張展鵬

（川慶鉆探工程有限公司西安結算中心，陜西 西安 710018）

現(xiàn)金流是石油企業(yè)發(fā)展的生命線，整體的運動性較強，屬于石油企業(yè)發(fā)展的血液。所以，企業(yè)需要嚴格地進行資金流動管理，提出科學化的財務發(fā)展戰(zhàn)略計劃，建立企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應的現(xiàn)金流管理，突出給企業(yè)的發(fā)展中的資金流管控，對于企業(yè)發(fā)展至關重要，企業(yè)需要樹立“現(xiàn)金為王”的理念，才能更好地應對日益復雜的市場環(huán)境和風險挑戰(zhàn)。

一、現(xiàn)金流的內涵

現(xiàn)金流管理，主要就是企業(yè)結合投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動，在保障實際收益的條件下，建立以現(xiàn)金流量管理為基礎的管理體系，旨在能在當前或是未來一段時間內，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量數(shù)量、時間的有效把控，并做好控制、分析、計劃、評價等工作。其中現(xiàn)金流管理屬于全面、系統(tǒng)化的財務管理活動。通過平衡現(xiàn)金流的流動性、增長性、收益性，逐步為企業(yè)創(chuàng)造出更高的價值，并且實現(xiàn)整體發(fā)展目標，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟價值。

二、加強石油企業(yè)自由現(xiàn)金流管理的必要性

由于石油行業(yè)屬于資本密集型和技術密集型行業(yè)，企業(yè)的業(yè)務覆蓋面較廣、企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相對更大，也對財務管理提出了明確的要求?；诖耍髽I(yè)需要加強以自由現(xiàn)金流為核心的現(xiàn)金流管理，加強資金管理的環(huán)節(jié)控制，并促進各個部門業(yè)務職能、各個層次的工作對象合作與溝通，提出合理化、系統(tǒng)化的管理方案，確保企業(yè)集團達到良好的資金管控效果。由于近幾年的油氣資源對外依存度的不斷上升，石油企業(yè)綠色發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展日益重要，石油企業(yè)為了貫徹可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略，所以實施走出去的發(fā)展策略。面對日益發(fā)展和多變的市場環(huán)境，需要投入充足的人力、財力資源，并做好內部管理的工作。在對資金進行集中管控、統(tǒng)一管理的同時，保證財務關系的統(tǒng)一性與協(xié)調性，并且整合財務資源優(yōu)勢，加強資金使用全過程的監(jiān)督與管理，提升企業(yè)抵御風險的能力。

三、加強自由現(xiàn)金流管理推動企業(yè)財務管理的建議

（一）加強資金管理的控制與監(jiān)督

石油企業(yè)結合自身的基本情況，加強資金管控的控制與監(jiān)督力度，對內部管理環(huán)境、外部管理環(huán)境進行分析，并且有針對性的完善資金內部管理與控制制度。通過建立權威性、嚴肅性較強的內部審計機構，實現(xiàn)對財務狀況變動、投融資活動、資金流向的把控工作，定期開展內部審計與稽查工作，確保企業(yè)現(xiàn)金流安全。

（二）強化資金的計劃管理

資金計劃管理屬于石油企業(yè)內部一項關鍵的管理制度，能發(fā)揮關鍵的影響作用，做好資金計劃管理，需要量入為出，突出預算的先導作用。一是預算安排方面，要加強年預算、月安排、周調度、日計劃的各個環(huán)節(jié)。二是資金執(zhí)行方面，核定資金計劃的同時，需要進行更加嚴格的執(zhí)行，并將收入與支出掛鉤，加強增收節(jié)支，以收定支的工作落實，實現(xiàn)收入有預算，支出有預算，項目有預算的全方位全覆蓋的資金執(zhí)行全過程閉環(huán)管理與，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的有效把關。三是資金支付的層面，業(yè)務部門需要制定完善的資金使用計劃，并且加強財務部門的監(jiān)督管控力度，分析超出預算計劃外資金使用原因，還需要反饋給管理層，同時，梳理企業(yè)的業(yè)務開支范圍，加強非生產(chǎn)性資金管理，確?！昂娩撚玫降度猩稀?。四是定期開展資金調度會，并保證資金使用的透明性，分析資金預算執(zhí)行符合率，調整現(xiàn)金流指標。充分利用司庫系統(tǒng)，加強資金的集約化與集中管理，

（三）建立健全資金管理體系

在石油企業(yè)內部，資金屬于各項活動的基礎。要想將企業(yè)的財務管理功能發(fā)揮出來，就需要建立以資金管理為基礎的財務管控體系。其中最關鍵的問題就是對資金周轉環(huán)節(jié)進行把控，并且顯著的提升資金使用效益。在建設財務管理體系的過程中，石油企業(yè)應當合理的發(fā)揮與利用財務管理制度的效用，依托財務公司與資金結算中心，加強現(xiàn)金流量管理，加強財務預算管控力度，充分運用和發(fā)揮好司庫系統(tǒng)等。

（四）強化資金預算管理機制

石油企業(yè)應進一步建立以自由現(xiàn)金流為核心的財務預算機制，突出經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流、融資成本的過程管理，加強內部管控力度，落實各項規(guī)章制度，也是促進企業(yè)正常生產(chǎn)發(fā)展的關鍵保障內容，是強化財務監(jiān)督、財務考核、財務審計的基礎依據(jù)。為了不斷加強企業(yè)的資金管理力度，就需要實時資金預算，還需要進行編報，并提出滾動預算編制的策略，一旦確定計劃不能隨意調整，就要在此基礎上逐步完善監(jiān)督機制與考核體系。在實際的資本預算執(zhí)行階段，實現(xiàn)全局性的管控，落實事前的評估、事后的評價工作，明確預算基本責任。通過建設完善的資本預算機制，做好長期投資活動的評價、控制、現(xiàn)金流預測等，還需要建設完善的效果評價系統(tǒng)、責任反饋機制等。而對于投資決策來說，其屬于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關鍵源頭，其他的決策都屬于衍生的從屬決策。從投資環(huán)節(jié)進行控制，并了解投資的實際支出，以此減少成本消耗，秉承誰投資、誰決策的基本原則，進一步落實投資決策程序、責任制度。在強化項目過程控制與項目審計的同時，對項目成本的費用消耗進行嚴格的把控。最后，需要進一步建立完善的物資供應體制，并踐行集中管理的理念。利用好物資裝備公司進行大宗集中采購、批量采購。在推進招標采購制度的同時，完善市場競爭運行體系，并且有效降低采購價格，提升設備、材料的質量。

（五）建立現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)

通過逐步完善現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)，在石油企業(yè)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)的時候，能直接匯報給公司，并了解公司面臨的現(xiàn)金流危機，自動地對引發(fā)這種狀態(tài)的原因進行分析，進行及時的預警，以便于盡早提出合理化的防范措施。對于現(xiàn)金流風險預警工作來說，需以財務預警系統(tǒng)為核心，發(fā)揮出現(xiàn)現(xiàn)金流的檢測功能。如在會計報告系統(tǒng)中加入現(xiàn)金流方面的信息，出具分析報告制度。

（六）提升現(xiàn)金流管理意識，提升管理層綜合素養(yǎng)

結合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，做好現(xiàn)金流量管理的工作，走穩(wěn)定發(fā)展的道路，并且在多變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。在對企業(yè)現(xiàn)金流量結構、規(guī)模進行關注的同時，準確地做好各個階段支付能力的分析工作，開展企業(yè)經(jīng)濟實力的客觀性評價工作，優(yōu)化企業(yè)的決策行為。采用這種未雨綢繆的方式，化解與防范破產(chǎn)風險問題，不斷提升企業(yè)的綜合價值。除了先進的技術與穩(wěn)固的資本以外，還需要加強現(xiàn)金流管控力度，實現(xiàn)資金流、業(yè)務流管控的相互融合，編制與落實行之有效的現(xiàn)金流管理方案。

四、結束語

在石油企業(yè)的運行發(fā)展階段，現(xiàn)金流的正常運轉是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的關鍵構成內容。企業(yè)要想在國內外激烈的市場競爭中占據(jù)穩(wěn)固的地位，就需要逐步加強企業(yè)財務管控力度。其中資金管理也是財務管理的核心組成部分，需要提出明確的資金流動管理標準。若資金管理不嚴格，就可能會引發(fā)一系列的風險問題，給各項經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的經(jīng)濟損失，所以需要建設完善的資金管理體系。在踐行權責利相互結合的財務運行體系基礎上，突出“現(xiàn)金為王與自由現(xiàn)金流”管理，實現(xiàn)對人力、物力和財力的約束與激勵考核，充分發(fā)揮資源配置的作用，充分發(fā)揮其能動性，為石油企業(yè)的發(fā)展注入新動能。