代彬

[摘要]本文通過總結(jié)內(nèi)部審計實踐工作中的經(jīng)驗方法，提出我國通信行業(yè)內(nèi)部審計要提高政治站位，加強信息化建設(shè)，發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為組織防范化解風(fēng)險筑牢“防火墻”，做到審計服務(wù)再增值，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略落地見效，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計 ? 網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略 ? 審計增值

當(dāng)前，我國發(fā)展環(huán)境面臨深刻復(fù)雜變化，形勢要求我們堅持用正確的歷史觀、大局觀、發(fā)展觀來看待和應(yīng)對新矛盾、新情況。在“十四五”規(guī)劃中，提出要推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)強國建設(shè)，而作為通信行業(yè)的內(nèi)部審計，要促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略的落地，并將其轉(zhuǎn)化為通信企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的成效。具體到工作中，就是要不斷總結(jié)和思考，提高政治站位和大局觀念，增強履職能力、提升工作質(zhì)效、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。現(xiàn)結(jié)合中國聯(lián)通重慶市分公司審計部（以下簡稱審計部）取得的具體經(jīng)驗從四個方面作一闡述。

一、充分發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用，提高政治站位，增強履職能力

中國聯(lián)通重慶市分公司始終堅持黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。公司審計部黨支部充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，發(fā)揚斗爭精神，克服困難。在疫情期間持續(xù)開展工作，利用“釘釘”互聯(lián)網(wǎng)辦公工具，每周2—3次開展線上研討、對轉(zhuǎn)型審計方案等進(jìn)行快速迭代，并對廣東、海南、貴州等10個省分公司海量數(shù)據(jù)進(jìn)行多次沙盤演練，到一些省分公司進(jìn)行審計轉(zhuǎn)型實戰(zhàn)檢驗，工作強度大幅增加，同時也取得了很好的成效。審計部在黨支部帶領(lǐng)下，始終保持著旺盛的戰(zhàn)斗力，通過不斷總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)學(xué)習(xí)，增強本領(lǐng)，被中國聯(lián)通集團(tuán)審計部領(lǐng)導(dǎo)贊譽為：塑造了審計人員召之即來、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之必勝的斗爭精神，促進(jìn)公司加快實現(xiàn)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升了公司治理水平和風(fēng)險防范能力，內(nèi)部審計履職能力顯著提升，在促進(jìn)組織高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

二、充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)價值，提升公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行質(zhì)效

提升網(wǎng)絡(luò)價值，對于通信企業(yè)落實網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略、實現(xiàn)組織發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)意義重大。審計部圍繞網(wǎng)絡(luò)價值提升，積極開展審計監(jiān)督與服務(wù)。

（一）積極承接《指南》子課題盡顯審計創(chuàng)新爭先

審計部積極響應(yīng)公司黨委號召，主動向集團(tuán)申請，組建《網(wǎng)絡(luò)價值提升審計工作指南》（以下簡稱《指南》）課題組，從深化網(wǎng)絡(luò)共建共享、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量提升、網(wǎng)絡(luò)效能提升、網(wǎng)絡(luò)競爭力提升、網(wǎng)絡(luò)中臺支撐賦能五個維度，對5/4G共建共享、網(wǎng)業(yè)服協(xié)同、網(wǎng)絡(luò)投資策略、云網(wǎng)一體、網(wǎng)絡(luò)中臺智能化等十一個方面，參考重點指標(biāo)，查找網(wǎng)業(yè)協(xié)同不足、云網(wǎng)協(xié)同不緊密、人力資源結(jié)構(gòu)與機制不適配等方面存在的問題和不足，分析挖掘深層次原因，創(chuàng)新性評價被審計單位貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的成效。

（二）理論研究《指南》結(jié)合現(xiàn)場審計提升實操性

通過“網(wǎng)絡(luò)價值提升”在現(xiàn)場審計項目中應(yīng)用，成果顯著。比如，依據(jù)《指南》對某地市分公司能耗審計中，發(fā)現(xiàn)其基站及機房轉(zhuǎn)供電比例均高于全省50PP以上，如果達(dá)到全省平均水平，預(yù)計當(dāng)年可節(jié)約成本支出1077萬元，且新增轉(zhuǎn)供電站點為同期轉(zhuǎn)供電履行站點數(shù)量的三倍多，審計人員提出網(wǎng)絡(luò)提質(zhì)增效建議后，獲得被審計單位的高度認(rèn)可。

又如，在南方收入最大的省分公司審計中，發(fā)現(xiàn)寬帶用戶市場份額從任期初16%下降至任期末8.2%，應(yīng)用《指南》進(jìn)行對比分析，其固移融合滲透率落后全集團(tuán)及南方平均水平。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，分公司將資源聚焦投向高價值、高產(chǎn)出的移動業(yè)務(wù)和政企業(yè)務(wù)領(lǐng)域，影響了寬帶投資的規(guī)模，導(dǎo)致資源整合不足及網(wǎng)業(yè)協(xié)同不到位。同樣，該網(wǎng)業(yè)協(xié)同問題得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。

三、充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)內(nèi)部審計服務(wù)再增值

審計部充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障組織健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能，通過加強各部門協(xié)同，推動合理高效配置資源，在促進(jìn)組織落實責(zé)任制度、促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型改革等方面持續(xù)發(fā)揮積極作用。

（一）發(fā)揮監(jiān)督合力，促進(jìn)公司形成良好合規(guī)文化

重慶聯(lián)通成立了違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究小組，由重慶聯(lián)通黨委成員任組長，審計、財務(wù)、人力、紀(jì)委、企發(fā)作為成員，審計部作為小組下設(shè)辦公室（以下簡稱小組辦公室）。對于公司三令五申不可觸碰、不得逾越的紅線底線問題，小組辦公室積極發(fā)揮監(jiān)督作用，認(rèn)真核查，依據(jù)問題的相關(guān)性移交至小組相關(guān)成員處理。對于已經(jīng)核實并在違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究聯(lián)席會上認(rèn)定的問題，對其所屬分公司的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任約談，并作為其年度考核和后續(xù)使用的重要參考;對于造成損失或其他嚴(yán)重不良后果的，對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追責(zé)，涉嫌違紀(jì)違法的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。促進(jìn)各方落實責(zé)任，推動形成知敬畏、存戒懼、守底線的公司合規(guī)文化。

（二）優(yōu)化資源配置，與第一道、第二道防線建立聯(lián)動機制

對于基礎(chǔ)管理問題，重慶聯(lián)通審計部和第一道、第二道防線形成聯(lián)動機制，協(xié)同市場、政企、產(chǎn)品中心等相關(guān)部門，對集團(tuán)公司重大政策落地執(zhí)行齊抓共管，通過數(shù)字化手段加強監(jiān)控、定期風(fēng)險會議、問題整改溝通、風(fēng)險的相互提示、風(fēng)險信息共享等，要求經(jīng)營單位堅持合規(guī)經(jīng)營和強化基礎(chǔ)管理，為重慶聯(lián)通上下同向同發(fā)力、促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型改革提供基礎(chǔ)保障。

四、充分發(fā)揮“防火墻”作用，為公司發(fā)展防范風(fēng)險、保駕護(hù)航

審計部統(tǒng)籌發(fā)展與安全，樹立正確的風(fēng)險觀，利用信息化手段，發(fā)揮審計服務(wù)的“防火墻”作用，積極防范化解預(yù)警風(fēng)險，為組織高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（一）促進(jìn)樹立正確的風(fēng)險觀，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型營造氛圍

在重慶聯(lián)通數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，審計部人員更愿意用“危機”這個詞來代替“風(fēng)險”，允許市場一線人員探索創(chuàng)新市場，不唯風(fēng)險，正確發(fā)揮內(nèi)部審計防范風(fēng)險的“防火墻”作用，在日常的內(nèi)控審計工作中，對苗頭問題早提醒，防止成為影響全局的、系統(tǒng)性風(fēng)險。既發(fā)揮容錯機制為擔(dān)當(dāng)者擔(dān)當(dāng)?shù)膶?dǎo)向作用，也通過違規(guī)經(jīng)營追責(zé)讓違法亂紀(jì)者受到懲戒，從而為重慶聯(lián)通在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。

（二）運用風(fēng)險預(yù)警機制，讓實時全覆蓋的風(fēng)險識別成為現(xiàn)實

審計部利用中國聯(lián)通“互聯(lián)網(wǎng)+審計”在線審計系統(tǒng)，結(jié)合重慶聯(lián)通建設(shè)基礎(chǔ)，拓展審計思路，以審計數(shù)據(jù)集市為基礎(chǔ)，以“審計案例建模型”為核心，實現(xiàn)宏觀指標(biāo)預(yù)警+微觀模型監(jiān)控（兩個維度）、在線預(yù)警監(jiān)控+現(xiàn)場重點審計（兩種方式）的聯(lián)網(wǎng)審計信息系統(tǒng)，建立重慶聯(lián)通風(fēng)險預(yù)警機制，能夠?qū)崟r掃描公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、運營各專業(yè)板塊數(shù)據(jù)及各區(qū)縣分公司的風(fēng)險狀況。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)減少了審計盲點，使審計實時和全覆蓋防范風(fēng)險成為可能。

（三）聚焦日常年度場景，讓定性可量化的風(fēng)險評估全員參與

重慶聯(lián)通內(nèi)部審計的風(fēng)險評估系統(tǒng)應(yīng)用于兩種場景：一種是依托“互聯(lián)網(wǎng)+審計”在線審計系統(tǒng)，公司日常經(jīng)營活動一旦觸動風(fēng)險閾值，審計人員則開展風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果向相關(guān)單位下發(fā)核查工單或采用飛行審計;另一種是年度風(fēng)險評估體系，重慶聯(lián)通內(nèi)控與風(fēng)險管理委員會辦公室（設(shè)在審計部）圍繞公司總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，每年組織所屬機構(gòu)開展年度風(fēng)險評估，根據(jù)各單位上報年度風(fēng)險評估風(fēng)險的重要程度和管理優(yōu)先順序，結(jié)合公司管理層意見，評估出公司年度風(fēng)險。內(nèi)部審計風(fēng)險評估系統(tǒng)的建立，不但增強了內(nèi)部審計防范經(jīng)營風(fēng)險工作的前瞻性和有效性，而且通過參與風(fēng)險評估提高了各部門的風(fēng)險管理意識。

（作者單位：中國聯(lián)通重慶市分公司，郵政編碼：401121，電子郵箱：dbqplt@aliyun.com）

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