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      談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

      2020-09-10 07:22:44王永民
      財(cái)富生活·下半月 2020年5期
      關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題

      摘要:隨著中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展,總量規(guī)模不斷擴(kuò)大,成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,對(duì)國(guó)家穩(wěn)定就業(yè),解決貧困人口脫貧具有重大貢獻(xiàn)。中小企業(yè)要在復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成長(zhǎng),必須要與時(shí)俱進(jìn),發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的積極功效。然而中小企業(yè)較多存在著不重視財(cái)務(wù)管理,在企業(yè)規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)、施行內(nèi)部管控、爭(zhēng)取外部融資、進(jìn)行盈利分配等方面出現(xiàn)問題,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)瓶頸,企業(yè)難以壯大。本文主要對(duì)企業(yè)存在的消極問題,在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,改善經(jīng)營(yíng)管理水平的相關(guān)對(duì)策進(jìn)行分析探討。

      關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

      一、財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的重要性

      (一)有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著極為重要的位置,可以幫助企業(yè)確立合理發(fā)展目標(biāo),通過明確責(zé)任,加強(qiáng)管控,明晰業(yè)績(jī)貢獻(xiàn),提高企業(yè)管理效率,增強(qiáng)企業(yè)整體協(xié)作。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的改善,能提高經(jīng)營(yíng)效益,促進(jìn)中小企業(yè)良性發(fā)展。

      (二)有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范信息準(zhǔn)確

      企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性,能有效控制企業(yè)的成本和資金,保障企業(yè)財(cái)富安全。通過會(huì)計(jì)核算真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)效果。財(cái)務(wù)管理能夠合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。

      二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

      (一)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的制定缺乏科學(xué)合理規(guī)劃

      許多中小企業(yè)主渴望成功,寄希望于企業(yè)飛快地發(fā)展壯大,能夠功成名就,達(dá)到人生的輝煌。但是制定目標(biāo)時(shí)卻沒有全局性整體謀劃,僅是一個(gè)模糊的愿景,期望能達(dá)到一個(gè)峰值。有的可以說有些好高騖遠(yuǎn),目標(biāo)脫離企業(yè)自身資源能力的實(shí)際,大手筆所描繪的發(fā)展藍(lán)圖,難以實(shí)施達(dá)成。

      (二)企業(yè)管控方面水平薄弱

      1.管理制度不健全,財(cái)務(wù)管理力度薄弱

      中小企業(yè)由于自身規(guī)模小,人財(cái)物等資源相對(duì)有限,許多部門充當(dāng)管理者的多是企業(yè)主近親或裙帶老鄉(xiāng)關(guān)系,這些人文化水平相對(duì)較差,管理上更多是依靠企業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)和命令行事,缺乏獨(dú)立的思考和判斷,企業(yè)規(guī)章和制度方面建設(shè)形同虛設(shè)。許多企業(yè)主多為生產(chǎn)、營(yíng)銷出身,缺乏現(xiàn)代管理理念,對(duì)財(cái)務(wù)方面缺乏認(rèn)知,企業(yè)公款私用現(xiàn)象嚴(yán)重,財(cái)務(wù)部門被邊緣化。為了縮短貨期及擴(kuò)大銷售,企業(yè)財(cái)務(wù)流程在執(zhí)行中常常被輕視忽略。財(cái)務(wù)人員在開展管理工作時(shí),缺乏協(xié)調(diào)配合,無法及時(shí)準(zhǔn)確的獲得基本的財(cái)務(wù)信息。

      2.沒有系統(tǒng)的獲得支持響應(yīng)的銷售收款政策

      企業(yè)銷售業(yè)績(jī)的高漲是企業(yè)主所期待的,在營(yíng)銷部門來說也是如此,銷售增加也是個(gè)人收入增多的源泉。為了迎合市場(chǎng)爭(zhēng)取客戶,擴(kuò)大銷售,銷售人員是各顯神通,往往在賬期和客戶的考查選擇方面放松了要求,來者不拒,銷售是增加了些,可是光鮮的數(shù)據(jù)后面是一些客戶付款拖拉,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低賬齡長(zhǎng),豐產(chǎn)不豐收,形成不少呆賬,嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)資金,致使企業(yè)捉襟見肘,經(jīng)營(yíng)陷入困境。

      3.采購缺乏系統(tǒng)規(guī)劃,存貨管理不到位

      企業(yè)采購沒有規(guī)劃,采購部門缺乏與其他部門的溝通協(xié)同,為圖省事安逸采購量過多,月末存貨占用過多營(yíng)運(yùn)資金,擾亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。倉儲(chǔ)方面原材料、半成品存貨等方面管理不夠細(xì)致,出入庫管理散漫,賬實(shí)不符,造成財(cái)物浪費(fèi)、流失的情況。

      (三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理上不嚴(yán)謹(jǐn),獲取融資困難

      近年來,我國(guó)加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)的金融扶持力度,出臺(tái)了一系列的政策,但商業(yè)銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),防范可能的損失,對(duì)申請(qǐng)融資的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了針對(duì)性的實(shí)地考核。

      然而目前不少中小企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不全,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高,受制于上面高層,無法正常行使開展工作,致使會(huì)計(jì)賬目不清,信息失真,財(cái)務(wù)管理失序。更有甚者,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,忽視財(cái)務(wù)制度,財(cái)經(jīng)紀(jì)律的,企業(yè)會(huì)計(jì)主體不明確,設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成賬務(wù)不實(shí),企業(yè)的稅負(fù)率偏低,稅務(wù)信用評(píng)級(jí)低等。加上一些企業(yè)主為博眼球,采用了虛構(gòu)注冊(cè)資本、盲目擴(kuò)大工商注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍等非常手法,造成不良影響。此外還有債務(wù)糾紛等,導(dǎo)致銀行放貸方面慎之又慎,造成中小企業(yè)融資困難。

      (四)缺乏合理的分配機(jī)制

      中小企業(yè)主因?yàn)橘Y本結(jié)構(gòu)單一,許多是夫妻、家庭成員共同經(jīng)營(yíng),資金實(shí)現(xiàn)的是自我積累。中小企業(yè)在發(fā)展的過程中,通常會(huì)對(duì)員工做出一些口頭許諾,灌輸一些心靈雞湯。但在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好盈利后,許多企業(yè)主卻是自我擁有,缺乏大的格局和眼光,口惠而實(shí)不至,忘記了對(duì)員工曾經(jīng)共贏的許諾,使得員工的企盼成為畫餅,造成一些怠惰消極的現(xiàn)象。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)有了波折,更是壓縮員工,縮減福利,使得許多員工開始怠惰,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無效率,部分外來核心人員心生寒意,漸漸離去。企業(yè)愈發(fā)陷入困境,難以自拔。

      三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

      (一)統(tǒng)籌規(guī)劃,合理制訂公司的發(fā)展目標(biāo)

      凡事預(yù)則立。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展壯大,必須要有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。對(duì)企業(yè)自身要有準(zhǔn)確和清晰的定位,做到知己知彼。通過一些渠道和方法,對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境做PESTEL分析,概況要有所了解。通過市場(chǎng)調(diào)研,理性把握行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和潛在市場(chǎng)容量,對(duì)于區(qū)域內(nèi)的行業(yè)規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)有所知曉。同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資源、能力及競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行摸底,客觀評(píng)估。所制定的目標(biāo)要有前瞻先進(jìn)性,又要合理符合實(shí)際。全面加強(qiáng)各部門的協(xié)同管理,不謀全局,則不足謀一域。經(jīng)過全方位的論證,建立關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo),流程化管理,責(zé)任落實(shí),循序漸進(jìn),使各項(xiàng)工作規(guī)范有序地進(jìn)行,以提高工作效率,減少管理成本,從而有效發(fā)揮整體效能,為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

      (二)提高企業(yè)整體的管理素質(zhì)

      工欲善其事,必先利其器,思想觀念的轉(zhuǎn)變尤為重要。首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做起,不斷提高增強(qiáng)法律意識(shí),結(jié)合稅務(wù)部門推出功能逐漸強(qiáng)大的金稅管理系統(tǒng),增強(qiáng)其法制觀念,豐富財(cái)務(wù)管理理念。將財(cái)務(wù)部門列入企業(yè)的核心部門,加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),增強(qiáng)專業(yè)素質(zhì),鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員的管理信心和監(jiān)督意識(shí)。企業(yè)要任人唯賢,加強(qiáng)全員素質(zhì)特別是相關(guān)部門管理層的財(cái)務(wù)意識(shí),不能只停留在口號(hào),應(yīng)制訂切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度,嚴(yán)肅執(zhí)行。有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)時(shí),可以分步推進(jìn)企業(yè)的ERP建設(shè),借助電算化信息化提高效率,通過團(tuán)隊(duì)協(xié)作,共同努力,才能改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,提高企業(yè)的整體實(shí)力。

      (三)加強(qiáng)內(nèi)部控制,維護(hù)企業(yè)財(cái)富安全

      1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

      企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,做好財(cái)務(wù)收支管理。需要保留一部分現(xiàn)金,用于組織日常經(jīng)營(yíng)所需,同時(shí)還要預(yù)留一部分應(yīng)對(duì)市場(chǎng)復(fù)雜變化的環(huán)境及一些不確定因素。企業(yè)主應(yīng)避免將企業(yè)賬上資金裝入自己口袋隨意支配的任性做法。企業(yè)財(cái)務(wù)部門通過與其他部門相互協(xié)作,可在銷售目標(biāo)的基礎(chǔ)上,合理預(yù)測(cè)生產(chǎn)成本及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用,流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)要做到合理分配。全面參與管控,及時(shí)收集經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),計(jì)量分析財(cái)務(wù)信息,做出分析判斷并進(jìn)行反饋,協(xié)助企業(yè)調(diào)整控制,制訂相關(guān)應(yīng)對(duì)方案,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

      2.建立銷售回款的管理政策

      加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,建立適合企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn),利用相應(yīng)渠道,對(duì)賒銷客戶的資信程度進(jìn)行調(diào)研評(píng)定,適度分級(jí),給予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)應(yīng)做好應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)及相關(guān)的賬務(wù)處理,編制應(yīng)收款明細(xì)表及分析表,定期召開財(cái)務(wù)及銷售碰頭會(huì),及時(shí)分析銷售回款現(xiàn)狀,提醒銷售部門應(yīng)關(guān)注的收款問題。對(duì)于老賴客戶,通知銷售部門果斷放棄再銷售。通過公司高層的參與,財(cái)務(wù)部門與銷售部門分析論證,共同制定銷售回款考核制度,將回款結(jié)果與銷售提成、發(fā)放時(shí)間等利益關(guān)聯(lián)。嚴(yán)格控制賬齡,對(duì)不同客戶制定相應(yīng)的回款政策,盡量回收貨款,減少企業(yè)的損失。

      3.加強(qiáng)采購及倉儲(chǔ)存貨控制

      對(duì)于企業(yè)采購,財(cái)務(wù)部應(yīng)與采購部協(xié)商溝通,在一定時(shí)期內(nèi),協(xié)助采購部結(jié)合企業(yè)整體銷售目標(biāo),與生產(chǎn)部門合作,制定采購預(yù)算,編制采購目標(biāo)。根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃排期時(shí)間,計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各階段所需的物資數(shù)量,根據(jù)倉儲(chǔ)部現(xiàn)存的物資和安全庫存量,計(jì)劃提前采購期,確定各種物資的采購量,方便財(cái)務(wù)部據(jù)此籌措安排采購所需的資金,控制采購費(fèi)用的支出,保證資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

      倉儲(chǔ)方面,財(cái)務(wù)部門應(yīng)促進(jìn)企業(yè)建立倉儲(chǔ)管理制度,規(guī)范出入庫管理。平時(shí)做好出入庫準(zhǔn)備工作,出入庫票據(jù)單據(jù)核對(duì)、貨物交接清點(diǎn)、物流配送管理做到及時(shí)準(zhǔn)確。做到物資出入庫賬目清晰明了。企業(yè)應(yīng)做好庫存盤點(diǎn)核算,發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,給予有關(guān)人員一定的獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)部要參與其中,做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。在倉庫存儲(chǔ)保管上,存貨劃分品種類別進(jìn)行管理,做到賬物清楚。財(cái)務(wù)需要根據(jù)庫存數(shù)據(jù)信息,分析存貨是否積壓呆滯,市場(chǎng)銷售能否有盈利的空間,及時(shí)將企業(yè)存貨的相關(guān)信息傳遞給經(jīng)營(yíng)決策部門,促使經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整,推動(dòng)企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高存貨的利用效率。

      (四)合理籌集企業(yè)發(fā)展資金

      中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺時(shí),還要籌措一部分資金。企業(yè)財(cái)務(wù)要認(rèn)真分析科研、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的狀況,借助一定的方法,預(yù)測(cè)資金的需要數(shù)量,使得企業(yè)具有收支平衡的能力。企業(yè)必須守法經(jīng)營(yíng),嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算,及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,依法申報(bào)納稅,提高稅務(wù)信用等級(jí),誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù),贏得較高社會(huì)評(píng)價(jià)。爭(zhēng)取在國(guó)家制定金融政策扶持中小企業(yè)融資發(fā)展的良機(jī)下,申請(qǐng)取得金融貸款,補(bǔ)充企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。同時(shí)籌資規(guī)模要合理,避免資金閑置,增加資金成本。

      (五)制訂符合企業(yè)景況的分配方案

      企業(yè)應(yīng)處理好企業(yè)與員工,短期利益和長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系,從實(shí)際出發(fā),通過規(guī)章制度和協(xié)議等形式,對(duì)企業(yè)的分期目標(biāo)和員工需達(dá)成的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行接地氣的約定,避免盲目照搬一些形式主義的考核。中小企業(yè)個(gè)人在企業(yè)中的貢獻(xiàn),相對(duì)于大企業(yè)更容易被發(fā)現(xiàn)識(shí)別,更容易落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)。員工努力的成果如能夠兌現(xiàn),將取得員工的認(rèn)同,增強(qiáng)工作的積極性和創(chuàng)造性。針對(duì)企業(yè)在發(fā)展的不同階段和實(shí)際需求的資金情況,可經(jīng)過溝通協(xié)商,保持一定的彈性和靈活性,確定分配與利潤(rùn)留存比例適度合理。

      四、結(jié)束語

      企業(yè)要發(fā)展壯大,實(shí)現(xiàn)較大的跨越,任重而道遠(yuǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,提出相應(yīng)的解決策略,積極參與,在促進(jìn)企業(yè)管理水平提高方面能夠大有可為。

      參考文獻(xiàn):

      [1]游利.淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策[J].商訊,2020(11):59.

      [2]王倫剛.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].股市動(dòng)態(tài)分析,2020(07):15-16.

      [3]趙璐.探討中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].納稅,2020,14(09):62-63.

      作者簡(jiǎn)介:

      王永民,惠州市駿鵬織造有限公司。

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