新常態(tài)下企業(yè)資金管理的優(yōu)化思路研究

耿慧娟

摘 要：我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展背景下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)銷售過(guò)程中，面臨著諸多不確定因素和挑戰(zhàn)。從各企業(yè)主體的投融資、資金利用與管理方面來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)于多種項(xiàng)目決策規(guī)劃、業(yè)務(wù)開展流程的實(shí)施，缺乏對(duì)可控/不可控風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，使得企業(yè)多種資金管理的形式化問(wèn)題嚴(yán)重。通過(guò)建構(gòu)起完善的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)核算、資金管理制度，制定全局把控、固定或流動(dòng)資金監(jiān)管的方案，可以有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金利用效率和管理水平。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);企業(yè)資金管理;重難點(diǎn);優(yōu)化;策略

中圖分類號(hào)：F275? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）28-0069-02

當(dāng)前我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由高速增長(zhǎng)狀態(tài)，轉(zhuǎn)變?yōu)橹械退倨椒€(wěn)增長(zhǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，外部不確定因素增多、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)等，都會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成影響。因而新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況下，企業(yè)要開展項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售、財(cái)務(wù)核算活動(dòng)，需圍繞著現(xiàn)有資金管理利用、潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)避，進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督管理，并依據(jù)得到的資金監(jiān)管結(jié)果，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管控應(yīng)對(duì)策略，保證企業(yè)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。

一、目前企業(yè)資金管理的重要意義

固定資金/流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是決定企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售、市場(chǎng)營(yíng)銷的關(guān)鍵，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化程度較高的形勢(shì)下，企業(yè)開展多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨著巨大壓力。所以，以經(jīng)濟(jì)效益最大化作為發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)資金利用與管理的完善體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)空閑資金、流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)等的審計(jì)監(jiān)管，具有重要意義。

1.提升企業(yè)系統(tǒng)化財(cái)務(wù)資金管理的質(zhì)量。通常企業(yè)內(nèi)部資金核算與管理，是由財(cái)會(huì)部門、審計(jì)部門或監(jiān)管部門等共同完成的，其對(duì)企業(yè)某一時(shí)間段內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做出精細(xì)化的考核審計(jì)、評(píng)估管理，并用以指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)政資金使用工作。

2.保證企業(yè)流入/流出資金、經(jīng)營(yíng)成本的嚴(yán)格控制。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用、運(yùn)營(yíng)成本消耗等的管理，可以對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)、其他部門人員開展的多種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行較為客觀詳細(xì)的探討分析，并對(duì)其中存在的經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)貪污腐敗、資金利用率低等問(wèn)題做出處理。根據(jù)不同企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的資金流向狀況，展開對(duì)多種現(xiàn)金流、股權(quán)期權(quán)、債務(wù)資金等的嚴(yán)格管控，從而提升企業(yè)資金/成本的管控質(zhì)量。

3.優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金、固定資源的分配。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策、項(xiàng)目?jī)?nèi)容規(guī)劃制定過(guò)程中，會(huì)對(duì)自身?yè)碛械亩喾N資金、物質(zhì)資源做出考量，而強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)資金管理、資源分配等措施的施行，可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，提供充分的現(xiàn)實(shí)參考，協(xié)調(diào)不同部門進(jìn)行固定資源、流動(dòng)資金的科學(xué)配置，來(lái)達(dá)到優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)管理的目標(biāo)。

二、新常態(tài)下企業(yè)資金管理的重難點(diǎn)分析

1.企業(yè)投融資管理的不確定性、難度增加。隨著近年來(lái)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性的不斷增大，中小企業(yè)比大型企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)更大，融資成本更高，企業(yè)所能獲得的融資也變得更少。同時(shí)企業(yè)在完成一輪資金融資后，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目決策、投資方向選定的過(guò)程中，也存在著較多不可控的資金流向風(fēng)險(xiǎn)，由此帶來(lái)一系列運(yùn)營(yíng)成本增加、經(jīng)濟(jì)效益降低等問(wèn)題，長(zhǎng)此以往將造成企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的下降。

2.企業(yè)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)投資的矛盾。當(dāng)前我國(guó)具有數(shù)量眾多的民營(yíng)企業(yè)，這些民營(yíng)企業(yè)規(guī)模不一、流動(dòng)資金有限，在開展多種投資經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品生產(chǎn)等活動(dòng)中，面臨著可支配流動(dòng)資金、固定投資消耗之間的矛盾。也就是企業(yè)能夠募集到的經(jīng)營(yíng)資金，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足其內(nèi)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的需求，部分企業(yè)甚至存在著資金鏈斷裂的危機(jī)。所以如何選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y方向，利用現(xiàn)有流動(dòng)資金高效地參與到某一熱門項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)中，產(chǎn)生較為可觀的經(jīng)濟(jì)收益，成為企業(yè)資金管理關(guān)注與努力的重點(diǎn)。

三、我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.缺乏科學(xué)完善的企業(yè)資金管理制度。企業(yè)管理層，要依據(jù)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營(yíng)決策規(guī)劃等，制定較為完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金進(jìn)行監(jiān)管，以此保證既定管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但從當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)資金管理方面來(lái)看，企業(yè)管理層并未建構(gòu)起系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)資金審計(jì)、資金流向監(jiān)管制度，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的資金管理形式化問(wèn)題嚴(yán)重。第一，部分企業(yè)往往只存在內(nèi)部審計(jì)部門，缺少財(cái)政資金決策管理機(jī)構(gòu)，這使得企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等的審計(jì)成果，難以指導(dǎo)潛在資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，資金審計(jì)與管理的“兩張皮”問(wèn)題，制約著資金投融資活動(dòng)的開展。第二，企業(yè)不注重對(duì)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理分析，多種外部政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)、使用造成嚴(yán)重影響。

2.企業(yè)資金管理范圍小、管理方式單一。在企業(yè)資金管理內(nèi)容、管理方式選擇方面，大多數(shù)企業(yè)仍舊采取傳統(tǒng)的紙質(zhì)表格統(tǒng)計(jì)模式，或者利用Excel管理數(shù)據(jù)，進(jìn)行大量現(xiàn)金流、股權(quán)期權(quán)、債務(wù)債券等資金的核算，并未引入更先進(jìn)的大數(shù)據(jù)及云計(jì)算管理技術(shù)。首先，企業(yè)往往只注重對(duì)投入資金、賬面資金流等的管理，忽視諸多不動(dòng)產(chǎn)貨品、經(jīng)營(yíng)成本的核算，特別是在企業(yè)貨物倉(cāng)儲(chǔ)、產(chǎn)品營(yíng)銷、物流運(yùn)輸方面，會(huì)產(chǎn)生一系列資金占用和消耗的問(wèn)題，但很多國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)并未對(duì)這些資金做出詳細(xì)核查與嚴(yán)格管控。其次，單一化的企業(yè)資金審計(jì)管理模式，容易由于行政干預(yù)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤的影響，呈現(xiàn)出資金管理結(jié)果不客觀的問(wèn)題。

3.企業(yè)流動(dòng)資金、運(yùn)營(yíng)成本管理有待加強(qiáng)。我國(guó)中小企業(yè)的投融資、資金利用活動(dòng)，存在著融資渠道小、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投資狹窄的問(wèn)題，本身可支配的流動(dòng)資金不多、運(yùn)營(yíng)成本卻不斷增加，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃，只有從內(nèi)部資金管理控制方面著手，才能盡可能地降低運(yùn)營(yíng)成本消耗、提高經(jīng)濟(jì)效益。但相比于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的精細(xì)化管理，仍舊缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)，在融資資金利用率、運(yùn)營(yíng)成本管理等方面，難以達(dá)到既定的規(guī)范化管理要求。如對(duì)于企業(yè)原材料采購(gòu)、貨品生產(chǎn)、銷售等的管理，并未考慮到外部市場(chǎng)環(huán)境變化帶來(lái)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資金利用率不高、債務(wù)問(wèn)題嚴(yán)重。

四、新常態(tài)下企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略研究

1.制定科學(xué)合理的資金管理制度規(guī)范。企業(yè)資金管理目標(biāo)、管理制度體系的建設(shè)，是保證內(nèi)部固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金合理配置的關(guān)鍵，也是強(qiáng)化不同管理部門工作協(xié)同的根本路徑。因此在系統(tǒng)化制定企業(yè)資金管理制度時(shí)，高層領(lǐng)導(dǎo)需圍繞內(nèi)部審計(jì)、資金決策管理等業(yè)務(wù)，建立分層化的資金管理工作部門，以相應(yīng)部門員工為主體，參與到財(cái)務(wù)空閑資金、流動(dòng)運(yùn)營(yíng)資金、固定資產(chǎn)等的審計(jì)中，加強(qiáng)多種企業(yè)資金數(shù)據(jù)信息的搜集、整合與分析，以此為依據(jù)判斷企業(yè)在某一時(shí)間段內(nèi)，開展資金管理存在的疏漏、不足之處。另外，要以企業(yè)未來(lái)的產(chǎn)品銷售、經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向?yàn)橹笇?dǎo)，制定詳細(xì)的企業(yè)資金利用、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃，做好多種產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷等的全面預(yù)算管理，從而盡可能地減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.創(chuàng)新企業(yè)資金的管理內(nèi)容、管理方式。企業(yè)資金管理水平的改善與提升，需要對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、資金管理內(nèi)容、管理方式進(jìn)行革新。只有引導(dǎo)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定/流動(dòng)資金進(jìn)行正確認(rèn)知，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理的疏漏問(wèn)題，才能有效實(shí)現(xiàn)不同經(jīng)營(yíng)資金的科學(xué)合理管控。其一，在企業(yè)多方面業(yè)務(wù)同步開展的情況下，對(duì)投融資資金、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資金、產(chǎn)品運(yùn)維資金等的管理，要進(jìn)行不同部門工作職能的明確與劃分，不同財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)自身的分內(nèi)職責(zé)，對(duì)現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，再由監(jiān)察部門展開資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估與管控，從而完成各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)內(nèi)容的處理。其二，隨著大數(shù)據(jù)及云計(jì)算技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，引進(jìn)更多先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息化管理平臺(tái)，對(duì)多種固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、市場(chǎng)營(yíng)銷資金、運(yùn)營(yíng)維護(hù)資金，做出準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)管理，并將得到的不同類別的資金審計(jì)監(jiān)管數(shù)據(jù)，上傳至共享的云信息資金管理平臺(tái)，以此達(dá)到企業(yè)資金調(diào)用審查、規(guī)范化管理的目標(biāo)。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)成本的管控。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，開展任何的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都會(huì)不可避免地產(chǎn)生相應(yīng)的決策風(fēng)險(xiǎn)、成本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、外部潛在風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與發(fā)展，將造成不可挽回的產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售損失、連帶經(jīng)濟(jì)損失。這一情況下，企業(yè)就要針對(duì)可支配流動(dòng)資金、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)類別，對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的多種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的分類搜集、總結(jié)分析。如從中小企業(yè)流動(dòng)資金管理控制方面來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)收益、支出的核算過(guò)程中，要注重對(duì)生產(chǎn)貨物、貨品存量、存貨管理費(fèi)用等的統(tǒng)計(jì)反饋，通過(guò)定期核查企業(yè)財(cái)務(wù)管理的邊際成本，開展對(duì)多種市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)等潛在風(fēng)險(xiǎn)的防控，以保障流動(dòng)資金消耗成本的下降、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

綜上所述，新常態(tài)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)會(huì)受到企業(yè)落后管理理念的制約，也會(huì)被多種潛在的外部風(fēng)險(xiǎn)影響。因此在企業(yè)多方面經(jīng)營(yíng)資金管理過(guò)程中，要制定完善的資金管理制度規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、市場(chǎng)營(yíng)銷資金、運(yùn)營(yíng)維護(hù)資金等的科學(xué)規(guī)范監(jiān)管，同時(shí)做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的邊際資金的審查與核算，注重對(duì)企業(yè)全局資金風(fēng)險(xiǎn)的把控、分析和監(jiān)管，來(lái)提升企業(yè)資金經(jīng)濟(jì)效益、管理效率與管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]? 歐陽(yáng)玉麗.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司的資金管理及優(yōu)化對(duì)策[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2019，（1）.

[2]? 韓靜.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思考[J].會(huì)計(jì)師，2018，（15）.

[3]? 韓志斌.新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對(duì)策研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2017，（25）.

[4]? 沈靜川.外貿(mào)集團(tuán)公司資金集中管理的常見(jiàn)問(wèn)題與優(yōu)化策略[J].企業(yè)改革與管理，2017，（13）.