摘要：在社會主義市場經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要性日益凸顯。內(nèi)部控制作為一種重要的控制手段，可以有效改善企業(yè)財務(wù)管理，降低企業(yè)財務(wù)交易風(fēng)險。因此，本文通過分析當前建立企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制與風(fēng)險防范過程中的問題，并且提出有針對性的相應(yīng)措施，最終期望可以為同行業(yè)者提供有力參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理;內(nèi)部控制建設(shè);風(fēng)險防范;對策

引言：面對瞬息萬變的全球經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)只有不斷完善企業(yè)治理，才能更好地防控可預(yù)見或不可預(yù)見的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制作為一種有效的工作方法，經(jīng)過企業(yè)的有效評估和實施，無疑會提高企業(yè)的競爭力以及應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力和水平。所以，本文對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險防范，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、?企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

就廣泛意義上的金融風(fēng)險而言，企業(yè)應(yīng)該是現(xiàn)金流相關(guān)的，而不是獨立存在的。在狹義的金融風(fēng)險中，所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域都可能發(fā)生的金融風(fēng)險是不確定的，不是固定的。因此，需要更加重視綜合控制金融風(fēng)險。我國企業(yè)目前面臨市場和環(huán)境風(fēng)險，經(jīng)濟不景氣導(dǎo)致市場萎縮，市場競爭加劇，行業(yè)很容易出現(xiàn)問題。只有充分考慮業(yè)務(wù)關(guān)系風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險的影響，才能科學(xué)、嚴謹?shù)胤治銎髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險[1]。

內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防控對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，尤其是新時代發(fā)展的企業(yè)，在發(fā)展過程中面臨著不同的挑戰(zhàn)和不同的風(fēng)險。如果這些風(fēng)險和問題不能完全消除，就會對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生嚴重的負面影響，直至企業(yè)破產(chǎn)清算。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中必須充分考慮各種風(fēng)險，包括投資風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。為保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作的順利開展和企業(yè)在新時期的穩(wěn)定發(fā)展，必須在風(fēng)險控制領(lǐng)域做好工作。全面評估企業(yè)的各種風(fēng)險，并制定合適的措施，將風(fēng)險和可能的損失降到最低[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳

一些企業(yè)由于管理層本身對內(nèi)部控制沒有給予應(yīng)有的重視，未能在企業(yè)內(nèi)部營造有效的內(nèi)部控制環(huán)境。結(jié)果，員工對內(nèi)部控制的了解不夠，認為規(guī)則是膚淺的，這些規(guī)則使實施內(nèi)部控制變得困難。在實踐中，一些必要的內(nèi)部控制只能是表面的。此外，企業(yè)治理和制度結(jié)構(gòu)未能實現(xiàn)合理、清晰、科學(xué)的分離，導(dǎo)致企業(yè)不同部門之間缺乏相互監(jiān)督和抵制，使得企業(yè)在籌融資過程中出現(xiàn)舞弊行為，?引發(fā)嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

（二）控制措施不當

由于經(jīng)濟規(guī)模小，經(jīng)濟交易相對簡單，很多企業(yè)往往沒有充分利用內(nèi)部控制。從日常管理的角度來看，很可能不兼容的職位和職位無法有意義地創(chuàng)建，一些企業(yè)的出納也負責(zé)現(xiàn)金流、支付和會計。此外，一些企業(yè)在審批過程中不重視審批流程的書面執(zhí)行，這迫使不同部門在出現(xiàn)問題時相互繞過。缺乏對會計系統(tǒng)的控制，往往會導(dǎo)致企業(yè)面臨諸如缺乏基本經(jīng)濟和商業(yè)文件以及其他會計信息等問題。

（三）缺乏信息和溝通

在企業(yè)的日常運營中，企業(yè)內(nèi)部溝通不暢很容易阻礙財務(wù)部門及時收到其他企業(yè)的財務(wù)反饋。同時，財務(wù)狀況、預(yù)算等重要財務(wù)信息無法有效傳達給財務(wù)部門，導(dǎo)致資金使用效率低下或資金短缺等嚴重風(fēng)險。此外，企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通渠道，也使得財務(wù)造假等情況難以及時發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險更加嚴重，與外界溝通不暢。這將意味著企業(yè)將無法及時跟上不斷變化的市場形勢，從而阻礙企業(yè)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。這取決于影響資金使用和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的市場變化。同時，財務(wù)信息公開不及時也可能導(dǎo)致財務(wù)問題的出現(xiàn)，對企業(yè)的投資活動產(chǎn)生負面影響。

（四）缺乏內(nèi)部監(jiān)督

一方面，我國部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管缺失，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作不受內(nèi)部監(jiān)管，存在賬目混亂等嚴重財務(wù)風(fēng)險。另一方面，雖然一些企業(yè)有足夠的內(nèi)部監(jiān)督和監(jiān)督系統(tǒng)，但這些只是表面的，內(nèi)部監(jiān)督很容易受到管理層的影響。因此，它缺乏相對獨立性，無法解決嚴重的內(nèi)部控制缺陷[3]。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

（一）改善內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)必須及時適應(yīng)或調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)自身行業(yè)條件和市場環(huán)境的變化，使一流項目適應(yīng)自身發(fā)展水平，避免預(yù)算問題。此外，企業(yè)應(yīng)加強監(jiān)事會的獨立性，以保護其不受管理人員和大股東的干擾，避免在作出重大決策時“沉默”。為此，企業(yè)可以增加董事會及其審計委員會中獨立董事的人數(shù)，并確保其有效性。各組織應(yīng)了解不同部門之間的權(quán)責(zé)劃分，避免內(nèi)部審計和監(jiān)督部門之間的權(quán)責(zé)劃分不明確，使各部門各司其職，保持相對獨立。除了部門間的權(quán)限劃分和權(quán)限分配之外，還需要確保企業(yè)與股東在個人和財務(wù)上相互獨立，不允許股東在企業(yè)擔(dān)任任何重要職務(wù)。此外，應(yīng)注意確保大股東或董事會成員不干擾其他監(jiān)管機構(gòu)，唯一股東或董事會成員不與董事會溝通。

（二）完善業(yè)務(wù)風(fēng)險評估

組織需要通過闡明戰(zhàn)略目標，并將戰(zhàn)略目標的好處與企業(yè)的風(fēng)險偏好相結(jié)合來管理風(fēng)險，以便管理人員可以做出與企業(yè)風(fēng)險偏好相匹配的戰(zhàn)略目標決策。此外，企業(yè)必須結(jié)合自身的框架條件，充分考慮自身的風(fēng)險承受能力，使企業(yè)的經(jīng)營活動始終在風(fēng)險的可接受范圍內(nèi)，才能更好地實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營目標[4]。同時企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，對企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險進行提前分析和評估，并采取適當?shù)姆婪洞胧?，避免在金融風(fēng)險出現(xiàn)后被動應(yīng)對風(fēng)險。除建立自己的風(fēng)險管理部門，還需要確保該部門擁有一支高水平的風(fēng)險管理團隊和適應(yīng)當前經(jīng)濟環(huán)境的經(jīng)驗。同時，要建立長效風(fēng)險管理，積極分析總結(jié)前期風(fēng)險，獲得一些有效應(yīng)對金融風(fēng)險的方法，為防范和應(yīng)對后續(xù)風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。

（三）確保信息暢通，溝通暢通

除為決策建立下行鏈路外，組織還必須建立用于觀察和反饋的上行鏈路。例如，通過部級信箱和定期反饋，收集內(nèi)部控制或日常業(yè)務(wù)中潛在危機的信息，并及時填補或反饋，以應(yīng)對金融發(fā)展風(fēng)險。在企業(yè)外部，企業(yè)必須與供應(yīng)商、監(jiān)管機構(gòu)和債券持有人等外部利益相關(guān)者保持良好的溝通和聯(lián)系，及時向外界傳達其財務(wù)狀況或政策，以了解最新動態(tài)。即使在金融危機期間，有效的信息和溝通也可以促進企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的談判，緩解金融危機。

（四）加強內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)定期舉辦內(nèi)部管理培訓(xùn)課程或?qū)＜抑v座，以在經(jīng)濟政策變化的過程中不斷提高自身技能。企業(yè)除不斷提高老板的敬業(yè)精神外，還必須定期開展內(nèi)控活動，以加強內(nèi)控部門的思想工作，提高最高水平。組織需要增加關(guān)鍵財務(wù)信息的存儲容量，企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)必須及時記錄并編號，必要時將財務(wù)數(shù)據(jù)電子版存檔。只有妥善保存財務(wù)信息，才能為內(nèi)部監(jiān)督活動提供完整的內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)。

結(jié)論：綜上所述，風(fēng)險管理和財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展非常重要。但是的，在發(fā)展方面，大多數(shù)企業(yè)缺乏財務(wù)和風(fēng)險管理，這在許多方面阻礙企業(yè)的積極發(fā)展。因此。企業(yè)需要完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強管理層對財務(wù)風(fēng)險的管理，只有這樣才能保證企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]淺析企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)及其風(fēng)險防范[J].覃海青.中國集體經(jīng)濟.2021（01）.

[2]企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及完善措施分析[J].馬宇晴.安裝.2020（06）.

[3]淺析企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險防范[J].段金君.財經(jīng)界.2020（24）.

[4]淺析企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險防范[J].李功.中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）.2019（12）.

作者簡介：

張曉濛（1996-1）女，漢，安徽宿縣人，碩士研究生，研究方向：財務(wù)會計