信息不對稱視角的反洗錢內(nèi)控機制失效分析

摘 ? 要：本文以德國商業(yè)銀行倫敦分行因反洗錢違規(guī)受億元罰單為例，分析其在反洗錢系統(tǒng)建設(shè)、制度與流程、管理機制、人員配置等所存在的違規(guī)缺陷，從信息不對稱視角，分析其反洗錢違規(guī)的道德風(fēng)險成因，并提煉該案例折射的經(jīng)驗教訓(xùn)，為加強我國反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)提供決策參考。

關(guān)鍵詞：反洗錢;客戶身份識別;道德風(fēng)險;內(nèi)部控制

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2020.11.006

中圖分類號：F831.2 ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ?文章編號：1003-9031（2020）11-0050-07

一、引言

2020年1月3日，銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好銀行業(yè)保險業(yè)反洗錢和反恐怖融資工作的通知》（以下簡稱《通知》），提出應(yīng)當(dāng)將反洗錢和反恐怖融資工作納入機構(gòu)日常監(jiān)管工作范圍，督促銀行保險機構(gòu)建立健全反洗錢和反恐怖內(nèi)控制度。2020年6月17日，英國金融行為監(jiān)管局（FCA）因德國商業(yè)銀行倫敦分行（以下簡稱“德商銀行倫敦分行”）存在反洗錢內(nèi)控機制缺陷，處罰3780萬英鎊，折合人民幣約3. 35億元，該罰單針對商業(yè)銀行的反洗錢內(nèi)控缺陷，頗有典型性。

在內(nèi)控方面，英國法律法規(guī)要求主要是原則導(dǎo)向為基礎(chǔ)，對內(nèi)控要求較為寬泛。實踐當(dāng)中，主要根據(jù)英國1999年倫敦股票交易所發(fā)布的Turnbull 報告，即《內(nèi)部控制——董事關(guān)于聯(lián)合規(guī)則的指南》操作。該Turnbull指南將英國內(nèi)部控制系統(tǒng)要素分為控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督內(nèi)部控制有效性，強調(diào)風(fēng)險管理時每個人的責(zé)任，形成了英國更強調(diào)風(fēng)險的內(nèi)部控制框架。我國在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中將內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督列舉為內(nèi)控五要素，與英國在企業(yè)內(nèi)控制度上并無本質(zhì)區(qū)別，只是側(cè)重點不同，但FCA的反洗錢內(nèi)控機制要求巨額罰單卻可供我國參考。

二、德商銀行倫敦分行巨額處罰案概況

德商銀行倫敦分行是德國商業(yè)銀行（以下簡稱“德商銀行”）的全球運營平臺，自1973年設(shè)立，扮演著德商銀行全球營銷中心的角色，為德商銀行其他機構(gòu)提供建立新業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶身份識別（KYC）審查服務(wù)，并承擔(dān)盡職調(diào)查職能。

德商銀行倫敦分行在集團(tuán)的框架內(nèi)實行條線管理和屬地管理的雙線管理機制，并在風(fēng)險管理方面采用三道防線模型機制。客戶管理團(tuán)隊負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展，并對新客戶和現(xiàn)有客戶進(jìn)行客戶身份識別，作為反洗錢管理第一道防線。德商銀行倫敦分行合規(guī)部是反洗錢管理的第二道防線，德商銀行總行合規(guī)部對德商銀行倫敦分行金融犯罪控制方面具有管理權(quán)。根據(jù)英國FCA的罰單，德商銀行倫敦分行在2012年10月23日—2017年9月29日期間存在反洗錢內(nèi)部控制缺陷，沒能夠采取合理和有效措施解決FCA在2012年、2015年和2017年監(jiān)管檢查時關(guān)注的問題，違反了英國政府《2007年反洗錢法規(guī)》要求。

（一）在制度與流程落實方面，德商銀行倫敦分行反洗錢客戶身份識別措施存在嚴(yán)重缺陷

1.建立業(yè)務(wù)關(guān)系時的客戶身份識別措施存在缺陷

（1）集團(tuán)內(nèi)部客戶認(rèn)證程序出現(xiàn)問題

德商銀行總行企業(yè)銀行部負(fù)責(zé)德國商業(yè)銀行的金融機構(gòu)客戶管理，由其對金融機構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查然后通過集團(tuán)內(nèi)部認(rèn)證程序介紹給德商銀行倫敦分行。在2014年9月之后，為了降低風(fēng)險，德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部決定對于中高風(fēng)險客戶，還需要根據(jù)英國本地的反洗錢規(guī)定采取盡職調(diào)查措施。

德商銀行倫敦分行的客戶身份盡職調(diào)查措施需要對最終受益所有人，客戶和董事的信息進(jìn)行篩查，并需要采取增強型盡職調(diào)查措施。這需要德商銀行總行企業(yè)銀行部進(jìn)行協(xié)助，但在涉及到客戶信息時，德商銀行總行企業(yè)部在幾個月的時間內(nèi)需要兩次與他們的客戶聯(lián)系以獲取相同信息以保障信息是最新的，而德商銀行總行企業(yè)銀行部明顯沒有執(zhí)行該程序。

2016年6月，德商銀行倫敦分行與158個沒有完成集團(tuán)內(nèi)部認(rèn)證程序的客戶建立了客戶關(guān)系，其中，18名屬于洗錢高風(fēng)險等級客戶，81名屬于德商銀行內(nèi)部系統(tǒng)中被評為無法開展交易的客戶，經(jīng)對資料更新又有36個被認(rèn)定為無法開展交易的客戶，構(gòu)成違規(guī)。

（2）客戶身份識別制度運行存在缺陷

一是政治公眾人物的反洗錢管理存在問題。2017年FCA委托專業(yè)監(jiān)督員檢查，對德商銀行倫敦分行61份文檔抽查，有10份顯示沒有開展政治公眾人物和制裁流程篩查，沒有識別客戶受益所有人和關(guān)聯(lián)方。即使將客戶識別為政治公眾人物，也沒有考慮到洗錢風(fēng)險，交易系統(tǒng)當(dāng)中也缺乏相應(yīng)警示信息。德商銀行倫敦分行沒有履職留痕程序，無法證明對客戶及政治公眾人物開展了篩查。

二是受益所有人管理存在缺陷。2017年FCA委托專業(yè)監(jiān)督員檢查，發(fā)現(xiàn)46%的檔案當(dāng)中沒有進(jìn)行受益所有人識別;在德商銀行倫敦分行的客戶復(fù)審檔案當(dāng)中，70%沒有對客戶的關(guān)聯(lián)方驗證受益所有人。對獲取的受益所有人及關(guān)聯(lián)方信息，未記錄在德商銀行倫敦分行內(nèi)部系統(tǒng)當(dāng)中。

三是解除客戶關(guān)系上缺乏書面制度。德商銀行倫敦分行缺乏與現(xiàn)存客戶因金融犯罪風(fēng)險解除客戶關(guān)系的明確書面標(biāo)準(zhǔn)，對休眠賬戶缺乏管理。從2015年1月進(jìn)行整改開始，發(fā)現(xiàn)有超過1500個客戶賬戶需要被關(guān)閉。

2.客戶身份復(fù)評逾期積壓，導(dǎo)致嚴(yán)重違規(guī)

在反洗錢監(jiān)管方面，對客戶身份，各國一般在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間需要進(jìn)行持續(xù)識別和重新識別，又稱為客戶身份復(fù)評。德商銀行倫敦分行要求對高風(fēng)險客戶每年開展客戶身份復(fù)評，低風(fēng)險客戶三年開展一次客戶身份復(fù)評。此外，德商銀行倫敦分行還要求根據(jù)客戶已知信息開展復(fù)評，以保障如實掌握客戶金融犯罪風(fēng)險情況。如某金融機構(gòu)客戶，暴露出貪腐洗錢案件，則應(yīng)對其開展客戶身份復(fù)評。

客戶身份復(fù)評涉及到德商銀行倫敦分行的三個部門?？蛻絷P(guān)系部被要求對現(xiàn)存客戶進(jìn)行復(fù)評，復(fù)評要求與新客戶建立客戶關(guān)系要求相一致。前臺部門從客戶處獲取盡職調(diào)查信息負(fù)責(zé)核對，合規(guī)部根據(jù)客戶關(guān)系部提供建議對高風(fēng)險客戶檔案進(jìn)行審查復(fù)審。

（1）問題產(chǎn)生：合規(guī)資源投入整改，導(dǎo)致客戶身份復(fù)評積壓產(chǎn)生新違規(guī)

德商銀行倫敦分行在開展客戶身份復(fù)評時在客戶信息系統(tǒng)（AOP系統(tǒng)）設(shè)置了復(fù)評逾期的“紅色”或正常的“綠色”狀態(tài)的自動監(jiān)測功能，并設(shè)定客戶資料處于“紅色”狀態(tài)下將無法再開展交易。2012年10月，因有大量客戶的客戶身份識別過期，為減少該系統(tǒng)自動流程產(chǎn)生的影響，德商銀行倫敦分行合規(guī)部決定禁用自動功能，以手工方式進(jìn)行靜態(tài)審查，對低風(fēng)險客戶則每三年進(jìn)行一次抽樣審查。

2012年FCA對德商銀行倫敦分行進(jìn)行監(jiān)管檢查，指出了反洗錢相關(guān)問題，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在2013年啟動整改，對大約8000個法人實體的資料進(jìn)行更新，以滿足監(jiān)管要求，但因為將合規(guī)人員都投入到整改當(dāng)中，導(dǎo)致客戶復(fù)評出現(xiàn)積壓，當(dāng)年積壓需要復(fù)評的法人實體大約1900個，其中193個是高風(fēng)險狀態(tài)，1371個處于低風(fēng)險狀態(tài)。

（2）問題發(fā)酵：客戶身份復(fù)評逾期進(jìn)行交易，制度落空

2013年客戶身份復(fù)評逾期出現(xiàn)問題之后，德商銀行倫敦分行的客戶身份復(fù)評問題逐步嚴(yán)峻，且一直沒有獲得解決。2016年10月，1720個潛在客戶等待該行反洗錢團(tuán)隊審批然后建立客戶關(guān)系;2017年2月，現(xiàn)存的2226個客戶等待該行開展客戶身份逾期復(fù)評。因客戶身份復(fù)評積壓問題嚴(yán)重，德商銀行倫敦分行合規(guī)部決定是否允許進(jìn)行交易的審批程序落空。檢查抽樣發(fā)現(xiàn)，2016年3月德商銀行倫敦分行客戶身份復(fù)評積壓了630家現(xiàn)有客戶中有296家是德商銀行倫敦分行自有客戶。其中，118個客戶在客戶身份復(fù)評過期的情況下與德商銀行倫敦分行進(jìn)行了2835次交易，這些交易產(chǎn)生的凈收入超過了350萬英鎊;11名客戶被確定為在客戶身份復(fù)評期間出現(xiàn)了洗錢或其他可疑特征的交易的警示標(biāo)志，11個客戶進(jìn)行了114筆交易，德商銀行倫敦分行獲得了約1百萬英鎊凈收入。

（3）問題失控：引入例外列表，徹底繞過控制

內(nèi)審部門進(jìn)行審計的時候，對德商銀行倫敦分行合規(guī)部直接禁用AOP系統(tǒng)功能的做法進(jìn)行質(zhì)疑，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在2016年2月重新啟用該功能。根據(jù)三年一輪的規(guī)定，客戶關(guān)系部發(fā)現(xiàn)又需要對2013年整改補充的客戶文件定期復(fù)審，預(yù)計工作量又將大大增加了?？蛻絷P(guān)系部為此在系統(tǒng)當(dāng)中開發(fā)了一種新功能，建立“過期例外列表”客戶名錄，以保障客戶資料過期，需要復(fù)評時能夠繼續(xù)與德商銀行倫敦分行進(jìn)行交易。2016年5月至2017年2月9日，合計有3623個客戶被添加到過期例外列表當(dāng)中，在2017年2月9日，該列表還有2226個客戶。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部對添加進(jìn)入列表缺乏書面的政策規(guī)定，如何核準(zhǔn)沒有固定程序，決定是如何做出的沒有進(jìn)行記錄，如何監(jiān)測這些客戶被授權(quán)延長期限也不清楚，使用過期例外列表的范圍無明確界定，且與德商總行合規(guī)部的客戶身份識別要求不一致，特別是集團(tuán)內(nèi)介紹客戶的認(rèn)定事項上存在差異。盡管德商銀行倫敦分行合規(guī)部明知這些客戶的盡職調(diào)查資料已經(jīng)過期，也沒有對客戶關(guān)系部使用的延長程序進(jìn)行合規(guī)審查。從2016年底開始，該列表的使用處于無序失控狀態(tài)。

在列表中2226個客戶，有236個高風(fēng)險客戶的客戶身份識別復(fù)評資料已經(jīng)過期超過1年，仍與倫敦分行進(jìn)行交易。其中，一個高風(fēng)險客戶，在KYC資料復(fù)評超過5年情況下，與銀行開展了10筆12.2萬英鎊交易;另外一個高風(fēng)險客戶，也是客戶資料逾期超5年與德商銀行倫敦分行進(jìn)行了16筆合計27.4萬英鎊的交易;4個因為反洗錢或者合規(guī)風(fēng)險的緣故與德商銀行倫敦分行解除了客戶關(guān)系。

（二）在系統(tǒng)建設(shè)方面，在反洗錢交易監(jiān)測功能存在缺陷，不滿足反洗錢風(fēng)險管理需要

1.反洗錢交易監(jiān)測系統(tǒng)不符合反洗錢風(fēng)險管理需要

2013年12月，德商銀行倫敦分行合規(guī)部職員提出了一般監(jiān)測系統(tǒng)無法滿足工作需要的問題，如該系統(tǒng)采集信息不準(zhǔn)確、無法訪問交易系統(tǒng)當(dāng)中部分?jǐn)?shù)據(jù)、產(chǎn)生了大量無效交易警報，對高風(fēng)險客戶監(jiān)測缺乏自動和持續(xù)的信息更新功能，嚴(yán)重影響反洗錢交易監(jiān)測效率和監(jiān)測效果。2014年5月，合規(guī)部再次提出一般監(jiān)測系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)增加客戶資金來源、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、賬戶目的三方面信息，但這需要德國總部信息科技IT部門的支持以及較大的資源投入，該系統(tǒng)的缺陷在2015—2016年間持續(xù)存在，嚴(yán)重影響了交易監(jiān)測效果。

2.交易監(jiān)測系統(tǒng)在名單監(jiān)控上存在缺陷，造成警報不足，不支持反洗錢交易監(jiān)測

在2015年12月，德國商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門開展反洗錢審計發(fā)現(xiàn)，在名單監(jiān)控上存在嚴(yán)重問題：首先是反洗錢一般交易監(jiān)測系統(tǒng)當(dāng)中缺失了40個高風(fēng)險國家，在國家清單更新的時候未及時更正;其次是高風(fēng)險客戶名單沒有更新，導(dǎo)致德國商業(yè)銀行的1100個高風(fēng)險客戶沒有被添加進(jìn)系統(tǒng)名單當(dāng)中;再次是德商銀行倫敦分行合規(guī)部沒有能夠做到持續(xù)記錄其已經(jīng)按照制裁名單對相關(guān)交易進(jìn)行篩查，缺乏履職留痕程序，是否已經(jīng)按照名單篩查無法驗證;最后是德商銀行倫敦分行合規(guī)部對系統(tǒng)適用的交易監(jiān)測規(guī)則或者閾值沒有進(jìn)行定期審查，導(dǎo)致無法根據(jù)最新的監(jiān)管要求進(jìn)行交易監(jiān)測。2018年3月德商銀行倫敦分行開展自查，由于未更新2011—2015年的高風(fēng)險客戶和國家/地區(qū)列表，交易回溯時發(fā)現(xiàn)原本999筆來自高風(fēng)險客戶或高風(fēng)險轄區(qū)的交易應(yīng)當(dāng)形成警報，卻沒有形成警報。

（三）反洗錢風(fēng)險管理架構(gòu)存在缺陷，部門職責(zé)不清晰，人員配置不足

1.高管履職不足

2015—2016年，德商銀行倫敦分行高管對控制金融犯罪風(fēng)險方面的個人責(zé)任方面缺乏明晰，對客戶身份復(fù)評積壓和過期列表例外的具體情況是不了解的，對如何與名單上的客戶進(jìn)行交易缺乏監(jiān)督，對名單使用失控有管理責(zé)任。

2.部門職責(zé)不清晰

德商銀行倫敦分行經(jīng)2015年內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)，客戶復(fù)評逾期問題主要是德商銀行倫敦分行前臺部門與客戶關(guān)系部之間協(xié)調(diào)出現(xiàn)問題以及德商銀行倫敦分行承擔(dān)對全球客戶開展盡職調(diào)查職能，但不同管轄權(quán)下對盡職調(diào)查的要求存在不同理解。同時，德商銀行倫敦分行金融犯罪風(fēng)險管理委員會沒有明確負(fù)責(zé)人，職責(zé)也不明確，導(dǎo)致前臺業(yè)務(wù)部門、客戶關(guān)系管理部門及合規(guī)部門之間如何建立一二道防線的反洗錢協(xié)作機制并不明確，運行存在缺陷。

3.合規(guī)資源投入嚴(yán)重不足

從2013年開始，德商銀行倫敦分行出現(xiàn)客戶身份復(fù)評積壓問題，雖請了外包公司人員來參與客戶身份復(fù)評，但德商銀行倫敦分行合規(guī)部和客戶關(guān)系部都沒有足夠的人手來處理手頭任務(wù)。在2016年中期，該行的反洗錢管理團(tuán)隊僅有3個全職人員。在業(yè)務(wù)規(guī)模并無大幅增長的前提下，為獲得整改評估當(dāng)中驗收通過，在2018年中期，將反洗錢管理人員配置到42人。在自愿實施了業(yè)務(wù)限制，包括暫時停止接受新的高風(fēng)險客戶并暫停所有新的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)活動的前提下，為了推進(jìn)交易回溯，2019年5月，合規(guī)人員才增加到52人。

三、信息不對稱視角下的德商銀行倫敦分行反洗錢內(nèi)控機制失效分析

（一）德商銀行倫敦分行反洗錢內(nèi)控機制失效

根據(jù)英國的Turnbull指南來看，德商銀行倫敦分行在控制環(huán)境方面，存在公司架構(gòu)職責(zé)不清，合規(guī)資源投入不足問題;在控制活動方面，客戶身份識別措施存在缺陷，交易監(jiān)測系統(tǒng)無法滿足反洗錢風(fēng)險管理要求問題;在信息與溝通方面，德商銀行倫敦分行的客戶關(guān)系部、前臺業(yè)務(wù)部門與合規(guī)部溝通協(xié)調(diào)不暢，協(xié)作不足;在監(jiān)督方面，高管對反洗錢工作監(jiān)督不足，對過期例外列表不清楚。德商銀行倫敦分行的違規(guī)體現(xiàn)了嚴(yán)重系統(tǒng)性內(nèi)部控制缺陷。

（二）違規(guī)原因：被業(yè)務(wù)綁架，形成道德風(fēng)險

反洗錢控制措施作為一種合規(guī)成本，在監(jiān)管機構(gòu)難以觀測到商業(yè)銀行的行動時，則商業(yè)銀行容易出現(xiàn)不遵守反洗錢措施的道德風(fēng)險。

1.違規(guī)原因

德商銀行倫敦分行合規(guī)部作為德商銀行倫敦分行的第二道防線部門，原本沒有業(yè)務(wù)發(fā)展壓力，應(yīng)發(fā)揮對第一道業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)合規(guī)把關(guān)作用。在資源配置上，原本也是充足的。但2012年正好碰上客戶身份復(fù)評并加上2013年的集團(tuán)的合規(guī)整改，打破了這種平衡。按照“舞弊三要素”理論，舞弊事件發(fā)生概率大大增加。

在壓力方面，由于客戶身份復(fù)評為原有客戶資料的復(fù)審，一般來說已經(jīng)與德商銀行存在過相關(guān)交易，監(jiān)管機構(gòu)雖有要求，但如果因為資料到期就直接不允許交易，要等德商銀行倫敦分行合規(guī)部復(fù)審之后再可以交易，在市場機會稍縱即逝的形勢下，很容易導(dǎo)致交易機會消失，甚至丟掉市場份額，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在客戶資料復(fù)評方面實質(zhì)上面臨被業(yè)務(wù)發(fā)展綁架的壓力。

在借口方面，如果原有業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶在其資料逾期時，都被發(fā)現(xiàn)有金融犯罪風(fēng)險，則德商銀行倫敦分行還可以向業(yè)務(wù)部門解釋，但現(xiàn)實當(dāng)中，很大概率是大部分資料逾期，曾經(jīng)存在交易關(guān)系的客戶都不會有金融犯罪風(fēng)險。如果不增加合規(guī)部人手的情況下，又缺乏相關(guān)人員監(jiān)督，德商合規(guī)部就會利用該難以觀測到的機會進(jìn)行違規(guī)。事實上，德商銀行倫敦分行禁用系統(tǒng)功能，目的就是繞過控制，為自身獲取難以觀測到的違規(guī)機會。至于后續(xù)的客戶關(guān)系部存在“濫用過期例外列表”，也與德商銀行倫敦分行合規(guī)部利益一致，出現(xiàn)聯(lián)合舞弊不足為奇。

反洗錢交易監(jiān)測系統(tǒng)由合規(guī)部自身使用，其他部門難以觀察到相關(guān)的系統(tǒng)信息，在合規(guī)資源投入不足情形下，德商銀行倫敦分行合規(guī)部正好以為利用該機會減輕自身的工作量，因此在添加相應(yīng)監(jiān)控名單、對交易監(jiān)測規(guī)則或者閾值沒有進(jìn)行定期審查就不難理解了。

2.舞弊分析

客戶關(guān)系部，設(shè)立“過期例外列表”，出現(xiàn)舞弊事件具有必然性。在壓力方面，客戶關(guān)系部存在促進(jìn)業(yè)務(wù)交易，維護(hù)客戶關(guān)系全周期管理的職責(zé)，業(yè)務(wù)發(fā)展是客戶關(guān)系部的壓力事項，天生就具備維護(hù)現(xiàn)有客戶關(guān)系的要求。在借口方面，2016年需要對2013年整改補充的客戶文件定期復(fù)審，客戶身份復(fù)評的工作量大大增加，但客戶關(guān)系部人員工資及數(shù)量沒有變動，履職存在困難。在機會方面，德商銀行倫敦分行合規(guī)部明知這些客戶的盡職調(diào)查資料已經(jīng)過期，也沒有對客戶關(guān)系部使用的延長程序進(jìn)行合規(guī)審查，存在可以隨便延續(xù)客戶身份識別資料逾期的客戶，獲取繼續(xù)交易資格的機會。三要素齊備，客戶關(guān)系部必然以期例外列表為由，繞過內(nèi)部控制。

3.部門協(xié)調(diào)不暢分析

德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部、前臺部門與合規(guī)部三個部門在利益上存在沖突，這種利益沖突容易導(dǎo)致管理上的推諉。前臺部門作為盈利部門，客戶關(guān)系部作為德商銀行倫敦分行公司市場部下屬機構(gòu)，都具有促進(jìn)交易要求，在客戶資料復(fù)評方面存在維護(hù)現(xiàn)有客戶關(guān)系的傾向。為了降低工作量，有減少信息的獲取的自利傾向，如上文提到的德商總行企業(yè)銀行部不執(zhí)行第二次核實資料要求或者對現(xiàn)有資料持有肯定態(tài)度等。

合規(guī)部作為第二道防線部門，肯定要進(jìn)行合規(guī)把關(guān)。在德商銀行倫敦分行高管反洗錢職責(zé)是不清晰的情形下，各方都是內(nèi)部機構(gòu)，由于信息不對稱，本部門的過錯難以觀測，推諉也符合本部門的利益最大化傾向，于是進(jìn)一步惡化客戶身份資料復(fù)評的積壓，最終損害整個德商銀行倫敦分行。

四、反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)啟示

中國與英國的金融環(huán)境不同，但德商銀行倫敦分行處罰案體現(xiàn)的信息不對稱情形下反洗錢內(nèi)部控制失效的合規(guī)教訓(xùn)值得警惕。本案反映出的內(nèi)部控制問題也可以借鑒到我國反洗錢內(nèi)部控制建設(shè)上。

（一）強化高管的反洗錢管理責(zé)任，建立健全反洗錢工作協(xié)調(diào)機制

我國《反洗錢法》的第15條要求金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制有效實施負(fù)責(zé)，人民銀行2019年開始實施的《法人金融機構(gòu)洗錢風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）則進(jìn)一步要求金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確牽頭負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險管理的高管，進(jìn)一步細(xì)化高管責(zé)任。我國金融機構(gòu)一般會明確負(fù)責(zé)牽頭反洗錢高管，但如何建立反洗錢協(xié)調(diào)機制，保障負(fù)責(zé)反洗錢高管能夠獨立開展工作，避免影響有效履職的利益沖突應(yīng)是需要關(guān)注的重點。從德商違規(guī)處罰案來看，我國商業(yè)銀行應(yīng)吸取德商銀行倫敦分行教訓(xùn)，健全相應(yīng)的反洗錢委員會，在公司治理層面優(yōu)化委員會機制，以保障負(fù)責(zé)反洗錢高管能夠獨立開展工作。

（二）強化反洗錢合規(guī)資源的投入力度，做到與業(yè)務(wù)相匹配

人民銀行《指引》強調(diào)反洗錢資源配置應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，配備充足洗錢風(fēng)險管理人員，但如何評估充足，是理論與實踐一大難題。從德商銀行倫敦分行的教訓(xùn)來看，德商銀行倫敦分行合規(guī)部剛開始是3人，2012年工作量并不多，但突然的項目任務(wù)如2013年的整改要求，導(dǎo)致大量的客戶身份識別復(fù)評積壓。因此，從評估洗錢風(fēng)險管理人員是否充足的角度，必須要建立主動、前瞻的反洗錢合規(guī)資源配置計劃，做到動態(tài)重檢優(yōu)化，確保反洗錢合規(guī)能力與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配。

（三）加強反洗錢制度建設(shè)，強化政策與程序執(zhí)行監(jiān)督

我國商業(yè)銀行普遍重視制度建設(shè)，但在具體的執(zhí)行上很容易出現(xiàn)繞過相關(guān)控制的現(xiàn)象。從德商銀行倫敦分行違規(guī)案來看，德商銀行倫敦分行分行合規(guī)部及客戶關(guān)系部在反洗錢客戶復(fù)評上違規(guī)能夠獲取成功，關(guān)鍵是利用了客戶身份復(fù)評逾期的信息不對稱，采用禁用系統(tǒng)功能或例外事項列表來掩蓋客戶身份復(fù)評逾期事實，獲得了舞弊機會。德商銀行內(nèi)審部對德商銀行合規(guī)部的監(jiān)督，導(dǎo)致禁用系統(tǒng)功能被停止。因此，對商業(yè)銀行必須強調(diào)開展定期或不定期反洗錢工作檢查，完善內(nèi)部審計評價程序，推動反洗錢政策與程序的有效落實。

（四）建立反洗錢交易監(jiān)測系統(tǒng)定期審查機制，做好更新及優(yōu)化

按照人民銀行的《指引》，反洗錢信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)ο村X風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、監(jiān)測和報告，并根據(jù)洗錢風(fēng)險管理需要進(jìn)行優(yōu)化升級。但如何監(jiān)督反洗錢系統(tǒng)的功能是否滿足反洗錢風(fēng)險管理需要，并做到及時優(yōu)化升級，是管理的難題。從信息不對稱角度來說，反洗錢部門作為系統(tǒng)使用者，應(yīng)該是最清楚系統(tǒng)的功能狀況的，但反洗錢部門如類似德商銀行倫敦分行合規(guī)部，不對反洗錢交易監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行屬地參數(shù)設(shè)置，則違規(guī)行為難以發(fā)現(xiàn)。英國FCA根據(jù)德商銀行倫敦分行沒有對反洗錢系統(tǒng)適用的交易監(jiān)測規(guī)則或閾值進(jìn)行定期審查，導(dǎo)致無法根據(jù)最新的監(jiān)管要求進(jìn)行交易監(jiān)測，被認(rèn)定違規(guī)。因此，我國在監(jiān)管實踐中，必須要求商業(yè)銀行建立對反洗錢系統(tǒng)交易監(jiān)測規(guī)則或者閾值進(jìn)行定期審查的機制，做到及時優(yōu)化升級。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻(xiàn)：

[1]英國金融監(jiān)管局FCA.Finial Notice to ?Commerzbank AG[EB/OL].[2020-06-17].https：//www.fca.org.uk/publication/final-notices/commerzbank-ag-2020.pdf.

[2]英國金融監(jiān)管局FCA.FC link PDF Financial Crime： a guide for firms[EB/OL].[2018-12-12].https：//www.handbook.fca.org.uk/handbook/FC/link/PDF.html.

[3]英國反洗錢指導(dǎo)小組.The Joint Money Laundering Steering Group：Prevention of money laundering/ combating terrorist financing（2020revised version）[EB/OL].[2020-08-18].https：//jmlsg.org.uk/guidance/current-guidance/.

[4]惠平，周瑋，童頻.商業(yè)銀行合規(guī)管理[M].北京：中國金融出版社，2018.

收稿日期：2020-10-28

作者簡介：蘇如飛（1984-），男，廣西合浦人，現(xiàn)供職于中國工商銀行股份有限公司。