孔香軍

摘要： 當(dāng)前，受國內(nèi)外經(jīng)濟下滑的影響，企業(yè)生產(chǎn)能力受到制約，但綜合成本居高不下，盈利能力不容樂觀，從而加大了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，直接對資金產(chǎn)生沖擊。這就意味著作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營核心的資金管理尤為重要，如何充分利用好現(xiàn)有資金維持企業(yè)的正常生產(chǎn)運營，很有必要引入資金預(yù)警機制。本文就企業(yè)面臨的形勢及存在的問題進行剖析，提出有針對性的解決措施，以避免和應(yīng)對財務(wù)危機。

關(guān)鍵詞： 去產(chǎn)能;財務(wù)預(yù)警;資金預(yù)警機制

2016年，我國經(jīng)濟在“三期疊加”作用下，下行壓力依然較大。煤炭行業(yè)受“四期并存”影響，市場收縮，價格下滑，效益下降，虧損面持續(xù)擴大。面對經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，煤炭企業(yè)扭虧脫困的任務(wù)艱巨繁重，轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨嚴峻挑戰(zhàn)。作為破產(chǎn)改制企業(yè)的趙各莊礦面臨著空前的經(jīng)營壓力和生存壓力，需要我們盡最大的努力深挖內(nèi)部潛力，降本增效，為趙各莊礦在“去產(chǎn)能”的浪潮中尋求出路。

1 趙各莊礦當(dāng)前面臨的“去產(chǎn)能”新形勢

1.1 “十三五”規(guī)劃中，對煤炭消費總量的控制力度加大，使得經(jīng)營壓力空前巨大

國家和省出臺深化國有企業(yè)改革指導(dǎo)意見，加大供給側(cè)改革力度，將有效調(diào)整煤炭結(jié)構(gòu)性供給，促進過剩產(chǎn)能、落后產(chǎn)能有序退出。國家發(fā)改委下發(fā)通知，嚴格煤礦審批程序，依法處理違規(guī)項目，對有效規(guī)范煤礦建設(shè)，控制煤炭總量，加大降低企業(yè)成本力度，加快行業(yè)脫困創(chuàng)造了有利條件。此外，我省相繼出臺了信貸、稅收等一系列支持煤企脫困的改革措施，2016年有望進一步落地生效。近期，李克強總理在山西調(diào)研時指出，根據(jù)市場需求，設(shè)定煤炭全國總量“天花板”。加快化解產(chǎn)能過剩，國家將進一步給予財稅、金融等政策支持，必將為煤炭企業(yè)實現(xiàn)脫困發(fā)展提供良好環(huán)境。

2016年下半年，按照國務(wù)院和省發(fā)改委關(guān)于煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實現(xiàn)脫困發(fā)展的意見要求，決定對唐山開灤趙各莊礦業(yè)有限公司化解過剩產(chǎn)能150萬噸/年，退出50萬噸/年。

這一系列會議的召開和政策的制定，使得趙礦公司目前的經(jīng)營形勢愈加嚴峻。政府化解煤炭產(chǎn)能的手段主要是淘汰部分落后產(chǎn)能和關(guān)閉部分資源枯竭礦井。作為處在衰竭期的礦井，趙礦公司著力于結(jié)構(gòu)調(diào)整，在去產(chǎn)能中進行轉(zhuǎn)型發(fā)展取得經(jīng)營優(yōu)勢，是當(dāng)前的重要任務(wù)。

1.2 資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈供應(yīng)緊張

截止到2015年12月31日，礦井保有地質(zhì)儲量6369.7萬噸?？刹蓛α?028.6萬噸。公司2016年6月末人員總量不足4000人。2016年上半年公司原煤產(chǎn)量比預(yù)算虧損4萬噸，企業(yè)利潤虧損額巨大。受地質(zhì)情況復(fù)雜造成的巨大采掘難度、人工成本逐年上升、成本居高不下和虧損嚴重的影響，資產(chǎn)負債率遠遠超出行業(yè)標(biāo)準值，資金鏈已經(jīng)處在極其緊張的狀態(tài)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)運營帶來極大壓力。

2 趙礦在建立財務(wù)預(yù)警機制，應(yīng)對當(dāng)前困難局勢的探索

面對上述的嚴峻形勢，需要我們盡最大努力節(jié)支增收，保證企業(yè)持續(xù)運營。這就要求我們在實際工作中要敢于打破傳統(tǒng)思維，用財務(wù)預(yù)警機制來為我們企業(yè)的經(jīng)營情況提供信息，以避免和應(yīng)對財務(wù)危機。

2.1 財務(wù)預(yù)警的含義：

財務(wù)預(yù)警就是借助財務(wù)報表和相關(guān)的會計資料，利用比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在危機發(fā)生之前向公司管理者發(fā)出的預(yù)警。實際上就要求企業(yè)及時捕捉信息，發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機信號，找出導(dǎo)致危機的原因，并有的放矢的進行化解。要解決企業(yè)財務(wù)危機，就必須建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制。

2.2 財務(wù)預(yù)警的特點

防控性：一旦財務(wù)預(yù)警的相關(guān)指標(biāo)接近紅線，就要及時找到導(dǎo)致財務(wù)功能惡化的原因，已解決財務(wù)危機。與此同時，啟動財務(wù)應(yīng)急預(yù)案，化解財務(wù)風(fēng)險。 ?[1]

2.3 資金預(yù)警機制

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存發(fā)展就沒有保障。因此，企業(yè)應(yīng)從資金的角度設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，做好資金循環(huán)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金存在的問題，由此引入資金預(yù)警機制，從而保證資金風(fēng)險控制的效果。資金預(yù)警機制是指資金鏈達到資金預(yù)警指標(biāo)偏差度較大情況下的資金管理手段。 ?[2]

2.4 資金預(yù)警的方法和公司目前的狀況

資金預(yù)警的方法分為定性和定量兩大類：

2.4.1 定性預(yù)警方法

主要是依靠預(yù)測人員根據(jù)豐富實踐經(jīng)驗以及主觀判斷和分析能力對企業(yè)財務(wù)危機的原因進行推斷，從而判斷財務(wù)危機發(fā)生的性質(zhì)和發(fā)展趨勢。比較典型的有"四階段癥狀分析法"，即將財務(wù)危機分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期四個階段，通過財務(wù)分析進行判斷。

2.4.2 定量分析方法

是以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對近幾年的歷史資料整理，以圖形和表格的形式來反映變化趨勢。財務(wù)預(yù)警定量方法有企業(yè)安全分析法、財務(wù)費用分析法、財務(wù)比率分析法、Z計分模型分析法、資產(chǎn)負債表分析法。

目前，趙礦公司主要考量的是企業(yè)安全分析法。全分析法是指企業(yè)通過分析經(jīng)營安全率和資金安全率作為判斷標(biāo)準的一種方法。

（1）資產(chǎn)變現(xiàn)率=（資產(chǎn)變現(xiàn)金額÷資產(chǎn)賬面價值）×100%

2016年公司的資金變現(xiàn)率為0.64。

（2）資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率

公司的資金變現(xiàn)率為0.64，但資產(chǎn)負債率1.36，這樣計算出的資金安全率為-0.72。

資產(chǎn)安全率是指資產(chǎn)變現(xiàn)率與資產(chǎn)負債率的差值。它主要用來衡量企業(yè)總資產(chǎn)變現(xiàn)償還債務(wù)后剩余系數(shù)的大小。公司目前是資金安全率小于零的情況，與標(biāo)準值偏離較大，企業(yè)財務(wù)狀況處于風(fēng)險狀態(tài)，嚴重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，隨時可能發(fā)生財務(wù)危機。

針對這一現(xiàn)狀，趙礦公司啟動資金預(yù)警機制，并為了能夠適應(yīng)不斷變化的市場形勢，企業(yè)需要對資金預(yù)警分析指標(biāo)進行及時更新，依照自身的發(fā)展情況，對指標(biāo)進行調(diào)整，對預(yù)警機制進行完善，確保能夠更好地為預(yù)警服務(wù)。 ?[3]

3 趙礦公司建立資金預(yù)警機制的作用

趙礦公司建立資金預(yù)警管理就是根據(jù)我公司經(jīng)營和財務(wù)目標(biāo)，分析資金籌集和使用各環(huán)節(jié)情況，及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常波動現(xiàn)象，并對資金籌集和使用效果進行跟蹤分析和評價，及時發(fā)出警報，建立預(yù)警機制，提出應(yīng)對策略，采取相應(yīng)措施，不斷提高企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力，使公司的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)，從而實現(xiàn)公司效益最大化的目標(biāo)。

趙礦公司建立的資金預(yù)警機制，具有以下功能，起到預(yù)防作用：

（1）收集功能。通過收集經(jīng)濟、市場等與外部的信息，將與企業(yè)經(jīng)營管理有影響的信息進行收集。

（2）預(yù)測功能。在該預(yù)警機制下公司對未來愈加困難的經(jīng)營的情況已經(jīng)有了預(yù)測。

（3）判斷功能。公司所建立的預(yù)警指標(biāo)已經(jīng)發(fā)出危險信號，并判斷出已經(jīng)達到極其危險程度。

（4）預(yù)防功能。根據(jù)判斷功能的提示程度，及時分析產(chǎn)生原因，制定有針對性的應(yīng)急預(yù)案和措施，預(yù)防事態(tài)進一步擴大，避免產(chǎn)生不良后果。

（5）對策功能。按照制定的預(yù)案和措施進行逐項落實，起到遏制危機發(fā)生的作用。

通過上述分析，我公司財務(wù)狀況處于危機階段，資金鏈處于極度緊張狀態(tài)，正積極與上級進行溝通，同時著手企業(yè)職工薪酬的應(yīng)急發(fā)放預(yù)案，并且努力爭取政府的優(yōu)惠政策和支持，增加外部融資方案，力圖企業(yè)擺脫困難，渡過財務(wù)危機，緩解資金緊張狀況。

4 根據(jù)資金預(yù)警機制提供的信息，趙礦公司采取的措施

4.1 成立資金應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)小組

由礦業(yè)公司黨政班子成員組成，公司董事長、總經(jīng)理任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，其他班子成員任小組成員。并設(shè)立資金應(yīng)急管理辦公室，負責(zé)組織相關(guān)部門開展應(yīng)急處置工作。

4.2 爭取各種形式的財政補助

加強與古冶區(qū)稅務(wù)局溝通，爭取土地使用稅和房產(chǎn)稅得到減免。同時爭取到了資源稅減免百分之三十的優(yōu)惠政策。

4.3 加快資金周轉(zhuǎn)

著手采取一切可能措施全面清收應(yīng)收款項，增加現(xiàn)金流入。對外承攬工程的收入，做到及時結(jié)算，杜絕應(yīng)收款項的產(chǎn)生，完善包保責(zé)任體系，逐級落實責(zé)任;要大力壓縮預(yù)付款項支出，提高資金運營效益。各項應(yīng)收款項的清收與各單位及部門的黨政正職工資掛鉤，嚴格落實考核政策，確保無新增應(yīng)收款項目。在合法前提下緩交或少交社會保險。在保證生產(chǎn)的情形下，大幅壓縮材料采購資金支出，并優(yōu)化付款方式，延長付款承兌期。

4.4 強化資金分類管控，區(qū)分輕重緩急付款

適時啟動資金預(yù)警機制，按照“工資-安全必需支出-社保-公積金-貸款利息-稅金-電費”等辦理付款，并視資金狀況由后向前酌量減付或停付資金。

4.5 加強提質(zhì)降本，增加自身積累提高經(jīng)濟效益

（1）加強煤質(zhì)管理，保證原煤和商品煤質(zhì)量，立足煤層賦存條件和市場需求，加強原煤煤質(zhì)管理，推進“大精煤”戰(zhàn)略，發(fā)揮洗煤生產(chǎn)能力，提高精煤回收率。

（2）加強成本管控，努力降低各項成本費用。通過量化基層單位成本考核指標(biāo)，嚴格控制各類可控費用支出，在2015年大幅壓縮的基礎(chǔ)上，實行再壓縮、再控制：其中業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、公務(wù)用車費用比上年實際降低50%，修理費比上年實際降低20%，其他可控費用比上年實際降低15%。

（3）繼續(xù)強化減人提效工作，加強用工管理，優(yōu)化崗位工種設(shè)置，大幅壓縮工資與勞務(wù)費，年內(nèi)實現(xiàn)逐步減員500人以上，達到2016年底企業(yè)在冊員工4000人。

（4）開展技術(shù)攻關(guān)。推廣液壓柔性掩護支架、大傾角懸移支架、采面出口支護新工藝，增強采掘工作面生產(chǎn)能力，實現(xiàn)減線減人。提高開拓機械化作業(yè)水平，實現(xiàn)矸石運輸皮帶化。搞好煤炭資源開發(fā)，合理開采邊角余煤，挖掘呆滯資源。通過大力推進技術(shù)創(chuàng)新，增強企業(yè)效益。

（5）推進項目制管理。把全面推進項目制管理作為公司變革求生的重要舉措之一。積極引導(dǎo)管技人員深入學(xué)習(xí)項目制相關(guān)內(nèi)容，同時按照時間要求，由各市場部確定數(shù)量不等的試點單位加力組織推進。在推進過程中，著眼轉(zhuǎn)變觀念、學(xué)習(xí)經(jīng)驗、完善機制和解決問題，及時組織推進會。

（6）深化模擬法人運轉(zhuǎn)。重新梳理洗煤廠、制修廠和更衣室的職能、運轉(zhuǎn)流程及結(jié)算方式，本著要求從嚴、標(biāo)準從高的原則細化運行方案，為做實法人運轉(zhuǎn)工作積累經(jīng)驗。

（7）持續(xù)推行年度目標(biāo)考核。進一步總結(jié)去年工作經(jīng)驗，完善流程，對各級責(zé)任主體嚴格實施年度目標(biāo)考核。根據(jù)全年各項任務(wù)指標(biāo)，確定從公司主管領(lǐng)導(dǎo)、市場部到基層的年度責(zé)任目標(biāo)，層層簽訂責(zé)任書，并利用責(zé)任督導(dǎo)平臺等形式組織推進，增強了各級管技人員的責(zé)任意識，促進責(zé)任目標(biāo)落實。

5 結(jié)束語

在“十三五”規(guī)劃的大形勢下，趙礦公司建立的資金預(yù)警機制對我們面臨困難形勢起到了效果顯著的預(yù)警作用。這使得趙礦公司能及時的針對目前面臨的局面，采取積極的應(yīng)對措施。雖然要實現(xiàn)我們自身的生存發(fā)展還需要很多工作要做，但經(jīng)過多年危機鍛煉，企業(yè)主動應(yīng)對市場變化的意識和能力不斷增強，眼睛向內(nèi)、補齊短板、內(nèi)涵發(fā)展的觀念已經(jīng)確立，“他救”不如“自救”的意識進一步增強。企業(yè)提質(zhì)降本增效、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、改革創(chuàng)新等工作成效逐步顯現(xiàn)，為應(yīng)對市場下行積累了寶貴經(jīng)驗，也一定能在資金預(yù)警機制的幫助下為趙礦的未來尋找到正確的道路。

參考文獻

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[3] 劉福泉：企業(yè)集團財務(wù)預(yù)警研究[J].花炮科技與市場，2020，（01）：27-28.