中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策

王櫻錚

企業(yè)發(fā)展需要充足的資金支持，企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到各類風險問題，需要資金進行調(diào)整。因此，企業(yè)資金管理工作對企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展十分重要。完善企業(yè)資金管理制度，落實企業(yè)資金管理政策，是維護企業(yè)生產(chǎn)，優(yōu)化庫存管理，整合銷售賬期的主要依據(jù)，滿足企業(yè)資金發(fā)展需要，能夠全面提高企業(yè)的抗風險能力，企業(yè)資金管理要松弛有度，在維護企業(yè)穩(wěn)定運營的同時，通過投資項目開展獲得經(jīng)濟回報，為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，維護企業(yè)的市場地位。

一、中小民營企業(yè)資金管理問題

1.管理層資金管理意識不足。中小民營企業(yè)管理人員很多人都沒有接受過企業(yè)管理知識的正規(guī)培訓，在企業(yè)發(fā)展過程中都是看重眼前的利益，而且還急于求成，在進行企業(yè)經(jīng)營方案制定的過程中將提高企業(yè)經(jīng)濟效益作為一切工作的核心，忽視了資金管理的重要性，在擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的過程中普遍存在著企業(yè)應收賬款回收困難、倉庫存貨堆積、投資盲目等問題，如果同時伴隨資金短缺現(xiàn)象的出現(xiàn)，就會導致資金鏈斷裂，正在進行的企業(yè)項目被迫停止，企業(yè)面臨破產(chǎn)危機。

2.缺乏預算管理?，F(xiàn)有中小民企很少推行預算的管理，在企業(yè)發(fā)展過程中存在著資金入不敷出的問題，脫離現(xiàn)實的預算編制，編制出來的預算都是跟著現(xiàn)實不相符合，對財務成本的控制能力和經(jīng)營的抉擇問題產(chǎn)生了誤導的作用。公司內(nèi)部缺失很多能力，并沒有正確的流程管理等，還有些是因為人設崗位導致分工不明確，并且不相容的職務最后分開。報銷還有借款管理及其混亂，缺少完善的資金的支付審批制度，企業(yè)需要建立資金監(jiān)督管理體系了解企業(yè)資金的使用方向，避免因企業(yè)內(nèi)部資金管理問題造成嚴重的企業(yè)經(jīng)濟損失。

3.企業(yè)融資比較困難。企業(yè)發(fā)展命脈是資金，對于很多中小企業(yè)來講，資金缺乏會阻礙其發(fā)展，因為中小企業(yè)資本不充足，沒有能夠抵押的資產(chǎn)，更沒有高信用，沒有辦法從金融機構獲得可以幫助企業(yè)發(fā)展生存的資金。國家發(fā)展和改革委員會對很多的中小企業(yè)調(diào)查過，數(shù)據(jù)顯示，在我國只有少部分的中小企業(yè)才可以獲得銀行的貸款。原因是因為中小企業(yè)自身經(jīng)營實力特別弱小，而且擔保能力較小，信用額度也都比較低，財務的透明程度也不高，這都阻擋了企業(yè)公司從金融機構獲取貸款。我們中國現(xiàn)在所擁有的中小板市場融資門檻比較高，而且約束條款也比較多的，融資的時間越來越長，所以對很多的中小企業(yè)來說融資上市有著重重困難，而且想用的債券融資也都很難實現(xiàn)。

4.對資金風險管控意識不強。資金具有時間的價值，還具有風險的價值。很多中小企業(yè)都具有經(jīng)營風險，還具有財務風險，如果說運營不暢、資金的調(diào)度不合理，都很有可能導致企業(yè)陷進資金冗余或者是財務困境。對資金管控不嚴，還很有可能導致資金被抽逃、侵占、挪用甚至被欺詐，比如：內(nèi)部資金過于混亂，很多都是現(xiàn)金交易的，還有自己私自設立的小金庫，公款自己拿去用了，有作弊風險的，還沒有及時清理應收賬款，導致很多死賬款。對于外面投資缺乏項目的可比性預測還有分析，投資抉擇失誤，從而引發(fā)擴張還有盲目的發(fā)展。還有可能導致資金使用的收益變低和資金鏈斷裂，從而資金鏈易出現(xiàn)問題，都給企業(yè)帶來很多致命風險。

5.資金監(jiān)督管理不全面。中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中需要用到企業(yè)資金的地方很多，想要實現(xiàn)對企業(yè)資金的全過程管理十分困難。許多中小企業(yè)在進行成本控制的過程中，忽視了監(jiān)督管理部門的重要性，甚至一些企業(yè)并未成立相關部門，將相關職責并入到財務管理部門，資金流向不確定，資金管理混亂，財務管理人員為了獲取經(jīng)濟利益，會私自調(diào)用企業(yè)資金。例如：某企業(yè)想要借助關聯(lián)企業(yè)過橋償還銀行貸款，財務部門的業(yè)務經(jīng)理利用規(guī)則漏洞，私自調(diào)用企業(yè)資金給過橋企業(yè)，企業(yè)挪用資金償還銀行貸款，想要利用貸出獲得的經(jīng)濟利益填補漏洞，但由于銀行變故，無法如期提供貸出資金，造成企業(yè)還貸資金流失。這一案例中明確表明了資金管理力度不足的缺陷，假設企業(yè)對資金的使用流程進行全面監(jiān)管，會對過橋企業(yè)采取合理的資金防控措施，財務部門的核算人員履行監(jiān)督權限，了解崗位所具有的權限和義務，在資金動用的第一時間能夠采取措施進行資金控制。想要助力企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，需要健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，對管理人員的工作行為進行約束。但許多企業(yè)監(jiān)督管理部門形同虛設，資金管理方案落實不到位，資金監(jiān)管力度不足，企業(yè)存在資金違規(guī)占用的現(xiàn)象，財務人員鉆制度空子挪用資金，這些問題充分體現(xiàn)了資金管理的重要性。

6.專業(yè)財務人員和管理人員的流失。中小企業(yè)的財務管理人員會對企業(yè)的資金管理有著較大的影響，因此大型企業(yè)都會選擇那些專業(yè)的財務管理人員來負責資金的管理，然而卻有較多的中小企業(yè)在管理資金這一方面都會用自己家里的親戚，將資金管理權權交給家里的親戚朋友，并且對從外面請來的會計員工缺乏極度的信任。中小企業(yè)內(nèi)部的親戚缺乏資金管理方面的各種知識，讓資金管理特別混亂，還有一種就是親戚根本就不是資金管理的人員，一點有關會計的知識都不懂，因此相對應的各種要求都會逐步降低，那這樣的企業(yè)資金管理一定會出現(xiàn)負債和各樣的問題，最后甚至會威脅到公司企業(yè)的生存。中小企業(yè)的財務人員也都是經(jīng)常疏于學習資金管理知識的更新，經(jīng)常根據(jù)之前所遇見的事情來做的，從而導致未來公司的資金管理不能夠做出實際的情況和專業(yè)的分析，并且公司資金所要求的都很難做出合理性的抉擇和推斷，也都是沒有能夠依據(jù)資金管控做到的合理抉擇，導致經(jīng)常錯過較多合理合適的籌資時間，并且導致企業(yè)運營的成本，影響企業(yè)的生存經(jīng)營活動。

二、中小民營企業(yè)應該加強資金管理的對策與建議

1.加強資金的管理意識，加大資金的管理強度。企業(yè)公司的管理者都應該通過企業(yè)培訓加強對資金管理的認識，了解企業(yè)發(fā)展過程中的資金管理是多么重要的，加強資金管理的意識，對企業(yè)資金進行合理規(guī)劃，配置企業(yè)資源，有效預防資金風險問題，現(xiàn)在要先滿足企業(yè)經(jīng)營的資金需求，加快企業(yè)存貨周轉速度，做好應收賬款的回收工作，讓企業(yè)公司的資金盡快的回來，企業(yè)公司管理人員經(jīng)濟管理意識的提升，能夠為資金管理工作的有效落實提供保障，提高企業(yè)資金管理力度，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.加強企業(yè)預算管理。企業(yè)需要基于未來發(fā)展策略開展預算管理工作。在企業(yè)年初總結大會，需要對企業(yè)一年的資金流通情況進行總結，了解企業(yè)的實際業(yè)務開展情況，為新一年的項目活動制定提供依據(jù)，對企業(yè)發(fā)展過程中可能遇到的風險問題進行預估，制定新一年的資金預算指標。一切經(jīng)營項目的制定，都需要以預算指標作為參考，偏離預算的資金支出要經(jīng)過復雜的審批流程，讓預算管理工作落實到位。對預算管理的執(zhí)行情況進行定量考核、定性分析，將預算管理方案融入到企業(yè)各部門，創(chuàng)新企業(yè)薪酬制度，將個人利益與預算調(diào)整掛鉤。

3.加強融資支持。中小企業(yè)資金來源很是單一的，都是靠著所有者自己的資金是難以支撐企業(yè)的發(fā)展變好，資金短缺固然是影響中小企業(yè)發(fā)展的第一大阻力。目前金融機構對貸款機構要求并不是很多，但門檻是很高的，容易將中小企業(yè)攔在關口，如果說是中小企業(yè)有著較好的投資項目、透明的財務管理制度、高等級的財稅信用等等，很多金融機構都會有著互惠互利的原則，發(fā)展前景好的公司進行融資支持。對中小企業(yè)進行考核，對發(fā)展前景較好的中小企業(yè)的金融進行支持，現(xiàn)在有很多金融機構專門對信用良好的中小企業(yè)推出了“信用貸”、“稅易貸”等多種貸款的方式，很多企業(yè)消息流通，財務管理還有經(jīng)驗能力比較良好，持續(xù)發(fā)展的能力比較強的企業(yè)會提供貸款，貸款金額雖然不等，但可以幫助公司流動資金短缺的問題。

4.控制投資風險，加強資金風險的管理。在任何時候企業(yè)都應該進行資金風險控制，都需要自己公司真實的情況，實施企業(yè)財務能力是否是集中管理，統(tǒng)一的運作，減少不需要的資金，來提高資金使用率，防范資金風險支付。有很針對性的對資金進行風險評估，有著很強烈的規(guī)章制度還有執(zhí)行要求。需要確定每一項費用的明細，非正常支出都需要管理者的層層審核同意，會計核銷必須擁有健全的規(guī)范約束。

5.資金管理工作的全程監(jiān)控。會計工作開展的過程中，需要根據(jù)項目流程制定資金監(jiān)督機制，確保得到的企業(yè)會計數(shù)據(jù)信息的真實有效。管理人員可以通過定期審計的方式，隨機抽查企業(yè)的資金管理工作落實情況，對企業(yè)資金管理人員的業(yè)務行為進行全面監(jiān)督，資金管理與企業(yè)財會工作之間建立相互制約的合作管理。在企業(yè)發(fā)展決策實施的過程中，保證有充足的資金維護企業(yè)的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)徇私舞弊、挪用資金等問題的發(fā)生。此外，建立資金審核機制，負責財務數(shù)據(jù)的核算和分析，掌握企業(yè)的資金剩余，制定詳盡的企業(yè)經(jīng)營計劃。除此之外，在完成會計內(nèi)部控制制度的建立后，需要調(diào)用各部門的管理人員，成立專業(yè)資金監(jiān)督小組，負責企業(yè)資金的監(jiān)督管理工作，監(jiān)管企業(yè)資金流通的全過程，避免資金漏洞對企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。

6.提升資金管理者的信息化水平和人員素質(zhì)。提高自己企業(yè)所需要的財務人員，在招聘的時候需要聘請那些質(zhì)量高并且具有豐富經(jīng)驗的財務人員，才可以認識貨幣資金對于企業(yè)來說的重要性。要加強管理者自己本身的學習，要多學習關于財經(jīng)方面的知識，每一個公司的領導都應該在執(zhí)行資金業(yè)務的時候，需要起到示范作用。在這之外，公司需要把責任都落實在工作效績考核當中來，落實到每一個資金管理部門和相關負責人頭上，杜絕相互推脫，并且相互管控，相互監(jiān)督。