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一、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制中存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制意識

很多企業(yè)雖然已經(jīng)制定內(nèi)部控制制度，為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作奠定了制度保障，但是未滲透到企業(yè)的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中。主要是因?yàn)椴糠种贫热狈侠硇耘c科學(xué)性，套用其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度與模式情況較為嚴(yán)重，與企業(yè)自身管理不相契合，難以發(fā)揮內(nèi)部控制的功能作用，再加上管理意識的缺失，內(nèi)部控制措施的改進(jìn)缺乏實(shí)效性。

（二）財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)低

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，同時(shí)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)在獲取利益的同時(shí)也會(huì)面臨這風(fēng)險(xiǎn)的威脅，而企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)便是對財(cái)務(wù)管理人員的考驗(yàn)，若管理人員的能力不足或?qū)I(yè)素質(zhì)欠缺就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理中受損。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控體系不完善

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻，企業(yè)市場競爭逐漸加劇，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)類型增多。我國大多數(shù)企業(yè)過于注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，缺乏一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識，沒有建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系；或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系過于形式主義，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，不能及時(shí)制定出具有針對性的防范策略，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失增大，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全

在財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督方面，一部分企業(yè)存在機(jī)制不健全的問題：一是內(nèi)部監(jiān)督體系缺失。一部分企業(yè)沒有建立完整的內(nèi)部監(jiān)管體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管缺位，內(nèi)部監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)督執(zhí)行力度不大，從而導(dǎo)致企業(yè)決策難以落實(shí)，影響了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)。二是內(nèi)控監(jiān)督方式呆板。在監(jiān)督過程中，部分企業(yè)的機(jī)制呆板，對于發(fā)現(xiàn)問題，沒有相應(yīng)的解決辦法，不能使問題及時(shí)得到妥善解決。主要表現(xiàn)為監(jiān)督與處罰沒有很好的銜接，因而不能充分體現(xiàn)監(jiān)督的權(quán)威性。

（五）內(nèi)部審計(jì)方法單一

當(dāng)前，我國一些企業(yè)仍存在使用傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法的現(xiàn)象，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法的意識匱乏，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度不規(guī)范、不完善，沒有標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)和控制工作執(zhí)行準(zhǔn)則，導(dǎo)致會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員工作量增多，極易出現(xiàn)審計(jì)結(jié)果有偏差、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等現(xiàn)象，審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性受到一定影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制體系優(yōu)化措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)人員內(nèi)部控制管理意識

針對一些企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制方面的不足，加強(qiáng)宣傳與引導(dǎo)，提升企業(yè)人員會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制意識尤為關(guān)鍵，使其自覺參與到內(nèi)部控制管理實(shí)踐中，達(dá)到不斷優(yōu)化內(nèi)部控制成效的目的。企業(yè)管理人員要以身作則，樹立科學(xué)的管理思維，按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)監(jiān)管要求，設(shè)置符合個(gè)人發(fā)展需求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員及其他人員更好地配合工作，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況健全內(nèi)部控制體系，對會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控活動(dòng)的籌備、進(jìn)行、結(jié)束等全過程進(jìn)行監(jiān)督，明確企業(yè)資產(chǎn)安全與監(jiān)管情況，加強(qiáng)內(nèi)控體系的管理與落實(shí)，保障企業(yè)的正常運(yùn)作。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督功能

企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)監(jiān)管部門，賦予其工作上的獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督作用可以能夠得到有效地發(fā)揮，讓監(jiān)督工作能夠落到實(shí)處，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能真正地起到應(yīng)有的作用，并達(dá)到企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的初衷，及時(shí)糾錯(cuò)，調(diào)整工作方向，避免企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）注意提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

想要提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的重視，不斷對財(cái)務(wù)人員展開相關(guān)培訓(xùn)，這樣才能幫助其有效提升自身綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)工作人員時(shí)，也要盡量選擇會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)人員，會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)人員對相關(guān)會(huì)計(jì)法以及基礎(chǔ)知識了解得比較多，這些人才不但工作效率比較高，而且自我提升意識也比較強(qiáng)。同時(shí)，也要加強(qiáng)對在職人員的培養(yǎng)，可以選拔一些優(yōu)秀員工進(jìn)行深造，并對表現(xiàn)突出的人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，從而儲(chǔ)存后續(xù)管理力量。

其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也要注意構(gòu)建會(huì)計(jì)考核制度，對會(huì)計(jì)相關(guān)工作進(jìn)行全方位、全過程考核，通過考核不但能了解會(huì)計(jì)實(shí)施工作態(tài)度，也能監(jiān)督會(huì)計(jì)認(rèn)真工作。同時(shí)，對考核績效優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員，要優(yōu)先提拔或者增加一些獎(jiǎng)金，這樣會(huì)計(jì)工作人員才能加強(qiáng)對考核的重視。最后，由于一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親戚或者朋友擔(dān)任，可以在上任之前進(jìn)行專業(yè)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)或者高職教育的社會(huì)培訓(xùn)，通過相關(guān)培訓(xùn)，不斷提升自身財(cái)務(wù)管理能力。

（四）創(chuàng)新內(nèi)部控制手段

企業(yè)內(nèi)部控制體系要想更好服務(wù)于財(cái)務(wù)管理工作，往往還需要從具體技術(shù)手段入手，利用更為新穎適宜的內(nèi)部控制技術(shù)，以便更好實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的積極適應(yīng)，避免出現(xiàn)內(nèi)部控制工作的嚴(yán)重滯后性問題。比如在未來企業(yè)內(nèi)部控制工作開展中應(yīng)該積極推行信息化管理模式，要求能夠?qū)τ谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)行匹配性調(diào)整，將內(nèi)部控制體系較好融入財(cái)務(wù)管理體系，如此也就能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效共享，對于內(nèi)部控制工作的審查監(jiān)督提供便利條件。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)工作對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，在一定程度上決定了企業(yè)未來發(fā)展方向，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)效益。從當(dāng)前情況看，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制還存在很多問題，為了推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，獲得更多的收益，企業(yè)必須認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，不斷提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，使企業(yè)在市場中占據(jù)優(yōu)勢。