對于重要的風險崗位人員，要加強經濟責任審計，建立嚴格的責任追究制度，加大對違規(guī)行為的懲戒力度，同時為避免過于剛性的控制措施打擊人員工作的積極性，可建立一定的容錯機制，鼓勵人員自主地進行糾錯和風險評價，以減少內部違規(guī)行為，形成良好的“齊抓共管”的風險管理氛圍。三是要建立風險協(xié)調機制，強化其內部交流與溝通，加強各部門的協(xié)作配合，通過定期召開專題風險研究會議，讓各部門人員更加清晰地了解彼此之間的風險管理工作任務要求，從而更有針對性地進行改進和完善，盡可能消除風險帶來的不利影響，降低風險成本損失。

三、結束語

總之，為了形成健全、有效、常態(tài)化的財務風險管理機制，農村信用社管理人員一定要增強風險管理意識，提升風險認知水平，通過積極推動財務風險管理體系的建立和完善，做好相關的配套工作，全面提升信用社的財務風險管理能力和管理水平，促進信用社的可持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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