基于智慧財務(wù)的財務(wù)管理變革路徑探析

摘要：越來越多的企業(yè)開始嘗試建立智慧財務(wù)系統(tǒng)，而這一系統(tǒng)的建立提升了企業(yè)的工作效率和財務(wù)管理能力。本文探討了智慧財務(wù)系統(tǒng)對財務(wù)工作的影響，以及智慧財務(wù)系統(tǒng)形成的驅(qū)動因素，認為，智慧財務(wù)對財務(wù)管理變革可以大幅度降低人員成本，極大的提高工作準確性，實時提供決策信息，大幅度降低企業(yè)經(jīng)營風險。

關(guān)鍵詞：智慧財務(wù);財務(wù)管理;管理變革

中圖分類號：F275 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0061-02

信息新時代的發(fā)展比以往各個時期都要更快，財務(wù)承擔的責任也需要做出調(diào)整。蓬勃發(fā)展的中國經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的革新給我們帶來更多的可能性，這些變化不會一蹴而就，在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和流程優(yōu)化都達到一定程度的時候就可以提升效率，最終達到業(yè)財融合、數(shù)據(jù)導向的管理目的，使得財務(wù)管理真正意義上從傳統(tǒng)財務(wù)到智慧財務(wù)的轉(zhuǎn)型。越來越多的企業(yè)開始嘗試建立智慧財務(wù)系統(tǒng)，而這一系統(tǒng)的建立提升了企業(yè)的工作效率和財務(wù)管理能力，也形成了企業(yè)未來競爭的核心競爭力。

一、智慧財務(wù)系統(tǒng)對財務(wù)工作的影響

1.全面預算管理

全面預算管理不僅是以企業(yè)利益最大化為導向?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)全部經(jīng)營活動進行各類預算編制、控制和追蹤分析，達到推動企業(yè)經(jīng)營正常運作的工作目標，還要從外部環(huán)境入手分析，從戰(zhàn)略角度為管理人員提供預算編制的一系列流程管理服務(wù)。在這一過程中需要借助各類技術(shù)手段，采用信息化技術(shù)在預算編制過程中對各類指標數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時監(jiān)控、實時預警，減少預算工作可能出現(xiàn)的偏差。同時采用智能運算的方式將各類指標分拆到盡可能小的執(zhí)行單位，如部門、小組或者是個人，從而實現(xiàn)精細化管理的目標。

2.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要系統(tǒng)工程，通過內(nèi)部控制流程在確保企業(yè)運營效率的前提下，可以有效的降低企業(yè)經(jīng)營風險。人工操作內(nèi)控審批流程，主要依賴的是經(jīng)驗，如果是由新人承擔同樣的工作職責，風險會大大提高。同時還要求相應(yīng)的責任人具備高度集中的注意力，如果需要審批的關(guān)鍵控制點較多，經(jīng)常出現(xiàn)遺漏的情況。而引入智慧財務(wù)，可以在內(nèi)控流程審批的關(guān)鍵控制點中設(shè)定相應(yīng)的自動審核規(guī)則，從而做出比人更準確的操作。如果構(gòu)建相應(yīng)的知識圖譜，我們可以通過算法比人發(fā)現(xiàn)更多的風險點。而通過大數(shù)據(jù)的分析，更能將過去一條一條的審批事項串聯(lián)起來，發(fā)現(xiàn)其中的聯(lián)系，從整體上分析合理性，一方面挖掘出單條審批時忽視的問題，另一方面還可以通過規(guī)律的總結(jié)給企業(yè)經(jīng)營決策、降本增效提供更好地數(shù)據(jù)支持。

3.經(jīng)營成本的控制和管理

經(jīng)營成本企業(yè)管理會計的一項核心工作，現(xiàn)階段會計行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)由成本管理會計逐步向戰(zhàn)略發(fā)展會計轉(zhuǎn)型，企業(yè)管理人員更加注重從戰(zhàn)略角度對經(jīng)營工作進行管理。而以戰(zhàn)略的眼光對成本進行管理，不僅要求企業(yè)財務(wù)人員對市場、經(jīng)濟環(huán)境、競爭對手甚至是法律法規(guī)等因素進行了解，還要進行整體把控。制定戰(zhàn)略目標的同時滿足企業(yè)應(yīng)用需求，保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效執(zhí)行。而這些戰(zhàn)略目標的執(zhí)行借助信息化的手段可以實現(xiàn)事半功倍的效果，比如及時監(jiān)控外部市場環(huán)境的變化，提供最低的采購價格以及途徑;將內(nèi)部的同類型數(shù)據(jù)實時進行排序，自動尋找軟肋，促進各部門運營效率的提升;及時采集競爭對手的信息，進行對標分析，尋找差距和優(yōu)勢，智能化的制定市場和經(jīng)營策略;等等。

二、智慧財務(wù)系統(tǒng)形成的驅(qū)動因素

智慧財務(wù)系統(tǒng)的形成有多個驅(qū)動因素，從企業(yè)內(nèi)部的管理上來說，主要是以下三個：

1.業(yè)務(wù)層面

目前企業(yè)亟需解決的是在不斷提升財務(wù)管理能力的前提下，最大限度的把廣大財務(wù)工作者從重復、繁瑣的低端業(yè)務(wù)中解放出來，這樣企業(yè)才能有更多的精力投入到業(yè)財融合和財務(wù)管理精細化的工作中。這需要深刻理解企業(yè)財務(wù)管理的實際操作流程，結(jié)合標準規(guī)范，有效的提出優(yōu)化工作的建議，并結(jié)合當前最新的信息技術(shù)，盡可能的將原來由人進行的操作改為用電腦自動化來實現(xiàn)。

2.管理層面

現(xiàn)代財務(wù)管理要求財務(wù)成為企業(yè)的價值管理者，對于財務(wù)管理者擺在面前的問題是要想成為企業(yè)的價值管理者就必須跨過業(yè)務(wù)門檻，實現(xiàn)業(yè)財一體化。這就需要有人能幫企業(yè)提供一整套針對企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況的完整的業(yè)財一體化管理規(guī)則和流程，并且提供一個成熟穩(wěn)定的信息化平臺作為支撐。

3.決策層面

從企業(yè)決策者角度來看，優(yōu)秀的財務(wù)管理能為企業(yè)經(jīng)營提供明晰的方向。財務(wù)信息和指標，是企業(yè)決策者在經(jīng)營管理過程中重點關(guān)注的內(nèi)容，決策層迫切的需要從財務(wù)管理過程中提取相關(guān)經(jīng)營信息，并通過不斷地分析和挖掘為決策者提供準確的決策支持，甚至讓機器在大數(shù)據(jù)和知識圖譜的基礎(chǔ)上輔助直至替代人來做一些具體的審核和決策，規(guī)避相關(guān)的決策風險。

這三個驅(qū)動因素，貫穿了整個企業(yè)管理的組織架構(gòu)，覆蓋了從具體業(yè)務(wù)實施層到管理決策層的業(yè)務(wù)痛點和管理訴求。智慧財務(wù)系統(tǒng)需要解決從最底層財務(wù)操作到企業(yè)經(jīng)營決策不同角色、不同視角、不同關(guān)注點的實際需求，全方位的為企業(yè)構(gòu)筑標準化、智能化的財務(wù)管理新型態(tài)。

三、智慧財務(wù)對財務(wù)管理變革的路徑

1.大幅度降低人員成本

隨著智慧財務(wù)及“互聯(lián)網(wǎng)+”推動的企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，中國企業(yè)的財務(wù)工作也在不斷向著信息化的方向邁進。智慧財務(wù)給傳統(tǒng)財務(wù)理念帶來的不僅是方式上的更新，也是思想上的變革。采用原有的工作思路，已經(jīng)不能滿足智慧財務(wù)的需求，大量傳統(tǒng)的工作由機器計算的方式替代。機器計算的效果也對財務(wù)部門工作產(chǎn)生了一定影響和促進作用。從 ERP 系統(tǒng)的推廣使企業(yè)內(nèi)部信息傳遞渠道越來越通暢，到集團企業(yè)搭建財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)集中管理，智慧財務(wù)在企業(yè)投資決策、全面預算、內(nèi)部控制等方面均發(fā)揮著巨大的作用。隨著這些原本由財務(wù)人員進行的數(shù)據(jù)收集存儲、簡單的分析計算工作被智慧財務(wù)系統(tǒng)取代，人的工作性質(zhì)也要進行轉(zhuǎn)型。財務(wù)人員要更加注重綜合能力的提升，在熟練掌握自身專業(yè)財務(wù)知識的同時，注重為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供參考，從戰(zhàn)略的角度為企業(yè)提供支持，從而將財務(wù)人員的貢獻提升一個新的高度。

2.極大的提高工作準確性

財務(wù)部門的日常工作是多方面的，從資金管理到輔助決策，從會計憑證到數(shù)據(jù)核對，都是智慧財務(wù)系統(tǒng)可以進行改善的范疇。RPA等自動化技術(shù)的引入，直接改善了數(shù)據(jù)復制、轉(zhuǎn)移、比對過程中可能因人為失誤造成的錯誤。不僅如此，隨著智慧財務(wù)的引入，基礎(chǔ)財務(wù)工作中財務(wù)人員手工參與的工作越來越少，取而代之的是更高效準確的自動化流程。從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，智慧財務(wù)系統(tǒng)對于業(yè)務(wù)與財務(wù)深度融合的特點可以讓業(yè)務(wù)人員懂得他們的每一個動作對于財務(wù)結(jié)果產(chǎn)生的影響;從財務(wù)角度出發(fā)，智慧財務(wù)系統(tǒng)對于深入業(yè)務(wù)視野的全流程展示的特點可以讓財務(wù)人員更了解每一筆賬背后的業(yè)務(wù)邏輯，從而做出更能準確反映財務(wù)實質(zhì)的賬;從管理層的角度出發(fā)，智慧財務(wù)帶來的企業(yè)交易信息透明化讓管理者能夠看到一本明明白白的賬目，為之后更好地規(guī)劃、預測、決策、控制等功能提供了更真實可靠的信息。

以應(yīng)收賬款為例，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備時，財務(wù)人員在關(guān)注債務(wù)單位報表信息的同時，也要注重搜集和分析該單位的其他相關(guān)信息，進行綜合分析以確定計提比例。采用大數(shù)據(jù)計算技術(shù)后，企業(yè)不會再盲目通過經(jīng)驗判斷或簡單根據(jù)賬齡確定計提比例，而應(yīng)當通過對客商進行全面分析，使用更有說服性的數(shù)據(jù)支持，對應(yīng)收款項壞賬準備計提比例進行確定。這樣對于管理層而言能夠更好地決策是否應(yīng)當與某一客商繼續(xù)開展業(yè)務(wù)，從而減少不良信用客商對公司利益的侵害。

3.實時提供決策信息

向決策者提供決策支持，也是智慧財務(wù)背景下企業(yè)財務(wù)部門的一項重要工作。決策支持的核心內(nèi)容主要分為三個方面：一是提供有效的財務(wù)評價，即提供財務(wù)報表、財務(wù)指標分析等數(shù)據(jù)評價;二是為決策者提供經(jīng)營預測的模型和工具;三是及時為決策者提供預算、預測信息和經(jīng)營信息。為幫助企業(yè)從復雜的經(jīng)濟形勢及激烈的競爭環(huán)境中做出有效決策，企業(yè)財務(wù)部門的工作重點必須從滯后的事后做賬工作中予以轉(zhuǎn)型，借助智慧財務(wù)系統(tǒng)的幫助，縮短重復勞動工作占用的時間，以便向決策者提供及時有效的信息。

例如，在一些服務(wù)行業(yè)，財務(wù)人員不僅僅要分析每天的收入變動，還要對顧客偏好、年齡段和每天不同時段的消費信息等多種信息進行分析。根據(jù)這些新的關(guān)注點，可以更加準確的確定客戶群體需求。了解到的客戶需求便可以及時向管理人員反饋，對公司戰(zhàn)略方向做出及時調(diào)整，這樣的工作將不再是月末進行。以此可以幫助企業(yè)在最短的時間內(nèi)盡可能多的收集信息，為數(shù)據(jù)處理及使用創(chuàng)造條件、爭取更多時間。

4.大幅度降低企業(yè)經(jīng)營風險

智慧財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，降低了財務(wù)人員、管理人員對企業(yè)財務(wù)報表、稅務(wù)報表進行人為修改的可能。無論是財務(wù)報表生成，還是稅務(wù)報表的生成到申報、支付工作都可以由智慧財務(wù)系統(tǒng)取代。減少了企業(yè)因人為舞弊或相關(guān)人員專業(yè)性不足等原因?qū)е碌呢攧?wù)、稅務(wù)風險。通過智慧財務(wù)系統(tǒng)中的資金支付監(jiān)控功能，也強化了資金管控監(jiān)管力度，降低了資金支付風險，進一步降低企業(yè)經(jīng)營風險。

例如，集團公司智慧財務(wù)共享平臺的建設(shè)，可以將各子分公司的集中審核、標準制定、流程規(guī)范等工作進行統(tǒng)一的風險管控，使財務(wù)業(yè)務(wù)處理更規(guī)范有效，合規(guī)性風險進一步降低。相較于未實現(xiàn)財務(wù)共享的集團，由于受到技術(shù)手段的限制，一線部門管理流程獨立于總部監(jiān)管，往往只能通過人為舉報或等到發(fā)生了重大問題時才能形成有效的監(jiān)管干預。對于資本性支出、費用、大額資金流水支出等重要敏感環(huán)節(jié)，總部難以實現(xiàn)實時監(jiān)控，難以獲得有效信息。通過智慧財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，恰恰解決了這些問題，人為因素的影響越來越少，上層管理人員對業(yè)務(wù)的把握能力越來越強。

智慧財務(wù)可以很好的提升企業(yè)決策的可預見性。隨著BI系統(tǒng)的搭建，企業(yè)員工可以通過信息分析，數(shù)據(jù)預測，機器人學習等方式提供結(jié)構(gòu)化分析，幫助財務(wù)人員及決策者進行實時預算更新及預警。這些常規(guī)的結(jié)構(gòu)化分析，已經(jīng)從信息廣度及及時性上超過現(xiàn)有人工分析的結(jié)果。關(guān)聯(lián)分析是BI系統(tǒng)常用的分析方法之一，有些事件可能沒有直接的因果關(guān)系，但從統(tǒng)計意義上講，兩件事的發(fā)生經(jīng)常是伴生的或者相斥的。這樣結(jié)合大數(shù)據(jù)平臺相應(yīng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)從一定程度上增加信息的可預見性，從而使企業(yè)做到未雨綢繆。

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作者簡介：

傅紅英，浙江金融職業(yè)學院副教授，碩士;研究方向：財務(wù)會計，高職教育。