許樹(shù)仁

[摘要]內(nèi)部審計(jì)在為保險(xiǎn)集團(tuán)公司提供“經(jīng)濟(jì)體檢”的同時(shí)，也面臨著非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)建模、場(chǎng)景核查、智能審計(jì)等方面的需求，傳統(tǒng)審計(jì)向數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。本文結(jié)合保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)意義，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系和信息化建設(shè)現(xiàn)狀、數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的不足等，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)施路徑進(jìn)行了探索。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)集團(tuán)公司 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 ? 實(shí)施路徑

一、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)意義

保險(xiǎn)集團(tuán)公司與單體保險(xiǎn)公司存在較大的不同，派生出集團(tuán)管控模式與單體公司管控模式的區(qū)別;保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)揮母公司風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線功能，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督與服務(wù)作用，數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。

新冠肺炎疫情給全球帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)，也深刻改變著中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境——金融科技迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速，保險(xiǎn)科技大爆發(fā)。與此同時(shí)，保險(xiǎn)科技催生出的應(yīng)用模式與生態(tài)，推動(dòng)整個(gè)保險(xiǎn)服務(wù)價(jià)值鏈的持續(xù)演進(jìn)，通過(guò)新興技術(shù)賦能審計(jì)創(chuàng)新應(yīng)用，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對(duì)于保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

（一）實(shí)現(xiàn)科技強(qiáng)審，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)效

《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見(jiàn)》（審法發(fā)〔2018〕2號(hào)）指出，積極推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，推動(dòng)提高內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷和分析問(wèn)題的能力，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量。保險(xiǎn)集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化建設(shè)，可以在核查問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)等方面提高工作質(zhì)效。

（二）實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)督，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋

內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。以數(shù)字化為創(chuàng)新手段，運(yùn)用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用，通過(guò)全量數(shù)據(jù)挖掘，快速鎖定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)“拆彈”，消除系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制轉(zhuǎn)型升級(jí)

保險(xiǎn)集團(tuán)公司通過(guò)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，驅(qū)動(dòng)集團(tuán)公司本級(jí)和控股子公司經(jīng)營(yíng)方式、治理方式變革，關(guān)注數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)架構(gòu)、模型算法、人工智能等領(lǐng)域，加快建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的內(nèi)部審計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)控、預(yù)警數(shù)字化及決策自動(dòng)化，有利于加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)公司系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，促進(jìn)集團(tuán)公司本級(jí)和子公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

二、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系和信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號(hào)）要求，一是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)，費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理和工作考核等相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系;二是賦予充分的審計(jì)評(píng)價(jià)職能，要求設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的集中化或者垂直化管理，配置足夠數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員;三是建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，推廣應(yīng)用輔助審計(jì)軟件，積極開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)的信息化水平和審計(jì)效率。實(shí)務(wù)中，各保險(xiǎn)集團(tuán)公司搭建的內(nèi)部審計(jì)體系不盡相同，配套的數(shù)字化建設(shè)現(xiàn)狀也存在差異。

（一）集中化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式

《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕113號(hào)）鼓勵(lì)有條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)集中化管理，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或部門(mén)，其他各級(jí)機(jī)構(gòu)可不再設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和崗位。以中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱太保集團(tuán)）為例，其建立了相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)集中管理機(jī)制，將產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等子公司的內(nèi)審職能統(tǒng)一集中到集團(tuán)層面進(jìn)行管理，設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)責(zé)任人，按片區(qū)成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各子、分公司審計(jì)項(xiàng)目，履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，數(shù)據(jù)支持部門(mén)為審計(jì)項(xiàng)目提供后援?dāng)?shù)字支持，數(shù)字化審計(jì)模式基本建立。實(shí)務(wù)中多家保險(xiǎn)集團(tuán)公司采取集中化管理模式，如中華聯(lián)合保險(xiǎn)集團(tuán)、中國(guó)人保集團(tuán)等先后成立集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，直接管理各區(qū)域?qū)徲?jì)中心，區(qū)域?qū)徲?jì)中心負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)各子公司與分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)稽核工作。

（二）集中化稽核審計(jì)子公司模式

中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)平安）成立獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)——平安綜合金融服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱平安金服），將銀行、保險(xiǎn)、證券等金融板塊的內(nèi)審人員規(guī)劃、審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)等內(nèi)審職能統(tǒng)籌納入其中。平安金服負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程審計(jì)運(yùn)營(yíng)管理和技術(shù)開(kāi)發(fā)，搭建數(shù)字審計(jì)平臺(tái)，開(kāi)展日常異常數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警和模型初步篩查;針對(duì)無(wú)法通過(guò)遠(yuǎn)程核實(shí)或需擴(kuò)大檢查面的異常數(shù)據(jù)，平安金服總部端成立遠(yuǎn)程專(zhuān)項(xiàng)工作組，將數(shù)據(jù)提供至駐地各分公司稽核監(jiān)察對(duì)口部門(mén)，由稽核監(jiān)察地區(qū)組織人員開(kāi)展復(fù)核。中國(guó)太平保險(xiǎn)集團(tuán)也設(shè)立類(lèi)似太平稽核服務(wù)公司的集中化模式。

（三）垂直管理模式

在垂直管理模式下，如中國(guó)人壽集團(tuán)，由集團(tuán)公司、子公司、省和計(jì)劃單列市分公司分別建立內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，設(shè)置內(nèi)審崗位，負(fù)責(zé)相應(yīng)層級(jí)的審計(jì)項(xiàng)目。數(shù)字化建設(shè)方面，中國(guó)人壽集團(tuán)搭建統(tǒng)一信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任檔案，實(shí)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià);開(kāi)展內(nèi)控評(píng)級(jí)，推動(dòng)被審計(jì)單位主動(dòng)參與審計(jì)。

（四）自主探索模式

部分中小險(xiǎn)企聚焦保險(xiǎn)主業(yè)，側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶服務(wù)等，暫未建立相對(duì)完善的內(nèi)部審計(jì)管控機(jī)制。對(duì)于自主探索的保險(xiǎn)主體，多處于審計(jì)數(shù)字化建設(shè)的初期，數(shù)字化審計(jì)建設(shè)主要由相關(guān)部門(mén)或分中心根據(jù)自身?xiàng)l件探索，如有的險(xiǎn)企通過(guò)VBA、搭建局域網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)等方式，滿足數(shù)據(jù)篩查的需求;有的采取審計(jì)外包模式，直接將內(nèi)部審計(jì)工作外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，該類(lèi)主體內(nèi)部審計(jì)信息化程度主要依賴于審計(jì)費(fèi)用投入及外包公司的專(zhuān)業(yè)化水平，審計(jì)技術(shù)未能實(shí)現(xiàn)自主化、數(shù)字化和智能化。

三、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的不足

隨著保險(xiǎn)科技不斷發(fā)展，保險(xiǎn)銷(xiāo)售、理賠、客戶服務(wù)等業(yè)務(wù)的線上化進(jìn)程加速，保險(xiǎn)集團(tuán)公司大數(shù)據(jù)的深度、廣度和豐富度也得到極大提升。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)無(wú)法滿足保險(xiǎn)大數(shù)據(jù)時(shí)代的審計(jì)要求，內(nèi)部審計(jì)順應(yīng)保險(xiǎn)科技發(fā)展趨勢(shì)，逐步向數(shù)字化轉(zhuǎn)型。但在實(shí)際轉(zhuǎn)型過(guò)程中，仍然存在一些不足。

（一）數(shù)字化轉(zhuǎn)型中長(zhǎng)期規(guī)劃參差不齊

一方面，內(nèi)部審計(jì)作為后援職能部門(mén)，以監(jiān)督和服務(wù)公司治理為主要目標(biāo)，內(nèi)審部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益的貢獻(xiàn)難以量化，以價(jià)值輸出為導(dǎo)向的考核激勵(lì)措施尚不完善，內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的中長(zhǎng)期投入產(chǎn)出效能難以衡量;另一方面，公司ERP規(guī)劃多以業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一與規(guī)范為先行目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作信息化重視程度不足，審計(jì)系統(tǒng)未被統(tǒng)籌納入企業(yè)ERP。因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型缺乏系統(tǒng)性規(guī)劃和階段性目標(biāo)。

（二）數(shù)據(jù)資源整合利用不充分

一是審計(jì)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間存在孤立狀況，系統(tǒng)間未建立數(shù)據(jù)接口，以保單為單位的海量數(shù)據(jù)導(dǎo)取和對(duì)接依靠手工完成，數(shù)據(jù)源維護(hù)和清洗效率低下;二是公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷迭代升級(jí)，但風(fēng)險(xiǎn)視圖與數(shù)據(jù)模型依靠人工維護(hù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型無(wú)法實(shí)現(xiàn)字段的自動(dòng)轉(zhuǎn)換，模型維護(hù)工作量大;三是海量數(shù)據(jù)需要大量存儲(chǔ)空間和高性能計(jì)算運(yùn)行設(shè)備，對(duì)軟硬件環(huán)境要求高;四是內(nèi)審人員系統(tǒng)權(quán)限有限，部分?jǐn)?shù)據(jù)無(wú)法收集，無(wú)法獲取全量大數(shù)據(jù)?；谝陨显?，在自主探索模式下，內(nèi)部審計(jì)仍以抽樣審計(jì)為主，對(duì)于系統(tǒng)性、趨勢(shì)性、苗頭性問(wèn)題缺乏核查技術(shù)。

（三）內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式尚不清晰

保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)字化審計(jì)建設(shè)處于不斷探索和創(chuàng)新過(guò)程中，各集團(tuán)公司還處于“摸著石頭過(guò)河”的狀態(tài)，沒(méi)有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)，缺乏統(tǒng)一的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，難以制定明確的數(shù)字審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展模式。目前已有的內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式各有利弊，“集中管理”模式下數(shù)字化轉(zhuǎn)型成效顯著，但需要大量的人力、財(cái)力和物力投入;“自主探索”模式下路徑資源投入相對(duì)較少，但缺乏頂層設(shè)計(jì)和系統(tǒng)思維。

（四）專(zhuān)業(yè)復(fù)合型人才仍然較為缺乏

保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，既需要專(zhuān)業(yè)IT技術(shù)人員負(fù)責(zé)研發(fā)工作和平臺(tái)搭建，也需要承保、理賠、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、精算等專(zhuān)業(yè)人才提供數(shù)據(jù)挖掘場(chǎng)景需求，更需要內(nèi)審與技術(shù)復(fù)合型人才提出解決方案。但在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)以保險(xiǎn)或財(cái)會(huì)等單一專(zhuān)業(yè)背景人員居多，技術(shù)型和復(fù)合型人才儲(chǔ)備不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化建設(shè)需求難以實(shí)現(xiàn)，整體進(jìn)度推進(jìn)較為緩慢。

四、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)施路徑

保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有科技強(qiáng)審、創(chuàng)新促審和智慧優(yōu)審等重大現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合不同保險(xiǎn)主體內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化建設(shè)現(xiàn)狀和轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出如下建議。

（一）整合保險(xiǎn)集團(tuán)公司及其子公司資源，建立集中化、數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃

根據(jù)現(xiàn)階段我國(guó)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理模式優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)集中化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。建議保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)采用集中化管理模式，以保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為契機(jī)，將內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型上升至公司戰(zhàn)略，加大內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的研究和投入，將分散在集團(tuán)公司本級(jí)及各子公司的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，提高內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督層級(jí)和獨(dú)立性，不斷提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能。

（二）集中開(kāi)展數(shù)據(jù)治理工作，構(gòu)筑大數(shù)據(jù)智慧審計(jì)運(yùn)行基礎(chǔ)

一是制訂歷史數(shù)據(jù)治理方案，集中清理審計(jì)系統(tǒng)垃圾數(shù)據(jù);二是集中梳理與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)中臺(tái)，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來(lái)源，明確取數(shù)規(guī)則，制定數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展可用審計(jì)數(shù)據(jù)的清洗和清分工作;三是加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘，圍繞審計(jì)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型挖掘，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的日常監(jiān)測(cè)、預(yù)警;四是關(guān)注數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和模型風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等主要系統(tǒng)的安全性、準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性的審計(jì)。

（三）重構(gòu)數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)模式，打造“數(shù)據(jù)+模型+平臺(tái)”保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)解決方案

在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上，建立實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、非現(xiàn)場(chǎng)在線審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)四個(gè)作業(yè)模型和審計(jì)作業(yè)管理平臺(tái)（見(jiàn)圖1），實(shí)現(xiàn)由抽樣審計(jì)向全量審計(jì)轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)審計(jì)向數(shù)字審計(jì)轉(zhuǎn)變。一是建立實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模型。在整合打造審計(jì)數(shù)據(jù)集市基礎(chǔ)上，建立審計(jì)稽核模型實(shí)驗(yàn)室，從經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、內(nèi)外部規(guī)章制度、常識(shí)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)典模型等視角出發(fā)，綜合運(yùn)用Python、SAS等數(shù)據(jù)分析挖掘工具，將風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別規(guī)則前置，定期優(yōu)化已知風(fēng)險(xiǎn)模型，發(fā)揮稽核審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)預(yù)警作用，并將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警情況及時(shí)反饋至經(jīng)營(yíng)單位，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)從未知向已知的轉(zhuǎn)變、從不可控向可控的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)測(cè)功能。二是建立非現(xiàn)場(chǎng)在線審計(jì)模型。打造高效“遠(yuǎn)程+現(xiàn)場(chǎng)”并行的審計(jì)模式，將常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化，利用“后臺(tái)+視頻”核查，縮短審計(jì)作業(yè)時(shí)效，提高審計(jì)產(chǎn)能，提升審計(jì)覆蓋度，合理配置軟硬件資源和遠(yuǎn)程審計(jì)力量，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組的互動(dòng)，推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。三是建立信息系統(tǒng)審計(jì)模型。建立IT精英團(tuán)隊(duì)，定期、定向?qū)疽堰\(yùn)營(yíng)的信息系統(tǒng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、對(duì)新運(yùn)營(yíng)的信息系統(tǒng)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，確保公司信息系統(tǒng)的安全性、準(zhǔn)確性和有效性。四是建立專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)模型。圍繞公司重大戰(zhàn)略和重點(diǎn)工作，采取“現(xiàn)場(chǎng)+非現(xiàn)場(chǎng)”的形式，根據(jù)稽核審計(jì)需求和特殊風(fēng)險(xiǎn)完成臨時(shí)建模，確保審計(jì)模型的針對(duì)性、個(gè)性化，保障數(shù)字審計(jì)效果。五是搭建敏捷審計(jì)作業(yè)管理平臺(tái)，推進(jìn)審計(jì)作業(yè)日常管理的數(shù)字化，建立涵蓋審計(jì)項(xiàng)目管理、作業(yè)審批流、專(zhuān)家知識(shí)庫(kù)、移動(dòng)審計(jì)工具等一體化的審計(jì)作業(yè)管理平臺(tái)，為保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理提供支持，形成四個(gè)數(shù)字化作業(yè)模型和一個(gè)作業(yè)管理平臺(tái)的數(shù)字化內(nèi)審解決方案。

（四）加快“IT+內(nèi)審”復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)，為內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供基礎(chǔ)支撐

具有數(shù)字化思維、數(shù)字化專(zhuān)業(yè)能力的內(nèi)審人才是保險(xiǎn)集團(tuán)公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型的保障。一是培養(yǎng)和引進(jìn)并重。在人才培養(yǎng)模式上，堅(jiān)持內(nèi)部培養(yǎng)提升與外部引進(jìn)并重，著力培養(yǎng)數(shù)字化審計(jì)人才隊(duì)伍，推動(dòng)全員樹(shù)立數(shù)字審計(jì)思維，加大“IT+內(nèi)審”等復(fù)合人才招聘力度，提升稽核審計(jì)隊(duì)伍中信息技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員占比，提升數(shù)字審計(jì)創(chuàng)新應(yīng)用能力。二是將數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)納入考核。在考核激勵(lì)方案上，力爭(zhēng)取得公司管理層的支持，建立相應(yīng)的數(shù)字化審計(jì)配套考核激勵(lì)方案，明確各階段數(shù)字化審計(jì)規(guī)劃建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，以中短期的人力資源投入，促進(jìn)公司治理能力的提升。

（作者單位：中華聯(lián)合保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司廣州區(qū)域?qū)徲?jì)中心，郵政編碼：510000，電子郵箱：916836466@qq.com）

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