大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用探析

陳立

摘要：經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，企業(yè)之間所面臨的競爭也變得越來越激烈。稅收籌劃是一種科學(xué)的節(jié)稅方式，如果運用科學(xué)合理可以為企業(yè)帶來較高的效益，提升企業(yè)競爭力。然而，在稅務(wù)管理實踐中，許多企業(yè)對稅務(wù)籌劃不理解，有的將之與偷稅漏稅劃為一類，從而影響著稅務(wù)籌劃在企業(yè)的推行。在大數(shù)據(jù)時代，一個細(xì)微的差別都可以帶來企業(yè)管理上的變化，從而促進(jìn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理研究具有重要意義。本文就大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用展開探討。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;企業(yè)管理;稅收籌劃

近年來，我國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越發(fā)緊密，在經(jīng)營理念上，受到國外先進(jìn)理念影響，我國企業(yè)對經(jīng)營理念認(rèn)識更加深刻，諸多企業(yè)逐漸將稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，并制定的相應(yīng)措施保障稅務(wù)籌劃的實效性。然而，在企業(yè)實際籌劃中，仍存在一些不足，增大了稅務(wù)籌劃風(fēng)險，并為企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。對此，加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的控制，以此發(fā)揮稅務(wù)籌劃作用，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、大數(shù)據(jù)下對加強(qiáng)稅務(wù)管理的意義

目前在大數(shù)據(jù)的信息繁雜的背景下，對企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng)，不僅對企業(yè)的稅收成本具有降低的作用，而且更加有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)稅收管理對于企業(yè)財務(wù)管理有著促進(jìn)作用。因為稅務(wù)管理要求管理工作人員不僅應(yīng)熟悉各種稅法、法規(guī)，還應(yīng)熟悉會計法和會計準(zhǔn)則，從這方面來說要求稅務(wù)的工作人員具有很高的專業(yè)水平。加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平不僅為企業(yè)招收高水平的人才也可以提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。選擇具有較大稅收籌劃空間的稅收，實際上，可以對所有類型的稅收進(jìn)行稅收籌劃，但是由于不同稅收的性質(zhì)不同，稅收籌劃的方法不同，收益也不同。因此，對于稅收籌劃，企業(yè)需要選擇對決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點，或者選擇稅收負(fù)擔(dān)較大的稅收作為稅收籌劃的重點。這樣，如果稅收籌劃工作正常，企業(yè)就可以在一定程度上減輕稅收負(fù)擔(dān)，間接提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)開展稅收籌劃管理的具體途徑

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高對稅收籌劃管理的認(rèn)識

稅務(wù)籌劃是企業(yè)對稅收進(jìn)行科學(xué)管理的有效方式。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)必須正確做好政策解讀，特別是財稅政策與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)契合度極高，因而，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變對稅收管理的觀念，提高對稅收籌劃管理的認(rèn)識。將國家財稅政策與企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來，在會計實踐中得以具體運行。要對守法經(jīng)營進(jìn)行正確理解，在稅法認(rèn)可的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃對國家和企業(yè)都是有利的，如果國家稅收政策在企業(yè)中得不到具體落實，反而對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利，因而，要將稅收籌劃與稅務(wù)違法區(qū)分開來，科學(xué)運用稅收籌劃幫助企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，符合國家和企業(yè)利益。同時，也要對稅收籌劃進(jìn)行正確理解，不能將之與偷逃稅收等同起來，要避免稅收籌劃中的稅務(wù)違法問題出現(xiàn)，規(guī)避稅收政策業(yè)務(wù)處理風(fēng)險的發(fā)生。

（二）詳細(xì)分析宏觀環(huán)境，有效控制環(huán)境變化導(dǎo)致的風(fēng)險

為全面規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險，在籌劃階段，應(yīng)精準(zhǔn)定位環(huán)境變化，綜合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特征與企業(yè)實際情況，針對性制定適當(dāng)?shù)亩唐谀繕?biāo)與長期目標(biāo)，結(jié)合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業(yè)財務(wù)、納稅情況與法律規(guī)定等，掌握國家稅務(wù)環(huán)境的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。同時，為規(guī)避稅務(wù)籌劃環(huán)境風(fēng)險，在稅務(wù)籌劃實施過程中，應(yīng)針對市場變動、企業(yè)投資行為、法律法規(guī)變動等合理調(diào)整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環(huán)境變化導(dǎo)致的風(fēng)險隱患。另外，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的預(yù)防管理，提高籌劃人員風(fēng)險防范能力，時刻掌握稅務(wù)籌劃、各項政策，確定其中是否存在風(fēng)險，以此逐漸完善稅務(wù)籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

（三）建立與大數(shù)據(jù)時代相適應(yīng)的人才體系

企業(yè)要想提升稅務(wù)籌劃以及稅務(wù)風(fēng)險控制水平，就需要提高稅務(wù)籌劃工作人員的業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作人員的風(fēng)險防范意識。只有稅務(wù)籌劃工作人員時刻牢記風(fēng)險管控，在執(zhí)行具體工作時可以有針對性的采用相應(yīng)的策略將風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。另外，企業(yè)必須培養(yǎng)符合大數(shù)據(jù)時代相適應(yīng)的人才體系，同時，企業(yè)也有必要在大數(shù)據(jù)信息環(huán)境中加快配套設(shè)備的更新，為財務(wù)人員提供更為寬松的管理環(huán)境和建議渠道，進(jìn)而促進(jìn)數(shù)據(jù)分析和實施。

（四）認(rèn)真研究產(chǎn)業(yè)稅收政策，做好科學(xué)的稅收籌劃規(guī)劃

在數(shù)據(jù)時代下，財稅政策也是企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，企業(yè)可以從財政政策變化中尋找發(fā)展商機(jī)，從而做好產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，從而科學(xué)運用好稅收籌劃為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。一是正確領(lǐng)會財稅政策。在企業(yè)成本中，有的企業(yè)稅收成本比重很大，與同行相比稅收負(fù)擔(dān)偏高，主要原因沒有進(jìn)行籌劃管理。為此，企業(yè)要做好對財稅政策的研究，與企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務(wù)進(jìn)行對比，從而尋找發(fā)展機(jī)會，將一些產(chǎn)能過剩、能耗過高的產(chǎn)業(yè)逐步淘汰，發(fā)展國家支持的新型產(chǎn)業(yè)，從而做好產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局，為企業(yè)取得發(fā)展先機(jī)。二是做好科學(xué)的稅收籌劃規(guī)劃。稅收籌劃是一項系統(tǒng)工程，與企業(yè)發(fā)展休戚相關(guān)，貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終。企業(yè)必須做好業(yè)務(wù)布局的科學(xué)分析，從而從節(jié)稅角度做好發(fā)展規(guī)劃，掌握好發(fā)展節(jié)奏，做好稅收成本控制。

（五）提高對稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)利用的科學(xué)性

由于企業(yè)的納稅籌劃方案具有較強(qiáng)的專業(yè)性，加上當(dāng)前大部分企業(yè)尚未聘請專業(yè)的納稅籌劃人才開展相關(guān)工作，企業(yè)的納稅籌劃工作由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，而企業(yè)財務(wù)人員分身乏術(shù)，很難協(xié)調(diào)財務(wù)工作與納稅籌劃工作，況且納稅籌劃項目復(fù)雜多樣，很可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗?；诖?，企業(yè)還可以選擇聘請專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)需要秉持著成本效益的基本原則，充分衡量納稅籌劃工作的難易程度，挑選專業(yè)性較強(qiáng)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌劃或咨詢，不斷提高自身納稅籌劃水平，盡可能降低企業(yè)的賦稅，完成納稅籌劃工作。

（六）加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息存儲能力

隨著互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，云計算技術(shù)也在不斷發(fā)展，可以有效解決大數(shù)據(jù)存儲的問題。大數(shù)據(jù)時代的管理會計的發(fā)展和應(yīng)用與云計算的分析和存儲功能密切相關(guān)，可以滿足對zb級數(shù)量的結(jié)構(gòu)化，半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化信息分析的需求。因此改善和發(fā)展云計算是解決大數(shù)據(jù)分析和存儲問題的最佳方法。

三、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代企業(yè)開展稅務(wù)籌劃管理符合企業(yè)的利益，也得到了稅法認(rèn)可。為此，企業(yè)要轉(zhuǎn)變稅收管理觀念，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收政策，制定科學(xué)的稅收籌劃方案，規(guī)避政策風(fēng)險，不斷加強(qiáng)企業(yè)管理，從而保證稅收籌劃得以落實。

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