我國金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化成效分析

王光初

摘要：為了推動本國或本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展，各國都不約而同地把營造良好的營商環(huán)境作為提升區(qū)域全球競爭力的主要手段，我國也不例外。我國一直努力優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，我國在金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化方面取得了一定的成效，但也存在著一些不足。本文主要分析我國金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化取得成效與不足，最后結(jié)合分析結(jié)果提出金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化的建議。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);營商環(huán)境;優(yōu)化成效

一、營商環(huán)境的內(nèi)涵

營商環(huán)境概念的提出始于2001年世界銀行的研究報(bào)告，發(fā)展至今不到20年。參考世界銀行、亞太經(jīng)合組織等國際機(jī)構(gòu)以及國內(nèi)研究機(jī)構(gòu)關(guān)于營商環(huán)境的評價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合我國具體情況，我國的營商環(huán)境主要可包括以下相互關(guān)聯(lián)的四個方面：

1.1高效的政務(wù)環(huán)境

對于各國政府而言，需要積極穩(wěn)妥地推進(jìn)行政體制改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能，提高政府行政效率，建立跨部門統(tǒng)一對外的政策咨詢責(zé)任制，營造全方位、透明化、零距離、高效率服務(wù)的政務(wù)環(huán)境。包括行政審批效率、政策透明度、政策穩(wěn)定性等方面，涉及規(guī)劃建設(shè)、土地供給、環(huán)保登記、工商登記、海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、口岸通關(guān)、企業(yè)服務(wù)體系等領(lǐng)域。

1.2開放的市場環(huán)境

加強(qiáng)市場培育和監(jiān)管，有效降低市場準(zhǔn)入成本和企業(yè)運(yùn)營成本，營造誠信公平、競爭有序的市場環(huán)境。包括社會信用、市場準(zhǔn)入、市場監(jiān)管、公平競爭、稅費(fèi)、價(jià)格、標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)等方面，涉及金融、稅務(wù)、法律、審計(jì)、會計(jì)、評估、咨詢、招商推介、物流、信息、會展等領(lǐng)域。開放的市場環(huán)境對于處于市場中的企業(yè)而言，會面臨更多的挑戰(zhàn)，同時也會獲得更多的機(jī)會。

1.3穩(wěn)定的社會環(huán)境

加強(qiáng)社會事業(yè)建設(shè)，創(chuàng)新社會管理，加強(qiáng)社會保障，構(gòu)建穩(wěn)定和諧的社會環(huán)境。包括社會保障、人力資源開發(fā)與管理、社會治安、教育、住房保障、社會組織培育、語言環(huán)境、創(chuàng)新環(huán)境、文化建設(shè)、醫(yī)療服務(wù)、食品安全等。穩(wěn)定的社會環(huán)境有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.4公平的法治環(huán)境

完善與投資營商有關(guān)的法律法規(guī)，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和投資者的合法權(quán)益，營造公平、公正、公開的法治環(huán)境。包括規(guī)則制訂與定期評估、知識產(chǎn)權(quán)和投資者權(quán)益保護(hù)、企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)及退出、司法、民商事仲裁、廉政建設(shè)等。我國堅(jiān)持依法治國，公平的法制環(huán)境有利于減少社會糾紛。

二、我國金融企業(yè)營商環(huán)境取得的成效

根據(jù)世界銀行2006年出版的《政府治理、投資環(huán)境與和諧社會——中國120個城市競爭力的提升》報(bào)告和中國社會科學(xué)院每年出版的《中國城市競爭力年度報(bào)告》，盡管全國的法律法規(guī)基本一致，但中國各地區(qū)的投資環(huán)境存在明顯差異。

營商環(huán)境受不同地方的地理、歷史經(jīng)濟(jì)條件、自然資源條件、經(jīng)濟(jì)政策等因素的影響，但并不意味著不可改變。

根據(jù)《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》，世行認(rèn)定中國在過去2019年為中小企業(yè)改善營商環(huán)境實(shí)施的改革數(shù)量創(chuàng)紀(jì)錄，全球排名從2018年的第78位躍升至第46位，進(jìn)入全球經(jīng)濟(jì)體排名前50，這說明我國營商環(huán)境有了很大的改善。

營商環(huán)境目前成為我國各級政府關(guān)注的焦點(diǎn)。經(jīng)過近較長時間的粗放式速度型增長以后，在土地、環(huán)境、資源約束日益加劇、人口紅利拐點(diǎn)快速逼近的現(xiàn)實(shí)面前，比拼政策優(yōu)惠型招商引資已經(jīng)走到盡頭，區(qū)域經(jīng)濟(jì)競爭開始進(jìn)入綜合環(huán)境比拼時代。營商環(huán)境的優(yōu)劣，很大程度上決定了高端要素資源的流向與集聚，成為能否在經(jīng)濟(jì)技術(shù)競爭中獲勝的關(guān)鍵因素。黨的十六大以來，黨中央、國務(wù)院把營商環(huán)境建設(shè)提高到國家戰(zhàn)略層面，以社會信用體系培育和法治政府建設(shè)為兩大抓手，出臺了一系列政策和措施進(jìn)行完善和優(yōu)化。全國各地也紛紛行動起來，把營商環(huán)境建設(shè)作為提升地區(qū)軟實(shí)力重要手段大張旗鼓地深入推進(jìn)。

以市場環(huán)境中的中小企業(yè)融資為例，中小企業(yè)融資是個全球性的難題，中國也不例外。我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，創(chuàng)造了大量的經(jīng)濟(jì)崗位，中小企業(yè)的發(fā)展對于宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的影響。目前，我國中小企業(yè)一般缺乏銀行所要求的資產(chǎn)（如土地和房屋）作抵押。同時，由于保護(hù)信貸人權(quán)利的法律法規(guī)不健全，導(dǎo)致銀行不愿意接受小企業(yè)持有的資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備或者應(yīng)收賬款）作抵押。即便銀行接受此類動產(chǎn)抵押品，由于缺乏統(tǒng)一的動產(chǎn)抵押品登記機(jī)構(gòu)，企業(yè)往往需要花費(fèi)數(shù)周甚至數(shù)月時間才能完成擔(dān)保物權(quán)的設(shè)立。雖然企業(yè)獲取信貸主要是市場行為，但是政府完全可以在改善中小企業(yè)的融資環(huán)境方面發(fā)揮積極作用。2021年1月，國務(wù)院常務(wù)會議聽取了《優(yōu)化營商環(huán)境條例》實(shí)施情況第三方評估匯報(bào)，并要求進(jìn)一步打通落實(shí)堵點(diǎn)，提升營商環(huán)境法治化水平。《優(yōu)化營商環(huán)境條例》從國家層面確立了優(yōu)化營商環(huán)境的規(guī)章，將為民營企業(yè)發(fā)展提供新動力。優(yōu)化營商環(huán)境需要各級政府相關(guān)部門及金融機(jī)構(gòu)在政策、資源、資金等方面加大支持力度，營造企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。在優(yōu)化營商環(huán)境方面，金融機(jī)構(gòu)對民營小微企業(yè)最有針對性的措施是在合規(guī)審慎的前提下，加大產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新力度，從快從速發(fā)放貸款，為客戶減費(fèi)讓利。以山東萊蕪農(nóng)商銀行為例，該行長期以來，全面創(chuàng)新各項(xiàng)服務(wù)，持續(xù)加強(qiáng)陽光信貸、便捷信貸、專業(yè)信貸、科技信貸“四個信貸”。圍繞“陽光信貸”建設(shè)，該行在所有網(wǎng)點(diǎn)醒目位置擺放信貸公示欄、服務(wù)監(jiān)督牌，公布信貸人員信息、投訴電話，通過監(jiān)督倒逼機(jī)制，服務(wù)質(zhì)量持續(xù)提升。

三、我國金融企業(yè)營商環(huán)境存在的不足

3.1金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重

稅負(fù)制度缺乏競爭力如跨境貸款合同印花稅、非居民銀行賬戶利息預(yù)提稅等在大部分國家都不予以征收，屬于不合理的稅負(fù);金融從業(yè)人員稅負(fù)偏高，個人薪酬所得稅最高邊際稅率45%，對薪酬較高的高端金融人才影響較大。一些國家為了吸引外資，制定了稅收優(yōu)惠政策。例如，日本政府對屬于151個行業(yè)、出資比例超過1 /3的外資企業(yè)提供稅率優(yōu)惠和債務(wù)擔(dān)保;在成立5年內(nèi)所欠的稅款可延長到7年繳納。各地方自治體（都道府縣等）均可制定地方法規(guī)，減免外資企業(yè)的事業(yè)稅、固定資產(chǎn)稅、不動產(chǎn)取得稅，并給予資金補(bǔ)貼。

3.2金融開放程度低

外資金融機(jī)構(gòu)發(fā)展受限外資機(jī)構(gòu)在華設(shè)立經(jīng)營仍存在一定的隱性限制，如對境外機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營年限、股東類型、持股比例等規(guī)定了具體數(shù)量型門檻。2018年末外資銀行總資產(chǎn)占全部銀行總資產(chǎn)比例為1.72%，較2017年末下降0.05%。上海作為我國金融中心，在金融對外開放方面取得了很大的成績。隨著時間的推移，上海國際金融中心的全球地位不斷提升。但是，與紐約、倫敦等傳統(tǒng)國際金融中心相比，上海在諸多方面存在較大差距。

3.3金融人才吸引力不足

對于我國金融業(yè)而言，面臨著金融人才的不足的問題。金融業(yè)人才不足主要因?yàn)槿瞬排囵B(yǎng)方式與實(shí)踐脫節(jié)，以及軟硬件環(huán)境對人才吸引力不足等因素。以上海為例，2018年上海金融相關(guān)行業(yè)從業(yè)人員為35.54萬人，占全部就業(yè)人口的比重為2.59%，與其他國際金融中心相比，具有明顯的差距。

對于金融業(yè)而言，專業(yè)技術(shù)人才緊缺直接影響著行業(yè)的發(fā)展。目前，我國金融業(yè)的人才培養(yǎng)水平不能滿足金融業(yè)的發(fā)展需求。

以上海國際金融中心建設(shè)為例，根據(jù)上海咨詢業(yè)行業(yè)協(xié)會披露的數(shù)據(jù)，2017年上海金融相關(guān)專業(yè)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員僅為3.02萬，明顯低于其他國際金融中心。

3.4金融法律體系不完善

監(jiān)管制度抑制金融創(chuàng)新金融立法的指導(dǎo)思想相對滯后，立法中禁止性規(guī)定多、鼓勵和引導(dǎo)性條文少;金融立法中重復(fù)規(guī)定與立法真空并存，法律執(zhí)行的可操作性較差。

四、我國金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化建議

4.1減輕金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

從短期看，在稅制復(fù)雜、稅負(fù)較重情況下，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策不失為一種有效提升稅務(wù)環(huán)境的辦法方法。但它只是針對行業(yè)、地區(qū)的減輕稅負(fù)措施，是局部的和有限期的，一旦優(yōu)惠到期，企業(yè)就會撤出。從長期看，簡稅制、輕稅負(fù)最為直接持續(xù)。我國香港特區(qū)是一個典型例子。香港稅種少、稅制簡單（也不需要聘請顧問和律師），企業(yè)需要繳納的稅種少、繳稅次數(shù)也少、納稅過程簡單，最終反映為企業(yè)履行稅收義務(wù)的成本低、負(fù)擔(dān)輕。因此，對我國重點(diǎn)發(fā)展的金融業(yè)需要提供一定的稅收優(yōu)惠政策，從而推動金融業(yè)的發(fā)展。

4.2放寬外資金融機(jī)構(gòu)限制條件

為了進(jìn)一步吸引外資，我國可以進(jìn)一步放寬市場準(zhǔn)入條件、拓寬外資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，在一些創(chuàng)新試點(diǎn)業(yè)務(wù)方面，可以為外資機(jī)構(gòu)提供試點(diǎn)機(jī)會。同時，在加強(qiáng)對外資機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)上，減少外資機(jī)構(gòu)的行政許可事項(xiàng)。

4.3加強(qiáng)金融人才培養(yǎng)與建設(shè)

金融業(yè)的發(fā)展，離不開人才的支持。因此，為了推動金融業(yè)的發(fā)展，我國需要制定完善的個稅體制，并通過一些稅收優(yōu)惠政策吸引優(yōu)秀的金融人才，并加大對金融人才的培養(yǎng)力度。

金融業(yè)作為服務(wù)業(yè)，服務(wù)水平直接影響著顧客的滿意度。金融業(yè)只有提升專業(yè)服務(wù)水平，才能吸納更多的顧客，甚至與國際優(yōu)秀的金融企業(yè)競爭。

4.4優(yōu)化法制監(jiān)管環(huán)境

行業(yè)的發(fā)展，離不開法律的支持。結(jié)合我國對金融業(yè)的法律監(jiān)管現(xiàn)狀，需要對相關(guān)法律進(jìn)行完善，減少限制金融市場業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)定。對于金融業(yè)的發(fā)展，需要充分發(fā)揮社會監(jiān)督與行業(yè)自律的功能。除此之外，我國要優(yōu)化金融司法環(huán)境，為各種糾紛提供法律依據(jù)。

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