基于全過程的物資采購審計(jì)管理研究

林寶華

摘? 要：在電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，物質(zhì)采購工作涉及的范圍廣、規(guī)模大、參與的供應(yīng)商數(shù)量多，是審計(jì)工作的重要組成內(nèi)容。基于全過程的物資采購審計(jì)管理要求相關(guān)人員必須明確電網(wǎng)企業(yè)采購工作的特征，意識到該項(xiàng)工作在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展中的重要性。本文主要分析了電網(wǎng)企業(yè)物資招標(biāo)采購審計(jì)中的問題及注意事項(xiàng)，從加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)同制度建設(shè)，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制;提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能，構(gòu)建良好的工作關(guān)系;加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察之間的配合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理職能互補(bǔ);加強(qiáng)對審計(jì)重點(diǎn)工作內(nèi)容的管控等方面的對提高審計(jì)管理水平的具體措施展開了探討，旨在為相關(guān)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：國網(wǎng)企業(yè);物資采購;審計(jì)管理

在電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，物資材料采購成本涉及的資金數(shù)量大，物資采購管理是電網(wǎng)企業(yè)管理的重點(diǎn)工作內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)部門首先要意識到該項(xiàng)工作在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益中發(fā)揮的重要作用，充分發(fā)揮與預(yù)防、揭示和抵御的“免疫功能”，與紀(jì)檢部等部門建立聯(lián)合機(jī)制，保證招標(biāo)采購的公平、公正、公開，提高采購流程的規(guī)范性和合理性。

1、物資招標(biāo)采購審計(jì)中的問題及注意事項(xiàng)

物資采購向來是電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營的重點(diǎn)工作內(nèi)容，也是神經(jīng)工作需格外重視的工作環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展在維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，物資招標(biāo)采購是保障電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)效益的關(guān)鍵點(diǎn)，備受社會各界關(guān)注，依法公正運(yùn)行的要求更加突出、風(fēng)險(xiǎn)防控形式更加嚴(yán)峻。為規(guī)范物資集中采購流程，做好物資采購審計(jì)工作，電網(wǎng)企業(yè)首先要意識該項(xiàng)工作在企業(yè)發(fā)展中的重要性，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和行業(yè)發(fā)展趨勢了解清楚物資采購審計(jì)工作現(xiàn)存的問題和需要重點(diǎn)注意的事項(xiàng)，根據(jù)目前國家電網(wǎng)物資采購工作的具體情況來看，注意事項(xiàng)和突出問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1采購標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不到位

項(xiàng)目單位在申報(bào)需求計(jì)劃時(shí)未能嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)物資采購流程，相關(guān)技術(shù)文件對特殊要求和特殊問題的設(shè)定不合理，在這種情況下很容易導(dǎo)致限制、排斥、和傾向特定投標(biāo)人的問題。因此在物資采購審計(jì)管理工作開展過程中需要注意以下幾個(gè)方面的問題：要判斷招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)招標(biāo)文件是否與初設(shè)評審意見相符，是否存在不合理添加標(biāo)準(zhǔn)要求范圍之外的要求和參數(shù)、不合理添加規(guī)定之外的組件部件和備品備件等問題。

1.2采購方式不合理、評審把關(guān)不嚴(yán)

國家電網(wǎng)在物資采購中必須要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對公開招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行競爭性談判或世界采購，審計(jì)工作要與招標(biāo)活動建立聯(lián)系，確定招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式以及招標(biāo)組織形式是否與國家相關(guān)法律和法規(guī)是否與國家電公司的通用制度相符合。與此同時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)評審制度，核查評標(biāo)程序、評標(biāo)方式是否與招標(biāo)文件中所規(guī)定的一致。

2、做好物資招標(biāo)采購審計(jì)的措施與對策

2.1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)同制度建設(shè)，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制

結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況制定合理的審計(jì)制度，提升審計(jì)成果運(yùn)用水平，建立審計(jì)整改長效機(jī)制，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況制定審計(jì)協(xié)同委員會聯(lián)席會議制度，實(shí)現(xiàn)以流程為核心點(diǎn)的專業(yè)、部門、層級之間的協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)實(shí)際落實(shí)情況加強(qiáng)對流程的梳理和完善。與此同時(shí)，在制定符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的審計(jì)制度的基礎(chǔ)上要加強(qiáng)各類制度具體執(zhí)行情況的監(jiān)督和監(jiān)管，使企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)員工都能明確自身的崗位職責(zé)，提高對流程的梳理和完善，嚴(yán)格落實(shí)制度要求，價(jià)錢分析研究物資采購日常管理工作風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，突出規(guī)范與效率并重的原則，實(shí)現(xiàn)不同層級的有效協(xié)同和貫穿，從制度和機(jī)制上保證風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

2.2提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能，構(gòu)建良好的工作關(guān)系

加強(qiáng)物資采購審計(jì)工作的管理，可以起到為公司“體檢”的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)工作模式不合理，發(fā)展規(guī)劃與實(shí)際情況不符的問題的，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略做出動態(tài)調(diào)整。隨著社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，各個(gè)行業(yè)對電能的需求量持續(xù)增大，電力企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在逐漸增大，想要提高采購審計(jì)工作的整體效率，相關(guān)人員在實(shí)際工作中要不斷提高自身的業(yè)務(wù)技能，定期舉辦相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，提升自身專業(yè)審計(jì)知識，以適應(yīng)公司的發(fā)展需求。此外，可以參加外部審計(jì)項(xiàng)目增加審計(jì)時(shí)間經(jīng)驗(yàn)，在日常工作中展現(xiàn)出專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)。

2.3加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察之間的配合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理職能互補(bǔ)

建立內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察活動機(jī)制可以提高審計(jì)工作的全面性和系統(tǒng)性，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)從采購規(guī)劃到合同管理整個(gè)才采購過程的系統(tǒng)性審查，加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察之間的配合，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)理管理的職能互補(bǔ)，兩個(gè)專業(yè)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，相互促進(jìn)。在審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察反映，紀(jì)檢監(jiān)察人員利用審計(jì)人員提供的線索可以加強(qiáng)國家電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部黨風(fēng)廉政的建設(shè)，及時(shí)制止不合理、不規(guī)范、違反相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)的工作行為。以保證物資招標(biāo)采購工作的公平、公正、公開，從物資合同履約、物資濫造、廢棄物處理等方面出發(fā)，加強(qiáng)監(jiān)管力度和監(jiān)管范圍。

2.4審計(jì)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容

想要做好國網(wǎng)企業(yè)物資采購管理，首先要明確行業(yè)的特點(diǎn)，物資采購工作中涉及到的數(shù)據(jù)類型多，信息量龐大，基于過程的物資采購審計(jì)管理工作對工作人員的專業(yè)水平、綜合素質(zhì)和責(zé)任意識要求較高，在明確審工作重點(diǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上才能提高物資采購流程的規(guī)范性。工作人員除了要執(zhí)行常規(guī)審計(jì)流程和審計(jì)內(nèi)容之外，還要加強(qiáng)對以下幾個(gè)方面的管控：1）動態(tài)跟蹤采購與管理內(nèi)控制制度的完善性和具體執(zhí)行情況。2）確定物資計(jì)劃和采購管理是否合理，是否及時(shí)提報(bào)需求計(jì)劃，同時(shí)要確定補(bǔ)報(bào)計(jì)劃是否按照相關(guān)要求嚴(yán)格落實(shí)，物資的描述是否正確，以免造成投標(biāo)人的錯(cuò)供、誤供等情況，給電網(wǎng)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。

3、結(jié)語

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)物資采購管理審計(jì)工需要對各個(gè)環(huán)節(jié)展開全方位的審計(jì)，加強(qiáng)對重點(diǎn)物資采購流程的管控，才能提高企業(yè)的整體管理水平，協(xié)調(diào)好不同部門之間的工作，同時(shí)有助于加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)的黨風(fēng)廉政工作的建設(shè)，推動我國電網(wǎng)企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)、長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]丁偉杰，關(guān)秀娟，趙海龍.關(guān)于物資采購審計(jì)微機(jī)管理[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2004（03）：73-74+82.

[2]王翎穎，郅青，畢子健，連蓮.電網(wǎng)企業(yè)物資采購審計(jì)管理研究[J].華北電業(yè)，2017（11）：58-59.

[3]葉妮.探討企業(yè)物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控模式[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2021（22）： 130-131.