集團(tuán)化企業(yè)資金集中管控問(wèn)題探討

遼寧省公路勘測(cè)設(shè)計(jì)公司

引言

集團(tuán)化企業(yè)是指由于業(yè)務(wù)發(fā)展，市場(chǎng)擴(kuò)張或者競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)新建、資產(chǎn)兼并、股權(quán)運(yùn)作或相關(guān)協(xié)議等方式，由單一經(jīng)營(yíng)方式向多種經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)化的過(guò)程。集團(tuán)化企業(yè)能夠有效提升企業(yè)的運(yùn)作與管理效率，并且實(shí)現(xiàn)資源共享和節(jié)省成本，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力與綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。但隨著集團(tuán)化企業(yè)的規(guī)模逐漸增大，對(duì)于資金的管控越來(lái)越困難，進(jìn)行資金集中管控是進(jìn)行財(cái)務(wù)有效管理的重要措施，然而由于資金的集中管理關(guān)系企業(yè)的發(fā)展方向，是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略的手段，因此其管控能力對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)十分重要，針對(duì)集中管控中的問(wèn)題進(jìn)行研究探討能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、資金集中管控模式

（一）集中監(jiān)控模式

集團(tuán)化企業(yè)當(dāng)中下屬的小企業(yè)比較多，對(duì)于資金的集中監(jiān)控模式是指下屬的企業(yè)定期向集團(tuán)公司上報(bào)資金調(diào)度表，并且集團(tuán)公司對(duì)于下屬企業(yè)可以通過(guò)信息技術(shù)手段構(gòu)建資金集中監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)于每一項(xiàng)投資的資金流向都有清楚記錄，進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與控制。下屬企業(yè)中不能夠設(shè)立單獨(dú)的銀行賬戶(hù)，若需要進(jìn)行借貸，也需集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)并保證下屬企業(yè)能夠承擔(dān)負(fù)債。

（二）統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式在于集團(tuán)企業(yè)設(shè)定集中的資金結(jié)算中心，直屬于集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)各個(gè)下屬企業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)收支工作。由于集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中所涉及的行業(yè)覆蓋范圍廣，財(cái)務(wù)工作量非常大，因此需要將一切資金的收支都?xì)w屬于集團(tuán)企業(yè)，進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，以控制下屬公司的成本。通過(guò)統(tǒng)一的資金調(diào)度，控制集團(tuán)的收支平衡，保證集團(tuán)的資金流運(yùn)行通暢。

（三）現(xiàn)金集合庫(kù)模式

在資金集中管控模式當(dāng)中，現(xiàn)金集中庫(kù)的模式是通過(guò)集團(tuán)企業(yè)與下屬企業(yè)的上下聯(lián)動(dòng)，能夠根據(jù)實(shí)際的資金情況在各銀行中設(shè)立獨(dú)立賬戶(hù)。其中集團(tuán)企業(yè)的銀行賬戶(hù)以主管者的身份對(duì)下屬企業(yè)的銀行賬戶(hù)進(jìn)行管控，讓銀行或結(jié)算中心按照企業(yè)需求進(jìn)行財(cái)政收支管理，并且集團(tuán)公司內(nèi)的下屬成員也可單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)，在結(jié)算中心的管控之下進(jìn)行集中管理，成立上下的債權(quán)關(guān)系。

（四）預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式

預(yù)算驅(qū)動(dòng)模式是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中的財(cái)務(wù)收支預(yù)算與總資金的結(jié)算相結(jié)合的模式，在于解決下屬企業(yè)當(dāng)中對(duì)于資金預(yù)算和結(jié)算的問(wèn)題。預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式能夠根據(jù)企業(yè)資金的預(yù)算消耗自動(dòng)按照集團(tuán)企業(yè)的資金流向進(jìn)行資金回?fù)艿哪Ｊ?，能夠減輕資金集中管控的工作量，從而發(fā)揮企業(yè)必要的財(cái)務(wù)管控能力。

二、集團(tuán)資金集中管控常見(jiàn)問(wèn)題

（一）資金配置不合理

由于集團(tuán)化企業(yè)當(dāng)中所涉及的行業(yè)范圍大，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，部分行業(yè)的發(fā)展前景好，需要大量資金投入，而部分行業(yè)發(fā)展較為穩(wěn)定，對(duì)于資金的投入需求不大。由此，在部分集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，會(huì)出現(xiàn)資金配置不合理，使部分下屬企業(yè)資金閑置而部分下屬企業(yè)資金不足的情況，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的資金使用效率低下，資金失控，不利于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

（二）信息孤島效應(yīng)

一方面，集團(tuán)化企業(yè)中經(jīng)營(yíng)層級(jí)較多，內(nèi)部的信息流通可能會(huì)出現(xiàn)不準(zhǔn)確的問(wèn)題，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)在得到信息時(shí)嚴(yán)重失真，影響集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略決策，產(chǎn)生信息孤島效應(yīng)。企業(yè)中的高管不僅無(wú)法迅速得到準(zhǔn)確有效的消息，資金的流通也會(huì)因?yàn)樾畔?yán)重不對(duì)成而導(dǎo)致流通停滯，影響企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。另一方面，下屬企業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)信息的失真會(huì)加大集團(tuán)企業(yè)的資金集中管控的工作量，造成更加嚴(yán)重的資金管理問(wèn)題。

（三）監(jiān)管有限

在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管控問(wèn)題時(shí)，會(huì)由于地域、行業(yè)、人力和技術(shù)的限制，讓集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)中的資金監(jiān)管措施無(wú)法有效實(shí)施。明確的監(jiān)管制度無(wú)法保障監(jiān)管手段在下屬企業(yè)當(dāng)中的監(jiān)管程度，可能會(huì)出現(xiàn)下屬企業(yè)出現(xiàn)資金流失不明的狀況。并且由于缺乏有效的監(jiān)督手段和監(jiān)管載體，會(huì)讓集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制難以落實(shí)。

（四）決策戰(zhàn)線(xiàn)過(guò)長(zhǎng)

在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，由于集團(tuán)下達(dá)有關(guān)決策時(shí)，其執(zhí)行階層對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行決策信息的上傳下達(dá)時(shí)，所耗費(fèi)的時(shí)間被拉長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致決策滯后，無(wú)法準(zhǔn)確落實(shí)。并且，由于各個(gè)下屬企業(yè)會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的投資上進(jìn)行自我決策，追求利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，會(huì)導(dǎo)致資金預(yù)算難以支持下屬企業(yè)的發(fā)展，使下屬企業(yè)增大負(fù)債，忽略自身無(wú)法承受債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行當(dāng)中資金鏈斷裂，發(fā)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

（五）管理權(quán)限不清

在集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理總部，事務(wù)繁雜，并且在資金的掌控當(dāng)中各個(gè)董事的權(quán)利并沒(méi)有形成互相制約的狀態(tài)，會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)中出現(xiàn)各種內(nèi)部沖突，導(dǎo)致管理層的不穩(wěn)定，不利于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。不僅如此，資金集中管控當(dāng)中所設(shè)計(jì)的工作環(huán)節(jié)眾多，與各個(gè)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)之間相互聯(lián)系的業(yè)務(wù)眾多，管理權(quán)限的不清很容易導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)的責(zé)任推卸現(xiàn)象，無(wú)法有效處理管理問(wèn)題，影響資金集中管控的工作效率。

（六）缺乏目標(biāo)管理

在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，部分下屬企業(yè)中的管理者對(duì)于在市場(chǎng)中的生產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)在于對(duì)短期目標(biāo)的關(guān)注，而集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的股權(quán)所有者更在乎作為股東價(jià)值的增值，因此兩者在資金的管理方面會(huì)存在不一樣的目標(biāo)。這種矛盾的存在會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此對(duì)于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理十分重要。在資金集中管控模式之下，下屬企業(yè)中追求短期利益的目標(biāo)不利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，可能會(huì)導(dǎo)致資金使用不當(dāng)，造成巨大損失。

三、集團(tuán)資金集中管控解決措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部管理

在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，信息孤島效應(yīng)讓內(nèi)部管理落實(shí)，因此通過(guò)加強(qiáng)資金集中管控的內(nèi)部管理，集團(tuán)企業(yè)能夠加強(qiáng)對(duì)于資金流動(dòng)的掌控，及時(shí)了解到下屬企業(yè)當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，能夠有效協(xié)調(diào)并促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。并且在資金集中管控部門(mén)的內(nèi)部管理當(dāng)中，為各個(gè)下屬企業(yè)設(shè)立內(nèi)部的結(jié)算賬戶(hù)，對(duì)每個(gè)下屬企業(yè)單位的資金進(jìn)行分戶(hù)核算，在集團(tuán)的總賬戶(hù)中進(jìn)行資金的歸集和上下?lián)芸?，加?qiáng)集中管理以及信息的透明度，保證集團(tuán)的決策能夠迅速落實(shí)，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金需求，加強(qiáng)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力。不僅如此，對(duì)于各個(gè)下屬企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理制度需根據(jù)實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)管理、預(yù)算管理等方面進(jìn)行評(píng)估分析，更加嚴(yán)格地對(duì)待資金審批，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)每個(gè)下屬企業(yè)的使用資金設(shè)置額度，控制集團(tuán)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）進(jìn)行財(cái)務(wù)資源的整合

在集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作當(dāng)中，對(duì)于資金的籌措使用，資金集中管控當(dāng)中需要將財(cái)務(wù)資金進(jìn)行統(tǒng)一整合，以達(dá)到降低資金籌措使用的目的。在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，由于資金集中掌控，企業(yè)的整體負(fù)債能力增強(qiáng)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的收益能力與資金管理能力在集團(tuán)企業(yè)的支持下均得到提高，能夠更好地籌措到更多的資金，但是存在部分下屬企業(yè)以此增大資金貸款的問(wèn)題，為解決該問(wèn)題，對(duì)于資金集中管控需要將財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合管理，根據(jù)市場(chǎng)來(lái)調(diào)度內(nèi)部資金，提高資金周轉(zhuǎn)的靈活度和使用率，發(fā)揮集合企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，達(dá)到集合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)控力度

關(guān)于下屬企業(yè)當(dāng)中資金監(jiān)管有限的問(wèn)題，集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)于資金流向的監(jiān)控力度，以更加集中化的模式來(lái)防止下屬公司出現(xiàn)超出負(fù)債能力過(guò)度進(jìn)行資金籌措的問(wèn)題。對(duì)資金進(jìn)行集中管控時(shí)，能夠及時(shí)關(guān)注到下屬企業(yè)的資金流向，但是為避免有私下資金調(diào)動(dòng)，集團(tuán)企業(yè)需要加大財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，及時(shí)防止下屬公司當(dāng)中以利益最大化為目標(biāo)而損害集團(tuán)企業(yè)信用的行為發(fā)生，以及出現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)因負(fù)債過(guò)重而阻礙整體資金運(yùn)作不暢的問(wèn)題。通過(guò)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，以保證集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（四）優(yōu)化管控流程

對(duì)于集權(quán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管控，其管控流程的優(yōu)化能夠使資金管理更加有序，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行管控重點(diǎn)的調(diào)整，縮短、優(yōu)化審批流程，加速資金周轉(zhuǎn)，有效促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，并通過(guò)嚴(yán)格控制資金流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)資金的收支情況進(jìn)行整合，清楚展現(xiàn)出下屬企業(yè)當(dāng)中資金流向?qū)τ诩瘓F(tuán)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的影響，保障集團(tuán)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）明確總體戰(zhàn)略方向，確定資金管控目標(biāo)

集團(tuán)企業(yè)的總體戰(zhàn)略方向是確定各下屬企業(yè)當(dāng)中資金流向的指導(dǎo)，其總體的戰(zhàn)略方向需根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展和集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展定位進(jìn)行確定，使下屬企業(yè)能夠有效發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。為了使資金的集中管控能夠?qū)瘓F(tuán)企業(yè)發(fā)展起到重要作用，對(duì)于總體戰(zhàn)略方向的設(shè)定，需以總到分，以分到總的形式，進(jìn)行整體到細(xì)節(jié)，細(xì)節(jié)到整體的合理規(guī)劃，減少不必要的資金消耗，使資金管控能夠有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（六）建立集中結(jié)算中心

建立集中結(jié)算中心在于統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理應(yīng)用平臺(tái)，對(duì)每一類(lèi)資金進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)結(jié)算和分配，并且對(duì)下屬企業(yè)的獨(dú)立賬戶(hù)進(jìn)行獨(dú)立核算再統(tǒng)一合并財(cái)務(wù)報(bào)表，建立資金管理、資產(chǎn)管理等功能平臺(tái)，隨時(shí)對(duì)下屬企業(yè)當(dāng)中的資金進(jìn)行調(diào)度與整合，監(jiān)控資金流向，保證一切資金運(yùn)轉(zhuǎn)都在集團(tuán)企業(yè)的掌控當(dāng)中。

結(jié)語(yǔ)

目前各大集團(tuán)化企業(yè)當(dāng)中，對(duì)于資金的管理大部分是使用資金集中管控模式，保證集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)有較強(qiáng)的控制力。資金集中管控模式對(duì)于集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)的管理有利有弊，將其優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最大才是進(jìn)行問(wèn)題探討的主要目的。在通過(guò)不斷改進(jìn)資金集中管控的過(guò)程中，使集團(tuán)企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。