住房公積金單位加強內(nèi)部控制建設研究

王慧

摘要：現(xiàn)如今，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會的不斷進步，在新時期下，對住房公積金單位的工作也提出了更多要求。科學合理的建設和使用這筆資金，能夠更好地解決居民的住房問題，不斷改善居民生活質(zhì)量。

關鍵詞：住房公積金單位;內(nèi)部控制建設;內(nèi)控信息化;審計監(jiān)督

引言

本文首先敘述了住房公積金單位加強內(nèi)部控制建設的重要意義。其次，分析了其在內(nèi)部控制建設方面所存在的問題，以及其中的原因。最后，為了提升居民的生活水平，促進社會的穩(wěn)定發(fā)展，提出了相關的建設措施。

一、住房公積金單位加強內(nèi)部控制建設的重要意義

在實際的運作中，住房公積金雖然是一個公眾資金管理機構(gòu)，工作程序與社會的一般金融機構(gòu)相同。不過，其中有非常重要的一點，住房公積金管理單位是為了保障廣大職工的住房。所以，從房公積金的特點來看，加強住房公積金單位內(nèi)部控制的建設是十分必要的。與此同時，通過加強住房公積金單位的內(nèi)部控制建設，會促進相關制度的完善，更好地管理住房公積金，提升住房公積金的管理效率，從而促進我國住房公積金制度的良好發(fā)展。

二、住房公積金單位內(nèi)部控制建設工作存在的問題

（一）住房公積金單位內(nèi)部控制沒有明確管理目標

目前我國住房公積金單位內(nèi)部控制管理目標并不明確，管理目標的不明確造成我國住房公積金單位的管理制度，雖然涵蓋的面比較廣泛，但制度的規(guī)定并不嚴格，對于各部門的約束力并不是很強，并且我國住房公積金單位賦予管理人員的權(quán)限過大，甚至有些交叉業(yè)務都由同一個人管理，很容易造成連環(huán)的造假現(xiàn)象，再加上管理制度的獎懲措施不明確，使得我國住房公積金單位運行的安全性以及高效性表現(xiàn)較差，影響了我國住房公積金單位的發(fā)展。

（二）相關制度體系并不完善

住房公積金單位主要的核查內(nèi)容是業(yè)務的審批流程是否合規(guī)與申請人資料、審核結(jié)果資料等內(nèi)部文件的安全以及真實性。一方面，對于業(yè)務審批流程的核查，由于相關管理制度的不完善，并且在制度上缺乏法律的約束，導致許多業(yè)務流程操作工作人員在利益的驅(qū)使下進行違規(guī)操作，開展中飽私囊等私下交易，使得國家的寶貴資產(chǎn)大量的流失。另一方面，也讓大量公積金申請人員的資料被泄露，個人的隱私安全受到了影響，這在極大程度上影響了公積金單位的公信力。綜上，相關制度的不完善，阻礙了我國公積金單位向著良好的方向發(fā)展。

（三）住房公積金內(nèi)部審計部門建立缺乏獨立性

從目前來看，我國住房公積金單位內(nèi)部的審計部門缺乏獨立性，崗位設置也不合理，常常會出現(xiàn)權(quán)責不明等問題。同時，住房公積金的管理層缺乏對內(nèi)部審計制度的重視，過于注重業(yè)務發(fā)展。而審計部門只是配合和其他業(yè)務部門開展工作，自身并沒有明確的工作內(nèi)容，也沒有建立完善的制度體系，影響了整體的工作質(zhì)量。

三、住房公積金單位加強內(nèi)部控制建設的相關舉措

（一）明確內(nèi)部控制的管理目標，加強內(nèi)部控制相關人員隊伍的建設

1.明確內(nèi)部控制的管理目標

只有明確內(nèi)部控制的管理目標，才可以有的放矢地進行內(nèi)部管理控制制度的制定，才可以對公積金管理單位的工作進行更好的指導與管控，才可以提升公積金管理單位的工作效率，才可以充分發(fā)揮公積金管理單位內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，才可以更好促進我國住房公積金事業(yè)的良好發(fā)展。但明確內(nèi)部控制的管理目標是一個堅持不懈的過程，需要根據(jù)時代的發(fā)展，對于管理的目標進行更深層次的更新，要保障住房公積金管理單位的內(nèi)部控制，始終處于先進的水平，只有這樣才能讓公積金管理單位更好地為人民服務，從而帶動整個行業(yè)的風向標，向著良好的方向發(fā)展，為我國的其他單位樹立起榜樣，也讓世界看到中國公積金管理單位內(nèi)部控制制度的先進。

2.加強內(nèi)部控制相關人員隊伍的建設

單位發(fā)展得是否良好，要靠單位的綜合實力，單位的綜合實力包括，工作人員的綜合素質(zhì)、單位的管理制度、單位的福利保障等，其中最為重要的是工作人員的綜合素質(zhì)，因為單位的主要組成是人，單位管理的主要構(gòu)成是人員管理以及業(yè)務相關的管理。業(yè)務由工作人員來完成，因此，業(yè)務完成質(zhì)量的好壞和相關工作人員的綜合素養(yǎng)以及綜合能力息息相關。因此，公積金管理單位要定期對工作人員進行培訓，不斷加強其職業(yè)素養(yǎng)以及業(yè)務處理能力，通過培訓可以讓工作人員認識到自我約束的重要性，增強其職業(yè)責任感，建立起自我監(jiān)督意識。對于內(nèi)部控制的相關人員，要選擇業(yè)務表現(xiàn)突出，執(zhí)行力高具有決策能力的相關人才，可以更好地對內(nèi)部控制的相關工作進行規(guī)劃，并根據(jù)實際的發(fā)展，不斷對內(nèi)部控制制度進行相關的完善，推動公積金管理單位的發(fā)展，朝著良好的方向前進。

（二）加強內(nèi)部控制制度建設

1.加強內(nèi)部控制制度法制建設

社會經(jīng)濟發(fā)展的日新月異，促進了各行各業(yè)的發(fā)展，給經(jīng)濟帶來了新的挑戰(zhàn)，要求各行業(yè)根據(jù)時代發(fā)展的要求，進行不斷的改革與創(chuàng)新，在時代中形成自己的競爭優(yōu)勢。要形成競爭優(yōu)勢，首先就要加強內(nèi)部控制，內(nèi)部控制可以增強公積金單位的競爭優(yōu)勢，內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一，為單位的管理標準，讓處于不同層次的公積金管理單位，可以被統(tǒng)一規(guī)劃的進行管理，建立公積金單位的公平性。要加強住房公積金單位的內(nèi)部控制制度建設，必須獲得法律上的支持，有了法律的支持可以讓住房公積金管理更加有力度，但目前我國實行《住房公積金管理條例》，并沒有隨著時代的發(fā)展而進行相應的完善。綜上所述，加強住房公積金單位內(nèi)部控制制度法制建設已經(jīng)是重中之重。

2.重視內(nèi)部控制制度的組織機構(gòu)建設

組織機構(gòu)是對業(yè)務的管理與監(jiān)督的部門，這一部門工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)程度，對于是否能夠良好地發(fā)揮內(nèi)部控制制度的制約與監(jiān)督作用十分重要。目前，我國的住房公積金監(jiān)督管理工作，主要由住房公積金管理委員會負責，但由于管理委員會的權(quán)限在實際執(zhí)行過程中，多數(shù)集中于一個部門，很容易造成集權(quán)之下的腐敗以及睜一只眼閉一只眼的現(xiàn)象，非常不利于內(nèi)部控制監(jiān)督作用的開展。并且有一些住房公積金單位，為了應對住房公積金管理委員會的監(jiān)督，過于注重內(nèi)部會計控制以及對于業(yè)務流程的監(jiān)督，忽視了其他層面的工作，導致不被關注的工作，反而產(chǎn)生了更多的問題，影響到了過其他工作，讓內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮的成效大打折扣。

3.建立以公積金管理單位為主導的自辦管理模式

目前我國公積金辦理的程序復雜，涉及的部門很多，并且這些部門的位置不集中，導致一旦有集中性團體業(yè)務，公積金管理單位的工作效率就會大打折扣。面對這種現(xiàn)象，住房公積金管理單位，應該開設一條龍對外服務窗口，在登記大廳就可以完成一系列的操作流程，包含資料的填寫、資料的提交以及抵押登記等。自辦模式可以讓公積金的工作，在民眾的監(jiān)督下進行完成，更加公開透明，也可以減少資料的傳遞風險，提高公積金管理單位的風險控制能力以及工作效率，并且自辦模式可以更好地讓公積金單位，對于下屬的經(jīng)營網(wǎng)點或者地區(qū)單位管理工作，可以進行統(tǒng)一的部署以及安排。

（三）科學合理地設置崗位，保障崗位之間的獨立性

1.科學設置崗位

科學設置崗位，既要保證各崗位之間的工作獨立性，又要保證可以對各崗位之間的工作進行監(jiān)督。保持工作的獨立性，可以讓各個崗位員工的工作不被外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境所影響。簡單來說要保證崗位之間的不相容。在公積金單位不相容的職務有：材料審核崗、業(yè)務辦理崗、會計核算崗、稽核監(jiān)督崗等，這些崗位的工作相互聯(lián)系，但是又相互獨立，審核的內(nèi)容都是由其他部門完成的，最終可以形成內(nèi)部的牽制，形成完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，保證工作效率的同時也可以對部門的責任進行明確。比如，對于公積金可貸款額度的審批，核算部門與審批部門，就是相互分離的，但業(yè)務又是相通的，核算部門經(jīng)過審批部門的進一步審核，可以形成內(nèi)部牽制作用，保障公積金審核過程的公開透明。

2.授權(quán)批準控制

要對公積金中心各級工作人員，開啟業(yè)務申請授權(quán)制度。具體而言，公積金中心各級工作人員開展公積金相關業(yè)務時，要提起申請獲得批準授權(quán)后方可開展。在建立起住房公積金授權(quán)批準控制機制之前，要做好完善的相關管理制度，并根據(jù)各部門的工作特點，建立起不同的授權(quán)批準流程，保證授權(quán)批準流程可以高效率地運行。對于開展公積金業(yè)務的分支機構(gòu)以及業(yè)務網(wǎng)點，對于其可以授權(quán)的范圍要予以明確，對于可以授權(quán)的時間要簽訂好授權(quán)書，為了方便網(wǎng)點或分支機構(gòu)的業(yè)務開展，對于一些基礎性業(yè)務的授權(quán)審批，可以交由網(wǎng)點或者分支機構(gòu)的負責人進行審批，由總部定期地對分支機構(gòu)或者網(wǎng)點的審批結(jié)果進行復核，這樣可以方便把責任明確到個人，方便對于公積金業(yè)務的管控。

3.完善住房公積金內(nèi)控信息系統(tǒng)建設

目前住房公積金業(yè)務已經(jīng)實行了電算化管理模式，對于電算化而言，信息系統(tǒng)的控制十分的重要，信息系統(tǒng)的安全性以及操作的流暢性等，都關乎公積金業(yè)務的未來發(fā)展，是內(nèi)部控制至關重要的內(nèi)容。對于信息的控制主要包含以下內(nèi)容：首先，要時刻注重信息系統(tǒng)的安全性，從內(nèi)部和外部保證信息的安全，從內(nèi)部加強業(yè)務的審批制度，對于不同部門可以查看的資料要做好限制，對于資料的查看在后臺做好記錄，一旦發(fā)生資料泄密等行為可以更好地通過后臺的信息追責到個人。外部要加強信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡安全，對于信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡要建立起專網(wǎng)專用，并建立起先進的防火墻，防止不良分子破壞網(wǎng)絡安全盜取信息。其次，要保證公積金信息系統(tǒng)的先進性，要根據(jù)業(yè)務發(fā)展的實際情況，對信息系統(tǒng)進行升級，升級的內(nèi)容包括安全以及操作流程優(yōu)化等。最后，要建立起信息數(shù)據(jù)云備份制度，防止因為不可抗力或者緊急事件造成系統(tǒng)失靈而導致的數(shù)據(jù)丟失，對于紙質(zhì)的文檔做好分類收納之后，可以進行掃描等轉(zhuǎn)化成電子版本進行儲存，加強信息的安全性。綜上完善住房公積金信息系統(tǒng)建設，重中之重是要建立起公積金數(shù)據(jù)庫，對于公積金數(shù)據(jù)進行集中管理與監(jiān)管。

結(jié)語

我國住房公積金單位加強內(nèi)部控制建設，有利于增強對資金的科學管理，保證資金安全，促進我國住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展。但是從目前來看，在內(nèi)部控制建設方面，我國住房公積金單位還存在一些問題，其中包含了沒有明確的管理目標、制度不完善、審計部門缺乏獨立性，影響了內(nèi)部控制水平的有效提升。為此，我國住房公積金單位要明確管理目標，建立完善相關的制度體系，并科學合理地設置崗位，從而全面提高住房公積金單位的內(nèi)部控制建設水平。

參考文獻

[1]董芯.住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系建設研究[J].商業(yè)會計，2018（11）：101–103.

[2]李春紅.如何加強住房公積金管理中心內(nèi)部控制的建設[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2018（08）：94.