山東濟寧運河煤礦有限責任公司 岳宗英

近年來，我國企業(yè)的快速發(fā)展受到社會各界的關注。由于受到政府政策的支持，企業(yè)的數(shù)量和機會越來越多，與此同時，面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增多。現(xiàn)行的財務管理模式凸顯出很多缺陷，漸漸地適應不了社會環(huán)境的變化，從而進一步阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給每個企業(yè)的財務管理模式帶來了沖擊。目前，大部分企業(yè)只會想到增加企業(yè)自身的銷售收入，沒有想到財務管理的作用，因而企業(yè)內(nèi)部總是會缺少財務管理，也就無法發(fā)揮財務管理給企業(yè)發(fā)展帶來的好處，甚至產(chǎn)生負面的作用，如企業(yè)形象下滑、籌資渠道變窄、融資方式越來越受限制等?，F(xiàn)在我國企業(yè)還沒有一套完善的現(xiàn)代管理模式，所以需要管理者積極進行企業(yè)管理模式創(chuàng)新，以適應企業(yè)財務內(nèi)部的發(fā)展，為企業(yè)帶來社會需求，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 財務管理概述

1.1 財務管理的內(nèi)容

企業(yè)財務管理是指企業(yè)在設定總體目標的前提下，對資產(chǎn)購置、資金籌集、現(xiàn)金流量和利潤分配進行管理。企業(yè)財務管理是以資金為核心，針對資金各個環(huán)節(jié)的流動加以管理，具體包括四個方面。

第一，籌資管理。企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開資金支持，所以當產(chǎn)生資金需求時，需要籌集資金。企業(yè)籌集資金的方式有債務資金和股權資金，前者可以借助銀行貸款、發(fā)行債券等方式，后者則是以發(fā)行股票、留存收益為主。通過籌資，可以達到企業(yè)資金需求，用于擴大企業(yè)規(guī)模，實現(xiàn)進一步發(fā)展。第二，投資管理。投資活動也是一種常見的財務活動，按照項目期限，可以將其劃分為長期投資與短期投資，其中長期投資期限較長，風險較高，但是投資回報率也較高；短期投資期限較短，風險較低，而投資回報率也偏低。第三，營運資金管理。營運資金是流動資產(chǎn)與流動負債之間的差值，因此營運資金的管理主要是對流動資產(chǎn)和流動負債進行管理，以保證企業(yè)資金的流動性。其中，流動資產(chǎn)主要包含現(xiàn)金、應收賬款、存貨；流動負債主要包含短期借款、應付賬款等。企業(yè)需要結合自身營運資金的特點，制定相應的管理制度，從而有效提高資金的利用效率。第四，收益分配。會計期末，企業(yè)需要對本會計期間的利潤進行分配。企業(yè)獲得的收益首先用來繳納稅款，其次則是彌補以前的年度虧損，最后是按照規(guī)定計提公積金，余下的利潤可以分配給股東，也可以用作留存收益。

1.2 財務管理的目標

財務管理的目標，是企業(yè)理財活動預期想要實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動合理性的基本標準。做好財務工作的前提是企業(yè)擁有明確的財務管理目標。財務管理的目標具有相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。不同企業(yè)，由于治理結構、發(fā)展倡議不同，其財務管理的目標也是有所區(qū)別的。典型的財務管理目標如下：

利潤最大化目標。利潤最大化的目標是指利潤能夠反映一個企業(yè)所獲得的財富的多少。利潤越大，獲得的財富越多，越接近公司的目標。

股東財富最大化。股東財富最大化是指通過合理的財務運作為股東創(chuàng)造最大的財富。它的優(yōu)勢在于考慮了現(xiàn)金流的時間價值和風險因素，在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤方面的短期行為。

企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化是指通過財務上的合理經(jīng)營，采取最佳的財務政策，充分運用資金的時間價值以及風險與報酬之間的關系，確保以企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展為前提，強調(diào)在企業(yè)價值增長中必須滿足各方利益，不斷增加企業(yè)財富，以實現(xiàn)企業(yè)總價值的最大化。社會價值最大化。

社會價值最大化就是要求企業(yè)在追求企業(yè)價值最大化的同時，實現(xiàn)預期利益相關者的協(xié)調(diào)發(fā)展，形成企業(yè)的社會責任和經(jīng)濟效益間的良性循環(huán)。

2 企業(yè)財務管理存在的問題

2.1 融資渠道偏少

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開資金的支持，部分企業(yè)因為自身經(jīng)營規(guī)模的限制，所以能夠積累的資金相對較少，這使得其經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的問題，因而產(chǎn)生融資的需求?，F(xiàn)階段部分企業(yè)融資依然以銀行貸款為主。

一方面，部分企業(yè)自身難以滿足銀行要求。公司在向銀行申請貸款時，需要提供抵押物或者擔保物，但是公司本身規(guī)模小，資產(chǎn)實力薄弱，難以達到這個要求。另一方面，銀行根據(jù)公司的信譽判斷是否給予公司貸款。銀行在處理貸款申請時，會綜合考慮貸款人的財務能力，最大限度確保其能夠在貸款期間按時償還利息，貸款到期后按時償還本金。部分企業(yè)資本結構單一，組織結構不合理，缺乏專業(yè)人才，所以其適應外界環(huán)境的能力較差，非常容易遭受風險打擊，從而出現(xiàn)經(jīng)營困境。因此，公司抗風險能力較差，按時還本付息能力受到影響，導致企業(yè)難以獲得銀行貸款。

2.2 投資不科學

科學進行投資，能夠幫助企業(yè)獲得更高的投資收益，進而實現(xiàn)資本積累。但是，縱觀部分企業(yè)投資現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)其在進行投資時過于盲目，缺乏科學性。部分企業(yè)作為投資開發(fā)企業(yè)，投資活動是其主要財務活動之一，但是其投資并不科學，特別是在外部投資方面。投資前缺乏規(guī)劃，部分企業(yè)在進行投資時，也沒有進行科學的規(guī)劃，往往哪一個項目能夠短時間內(nèi)給予較多的回報，就選擇哪一個項目進行投資。管理層在進行投資決策時，主要依靠主觀意向，沒有對投資項目進行具體的調(diào)查、分析，財務工作者也沒有分析投資項目的可行性，使得投資決策過于隨意。

2.3 財務控制能力薄弱

資產(chǎn)是企業(yè)生存的根本，但是部分企業(yè)財務控制能力薄弱，進而使得資產(chǎn)質(zhì)量較低。首先，現(xiàn)金控制能力薄弱。部分企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開現(xiàn)金，然而其對現(xiàn)金的控制能力卻比較薄弱。部分企業(yè)作為專業(yè)的投資公司，管理層表示現(xiàn)金需要加以運用，使得其充分流動起來，因此大量購置資產(chǎn)、對外投資等，使得賬面上的現(xiàn)金數(shù)量比較少，非常容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。其次，應收賬款控制能力薄弱。部分企業(yè)為了提高自身的競爭力，選擇使用賒銷這一方式銷售子公司的產(chǎn)品，避免存貨積壓。盡管賒銷存在優(yōu)勢，但是部分企業(yè)面臨后期收款這一難題。部分企業(yè)應收賬款周轉率相對偏低，貨款回收時間較長，甚至還存在無法回收的風險，導致資金被其他企業(yè)占用。部分企業(yè)本身組織結構不健全，缺少相應的應收賬款管理部門，無法根據(jù)實際情況制定信用政策，對賒銷對象的能力了解不足，后期自然收款困難。

2.4 財務人員專業(yè)素質(zhì)有限

結合部分企業(yè)財務人員的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)財務人員的專業(yè)素質(zhì)有限。例如，A企業(yè)有16名財務人員，然而這些財務人員的學歷水平普遍比較低，11人為大專及以下學歷，所占比重為68.75%；3人為本科學歷，所占比重是31.25%，并沒有研究生及以上學歷的財務人員。再者，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司財務人員中非財會專業(yè)出身的占30%，而擁有會計證書的僅占10%。因此財務人員的素質(zhì)不高，導致對風險意識不到位，缺乏理財理念，習慣于完成日常任務而忽略主動創(chuàng)新的能力。此外，由于公司領導人對財務工作不夠重視，對人才的引進和培養(yǎng)投入不夠，容易導致財務人員出現(xiàn)知識老化現(xiàn)象，不能根據(jù)現(xiàn)代化的要求進行管理，影響企業(yè)對自身狀況的了解和實施正確的企業(yè)發(fā)展對策。

3 解決企業(yè)財務管理問題的對策

3.1 拓寬融資渠道

拓寬融資渠道，給予部分企業(yè)更多的融資選擇，其可以根據(jù)實際情況選擇適合自身的融資模式，進而滿足融資需求。首先，解決貸款難題。貸款是部分企業(yè)主要的外源性融資渠道，但是鑒于公司自身存在一定的問題，所以其向銀行申請貸款時并不會次次都得到同意。為此，部分企業(yè)需要從自身出發(fā)，加強管理水平，從而解決貸款難題。部分企業(yè)應當加強財務管理水平，加大對財務數(shù)據(jù)的核算，定期出具財務報表，得到銀行的信任。另外，加大對風險的管理，提高自身抗風險能力，這樣銀行才會通過企業(yè)的貸款審核。其次，豐富內(nèi)源性融資方式。內(nèi)源性融資是部分企業(yè)融資的渠道之一，而且自有資金成本較低。對于部分企業(yè)來說，除了傳統(tǒng)的留存收益等方式之外，還可以選擇下述兩種內(nèi)源性融資。一方面，利用信用融資。部分企業(yè)生產(chǎn)會購置各種原材料，而供貨商也采取了賒銷的政策，這意味著部分企業(yè)并不需要立即支付貨款，而是在信用期結束之前支付貨款即可。為此，部分企業(yè)能夠充分利用這一點，科學規(guī)劃應付款項的付款時間，在短時間內(nèi)緩解資金短缺問題。另一方面，利用票據(jù)貼現(xiàn)融資。盡管部分企業(yè)規(guī)模并不大，但是有時候也會和那些大型企業(yè)進行貿(mào)易往來，對方則是開具票據(jù)。針對這一點，其可以選擇貼現(xiàn)，從而盡可能地早點收回貨款。

3.2 科學規(guī)劃投資

部分企業(yè)應當科學規(guī)劃投資活動，在投資前、投資過程中都應當加強管理。首先，科學規(guī)劃閑置資金。部分企業(yè)需要科學規(guī)劃自身的閑置資金，一部分留出來作為生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金，避免有突然的資金需求，余下的部分應當投入到相關的項目中，這樣才能夠最大限度地提高資金的利用效率。其次，充分了解投資項目。對于閑置資金的利用，部分企業(yè)必須對投資項目進行了解，鑒于部分企業(yè)當前的抗風險能力較差，所以其完全可以把資金投入到那些風險低的項目中。再次，認真審核投資環(huán)境。部分企業(yè)在投資之前應當針對投資項目的內(nèi)外環(huán)境進行分析、審核，確定該項目環(huán)境的變動性，最好不要把資金投入到變動頻繁的項目中。當然，部分企業(yè)還需要根據(jù)項目環(huán)境的變動，及時調(diào)整投資金額，做到對投資的動態(tài)管理。最后，樹立投資風險意識。投資都具有一定的風險，高收益的同時也伴隨著高風險，所以部分企業(yè)必須樹立投資風險意識，從長遠角度進行投資，建立全過程的風險防范體制。

3.3 加強財務控制能力

現(xiàn)金、應收賬款、存貨是部分企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成，其必須加大財務控制能力，確保這些資產(chǎn)的流動性，避免大量占用資金。首先，加大現(xiàn)金財務控制能力。部分企業(yè)應當意識到現(xiàn)金并非要全部投入到使用中。部分企業(yè)需要結合自身的資金需求、融資能力，來確定留存的現(xiàn)金數(shù)量，進而將其余現(xiàn)金投入到項目中。其次，加大應收賬款的財務控制能力。部分企業(yè)在賒銷之前，一定要充分了解客戶的信用狀況以及財務能力，進而根據(jù)搜集到的資料確定信用政策。不同的企業(yè)執(zhí)行不同的信用政策，以此來降低后期收款的困難。對于賬面上的應收賬款，需要財務人員定期進行核算、分析，借助賬齡分析法等方式，確定每一筆應收賬款的期限以及回收的可能性，從而選擇恰當?shù)姆绞竭M行催收。

3.4 提高財務人員專業(yè)素質(zhì)

當前部分企業(yè)財務人員專業(yè)素質(zhì)普遍比較低，因此企業(yè)需要對這些人員進行培訓，彌補其在專業(yè)知識方面的不足。另外，還需要重視引進人才，從整體上改善財務人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，加大對財務人員的培訓。只有充分掌握了財務管理的相關知識，財務人員的財務管理意識才會加強，而這就需要部分企業(yè)對財務人員加強培訓。企業(yè)可以利用講座或者封閉學習的方式進行培訓，這需要根據(jù)培訓時間以及對象來確定。若是對所有財務人員進行短暫的培訓，那么可以選擇講座；若是只涉及部分財務人員，那么可以選擇封閉學習。培訓的內(nèi)容應當緊緊圍繞財務管理進行，通過理論和實踐的傳授，全方位提升其專業(yè)能力。其次，引進專業(yè)的財務人員。部分企業(yè)應當開出具有競爭力的條件待遇，吸引高素質(zhì)財務專業(yè)人員進入企業(yè)任職。在日常工作中，則需要公平評估員工的工作情況，提高員工工作的積極性。

4 結語

綜上所述，財務管理對于企業(yè)而言十分重要，但是現(xiàn)階段企業(yè)在財務管理上還存在諸多問題，通過對深圳市承翰投資開發(fā)集團有限公司財務管理問題的分析，發(fā)現(xiàn)問題主要體現(xiàn)為資金短缺且融資難，盲目對外進行投資，財務控制能力薄弱，財務人員專業(yè)能力有限。針對深圳市承翰投資開發(fā)集團有限公司財務管理存在的問題，企業(yè)應當拓寬融資渠道，科學規(guī)劃投資，加強財務控制能力，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)。