電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理下的風(fēng)控模式研究

謝達(dá) 房玲 郭安龍 錢虎

【摘 要】 近年，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、金融政策趨緊的背景下，大型集團(tuán)企業(yè)積極推行資金集約化管理，以提升資金運(yùn)作效率，但隨之而來(lái)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始顯現(xiàn)。作為關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大型公共事業(yè)企業(yè)，電網(wǎng)企業(yè)資金安全直接影響到企業(yè)運(yùn)營(yíng)，甚至引發(fā)公共事件。文章在分析電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理體系各層面風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，從運(yùn)行層風(fēng)險(xiǎn)、支撐層風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度，嘗試應(yīng)用信息化手段，通過(guò)風(fēng)控規(guī)則設(shè)計(jì)、嵌入及測(cè)試，實(shí)現(xiàn)運(yùn)行層風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)化控制，并開(kāi)展支撐層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管控和監(jiān)測(cè)，為資金集約化體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有效支撐，為電網(wǎng)企業(yè)資金安全防控探索新思路。

【關(guān)鍵詞】 電網(wǎng)企業(yè); 資金集約化; 信息化手段; 風(fēng)險(xiǎn)控制

【中圖分類號(hào)】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）19-0051-08

一、引言

面對(duì)貿(mào)易戰(zhàn)頻發(fā)、新冠疫情肆虐等不利因素，全球經(jīng)濟(jì)遭受重大沖擊，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，債務(wù)、金融風(fēng)險(xiǎn)更加突出。為了打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，做好金融風(fēng)險(xiǎn)防控，國(guó)資委提出中央企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管控，保障資金運(yùn)行安全，運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防控。

資金是企業(yè)的血液，資金管理過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)直接給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，甚至影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管控效果直接影響企業(yè)能否健康運(yùn)行。近年，為了提升資金使用效率，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，電網(wǎng)企業(yè)積極創(chuàng)新資金管理模式，推進(jìn)資金集約化管理。作為資金密集型企業(yè)，電網(wǎng)企業(yè)日常的資金流量很大，在實(shí)現(xiàn)資金集約化管理后，面臨業(yè)務(wù)量激增、結(jié)算流程延長(zhǎng)、數(shù)據(jù)處理量加大等問(wèn)題，進(jìn)而引發(fā)新的管控風(fēng)險(xiǎn)。如果無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防控，會(huì)引發(fā)違規(guī)操作、信用危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。

二、資金集約化管理下風(fēng)險(xiǎn)防控研究

（一）資金集中管理研究

Christ等[ 1 ]認(rèn)為，資金分散管理的企業(yè)集團(tuán)不存在內(nèi)部資本市場(chǎng)，未能有效利用集團(tuán)內(nèi)部存量資金，也未能實(shí)現(xiàn)資金時(shí)間價(jià)值最大化，欠缺對(duì)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，因此企業(yè)應(yīng)采用合適的資金管理模式以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。Andrei（2011）研究指出，現(xiàn)金池模式資金集中管理是最好的手段，可使集團(tuán)母公司全面了解下屬公司現(xiàn)金狀況。程平和蔣雨[ 2 ]結(jié)合大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)的技術(shù)特征，構(gòu)建框架模型，并對(duì)資金調(diào)撥、收付、分析與考核等管理模塊進(jìn)行了詳細(xì)闡述。江燕君[ 3 ]探討了在“互聯(lián)網(wǎng)+”下如何更好地利用與借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)、第三方支付平臺(tái)等實(shí)現(xiàn)資金集中管理的效益提升。

（二）國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控研究

2006年，國(guó)資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)管理各環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)及內(nèi)部控制體系，該指引為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)提供了合理的過(guò)程和方法。2008年財(cái)政部聯(lián)合審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)等頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，提出企業(yè)內(nèi)控應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行建設(shè)和應(yīng)用。企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、降低風(fēng)險(xiǎn)、信息溝通順暢、提高運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。為了推動(dòng)中央企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理，加快提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平，2018年國(guó)資委頒布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》，要求中央企業(yè)及其員工行為要符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程及規(guī)章制度等要求，指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)，以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)論是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)內(nèi)部控制還是合規(guī)管理，均已在中央企業(yè)中得到廣泛重視，大多企業(yè)已設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)控職能部門，并從機(jī)構(gòu)設(shè)置、流程等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及合規(guī)管理進(jìn)行了規(guī)范。但是目前來(lái)看，國(guó)有企業(yè)的風(fēng)控及內(nèi)控主要在流程、制度及合規(guī)方面的建設(shè)，而針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)方面的風(fēng)控偏弱;執(zhí)行層面的內(nèi)控較受重視，而對(duì)戰(zhàn)略、決策層面的內(nèi)控關(guān)注明顯不足;企業(yè)內(nèi)控的全面性、完整性特征明顯強(qiáng)于內(nèi)控的重點(diǎn)性和針對(duì)性特征[ 4 ]。

（三）資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防控研究

近年來(lái)，在金融監(jiān)管趨嚴(yán)背景下，企業(yè)融資壓力和困難加大，大型集團(tuán)企業(yè)積極推行資金集約化管理，但資金集約化管理順利推行，需要開(kāi)展組織機(jī)構(gòu)重建、系統(tǒng)改造、流程再造等一系列工作，過(guò)程中存在很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。隨著資金集約化管理的廣泛推廣，各類潛在風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始顯現(xiàn)，而如何更好管控風(fēng)險(xiǎn)受到學(xué)者的關(guān)注。Pjotrs[ 5 ]指出財(cái)務(wù)公司模式的資金集中管理引起的操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于財(cái)務(wù)人員、軟硬件故障以及過(guò)程缺陷，公司應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)管理控制來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。袁琳等[ 6 ]對(duì)10家實(shí)現(xiàn)資金集約化的上市公司進(jìn)行案例研究，發(fā)現(xiàn)資金集中管理在集約化、信用增強(qiáng)及創(chuàng)新內(nèi)部融資等方面效果顯著，但在資金管理、風(fēng)控方面均存在內(nèi)控及風(fēng)控體系不健全、高層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)及IT技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)偏高等問(wèn)題。陳道云[ 7 ]總結(jié)了集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理下，識(shí)別出信用風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督三個(gè)階段，在機(jī)制建設(shè)、人員配置及培訓(xùn)、加強(qiáng)合規(guī)管理、完善考核及系統(tǒng)改造等方面提出了風(fēng)險(xiǎn)管控措施。還有學(xué)者發(fā)現(xiàn)大型企業(yè)在資金集中管理中，因管理體系不健全使得內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題，尤其是采購(gòu)及報(bào)銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)較大，提出企業(yè)要加強(qiáng)員工培訓(xùn)、完善內(nèi)控制度及做好預(yù)算編制工作。劉糧等[ 8 ]在研究信息化管理環(huán)境下，提出集團(tuán)數(shù)字化、智能化司庫(kù)管理模式，指出依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)儲(chǔ)存的大量數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可使資金風(fēng)險(xiǎn)管理更加立體、更加多維，可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)智能化監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管控效率。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理風(fēng)險(xiǎn)防控思路

資金集約化管理是一個(gè)多管理系統(tǒng)融合的管理體系，包括支撐層、運(yùn)行層和反應(yīng)層，如圖1所示。支撐層是資金集約化管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是為了保證資金集約化管理系統(tǒng)正常運(yùn)行提供支撐的各管理系統(tǒng)集合，如營(yíng)銷系統(tǒng)提供收入數(shù)據(jù)支撐，人資系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)人員配置及業(yè)務(wù)培訓(xùn)支撐。運(yùn)行層是資金集約化管理的核心，是資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)的集合，包括資金預(yù)算、資金收支等，規(guī)范了資金流向、審批節(jié)點(diǎn)及結(jié)算頻率。反應(yīng)層是資金集約化管理系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)情況的直接反應(yīng)，資金是公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的必要支撐，一旦資金管理發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必會(huì)影響各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常推進(jìn)，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。由于技術(shù)不成熟、制度執(zhí)行不到位等，每個(gè)層面都有不同風(fēng)險(xiǎn)，而一旦某個(gè)層面發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，不利因素便會(huì)向上一層面?zhèn)鬟f，最終影響到企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行。為了保證資金業(yè)務(wù)順利運(yùn)轉(zhuǎn)，更好地為業(yè)務(wù)提供支撐，必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)排查和管控，尤其要加強(qiáng)支撐層和運(yùn)行層的風(fēng)險(xiǎn)防控。