財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略探討

段霞

摘要：財(cái)政稅收工作是國家經(jīng)濟(jì)管理的重要部分，深化稅收改革也是當(dāng)前推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施。我國特殊的經(jīng)濟(jì)體制決定了財(cái)政稅收體制也要隨著國家和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行不斷改革，才能夠?yàn)樯鐣?huì)主義建設(shè)提供健康的環(huán)境，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展。本文簡單分析了當(dāng)前我國財(cái)政稅收工作的問題，探索了深化稅收改革的策略。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收工作;深化改革;有效策略

我國正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要階段，財(cái)政稅收工作需要進(jìn)行不斷改革才能夠優(yōu)化社會(huì)資源的配置，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供優(yōu)越的條件，提高居民收入分配的合理性。在稅收工作的改革中，不僅要借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，還要根據(jù)我國的實(shí)際情況，以國家經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)展需求為根本引入全新的改革思維，推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的未來發(fā)展，建設(shè)健康的財(cái)政體系，從而提高我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和水平。

一、當(dāng)前我國財(cái)政稅收工作存在的問題

（一）財(cái)政預(yù)算體制不健全

在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，我國對(duì)財(cái)政預(yù)算的管理體制也在不斷完善，但是在具體的落實(shí)工作中還存在許多漏洞[1]。由于預(yù)算編制的工作內(nèi)容比較單一，因此在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算時(shí)會(huì)存在較多的阻礙。其次是地方政府在財(cái)政預(yù)算工作上不夠重視，并沒有按照相應(yīng)的預(yù)算管理體制來開展和執(zhí)行預(yù)算，缺乏有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，導(dǎo)致一些預(yù)算內(nèi)容與實(shí)際財(cái)政情況有較大的出入。很多政府在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算管理時(shí)，沒有保證財(cái)政預(yù)算的透明化，財(cái)政預(yù)算沒有發(fā)揮相應(yīng)的約束作用，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)的情況，不利于穩(wěn)定財(cái)稅體制的發(fā)展。

（二）財(cái)政稅收落實(shí)制度不健全

財(cái)政稅收工作沒有按照相應(yīng)的健全制度來實(shí)施，一方面是隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)的發(fā)展，以往的財(cái)政稅收機(jī)制就無法滿足當(dāng)前稅收工作的需求，比如稅收的種類不健全，在稅收制度上會(huì)存在與社會(huì)財(cái)政分配不協(xié)調(diào)的問題。另一方面，部分政府部門只重視了稅收工作，而忽視了非稅收工作的管理，會(huì)導(dǎo)致社會(huì)資源和環(huán)境稅收方面存在漏洞，浪費(fèi)社會(huì)資源。另外，專業(yè)的財(cái)政稅收工作人員比較缺乏，特別是具有高學(xué)歷和經(jīng)驗(yàn)的稅收人員嚴(yán)重不足，學(xué)歷偏低、專業(yè)程度不夠以及綜合型技能較低等，使得稅收人才的缺乏阻礙了稅收工作改革。

（三）缺乏完善評(píng)價(jià)監(jiān)督體系

雖然我國在財(cái)政稅收制度以及工作上進(jìn)行了不斷優(yōu)化和改革，對(duì)相關(guān)地方政府加強(qiáng)了監(jiān)督和管制，也在嚴(yán)厲查處逃稅和漏稅的違法行為，但是由于缺乏科學(xué)的監(jiān)督體制，在財(cái)稅工作中仍然存在許多漏洞[2]。比如利用倒賣、代開以及偽造增值稅專用發(fā)票來減稅漏稅的現(xiàn)象仍然非常嚴(yán)重，監(jiān)管工作無法進(jìn)行全面落實(shí)。同時(shí)，隨著微小企業(yè)以及個(gè)人經(jīng)銷商的數(shù)量急劇增多，財(cái)稅部門的稅收審核工作也在加大，對(duì)許多不法企業(yè)的漏稅行為不能夠做到全面控制。

二、推動(dòng)財(cái)政稅收工作深化改革的策略

（一）優(yōu)化財(cái)政稅收工作機(jī)制

完善的財(cái)政稅收機(jī)制是保證稅收工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)，同時(shí)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的背景下，相關(guān)部門需要根據(jù)實(shí)際需求對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行優(yōu)化和改革，提高體制的科學(xué)性和全面性[3]。首先在進(jìn)行稅收政策制定以及改革的過程中，要結(jié)合我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況進(jìn)行深入分析，提高稅收政策的合理化和人性化，減少地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性，推動(dòng)各個(gè)地方的稅收工作都能夠順利開展。其次政府有關(guān)部門還要重視對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷調(diào)整，合理的支出結(jié)構(gòu)也是財(cái)政稅收機(jī)制的重要部分，特別是在一些民生政策上，還要重視支出的合理分配，才能夠保障財(cái)政資金的合理使用，提高我國的綜合實(shí)力。最后，相關(guān)部門需要保障稅收結(jié)構(gòu)的合理性，全面了解當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，對(duì)具體的稅收項(xiàng)目以及要求進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，以保證所有公民和企業(yè)都能夠享受合理的稅收政策。

（二）加大對(duì)預(yù)算工作的管理

為了保證財(cái)稅工作進(jìn)行不斷深化和改革，加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅預(yù)算管理是最根本的措施?？茖W(xué)和良好的預(yù)算管理既能夠?yàn)榻∪?cái)稅體制提供有效的憑據(jù)，又能夠加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)格控制，有利于幫助政府在完善稅收體制時(shí)有科學(xué)的數(shù)據(jù)。在預(yù)算管理工作中，可以通過預(yù)算評(píng)審提高預(yù)算的專業(yè)性，還可以不斷吸取社會(huì)技術(shù)的力量，為預(yù)算工作提供有效的技術(shù)支持，提高預(yù)算管理的工作效率。另外需要?jiǎng)?chuàng)建完善的預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，同時(shí)根據(jù)財(cái)稅工作的實(shí)際情況編制合理和真實(shí)的預(yù)算，在預(yù)算管理過程中，需要對(duì)所有的財(cái)政資金以及稅收資金進(jìn)行管理，提高政府對(duì)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)的管理效率，強(qiáng)化稅收制度的有效落實(shí)[4]。

（三）保障監(jiān)督機(jī)制的合理性

有效的監(jiān)管工作才能夠促進(jìn)財(cái)政稅收工作的落實(shí)和開展，對(duì)各政府和地區(qū)的財(cái)稅管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，以健全所有的稅收工作，推動(dòng)稅收機(jī)制的深化改革。因此，相關(guān)政府要制定統(tǒng)一的監(jiān)督機(jī)制，既要成立專門的監(jiān)管部門，又要通過健全相應(yīng)的稅收法律法規(guī)來強(qiáng)化監(jiān)督地位，為稅收監(jiān)督工作的開展提供充足的條件。另外，政府還需要將這種監(jiān)督機(jī)制推廣到各個(gè)地區(qū)的政府以及企業(yè)單位中，從稅收單位內(nèi)部開始實(shí)施自我監(jiān)督，在倡導(dǎo)社會(huì)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，不斷落實(shí)對(duì)每一項(xiàng)稅收項(xiàng)目的監(jiān)管，從而有效懲處偷稅漏稅的行為，促進(jìn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，我國財(cái)政稅收工作需要進(jìn)行深化和改革，還需要從各個(gè)方面進(jìn)行工作的優(yōu)化。包括稅收相關(guān)制度、監(jiān)管機(jī)制以及預(yù)算管理機(jī)制等，將所有影響財(cái)政稅收改革的因素進(jìn)行有效調(diào)整，提高稅收政策的合理性和科學(xué)性，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)建健康的環(huán)境，同時(shí)提高我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎.簡述財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略[J].財(cái)經(jīng)界，2019，000（033）：227-228.

[2]李凱君.探究深化財(cái)政稅收改革的有效策略[J].科學(xué)與財(cái)富，2019，000（035）：14-15.

[3]李培菊.加強(qiáng)財(cái)政稅收工作深化改革的分析研究[J]. 經(jīng)濟(jì)視野，2020（1）：145-145.

[4]張玉紅.財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略探討[J]. 中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2019，No.569（03）：63-64.