文/趙惠娟（河北華誠會計師事務(wù)所有限公司）

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義

（一）有效提高企業(yè)資金運營效率

在企業(yè)進行資金管理活動中，主要以現(xiàn)金流量表作為企業(yè)現(xiàn)金流量的表現(xiàn)形式，且不同種類的現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量的內(nèi)容體現(xiàn)有所不同，主要包括運營工作涉及的現(xiàn)金流量、投資工作中涉及的現(xiàn)金流量、籌資工作中的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的種類對企業(yè)現(xiàn)金流量進行分類積累，并利用先進的財務(wù)管理方式，確保對企業(yè)內(nèi)部的資金流向進行有效判斷，確保每一筆資金的流動都有據(jù)可依，促進企業(yè)對資金管理能力的提升，為企業(yè)財務(wù)資金管理活動創(chuàng)造條件，有效提高企業(yè)的資金運營效率，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）確保企業(yè)的核心競爭力

現(xiàn)階段，由于市場競爭加劇，企業(yè)需要提高其核心競爭力來確保在市場競爭中的優(yōu)勢地位。在此種情況下，需要借助現(xiàn)金流量管理的力量對企業(yè)之前的發(fā)展情況進行分析，并通過現(xiàn)金流量表，使企業(yè)實現(xiàn)對當前企業(yè)整體業(yè)務(wù)情況進行數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)的整體運行狀況進行把控，并結(jié)合可靠的數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)下一階段及其未來的發(fā)展方向作出判斷與規(guī)劃。找到企業(yè)的競爭優(yōu)勢與發(fā)展方向，從而確保企業(yè)核心競爭力的穩(wěn)步提升，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（三）規(guī)避與防范財務(wù)危機

目前，我國大部分企業(yè)在運營過程中都會面臨財務(wù)危機這一問題，而財務(wù)危機的發(fā)生又有諸多誘發(fā)因素。因此，需要對企業(yè)運營過程中的現(xiàn)金流量進行有效控制與管理，對財務(wù)危機的各種誘發(fā)因素提高戒備，并指定相關(guān)警戒紅線，一旦超越“紅線”，便及時向企業(yè)管理部門進行上報，促使其改變或調(diào)整當前企業(yè)運行方式，從而對企業(yè)財務(wù)危機的發(fā)生進行有效預(yù)防，最終解決好這一困擾我國企業(yè)持續(xù)發(fā)展的難題。

二、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理常見問題與對策建議

（一）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的常見問題

現(xiàn)階段，我國企業(yè)在對現(xiàn)金流量的管理中存在一些問題，不利于企業(yè)的發(fā)展與進步，其中主要包含以下三個方面：

第一，企業(yè)對現(xiàn)金流量管理缺乏深刻認識。部分企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理工作沒有深刻認識，使現(xiàn)金流量的管理工作阻礙了企業(yè)其他正常運營業(yè)務(wù)的發(fā)展。若企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理工作未能實現(xiàn)統(tǒng)一化、標準化發(fā)展，將影響企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的工作效率，進而對企業(yè)整體發(fā)展產(chǎn)生影響。部分企業(yè)對此種情況進行了改善，但仍存在改進效果不明顯、標準化不充分、對現(xiàn)金流量管理工作認識不充分等缺陷，不利于企業(yè)的發(fā)展。

第二，企業(yè)缺乏資金長期規(guī)劃管理意識?，F(xiàn)階段，我國部分企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理過程中缺乏對資金的長期規(guī)劃管理意識，且在某些細小問題上記錄不完全，沒有形成詳細、長久、規(guī)范的管理流程，不能從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意義上認識企業(yè)現(xiàn)金流量管理的利益所在，從而導(dǎo)致管理工作運行不連貫，無法有效克服現(xiàn)金流量管理跨度大、間隔時間長等問題，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

第三，管理方法欠缺合理性與科學(xué)性。我國企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理工作期間對資金流量的預(yù)算與實施情況監(jiān)管不到位，過于注重時間問題，使現(xiàn)金流量管理的合理性與科學(xué)性得不到保障，不利于現(xiàn)金流量應(yīng)用的高效化，難以提高企業(yè)資金的利用效率，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能得到合理應(yīng)用，不利于企業(yè)現(xiàn)金管理工作效率的提高。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策建議

針對上述企業(yè)在現(xiàn)金流量管理工作中出現(xiàn)的常見問題，提出以下兩點建議和對策：

第一，將現(xiàn)金流量管理與經(jīng)營狀況二者的關(guān)系處理得當?，F(xiàn)金流量作為評判企業(yè)發(fā)展狀況與其內(nèi)在價值的關(guān)鍵因素，能夠反映企業(yè)總體經(jīng)營現(xiàn)狀。因此，企業(yè)決策者可根據(jù)現(xiàn)金流量管理所得出的相關(guān)數(shù)據(jù)對企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展策略進行調(diào)整與完善，并基于此數(shù)據(jù)制定與適時調(diào)整企業(yè)遠期發(fā)展規(guī)劃，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，對企業(yè)財務(wù)管理模式進行完善和優(yōu)化。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性基于規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算管理，因此，要堅持采用科學(xué)的管理方式，提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合能力，強化績效考核在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，不斷對企業(yè)財務(wù)管理模式進行優(yōu)化升級，制定一個高效的管理體制，從而促進企業(yè)對成本進行有效控制，增強企業(yè)的盈利能力與水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、結(jié)束語

企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)離不開資金的支持與保障，現(xiàn)金流量的管理在企業(yè)的發(fā)展過程中起著關(guān)鍵作用，要實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展需要加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，確保企業(yè)資金能夠在實際業(yè)務(wù)中得到有效應(yīng)用，充分發(fā)揮資金價值，提高資金利用率。因此，要不斷提高現(xiàn)金流量管理機制的科學(xué)性，完善和優(yōu)化現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，重視財務(wù)人員的培養(yǎng)，規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的可能性，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展與進步。