數(shù)據(jù)技術(shù)與智慧財務(wù)管理創(chuàng)新研究

白丹

摘 ? 要：在大數(shù)據(jù)背景下，越來越多的企業(yè)意識到依托大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)大量性、類型多樣性、運算高速性等特點，可以對傳統(tǒng)財務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、客觀性以及財務(wù)數(shù)據(jù)的價值，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制，減少財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的盈利能力。基于此，總結(jié)智慧財務(wù)發(fā)展歷程，提出在數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展下的財務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型，分析新興技術(shù)對財務(wù)管理的影響，并研究企業(yè)司庫系統(tǒng)發(fā)揮重要作用，指出財務(wù)轉(zhuǎn)型的智能化與智慧化的方向。中國的共享服務(wù)中心經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)步入了轉(zhuǎn)型的深水區(qū)。數(shù)字化技術(shù)的飛速發(fā)展與越來越成熟的產(chǎn)品化應(yīng)用為共享中心突破發(fā)展瓶頸帶來了曙光，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字化技術(shù)給智慧財務(wù)帶來活力。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)技術(shù);智慧財務(wù);財務(wù)管理;財務(wù)共享

中圖分類號：F49 ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ? ?文章編號：1673-291X（2021）26-0130-03

大數(shù)據(jù)時代是指在海量數(shù)據(jù)和信息基礎(chǔ)上形成的新信息時代，是基于新型互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代新興網(wǎng)絡(luò)渠道進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲、價值提取、智能處理和展示，從而拓展數(shù)據(jù)利用價值的信息時代。數(shù)字化、互聯(lián)網(wǎng)化、智能化趨勢已成為當(dāng)今社會的一大顛覆性力量，推動了企業(yè)經(jīng)營的重大變革與財務(wù)管理的智慧化發(fā)展。數(shù)據(jù)、算法是智慧財務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。在日常分析過程中，財務(wù)部門常常會面臨財務(wù)數(shù)據(jù)源沖突或不一致、缺乏清晰的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、分析過程手工處理、數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)不完善等問題。智慧財務(wù)通過構(gòu)建“業(yè)財融合”的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)財務(wù)自動化、智能化，為經(jīng)營分析、經(jīng)營預(yù)測、預(yù)算管理、客戶洞察等應(yīng)用提供準(zhǔn)確、及時和高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)，以不斷提高財務(wù)部門的洞察力、規(guī)劃能力、預(yù)測精確度，賦能經(jīng)營和管理。

一、智慧財務(wù)發(fā)展概述

（一）財務(wù)管理歷史沿革

1.財務(wù)管理：核算財務(wù)

財務(wù)管理最初以會計核算為中心。企業(yè)管理的重心是提高生產(chǎn)效率，即加快生產(chǎn)的速度。隨著生產(chǎn)速度的進(jìn)一步加快，企業(yè)管理的重心從提高生產(chǎn)效率變成了重視市場的營銷，財管由籌資轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制，隨之責(zé)任會計系統(tǒng)出現(xiàn)。當(dāng)競爭達(dá)到一定程度時，企業(yè)聯(lián)合起來，大量的并購出現(xiàn)，合并財務(wù)報表成為熱點。

2.財務(wù)管理：管控財務(wù)

當(dāng)集團(tuán)出現(xiàn)時，財務(wù)管理就開始以合規(guī)內(nèi)控管理為中心。集團(tuán)公司的財務(wù)管控是集團(tuán)實施有效管控的最基本手段之一。財務(wù)管控應(yīng)致力于將企業(yè)資源加以優(yōu)化重整，從而使資源配置最佳、企業(yè)價值最大。

3.財務(wù)管理：精益財務(wù)

精益財務(wù)指的是通過在企業(yè)的籌資、投資、營運資金、成本管理等過程中，以“精益管理”思想為出發(fā)點所設(shè)計的一套現(xiàn)代化的財務(wù)管理模式。精益財務(wù)管理的內(nèi)容包括精益籌資管理、精益投資管理、精益流動資產(chǎn)管理、精益成本管理。

4.財務(wù)管理：智慧財務(wù)

數(shù)據(jù)、算法是智慧財務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。在日常分析過程中，財務(wù)部門常常會面臨財務(wù)數(shù)據(jù)源沖突或不一致、缺乏清晰的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、分析過程手工處理、數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)不完善等問題。智慧財務(wù)通過構(gòu)建“業(yè)財融合”的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)財務(wù)自動化、智能化，為經(jīng)營分析、經(jīng)營預(yù)測、預(yù)算管理、客戶洞察等應(yīng)用提供準(zhǔn)確、及時和高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)，不斷地提高財務(wù)部門的洞察力、規(guī)劃能力、預(yù)測精確度，賦能經(jīng)營和管理。

（二）數(shù)據(jù)技術(shù)為智慧財務(wù)轉(zhuǎn)型創(chuàng)造機(jī)遇

大數(shù)據(jù)為財務(wù)決策支持提供對海量、多維且可實時接入數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析。人工智能實現(xiàn)傳統(tǒng)人工憑證識別、人工對賬、人工稽核向機(jī)器的自動化處理轉(zhuǎn)變，借助“數(shù)據(jù)+算法”實現(xiàn)財務(wù)分析和管理控制的智能化。移動互聯(lián)打破時間和空間限制，為業(yè)務(wù)決策提供全方位服務(wù)支持。物聯(lián)網(wǎng)打破垂直行業(yè)的“孤島”，互聯(lián)互通促使大規(guī)模開源應(yīng)用的發(fā)展。云計算解決用戶差異化管理的計算力需求，為財務(wù)智能提供強(qiáng)有力引擎，使得財務(wù)辦公云端化、虛擬化成為可能。區(qū)塊鏈大幅提升交易信息記錄的安全性和可靠性。

二、財務(wù)共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型

（一）財務(wù)共享服務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必要性

當(dāng)前財務(wù)管理職能實際上正在面臨著諸多挑戰(zhàn)，來自于外部和內(nèi)部的不同需求，使得傳統(tǒng)以賬簿為主要載體的財務(wù)工作漸漸力不從心。

1.外部商業(yè)環(huán)境的劇烈變化

我們以前所熟知的商業(yè)模式已經(jīng)發(fā)生了劇烈的變化，而在新的商業(yè)模式下，尤其在一些新興數(shù)字技術(shù)工具的加持下，由于數(shù)字化技術(shù)和工具的不匹配，財務(wù)共享服務(wù)需要比往常耗費更多的人力物力在數(shù)據(jù)獲取、核對、整理等低附加值工作上，造成財務(wù)組織人員臃腫、員工普遍工作負(fù)荷較大且工作價值難以感知。

2.內(nèi)部管理需求的持續(xù)提升

根據(jù)調(diào)查，各行業(yè)“頭部企業(yè)”的財務(wù)共享服務(wù)除了傳統(tǒng)的基礎(chǔ)核算功能之外，絕大多數(shù)的亟待改善或者補(bǔ)充的需求均是諸如“優(yōu)化收入”、“優(yōu)化生產(chǎn)效率”、“提高客戶體驗度”等分析性功能或者是被要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)。而數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心收益恰恰可以直面上述內(nèi)外部各種挑戰(zhàn)，一方面極大化提升財務(wù)工作效率，另一方面實現(xiàn)財務(wù)管理的局部智能化，因此我們認(rèn)為財務(wù)共享服務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的趨勢。

（二）財務(wù)共享服務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢

在數(shù)字化時代背景下，財務(wù)共享中心從最早單純的核算工作到如今逐漸成為主流的“數(shù)據(jù)聚合”，財務(wù)共享服務(wù)的邊界需要重新厘定。借助數(shù)字化工具，財務(wù)管理能力中“可復(fù)用”的定義得到了新的更新和拓展。

1.服務(wù)價值向數(shù)據(jù)價值及管控價值轉(zhuǎn)變

數(shù)據(jù)相關(guān)的管理也越來越凸顯其重要性和管理價值，包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的制定和維護(hù)、規(guī)則的提煉以及其他標(biāo)準(zhǔn)管理，實現(xiàn)相應(yīng)的管控需求。

2.系統(tǒng)功能和建設(shè)趨向于整合化、輕量化和模塊化

對于財務(wù)共享服務(wù)平臺來說，最核心的能力不是具備某些復(fù)雜功能，而是能夠承接周邊專業(yè)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)并打通流程通道，這對財務(wù)共享平臺的整合能力提出了新要求。另外，由于外部商業(yè)環(huán)境的變化以及新的商業(yè)模式與財務(wù)管理需求層出不窮，財務(wù)共享平臺更加趨于輕量化和模塊化。