薛開進 孟憲晶

[摘要]本文主要介紹了揚州農(nóng)村商業(yè)銀行圍繞促進依法合規(guī)經(jīng)營、加強內控制度執(zhí)行、規(guī)范各項管理、切實強化風險防范等方面開展內部審計工作的實踐，為提升內部審計工作精細化管理水平提供借鑒。

[關鍵詞]內部審計? ? 精細化管理? ? 風險防范

揚州農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱揚州農(nóng)商行）審計工作注重提升審計質效，有效履行審計監(jiān)督職責，促進全行管理及業(yè)務工作穩(wěn)健有序開展。截至2020年6月，在各類檢查中，審計共發(fā)現(xiàn)問題122個，問題整改率95%。針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出管理建議11份，共處罰相關人員24人，處罰金額1.55萬元，各項工作取得一定成效。

揚州農(nóng)商行內審工作雖然在不斷改進和加強，但從近期部分支行貸款資產(chǎn)質量下降、風險管理能力不強、執(zhí)行制度不嚴、員工違規(guī)違紀時有發(fā)生的實際情況分析，內審工作仍存在力度不夠、檢查不嚴、懲治不力等問題。對照內審工作職責排查分析，主要存在以下不足：

一是內審部門與審計對象溝通交流不充分。由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題未形成共識，由此產(chǎn)生的矛盾導致審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改難以落實。說明內審部門與審計對象之間的溝通交流不夠充分，審計對象對審計稽核工作的職能了解也不夠明晰。

二是內審部門自身工作缺乏創(chuàng)新。揚州農(nóng)商行向零售銀行轉型發(fā)展以來，不論是經(jīng)營理念、體制管理，還是業(yè)務創(chuàng)新、業(yè)務營銷都有了較大提升，業(yè)務發(fā)展的成果有目共睹。但內審工作從理論到實務仍然沒有完全擺脫傳統(tǒng)思路，仍然缺乏創(chuàng)新思維。尤其是當前科技金融環(huán)境下，對審計系統(tǒng)的運用還不夠充分，面對海量數(shù)據(jù)，內審部門審前分析工作的針對性、精準性不高，其根本原因是內審人員學習不夠、能力不足。

三是內審的作用發(fā)揮不足。（1）審計的權威性和執(zhí)行力需要加強，存在審計發(fā)現(xiàn)問題屢查屢犯、整改流于形式的情況。有的對員工有力度、對支行負責人沒力度;有的對基層有力度、對部門沒力度;有的當面有態(tài)度、事后拖進度。造成審計處罰、審計整改意見落實不到位。（2）審計工作重點不突出，內審部門未緊扣當前總行的中心任務開展工作，未將影響揚州農(nóng)商行發(fā)展的信用風險、合規(guī)經(jīng)營、內部控制評價作為重點。（3）審計工作效率需要提高，主要原因是科技支撐不足，審計系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的融合不夠。在審計方法上仍然是傳統(tǒng)的審計理念和手段、事前和事中審計較少，通過事后檢查才發(fā)現(xiàn)問題，造成審計效能不足。（4）審計制度建設應該加強，存在對現(xiàn)有內審制度后評價不及時的問題，有必要按照科學、適用、有效的原則修改完善內審管理制度，突出維護內審權威和調動審計人員的積極性。（5）部門溝通協(xié)調能力需要加強，不僅要主動與各業(yè)務前臺部門進行互動，及時了解當前的業(yè)務重點和經(jīng)營情況，掌握新業(yè)務流程和管理辦法，更要與銀保監(jiān)、人行等上級監(jiān)管部門保持溝通順暢，及時掌握國家對農(nóng)商行的有關政策規(guī)定，了解監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，融入內審工作中認真解決，防止出現(xiàn)審計自行其是或互相矛盾的問題。

四是審計隊伍建設需要加強。雖然審計人員采取省聯(lián)社考試的方法準入，但審計人員的素質仍不能完全適應揚州農(nóng)商行轉型發(fā)展和審計監(jiān)督工作的需要。（1）主動學習意識不強，較難適應新形勢、新業(yè)務、新發(fā)展下的審計工作需求。有的審計人員檢查方法單一，缺乏分析問題的能力和破解難題的手段，特別是缺少精通計算機審計的人才。當前揚州農(nóng)商行業(yè)務處理已全部采用計算機技術，但審計人員對綜合業(yè)務系統(tǒng)的信息處理研究還非常薄弱。（2）工作責任意識不強，審計人員被動接受工作安排，缺乏工作積極性和主動性，少數(shù)人對發(fā)現(xiàn)問題缺乏深入性，檢查浮于問題表面，未能揭示問題根源。（3）工作服務意識不強，審計工作的實質是為揚州農(nóng)商行業(yè)務發(fā)展提供支持和服務，既有監(jiān)督檢查職能，更有服務和輔導職能，在工作中存在檢查多、耐心輔導少、審計人員缺乏綜合處理問題能力的問題，光講處罰，沒有把教育和輔導作為工作的一部分，導致與被檢查對象的互相學習不夠，不利于解決審計發(fā)現(xiàn)問題，達到共同提高的目的。

要解決好上述問題，需要內審部門在今后的工作中找準定位、勤于學習、甘于奉獻、勇于創(chuàng)新、敢于實干，緊扣“支農(nóng)支小”三年攻堅戰(zhàn)和風險狀況的變化，緊盯經(jīng)營管理中的風險點，不斷提高內審工作的針對性和有效性。

一是提高審計系統(tǒng)運用能力。加強審計系統(tǒng)的運用，推進審計信息化建設步伐。一方面持續(xù)優(yōu)化審計建模團隊結構，內設審計思路小組、系統(tǒng)建模小組、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)交叉分析小組，通過選拔各業(yè)務崗位熟悉制度、系統(tǒng)及業(yè)務流程的業(yè)務骨干，提供有效的審計思路。以計算機專業(yè)背景人才為主，保持三個小組的有效溝通，同時注重復合型人才的培養(yǎng)。另一方面建立系統(tǒng)監(jiān)測、考核等規(guī)范化管理制度。推出非現(xiàn)場審計監(jiān)督管理辦法，對審計信息化建設進行常態(tài)化管理，明確規(guī)定動作，定期召開建模交流會，組織非現(xiàn)場監(jiān)測活動，并進行人員綜合考評。特別是加強建模團隊人員的正向激勵，對通過模型建設對管理層提出有效的管理建議或發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞達到攔截風險實效的人員，給予物質或精神獎勵，激發(fā)審計團隊建模積極性。充分運用審計系統(tǒng)開展審計工作，不斷提高揚州農(nóng)商行內部審計工作質效。為提高非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析能力，2020年審計稽核部將引進數(shù)據(jù)分析人員，為數(shù)字化審計轉型作準備。

二是提升審計成果運用效果。當前揚州農(nóng)商行審計成果運用大部分停在問題整改和經(jīng)濟處罰上。要進一步拓寬審計成果運用的深度和廣度，認真分析審計發(fā)現(xiàn)問題的根源和背后的風險隱患，從防范風險和解決問題的角度出發(fā)，通過風險提示書、管理建議書、協(xié)助整改通知等形式向前臺業(yè)務部門、后臺管理部門或高級管理層提供有效的審計建議，并進行后續(xù)跟蹤，確保審計發(fā)現(xiàn)問題的有效整改，真正實現(xiàn)業(yè)務風險關口前移，避免風險隱患的惡化。

三是進一步提高服務本領。隨著知識保質期越來越短，能力升級換代越來越快，揚州農(nóng)商行高管層對內部審計的期望值越來越高，對審計人員的要求也越來越高。從2019年開始，新入職人員未通過3門以上銀行從業(yè)資格考試、無審計師職稱、無全日制本科學歷的一律不能到內審部門工作，現(xiàn)有審計人員兩年內必須達標，不達標的調離審計部門。在全國、全省農(nóng)商行系統(tǒng)中，還有很多優(yōu)秀的團隊和同行，內審部門要主動走出去，加強與標桿行的學習交流，利用地域優(yōu)勢邀請省聯(lián)社第二審計中心的業(yè)務骨干到揚州農(nóng)商銀行進行審計指導，提高審計人員的業(yè)務能力，高質量完成所肩負的審計任務和使命。

（作者單位：揚州農(nóng)村商業(yè)銀行，郵政編碼：225000，電子郵箱：xuekaijin@yznsh.net）