XX銀行內(nèi)部控制之操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究

晁銳

摘 要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的定性研究較少，尤其是結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際案例的研究就更少。本文正是基于這一現(xiàn)實(shí)情況，以XX銀行為研究案例，以操作風(fēng)險(xiǎn)控制為主線(xiàn)開(kāi)展研究，提出了改進(jìn)XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的建議，作為對(duì)我國(guó)銀行業(yè)改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的探討。即改進(jìn)人力資源管理、改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)和控制策略等，以此來(lái)提高XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

關(guān)鍵詞：XX銀行;操作風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

2005年3月27日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》（也稱(chēng)“操作風(fēng)險(xiǎn)十三條”），要求各商業(yè)銀行2010年要通過(guò)監(jiān)管部門(mén)對(duì)本行的新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)驗(yàn)收工作。本文以XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)案件出發(fā)，結(jié)合新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)驗(yàn)收要求，提出了符合XX銀行自身發(fā)展?fàn)顩r的操作風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)建議。

一、國(guó)內(nèi)外對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和研究

（一）國(guó)外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和研究

巴塞爾委員會(huì)（BCBS）對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義：在2004年的第三稿中，即《新巴塞爾協(xié)議》中確定為“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義所指操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)研究簡(jiǎn)析

成俊在《銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制及成本收益分析》一書(shū)中認(rèn)為，應(yīng)該從五個(gè)方面構(gòu)筑商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系：一是培育優(yōu)秀、健康的企業(yè)文化;二是建立良好、科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程;三是通過(guò)降低相關(guān)性來(lái)增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。四是通過(guò)金融創(chuàng)新來(lái)降低操作風(fēng)險(xiǎn)損失;五是要注重?cái)?shù)據(jù)積累，建立科學(xué)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系[2]。這一觀(guān)點(diǎn)代表了國(guó)內(nèi)大多數(shù)學(xué)者關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系的觀(guān)點(diǎn)，但不夠具體，可操作性不強(qiáng)。

二、XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

（一）XX銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制度框架

2-1 XX銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制度框架

層次 制度內(nèi)容 核發(fā)單位 適用范圍

第一層 《XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》 董事會(huì) 集團(tuán)

第二層 《XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法》 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 銀行

第三層 《XX銀行風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估管理辦法》、《XX銀行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理辦法》、《XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)管理辦法》、《XX銀行新產(chǎn)品操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法》 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 銀行

第四層 各條線(xiàn)、分行、各子公司實(shí)施細(xì)則 各部門(mén)和機(jī)構(gòu) 部門(mén)、機(jī)構(gòu)

（二）控制機(jī)制

XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制有事前、事中、事后三個(gè)角度。

1、事前控制

事前控制概括起來(lái)主要有三類(lèi)：一是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)流程性、規(guī)范性的問(wèn)題;二是通過(guò)開(kāi)展新入行員工等多層次、差異化的培訓(xùn)，消除員工因?yàn)椤安恢馈倍鴰?lái)的風(fēng)險(xiǎn)。三是開(kāi)展深入細(xì)致的貸前調(diào)查等。

2、事中控制

事中控制主要是通過(guò)分級(jí)授權(quán)審批制，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)處理的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控。

3、事后控制

事后控制有四類(lèi)：一是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心事后監(jiān)督和復(fù)核。二是檢查輔導(dǎo)員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。三是加強(qiáng)責(zé)任追究制和問(wèn)責(zé)制。四是貸后管理和監(jiān)控。

三、XX商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的不足

剖析xx商業(yè)銀行發(fā)生的一系列重大的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，如2002年北京分行某支行系統(tǒng)漏洞導(dǎo)致美元損失事件案，2004年A分行億元不良貸款核銷(xiāo)案，2005年某柜員竊取客戶(hù)大額定期存款案，2006年B分行客戶(hù)資金挪用案，2007年C分行違規(guī)放貸案等，2008年偽造票據(jù)質(zhì)押案等，其操作風(fēng)險(xiǎn)控制存在以下不足：

（1）重基層人員管理，輕高層人員管理。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理的職責(zé)不分，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。

（3）員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)欠缺。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)的管理架構(gòu)較為松散，管理的統(tǒng)一性、協(xié)同性不足。

（5）重現(xiàn)場(chǎng)檢查，輕非現(xiàn)場(chǎng)檢查。

（6）重合規(guī)性操作風(fēng)險(xiǎn)，輕實(shí)質(zhì)性操作風(fēng)險(xiǎn)。

（7）風(fēng)險(xiǎn)控制策略和工具不能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制形勢(shì)的需要。

四、改進(jìn)XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（一）改進(jìn)人力資源管理

（1）加強(qiáng)高層領(lǐng)導(dǎo)人員的管理。深化人力資源改革。XX銀行應(yīng)該借鑒英格蘭銀行的做法，在人員的聘用方面確保擬雇傭的人員在經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)能力及誠(chéng)實(shí)正直方面經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的篩選，篩選還應(yīng)當(dāng)包括個(gè)性評(píng)估、誠(chéng)實(shí)度和既往記錄的工作背景等。

（2）建立分行級(jí)高管人員定期檢查制度。這一點(diǎn)可以學(xué)習(xí)中國(guó)工商銀行的做法，在高層管理人員任期內(nèi)，由XX商業(yè)銀行監(jiān)察室和審計(jì)部定期開(kāi)展檢查。

（3）加強(qiáng)行員的管理。一是要進(jìn)一步加大對(duì)重要崗位人員的監(jiān)控。二是關(guān)注員工生活、消費(fèi)、交友、娛樂(lè)等信息。三是高薪養(yǎng)廉，防止員工為個(gè)人獲利而有意違規(guī)。英格蘭銀行通過(guò) “高薪養(yǎng)廉“，在人員的聘用方面，確保擬雇傭的人員在經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)能力及誠(chéng)實(shí)正直方面經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的篩選，篩選還包括個(gè)性評(píng)估、誠(chéng)實(shí)度和既往記錄的工作背景等。XX銀行可以學(xué)習(xí)英格蘭銀行“高薪養(yǎng)廉”的政策。

（二）設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理并負(fù)責(zé)授權(quán)

在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，直接對(duì)銀行的首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)，設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理能夠使基層操作風(fēng)險(xiǎn)控制和授權(quán)職責(zé)得到落實(shí)，控制措施得以有效推行。金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)有充分的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，出現(xiàn)違背授權(quán)的情況會(huì)立即報(bào)告給董事會(huì)和高級(jí)管理層

（三）細(xì)化勞動(dòng)分工，配備專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息提取人員

信息系統(tǒng)審計(jì)師主要工作就是利用其在計(jì)算機(jī)方面的特長(zhǎng)，根據(jù)案件特點(diǎn)，靈活的進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和提取，然后交由業(yè)務(wù)出身的檢查人員現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，檢查各有側(cè)重，職責(zé)分工明確，提高了風(fēng)險(xiǎn)控制的專(zhuān)業(yè)性、系統(tǒng)性和針對(duì)性，提高了控制效率。

（四）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（1）抓住風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)，嚴(yán)防重大資金風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)主要矛盾原理，XX銀行應(yīng)以賬戶(hù)管理、存款業(yè)務(wù)、大額支付、憑證管理等案件易發(fā)環(huán)節(jié)為重點(diǎn)環(huán)節(jié)，以新設(shè)省轄分行、新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)、異地支行、縣域支行為重點(diǎn)部位，以分行行長(zhǎng)、支行行長(zhǎng)、客戶(hù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、綜合柜員、金庫(kù)人員為重點(diǎn)人員，狠抓風(fēng)險(xiǎn)管控和制度落實(shí)。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)向?qū)嵸|(zhì)性資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。銀行是經(jīng)營(yíng)資金的，抓住資金流向這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。事后監(jiān)督的系統(tǒng)設(shè)計(jì)中對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的提取也應(yīng)從資金流向這一角度出發(fā)，進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

（3）豐富質(zhì)量管理內(nèi)涵，建立質(zhì)量評(píng)估機(jī)制。XX銀行應(yīng)把操作風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制手段嵌入業(yè)務(wù)管理全過(guò)程，重點(diǎn)建立針對(duì)新制度、新流程和新系統(tǒng)等重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的及時(shí)性后評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量監(jiān)測(cè)、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（4）創(chuàng)新事前控制手段，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分級(jí)管理制度。

瑞典銀行借助現(xiàn)代化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，建立操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試模型，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。

五、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)對(duì)XX銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀的分析，結(jié)合國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐，可以得出以下結(jié)論：

第一，加強(qiáng)對(duì)人的管理是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。加強(qiáng)人力資源管理對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。第二，建立集中化管理和多道防線(xiàn)的控制架構(gòu)是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的有力保障。第三，操作風(fēng)險(xiǎn)控制策略影響控制成效。商業(yè)銀行可以采取的控制策略有：抓住風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)，嚴(yán)防重大資金風(fēng)險(xiǎn)。

本文由于篇幅所限，僅僅從人員管理、控制架構(gòu)、控制策略等方面探討商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的整體控制方法，而沒(méi)有就具體業(yè)務(wù)類(lèi)別、環(huán)節(jié)、區(qū)域、時(shí)間、人員等開(kāi)展差異化的操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究。隨著我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐的不斷推進(jìn)，必將需要更為深入、具體、細(xì)致和差異化的操作風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

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