財務系統(tǒng)信息化的有效應用

車磊

摘要：構建企業(yè)財務系統(tǒng)信息化，應該把握財務業(yè)務支撐系統(tǒng)、財務分析與決策系統(tǒng)、財務信息化支撐體系、財務系統(tǒng)安全性建設等主要建設要點，應用財務系統(tǒng)信息化，可以優(yōu)化財務核算、預算管理、資金管理以及合并報表等具體工作。

關鍵詞：財務系統(tǒng)信息化;財務核算;預算管理

一、引言

隨著現(xiàn)代信息技術的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理從本質上無法與信息割離。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，內部運營過程通常包括三大循環(huán)，一是業(yè)務循環(huán);二是管理循環(huán);三是信息循環(huán)。從信息論的角度來說，信息循環(huán)可以將業(yè)務循環(huán)與管理循環(huán)對接，并且還可以在決策方面為管理循環(huán)提供支持。財務是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，考慮到財務管理的特殊性，其本質相當于企業(yè)內部的信息系統(tǒng)。因此，提倡企業(yè)財務系統(tǒng)的信息化是必要的，不僅可以將企業(yè)財務工作進一步集成，還可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)以及日常運營提供重要依據(jù)。

二、財務系統(tǒng)信息化建設要點

（一）財務業(yè)務支撐系統(tǒng)

建設財務系統(tǒng)信息化，需要企業(yè)管理者從戰(zhàn)略的角度對運營管理過程進行分析，完整的財務系統(tǒng)信息化需要財務業(yè)務支撐系統(tǒng)的輔助。企業(yè)財務業(yè)務內涵豐富，既包括報賬、預算管理等常規(guī)化環(huán)節(jié)，還包括銀企互聯(lián)、營收稽核、內部控制與內部審計等環(huán)節(jié)。要構建企業(yè)財務系統(tǒng)信息化，就應該將上述各環(huán)節(jié)通過一定的計算機應用系統(tǒng)進行集成。財務業(yè)務支撐系統(tǒng)的主要作用在于為財務業(yè)務各項流程提供輔助和支撐，以此更加彰顯財務系統(tǒng)信息化的有效性和科學性。具體來說，報賬管理系統(tǒng)主要是針對員工出差產(chǎn)生的費用、醫(yī)療補助、會議招待費用等進行規(guī)范處理和報銷，在實踐中要注重對報賬單據(jù)的規(guī)范、理清電子化審批流程、強化自動化信息的傳遞以及操作界面的美觀和易行。預算管理系統(tǒng)則是針對企業(yè)資金使用情況進行提前的規(guī)劃，為決策者提供數(shù)據(jù)和信息上的輔助，在實踐中要強化預算編制、預算調整、預算執(zhí)行以及預算控制等具體環(huán)節(jié)。銀企互聯(lián)管理系統(tǒng)主要是針對企業(yè)與銀行在資金支付和調撥上的聯(lián)動操作過程進行規(guī)范，在實踐中要保障轉賬支付、資金劃撥、對賬、安全管理等過程的有效實施。營收資金稽核則是針對企業(yè)營收資金進行核查與審計，以此提升數(shù)據(jù)和信息的準確性及可靠性，在實踐中要提高財務信息系統(tǒng)的自動化程度，降低資金風險。內部控制與審計系統(tǒng)主要是針對財務業(yè)務進行監(jiān)控，從而通過分析為企業(yè)資金決策提供預警措施，在實踐中要強調財務業(yè)務過程的維護、執(zhí)行、考核等管理過程。

（二）財務分析與決策系統(tǒng)

根據(jù)學界研究結果顯示，當前很多企業(yè)在構建財務分析與決策系統(tǒng)時較多的采用決策樹算法以及遺傳算法等信息技術基礎理論，這些信息技術理論與企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)進行整合則形成了獨特的財務分析與決策系統(tǒng)。從系統(tǒng)構建的角度來說，完整的財務分析與決策系統(tǒng)應該包括數(shù)據(jù)模型的建立、報表與合并報表的生成以及財務指標的分析與決策等過程。首先，財務分析與決策系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型的建立。離開了嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)模型，企業(yè)財務分析與決策系統(tǒng)的科學性和有效性難以保障。構建數(shù)據(jù)模型，一方面是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務，為企業(yè)高層管理者決策提供決策依據(jù);另一方面則是為企業(yè)業(yè)務層面管理提供服務，例如項目運營、中短期規(guī)劃以及預算等提供依據(jù)。其次，報表與合并報表的生成部分。企業(yè)應該根據(jù)內部治理結構形成特定的數(shù)據(jù)模型，并以此編制財務報表，涉及合并報表問題則應該將各母子公司的財務運營數(shù)據(jù)進行集成，通過合并和處理反映整個企業(yè)的運營現(xiàn)狀。最后，企業(yè)財務指標的分析與決策部分。以數(shù)據(jù)模型的建立和合并報表的生成為基礎，企業(yè)應該針對財務數(shù)據(jù)和報表制定科學的財務指標。具體而言，一是企業(yè)要對常規(guī)報表、現(xiàn)金流量、投資和預算管理等內容進行財務綜合分析;二是企業(yè)應該針對財務管理中涉及的績效考核指標進行系統(tǒng)的分析與評價，例如企業(yè)KPI指標體系、EVA指標體系等內容;三是企業(yè)應該針對成本信息和數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)地分析與評價，突出成本分析與分攤的內容，確定支出的分析與歸口等，通過對財務指標體系的分析與評價為內部資源合理配置提供決策支撐。

（三）財務信息化支撐體系

企業(yè)財務信息化支撐體系與計算機和信息技術密切相關，除了企業(yè)綜合服務方面的支撐系統(tǒng)之外，還需要依靠計算機和信息技術構建信息化運營平臺，明確信息化管理手段，進而對上述應用系統(tǒng)實施監(jiān)控，以此提供規(guī)范化建議。首先，企業(yè)應該對財務信息化支撐體系構建系統(tǒng)支撐組織并明確人員職責。一是系統(tǒng)業(yè)務層面以及運行層面。強調業(yè)務層面主要是保障整個系統(tǒng)的各項功能能夠正常運行，不僅包括基礎數(shù)據(jù)的日常維護和操作，還需要對相關業(yè)務過程進行系統(tǒng)化的培訓。同時企業(yè)還應該強調系統(tǒng)維護工作的重要性，明確業(yè)務部門的關鍵用戶負責制度;二是系統(tǒng)運行層面。該系統(tǒng)應該能夠對系統(tǒng)的構成部分、例如主機、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡、接口等環(huán)節(jié)進行嚴格管理，由技術部門進行負責。其次，企業(yè)應該對支撐體系管理制度進行規(guī)范。針對企業(yè)不同層面的客戶需求，支撐體系應該構建相應的制度和措施。針對關鍵用戶，企業(yè)應該借助專業(yè)化的維護服務機構或團隊處理用戶的問題和需求;針對超級用戶，企業(yè)則應該利用多渠道對用戶所提出的問題以及需求進行處理和維護，例如網(wǎng)絡平臺、電話服務中心、郵件中心等方式;針對第三方廠商，企業(yè)則應該就產(chǎn)品相關問題，例如產(chǎn)品質量缺陷、系統(tǒng)故障等，借助行業(yè)內知名廠商進行處理。最后，企業(yè)應該構建系統(tǒng)輔助運營平臺。構建輔助運營平臺，主要是對相關部門在收集和監(jiān)控信息、數(shù)據(jù)等方面進行規(guī)范，并且為企業(yè)管理者提供風險防范方面的建議和措施。該平臺主要處理知識庫管理、硬件設備與監(jiān)控、定制化管理與監(jiān)控以及監(jiān)控的擴展方面的能力等相關問題。

（四）財務系統(tǒng)安全性建設

對于系統(tǒng)化的財務系統(tǒng)而言，安全性管理始終是不容忽視的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應該從多角度、多級別構建安全控制系統(tǒng)，根據(jù)財務密級的區(qū)別明確財務信息可以共享的范圍和等級，并明確與之相應的安全性管理措施。首先，企業(yè)應該構建ASP.NET與IIS協(xié)同安全機制。一是要強化身份驗證模塊的作用，突出系統(tǒng)用戶的確認和驗證功能;二是要強化授權模塊的作用。系統(tǒng)一旦通過了身份驗證，就應該根據(jù)用戶的不同訪問權限設置相應的內容等級;三是要強化模仿模塊的作用。一旦數(shù)據(jù)通過IIS傳輸?shù)截攧諛I(yè)務流程之后，ASP.NET程序應該能夠通過模擬身份對訪問用戶進行鑒別。其次，企業(yè)應該規(guī)范SSL協(xié)議。財務信息系統(tǒng)在運用HTTP方式傳輸財務信息和數(shù)據(jù)時，財務管理人員可以針對發(fā)送的明文實施加密控制，然后借助SSL協(xié)議提高內容的安全性。再次，企業(yè)應該提高個人身份驗證技術的科學性。財務管理人員可以通過智能卡的認證模式開展各項業(yè)務，相關人員通過智能卡所存儲的信息借助驗證服務器進行驗證，利用身份識別碼進一步認證。一旦認證成功則可以提取相應的信息和數(shù)據(jù)，與主機建立關聯(lián)。最后，企業(yè)還可以從其他安全性控制方式方面進行加強。例如對傳輸數(shù)據(jù)進行加密、利用防火墻或者殺毒軟件等。

三、財務系統(tǒng)信息化的有效應用

（一）在財務核算中的應用

財務核算是財務系統(tǒng)信息化的重要環(huán)節(jié)之一，為了確保企業(yè)資金的準確性和科學性，應該突出財務核算的作用。推進財務系統(tǒng)信息化在財務核算中的應用，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是財務核算的自動化方面。應用財務系統(tǒng)信息化，可以通過系統(tǒng)本身的自動化流程對財務核算工作進行優(yōu)化，不僅可以提升財務核算的速度，而且可以提高財務核算的工作效率;二是財務核算的準確性和可靠性方面。應用財務系統(tǒng)信息化，可以對財務核算所涉及的資金數(shù)據(jù)實施自動核算，能夠將資金使用以及銀行應收數(shù)據(jù)和信息及時進行反饋，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并進行優(yōu)化和調整，進而降低財務運營風險。

（二）在預算管理中的應用

財務系統(tǒng)信息化在預算管理中的應用較為普遍，為了提高預算管理工作的有效性，通過財務系統(tǒng)信息化進行強化，符合企業(yè)運營管理的目標。預算管理本身就是對企業(yè)未來的運營管理過程進行規(guī)劃，通過財務系統(tǒng)信息化可以進一步突出預算管理的作用。具體而言，一方面，應用財務系統(tǒng)信息化可以優(yōu)化企業(yè)預算管理的整體性布局。預算管理實際上是與企業(yè)戰(zhàn)略運營息息相關的工作內容，需要管理者從全局的角度進行處理和實施，而財務系統(tǒng)信息化能夠運用信息技術和計算機技術實現(xiàn)財務各項工作的集成，從整體上把控預算管理的實施。另一方面，應用財務系統(tǒng)信息化可以對預算管理的日常細分項目進行規(guī)范。具體而言，財務系統(tǒng)信息化可以將預算管理中預算編制、預算調整、預算控制等部分從系統(tǒng)上進行密切關聯(lián)，提高預算管理業(yè)務流程的連貫性和聯(lián)結度，不僅可以實現(xiàn)財務前端數(shù)據(jù)和信息與預算執(zhí)行過程的交互，還可以實現(xiàn)財務系統(tǒng)信息化對預算管理的整體控制。

（三）在資金管理中的應用

應用財務系統(tǒng)信息化，還可以對企業(yè)的資金管理過程進行規(guī)范。在資金管理過程中應用財務系統(tǒng)信息化，一方面可以從資金來源和資金使用的規(guī)范化，尤其是企業(yè)在對資金進行計劃、控制、監(jiān)督和考核時，財務系統(tǒng)信息化能夠提高資金管理的效率，實現(xiàn)資金管理的集成性;另一方面可以優(yōu)化資金管理的具體業(yè)務流程，例如資金賬戶管理、資金計劃的制定與執(zhí)行、資金收付管理、對賬管理、存貸款管理、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。

（四）在合并報表中的應用

運用財務系統(tǒng)信息化，能夠對合并報表過程進行優(yōu)化。具體而言，一是可以優(yōu)化債權債務抵消過程，根據(jù)企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)的內容，實現(xiàn)母子公司的債權債務抵消合理化;二是可以優(yōu)化財務數(shù)據(jù)的分錄錄入功能，由于各類報表之間的差異性，需要提升合并數(shù)據(jù)的合理性，應用財務系統(tǒng)信息化可以將存在差異性的數(shù)據(jù)和信息實現(xiàn)優(yōu)化和調整;三是可以優(yōu)化資產(chǎn)負債表的合并進程，根據(jù)母子公司之間所匯總的資產(chǎn)負債表，從系統(tǒng)平臺上實現(xiàn)合并，保持數(shù)據(jù)和信息的一致性;四是可以優(yōu)化利潤表的合并過程，母子公司所提供的不同利潤表，在財務系統(tǒng)信息化應用的過程中可以實現(xiàn)一致，保障數(shù)據(jù)和信息的合理性;五是可以優(yōu)化現(xiàn)金流量表的合并過程。一旦企業(yè)實現(xiàn)了財務系統(tǒng)信息化，合并報表的工作和進程可以大幅度得到優(yōu)化和改善，進而提升財務管理運行效率。

四、結論

財務系統(tǒng)信息化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢所趨，離開計算機技術和信息技術，企業(yè)財務管理過程的效率難以得到提升。針對企業(yè)財務管理的特征，應用財務系統(tǒng)信息化，應該關注整個業(yè)務流程以及核心業(yè)務，提升財務管理工作的有效性。

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（作者單位：青島國際機場集團有限公司）