企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究

范喜萍

摘要：時(shí)代的變遷要求企業(yè)改變傳統(tǒng)的運(yùn)營管理方式，跟隨社會的發(fā)展使用現(xiàn)代化的管理手段。分析傳統(tǒng)企業(yè)管理中存在的問題，結(jié)合市場的改變、消費(fèi)者對企業(yè)的要求等一系列內(nèi)容，轉(zhuǎn)換企業(yè)的管理方式，促使管理質(zhì)量幫助企業(yè)提高核心競爭力的同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)凝聚力，每一名員工在企業(yè)中各司其職，發(fā)揮自身的作用。本文簡要分析了當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展的過程中，如何做到加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的質(zhì)量，并找到建設(shè)中存在的阻礙。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制建設(shè);財(cái)務(wù)管理

一、引言

我國企業(yè)的建設(shè)速度越來越快，企業(yè)內(nèi)部競爭也逐步激烈化。從企業(yè)發(fā)展的角度進(jìn)行分析，當(dāng)前需要構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制體系，并且對內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，提高內(nèi)部控制制度的使用效果，確保企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量綜合性的提升。內(nèi)部控制建設(shè)是保障企業(yè)不同部門與機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生監(jiān)督與制約的最重要體系，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升，也可以對一系列問題進(jìn)行追溯，提高管理的整體質(zhì)量。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

（一）管理層對內(nèi)部控制制度的不重視

目前部分企業(yè)管理者雖然在開展內(nèi)部控制制度的使用，但是其對于內(nèi)部控制的了解不夠科學(xué)化，沒有認(rèn)知到經(jīng)營管理中使用內(nèi)部控制的重要性。建設(shè)內(nèi)部控制制度體系時(shí)內(nèi)部建設(shè)的不夠完善，特別是針對一些規(guī)模較大的企業(yè)，內(nèi)部控制建設(shè)的質(zhì)量仍舊較差，無論是企業(yè)內(nèi)的其他員工對內(nèi)部控制制度的不了解或者是人員成本上的限制都導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度使用效果不佳。

（二）沒有監(jiān)督管理組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)在開展內(nèi)部控制制度時(shí)，還需要建立監(jiān)督管理機(jī)制，利用監(jiān)督管理機(jī)制，能夠確保人們在日常工作時(shí)使用內(nèi)部控制制度的效果得到提升。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)在開展每一個(gè)項(xiàng)目投資之前，需要做好對該項(xiàng)目的調(diào)查，其中包括了成本預(yù)算投資的準(zhǔn)確性以及我國國家對該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策。降低企業(yè)所需要投入的金額，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是在任何一個(gè)項(xiàng)目開展的時(shí)候都蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如何降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率并且提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，同樣是當(dāng)下企業(yè)在開展內(nèi)部控制制度時(shí)所需要思考的問題。

三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對策

（一）科學(xué)地開展內(nèi)部組織建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，當(dāng)前各行各業(yè)都已經(jīng)取得了一定的成就，社會處于一種蓬勃發(fā)展的狀態(tài)中。企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中獲取了更多的機(jī)遇，同時(shí)也面對著更多的風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)在當(dāng)下的市場發(fā)展中暴露了自身經(jīng)營管理中的缺點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以在短期內(nèi)得到顯著的提升。企業(yè)想要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)獲取更加長效的發(fā)展，需要從內(nèi)部控制建設(shè)出發(fā)，逐步提升企業(yè)經(jīng)營管理中的整體水平。企業(yè)在市場運(yùn)營時(shí)也應(yīng)該考慮到當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，設(shè)置最合理的科學(xué)的管理結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門都能夠根據(jù)自身的職能以及管理的能力開展工作，提高工作的整體效果。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)以及整體的職能構(gòu)建過程中，應(yīng)通過以下幾種方式進(jìn)行構(gòu)建，確保構(gòu)件的效果。

第一，國內(nèi)企業(yè)在開展內(nèi)部控制建設(shè)以及各組織部門的規(guī)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)以及企業(yè)文化角度進(jìn)行分析，以此劃分出不同的管理層次。了解不同的組織構(gòu)架、企業(yè)開展內(nèi)部管理控制過程中所面對的工作責(zé)任以及義務(wù)是怎樣，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，同時(shí)提高企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量，企業(yè)的經(jīng)營成本節(jié)約也能夠確保企業(yè)內(nèi)的資源利用達(dá)到最大化。

第二，在開展企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)架設(shè)置中，也應(yīng)該了解到不同部門與部門之間，其所面對的崗位職責(zé)以及工作內(nèi)容是什么。開展內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)需要做到科學(xué)的管理，確保整體內(nèi)部控制建設(shè)的質(zhì)量以及構(gòu)架的目標(biāo)能滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。

第三，在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中，會涉及到不同的責(zé)任主體，權(quán)利主體以及利益主體，需要將三者有機(jī)結(jié)合，為不同工作崗位的人才提供相應(yīng)的工作任務(wù)以及薪資待遇。每一個(gè)人才都能夠在企業(yè)中發(fā)揮出自己獨(dú)有的價(jià)值，才能提高企業(yè)的經(jīng)營管理效果。針對企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)主管部門在人員設(shè)置上應(yīng)做到小心謹(jǐn)慎，謹(jǐn)慎選擇能力高，并且具有專業(yè)素養(yǎng)的主管員工進(jìn)行建設(shè)。每一個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)者都是企業(yè)發(fā)展過程中的核心組成部分，要求所有的人員能夠做到對自己負(fù)責(zé)，對企業(yè)負(fù)責(zé)考，準(zhǔn)確地了解到企業(yè)現(xiàn)階段在經(jīng)營管理時(shí)面對哪些問題，這些問題又應(yīng)該如何進(jìn)一步解決？幫助企業(yè)提高經(jīng)營管理的整體效果，防止出現(xiàn)由于企業(yè)內(nèi)的工作人員在工作的過程中出現(xiàn)了玩忽職守，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量逐步下降等一系列問題，盡可能地選擇管理能力較高并且業(yè)務(wù)水平能力強(qiáng)的部門主管擔(dān)任監(jiān)督管理人員。同時(shí)企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，也應(yīng)該考慮到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)的戰(zhàn)略、企業(yè)的年度戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠放得過近，應(yīng)該將長期目標(biāo)逐步分解成為短期目標(biāo)，而不是由一個(gè)又一個(gè)的短期目標(biāo)逐步向長期目標(biāo)過度。了解兩者之間的先后順序，讓企業(yè)在經(jīng)營管理時(shí)的效果能夠得到顯著的提高，同時(shí)也需要認(rèn)知到在企業(yè)內(nèi)部盡可能地避免出現(xiàn)家族管理問題。如果是家族管理，很有可能為了自身的利益而忽略了企業(yè)長久的發(fā)展，應(yīng)選擇最合適的審計(jì)人員、監(jiān)督人員以及執(zhí)行人員，對企業(yè)開展管理與決策，保證企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效果能始終滿足企業(yè)自身的發(fā)展需求，也能促使企業(yè)的經(jīng)營管理走向良好的道路。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，還要加強(qiáng)對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的控制管理，這一內(nèi)容主要可以將其歸為風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠降低企業(yè)在經(jīng)營管理時(shí)所面對的一系列問題，同時(shí)提高監(jiān)督管理的整體效果。

（二）完善內(nèi)部控制制度建設(shè)

從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與優(yōu)化角度進(jìn)行分析，需要盡可能減少出現(xiàn)漏洞，很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)構(gòu)建時(shí)，為了提高內(nèi)部控制制度的使用質(zhì)量，選擇最科學(xué)的內(nèi)控理念，雖然這一方法能夠提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，但是在選擇內(nèi)部控制制度的相關(guān)理論時(shí)，沒有從不同的角度進(jìn)行分析，經(jīng)常出現(xiàn)由于角度偏差而無法對企業(yè)內(nèi)部漏洞進(jìn)行封堵。為此，構(gòu)建與完善內(nèi)部控制制度建設(shè)與優(yōu)化時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：

第一，根據(jù)其當(dāng)前的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析。建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的是為企業(yè)營造出科學(xué)的管理環(huán)境，無論是企業(yè)內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)人員或者是管理者，都應(yīng)該清晰明確地認(rèn)知內(nèi)部控制制度與企業(yè)運(yùn)行之間的關(guān)系與必要性。內(nèi)部控制制度開展的過程中不斷強(qiáng)化相應(yīng)的知識，所有的員工都需要積極主動(dòng)地深入到內(nèi)部控制建設(shè)中，同時(shí)配合工作人員開展工作，提高制度的實(shí)施效果。企業(yè)在開展內(nèi)部控制制度時(shí)也需要了解相關(guān)的管理信息，確保所有信息都是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、有效的，提高信息的傳播效果，提高信息的傳播速度。

第二，在開展內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，應(yīng)從企業(yè)當(dāng)前的主體層面進(jìn)行分析，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，了解在開展內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)其風(fēng)險(xiǎn)評估與防范機(jī)制存在的意義，直觀地認(rèn)知內(nèi)部控制制度的方式、方法。從具體的信息以及內(nèi)容上分析，不能夠選擇片面化或者是形式化的開展內(nèi)部控制制度。需要切實(shí)根據(jù)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)對已經(jīng)存在的問題和漏洞進(jìn)行封堵，這種方式能夠完善內(nèi)部控制制度的整體效果，內(nèi)部控制制度的使用效果得到真正的保障，也能夠減少在內(nèi)部控制制度開展的過程中出現(xiàn)了工作發(fā)展速度較慢，難以完善整個(gè)體系的問題。

第三，在內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)其相關(guān)的工作環(huán)節(jié)，特別是針對企業(yè)當(dāng)下已有的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，強(qiáng)化內(nèi)部管理的整體水平。

（三）開展風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)在應(yīng)用內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，還需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源共享。經(jīng)營管理中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的一個(gè)問題，在面對這種狀況時(shí)，應(yīng)建立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)控制小組，不斷地規(guī)劃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，特別是針對當(dāng)下容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，或者是可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，需要把握住企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的使用效果。當(dāng)下企業(yè)還需要對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效的控制，不斷縮短企業(yè)的運(yùn)輸時(shí)間。使用電子信息化的方式保證資金在交易時(shí)的安全性，同時(shí)對所有的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行控制。企業(yè)的管理人員應(yīng)做到以身作則，對自己嚴(yán)格的要求。每一個(gè)部門的員工在日常工作與管理中也需要發(fā)揮出榜樣的作用，加強(qiáng)與各個(gè)部門、各個(gè)階層員工的溝通交流，明確風(fēng)險(xiǎn)控制工作不僅僅是由風(fēng)險(xiǎn)控制體系的工作人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，還需要在業(yè)務(wù)開展之前、開展中、開展后每一個(gè)階層、每一個(gè)階段對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，只有所有工作人員都將風(fēng)險(xiǎn)控制體系與內(nèi)部控制制度融合，在工作中才能夠真正提高風(fēng)險(xiǎn)控制制度的整體數(shù)效果。使用風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)，還需要打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高所有工作人員的執(zhí)行力。認(rèn)真規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)需要找到最有效的措施。各部門的工作人員在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況進(jìn)行記錄。針對項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)以及實(shí)際情況的差異對比，則需要大力開展風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)，樹立正確的員工責(zé)任，在風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生時(shí)，及時(shí)找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，提出優(yōu)化和解決措施，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到真正的提升。

四、結(jié)語

綜上所述，對當(dāng)下的企業(yè)建設(shè)而言，在內(nèi)部控制建設(shè)上存在問題會直接影響到企業(yè)的整體發(fā)展效果，然而當(dāng)前我國企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中開展內(nèi)部控制制度時(shí)同樣存在著一系列的問題。將這些問題進(jìn)行有效的解決，才能確保企業(yè)的發(fā)展速度越來越快。企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量能夠滿足管理者對內(nèi)部控制制度使用的藍(lán)圖、構(gòu)想，促使企業(yè)的管理質(zhì)量提升，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益也能滿足企業(yè)的需求，使得企業(yè)可以在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)。

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