壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制問題及對(duì)策研究

徐佳奇 王瑋 李心如

摘要：近幾十年來，壽險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展中卻忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制，使壽險(xiǎn)業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、賬外支付手續(xù)費(fèi)等許多違規(guī)情況，同時(shí)經(jīng)常被保險(xiǎn)監(jiān)管部門給予懲罰，使我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部管理存在的很多問題逐漸顯露出來，所以增強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)非常重要。本文主要以太平洋壽險(xiǎn)公司為例，分析了其營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制問題，同時(shí)提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：太平洋壽險(xiǎn);營運(yùn)資金;內(nèi)部控制

一、太平洋壽險(xiǎn)營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）保費(fèi)收入高增長，業(yè)務(wù)發(fā)展有進(jìn)步

太平洋壽險(xiǎn)公司在2001年11月成立，同時(shí)在2007年12月25日在上海證交易所成功上市，2009年12月23日在香港聯(lián)交所正式上市。同時(shí)，與一批專業(yè)、兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)建立了良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。公司已建成貫通全國、聯(lián)結(jié)全球的保險(xiǎn)電子商務(wù)網(wǎng)站。在2005年，公司資產(chǎn)總額高達(dá)1200億元，當(dāng)年保費(fèi)收入362億元，實(shí)現(xiàn)利潤4.69億元。太平洋壽險(xiǎn)公司長期以來都是采用的扁平化集中管理方式，實(shí)際上就是人力資源、公司財(cái)務(wù)、營運(yùn)等進(jìn)行統(tǒng)一管理，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)僅僅負(fù)責(zé)市場(chǎng)的開拓、公司運(yùn)營等，權(quán)責(zé)分明、目標(biāo)明確，如此一來可以大大的減少公司經(jīng)營管理成本，提升工作效率，在一定程度上還可以有效的規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。最近幾年，太平洋壽險(xiǎn)公司抓住了良好的發(fā)展機(jī)遇，進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，下圖為2015年至2018年太平洋壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入狀況。最近幾年，太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入呈現(xiàn)出逐年遞增的取值，其中保費(fèi)收入主要是通過個(gè)險(xiǎn)、中介代理以及團(tuán)險(xiǎn)三種方式獲得。在2015年，太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入為1085.89億元，2016年，太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入為1373.62億元，與上一年對(duì)比增長了26.5%，2017年太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入增長至1739.82億元，增長率為21.61%，2018年太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入為2024.14億元，同比增長了15.3%。太平洋壽險(xiǎn)公司經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)和多家銀行與信用社網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)建了良好的合作關(guān)系，通過互聯(lián)網(wǎng)為更多的群眾提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與服務(wù)。

（二）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)處劣勢(shì)，營運(yùn)成本高增長

截止到2018年底，太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入2024.14億元，然而市場(chǎng)份額僅占7.67%，并且太平洋壽險(xiǎn)公司和我國兩大壽險(xiǎn)公司進(jìn)行對(duì)比還存在很大的差距。究其原因是因?yàn)?，太平洋壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入沒有實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，主要是因?yàn)樘窖髩垭U(xiǎn)公司缺乏營運(yùn)資金內(nèi)部控制的管理，由此可以看出當(dāng)前太平洋壽險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中還存在的很多的不足與缺陷，在拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)，缺乏對(duì)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的管理，所以，本文主要對(duì)太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制的問題進(jìn)行深入分析，從而加大對(duì)其內(nèi)部控制管理力度，完善內(nèi)部控制流程，有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營效果。

二、太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理內(nèi)控存在的問題

（一）營運(yùn)資金內(nèi)控環(huán)境不完善

1.公司治理組織結(jié)構(gòu)缺少深入的頂層設(shè)計(jì)

壽險(xiǎn)公司在構(gòu)建治理結(jié)構(gòu)過程中，董事會(huì)起著重要的主導(dǎo)作用，但是大多數(shù)董事會(huì)成員的專業(yè)化程度不高，缺乏對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營管理知識(shí)的認(rèn)知，在公司治理中不能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。就目前來看，許多公司在構(gòu)建內(nèi)部控制制度過程中重視業(yè)務(wù)層面的同時(shí)忽視了治理結(jié)構(gòu)方面潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)頂層設(shè)計(jì)未對(duì)分公司內(nèi)部控制進(jìn)行高度重視，同時(shí)沒有聘用專業(yè)人員，在日常營運(yùn)資金管理中，監(jiān)督力度不到位。

2.缺乏內(nèi)控文化建設(shè)

企業(yè)文化在內(nèi)部控制環(huán)境中起著舉足輕重的作用，優(yōu)秀的企業(yè)文化能夠知道公司有效的開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作。從太平洋壽險(xiǎn)公司的營運(yùn)資金內(nèi)部控制方面來看，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)層主要是將業(yè)績(jī)當(dāng)作指導(dǎo)方向，依然采用“績(jī)效第一”的觀念建設(shè)內(nèi)部控制文化，再加上缺乏對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，使太平洋壽險(xiǎn)公司不能有效的執(zhí)行營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制政策。從另一方面來看，太平洋壽險(xiǎn)公司缺乏對(duì)保險(xiǎn)代理人進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)代理人的文化水平存在較大差異，再加上公司缺乏專業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制政策進(jìn)行宣傳，在一定程度上為大量資金管理帶來安全隱患。與此同時(shí)，公司的人力資源管理依然采用傳統(tǒng)的管理觀念，大多數(shù)員工都處于被動(dòng)狀態(tài)，缺乏工作積極性，不能根據(jù)公司內(nèi)部控制的要求開展工作，從而在一定程度上對(duì)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制工作的開展產(chǎn)生不利影響。

（二）績(jī)效考評(píng)機(jī)制中忽視資金管理內(nèi)控指標(biāo)

1.工作內(nèi)容較為單一

雖然太平洋壽險(xiǎn)公司在資金管理辦法中確定了各個(gè)機(jī)構(gòu)需要設(shè)置資金管理崗位，但是依然沒有針對(duì)資金管理崗位人員構(gòu)建統(tǒng)一管理制度。由于公司財(cái)務(wù)資金管理工作人員的工作內(nèi)容相對(duì)單一，同時(shí)工作內(nèi)容比較繁瑣，定期輪崗執(zhí)行程度得分為2.1-2.4分，同時(shí)經(jīng)過對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行訪談可以得知，太平洋壽險(xiǎn)公司為了使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)能夠順利進(jìn)行，縮減財(cái)務(wù)集中人員分配，導(dǎo)致許多人員都離開公司，同時(shí)在問卷調(diào)查中，普通員工僅對(duì)關(guān)于營運(yùn)資金制度時(shí)不會(huì)受到所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)壓力影響的評(píng)分為1.2，雖然部門經(jīng)理的得分為1.4，究其原因是因?yàn)楣镜目?jī)效考核比較重視業(yè)務(wù)指標(biāo)，缺乏對(duì)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，營運(yùn)資金制度執(zhí)行不到位。

2.未建立資金管理人員培訓(xùn)養(yǎng)成體系

根據(jù)太平洋壽險(xiǎn)公司當(dāng)前運(yùn)營的情況可以得知，公司資金管理新人入職沒有經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)就直接上崗工作，從而不能有效的確保財(cái)務(wù)人員工作的技能與標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)公司未安排專門的資金管理內(nèi)部控制人員，有關(guān)工作經(jīng)過多部門共同管理，導(dǎo)致信息不對(duì)稱，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)資金管理不能得到上層信息的支持，為機(jī)構(gòu)資金管理人員的工作帶來不利影響，從而不能保證營運(yùn)資金管理工作順利開展。

三、太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理內(nèi)部控制的完善措施

（一）改善營運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境

1.加強(qiáng)治理結(jié)構(gòu)的頂層設(shè)計(jì)

太平洋壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門在開展?fàn)I運(yùn)資金內(nèi)部控制管理過程中需要規(guī)范其操作流程，其中相關(guān)流程、制度以及標(biāo)準(zhǔn)等都需要其管理層進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)營運(yùn)資金的日常管理擬定統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)方案等。同時(shí)還需要讓財(cái)務(wù)工作人員確定平日操作流程，針對(duì)各項(xiàng)管理擬定規(guī)范化的計(jì)劃，通過企業(yè)高層管理者對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)。

2.構(gòu)建資金管理內(nèi)控文化

太平洋壽險(xiǎn)公司在構(gòu)建資金管理內(nèi)部控制文化方面，需要財(cái)務(wù)部與其他部門相互配合，每個(gè)月都需要選出一個(gè)合理的主體，然后采取視頻培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)課程培訓(xùn)等方式使員工逐漸養(yǎng)成學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度的習(xí)慣。從公司職場(chǎng)設(shè)置方面來看，可以在公司內(nèi)部張貼內(nèi)部控制文化建設(shè)的宣傳語，創(chuàng)設(shè)合規(guī)意識(shí)的環(huán)境。財(cái)務(wù)部可以按時(shí)在符合要求的簡(jiǎn)報(bào)中編寫與公司營運(yùn)資金管理方面的制度或者是小案例等，利用微信群、郵箱等多樣化的方式督促公司員工進(jìn)行學(xué)習(xí)，合規(guī)管理部需要每個(gè)月帶領(lǐng)所有員工開展合規(guī)專題月考試，根據(jù)本月的營運(yùn)資金管理專題設(shè)計(jì)考題，要求員工在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做完題目，同時(shí)構(gòu)建相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，公司的合規(guī)部可以針對(duì)不及格的員工進(jìn)行單獨(dú)輔導(dǎo)，同時(shí)進(jìn)行二次考試，直到成績(jī)合格為止。企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)是一個(gè)長期的過程，通過長時(shí)間積累、長時(shí)間領(lǐng)會(huì)以及滲透，才可以將內(nèi)部控制合規(guī)文化融入到企業(yè)的整體文化體系中。

（二）優(yōu)化績(jī)效考核機(jī)制

1.富有競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)政策

太平洋壽險(xiǎn)公司需要構(gòu)建具有競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)政策，同時(shí)還需要使財(cái)務(wù)資金管理工作人員提高自身崗位責(zé)任意識(shí)，公司需要針對(duì)資金管理工作人員制定科學(xué)的培訓(xùn)方案與合理的輪崗機(jī)制、薪酬機(jī)制，提高對(duì)該崗位的重視程度，從而使資金管理工作人員可以有效的規(guī)避企業(yè)潛藏的資金風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)資金管理員需要構(gòu)建事后監(jiān)督制度體系，針對(duì)表現(xiàn)良好的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，以便于使其感到自豪，從而可以快速實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)。

2.營運(yùn)資金管理內(nèi)控指標(biāo)納入績(jī)效考核

險(xiǎn)公司還需要構(gòu)建完善的績(jī)效考核制度，全面考核員工完成任務(wù)等狀況，從而促使員工可以快速完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，因此把營運(yùn)資金管理內(nèi)部控制指標(biāo)歸入到績(jī)效考核中有利于改變營運(yùn)資金管理內(nèi)部控制。同時(shí)，壽險(xiǎn)公司還需要在人力資源部制定營運(yùn)資金管理績(jī)效考核指標(biāo)，主要是針對(duì)管理人員對(duì)營運(yùn)資金管理內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行全面考核，從而有效的增強(qiáng)公司有關(guān)責(zé)任人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。

結(jié)論

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，時(shí)代的快速發(fā)展，太平洋壽險(xiǎn)公司得到飛速發(fā)展，但是在其不斷發(fā)展過程中還存在著很多的資金問題，在一定程度上對(duì)公司的信譽(yù)與形象產(chǎn)生不良影響，與此同時(shí)這些違法操作使財(cái)務(wù)工作人員抱有僥幸心理，為公司帶來道德風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)體現(xiàn)出太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制建設(shè)不到位，因此本文從多個(gè)方面分析了太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前太平洋壽險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理存在的問題，同時(shí)根據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的規(guī)定提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議以作參考。

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