劉小俠

摘要：當前，在全球經(jīng)濟增速放緩的背景下，受利率市場化深入推進、貸款基準利率多次下調(diào)等多重因素的影響，商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模也受到了一定程度的影響，持續(xù)性獲利的難度增加。同時，隨著金融市場的進一步發(fā)展和完善，金融機構(gòu)之間的競爭日益激烈，底子薄、管理能力弱的農(nóng)村商業(yè)銀行的利差顯著走低，盈利能力面臨前所未有的挑戰(zhàn)，靠傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)模擴張帶動發(fā)展的農(nóng)村商業(yè)銀行在成本管理方面存在的問題也日益凸顯，在一定程度上阻礙著農(nóng)村商業(yè)銀行的進一步發(fā)展和經(jīng)營效益的提升。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行;成本管理;問題;建議

成本管理是商業(yè)銀行綜合管理體系中的重要環(huán)節(jié)，加強成本管理對于拓寬農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展空間和利潤空間具有十分重要的意義。農(nóng)村商業(yè)銀行要實現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展，必須向先進同行看齊，必須實施成本管理。本文就農(nóng)村商業(yè)銀行在付息成本、營銷費用、風險成本、固定成本等成本管理中存在的問題進行了思考，并提出了相應(yīng)的對策和建議。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行加強成本管控的必要性

農(nóng)村商業(yè)銀行從屬性上來說屬于企業(yè)，其經(jīng)營目標是利潤最大化，而實現(xiàn)利潤最大化必然是通過行之有效的措施盡可能增加收入、降低成本支出，因此加強成本管理的必要性自然不言而喻。

從競爭形勢和政策來看，隨著股份制銀行紛紛下沉農(nóng)村市場，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加激烈的市場競爭。如何在競爭中提高核心競爭力、為客戶提供更具競爭力的產(chǎn)品和服務(wù)，是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中必須面對的挑戰(zhàn)。另一方面，近年來銀行上級管理部門不斷出臺相關(guān)普惠金融的相關(guān)政策，要求降低貸款利率從而為中小企業(yè)降低融資成本，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益能力下降?？梢哉f，銀行早已結(jié)束了“躺著賺錢的時代”，想要在微利模式下更好地發(fā)展，加強成本管理已刻不容緩。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行成本管控中存在的問題

（一）成本管理重視程度不足

在傳統(tǒng)金融政策的長期庇護下，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在成本管理意識薄弱、成本管理重視程度不夠的習慣。農(nóng)村商業(yè)銀行管理層未能結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實際情況制定成本管理戰(zhàn)略，缺乏成本競爭意識。大多數(shù)員工認為成本管理只是財務(wù)部門的事情，與自己關(guān)系不大，缺乏全員參與成本管理的意識。而成本管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，是業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的主要體現(xiàn)，滲透在業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，財務(wù)部門由于長期只注重財務(wù)核算的傳統(tǒng)習慣，對成本管理工作的重要性認識不足，又因缺乏全面的信息而在紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)經(jīng)營中對成本管理缺乏有效的解決方法。

同時，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，受長期“規(guī)模情節(jié)”的經(jīng)營慣性思維影響，農(nóng)村商業(yè)銀行因?qū)Τ杀竟芾碇匾暢潭炔蛔悖蛔⒅貥I(yè)務(wù)經(jīng)營指標的考核而缺乏成本核算的意識。部分員工不考慮成本，僅僅為了完成業(yè)務(wù)考核指標而完成任務(wù)，從而造成財務(wù)資源浪費。這都在一定程度上影響著農(nóng)村商業(yè)銀行成本管理的有效開展。

（二）存款付息成本不斷攀升

存款付息成本是農(nóng)村商業(yè)銀行所有成本中占比最大的一部分，且近年來以迅速增長的勢頭不斷攀升。其原因主要有以下兩個方面：

一是受金融市場的激烈競爭。近年來，股份制銀行紛紛進駐農(nóng)村市場，為客戶提供多元化的結(jié)構(gòu)性存款、理財、保險等高收益的產(chǎn)品，在很大程度上沖擊著農(nóng)村商業(yè)銀行的原有高凈值客戶群體，進一步擠壓了農(nóng)村商業(yè)銀行的市場份額。產(chǎn)品提供單一的農(nóng)村商業(yè)銀行為了鞏固市場份額，不得不挑起價格戰(zhàn)，進一步提高存款利率上浮比率、提供靈活的期限靠檔利率和復(fù)利計息存款產(chǎn)品、發(fā)行大額存單等。這些高利率的存款產(chǎn)品在留住存款客戶的同時，卻快速提高了農(nóng)村商業(yè)銀行的存款付息成本。

二是受客戶選擇存款結(jié)構(gòu)的影響。一方面，受經(jīng)濟下行壓力影響，縣域經(jīng)濟不活躍，農(nóng)村客戶的投資渠道收窄，轉(zhuǎn)而投向收益穩(wěn)定可靠的中長期定期存款產(chǎn)品。另一方面，受到傳統(tǒng)的以上年度存款余額為基數(shù)的存款任務(wù)考核方法，以及“不管利率高低，只要規(guī)模上去就是本事”的粗放型業(yè)務(wù)經(jīng)營思維影響，農(nóng)村商業(yè)銀行員工為了穩(wěn)定存量客戶、減少服務(wù)頻次等因素考慮，更愿意引導客戶選擇長期的定期存款產(chǎn)品。受客戶自身選擇和銀行員工引導影響，定期存款占比不斷提升，而定期存款產(chǎn)品特別是三年期以上的定期存款產(chǎn)品付息成本非常高，存款結(jié)構(gòu)的失衡也在一定程度上抬高了存款的付息成本。

（三）營銷費用管理不合理

農(nóng)村商業(yè)銀行的營銷費用主要用于業(yè)務(wù)宣傳推廣、客戶維護等，在銀行業(yè)務(wù)管理費用中占據(jù)重要地位。近年來，隨著金融市場的激烈競爭，營銷費用在促進農(nóng)村商業(yè)銀行的市場規(guī)模逐步擴大中起著關(guān)鍵性的作用。但是隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的快速發(fā)展，營銷費用在管理方面的問題也日漸凸顯。一是營銷費用控制缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃。農(nóng)村商業(yè)銀行在營銷上缺乏適合自身的營銷策略，往往是看別的銀行營銷如何做，就亦步亦趨照單抓藥，不能因時、因地制宜開展營銷活動，因此在何時投入如何投入上缺乏主動權(quán)，對決定營銷費用投入或追加投入上缺乏科學的決策依據(jù)。二是部分費用成效不理想。在營銷費用的匹配上未對每項產(chǎn)品的盈利能力和利潤增長點進行科學分析，僅僅按照產(chǎn)品額度或數(shù)量進行簡單核定。營銷過程中營銷人員更缺乏核算意識，未區(qū)分客戶有無需求一概送之，或出于競爭肆意增加營銷費用標準。造成營銷費用與業(yè)務(wù)發(fā)展失調(diào)，營銷費用未能有效拉動業(yè)務(wù)成效。三是營銷物資管控不到位。營銷禮品是營銷費用列支的重要項目，但是農(nóng)村商業(yè)銀行對營銷禮品疏于管理。物資采購人員與管理人員未實行崗位分離，物資發(fā)放到各分支機構(gòu)后缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的管理標準，各分支機構(gòu)禮品管理人員往往身兼多職，對禮品管理不夠精細，造成浪費。

（四）風險成本居高不下

近年來，隨著經(jīng)濟下行壓力加大，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量受到挑戰(zhàn)，貸款風險不斷暴露，風險成本進一步加大。從客觀上來講，農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)的客戶大多為中小企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)戶，抗風險能力較弱，在當前經(jīng)濟不景氣的形勢下，資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)違約風險不斷暴露，不良貸款持續(xù)攀升。從主觀上來講，農(nóng)村商業(yè)銀行的大多數(shù)客戶經(jīng)理專業(yè)素質(zhì)欠佳，行業(yè)研判和客戶識別能力不足，對客戶的貸款前期調(diào)查缺乏科學詳盡的分析，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)的客戶數(shù)量較多但科技支撐能力不足，客戶經(jīng)理對貸戶的后期跟蹤管理不精細，致使部分貸款風險未及時發(fā)現(xiàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行不得不計提大量損失用以覆蓋風險，風險成本不斷加大，嚴重侵蝕銀行利潤。

（五）固定成本管控壓力較大

農(nóng)村商業(yè)銀行的固定成本主要包括人員工資、固定資產(chǎn)折舊、營業(yè)網(wǎng)點租賃費用等。一方面，科技支撐能力不足，農(nóng)村商業(yè)銀行還主要依靠“人多面廣”取得服務(wù)和業(yè)務(wù)拓展優(yōu)勢，人員隊伍比較龐大，加之經(jīng)過長時間的發(fā)展，內(nèi)退、病退的員工人數(shù)逐漸增多，人員的工資和保險費用占比達到整個業(yè)務(wù)管理費用的一半以上;另一方面，由于農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)的客戶主要分布在各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量較多，房屋、自助設(shè)備等固定資產(chǎn)相應(yīng)也較多，而銀行是服務(wù)型單位，需要提供舒適、寬敞、現(xiàn)代化的區(qū)域和設(shè)施，因此網(wǎng)點裝修、機器設(shè)備更新較為頻繁，固定資產(chǎn)折舊成本較高。此外，出于服務(wù)客戶需要，銀行選址條件較高，租賃成本偏高。

三、優(yōu)化的意見和建議

（一）加強引導培訓，提高全員的成本管理意識

1.加強高層領(lǐng)導的重視程度

農(nóng)村商業(yè)銀行高層管理者，應(yīng)充分認識到成本管理對于銀行財務(wù)管理的重要性、對業(yè)務(wù)發(fā)展的必要性，樹立成本競爭意識。積極對標成本管理先進企業(yè)，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，因地制宜制定出自身的成本管理戰(zhàn)略。

2.加強員工培訓

農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)采取多種方式開展針對性的培訓，分層級召開經(jīng)營形勢學習研討、分析宣傳會議，從國家政策、金融市場競爭環(huán)境等多個角度，宣傳加強成本管理的必要性，使員工充分認識到成本管理，不僅關(guān)系到整個企業(yè)的發(fā)展，更與自己的利益密切相關(guān)，將成本管理的理念根植于每位員工心中，強化員工對成本管理的認識。

3.強化引領(lǐng)示范作用

財務(wù)部門也要通過引進專業(yè)技能人才、加強自我進修等方式，提高對成本管理的理解和研究，作為全行成本管理的領(lǐng)頭兵和中堅力量，制訂切實可行的方法措施和管控流程，定期對農(nóng)村商業(yè)銀行的成本管理狀況進行科學分析，關(guān)注成本的投入產(chǎn)出比，提出對實際工作有改進意義的合理化建議，實現(xiàn)成本支出的效率最大化，為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和領(lǐng)導決策提供有力支持，推動全行上下員工強化對成本管理的認識。

4.建立成本考核的激勵約束機制

要建立科學的成本管理考核機制，深入調(diào)研了解實際情況，針對不同機構(gòu)和員工制訂不同的考核指標和激勵約束考核方案，運用強制性的激勵約束策略，使成本管理與績效薪酬掛鉤，讓每個機構(gòu)、部門、員工都有明確的目標任務(wù)和努力方向，通過考核作為指揮棒，使獎懲機制為成本管理工作服務(wù)。

（二）強化經(jīng)營管理，降低資金成本

1.要從業(yè)務(wù)經(jīng)營上下功夫

要著力提高農(nóng)村商業(yè)銀行員工的營銷技能。從“了解你的客戶，了解你的客戶業(yè)務(wù)和需求”出發(fā)，每位銀行營銷人員要熟悉自己的主要客戶，充分挖掘客戶資質(zhì)、行為偏好等信息，建立客戶識別和分類臺賬，精準營銷產(chǎn)品。充分利用農(nóng)村商業(yè)銀行走村入戶的普惠金融優(yōu)勢為客戶提供個性化的服務(wù)，如針對外出務(wù)工群體提供為老人就醫(yī)服務(wù)、孩子求學服務(wù)等需求，利用信貸、電子銀行、信用卡等業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)，快捷、高效的綜合服務(wù)來增強客戶黏性，降低客戶對存款利率的敏感度。

2.要著力調(diào)優(yōu)存款結(jié)構(gòu)

資金成本的高低與存款的期限結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，活期存款與三年期以上的定期存款在付息成本上有著天壤之別。因此要大力營銷活期低成本存款、降低三年期以上定期存款占比。一是高層領(lǐng)導要有優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)的決心，繼而統(tǒng)一全行員工降低存款成本的思想，將降低存款付息成本調(diào)優(yōu)存款結(jié)構(gòu)作為業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量指標之一，通過樹立目標導向確保目標順利達成。二是實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，通過向組織存款機構(gòu)確定的收入價格，以模擬利潤來考核各組織存款機構(gòu)業(yè)績的方式，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的規(guī)?？己朔椒ǎ⒖茖W的業(yè)績評價體系，引導全員轉(zhuǎn)變觀念，樹立成本意識，逐步改變營銷定期存款的偏好，降低定期存款占比。三是強化項目資金管理。充分利用農(nóng)村商業(yè)銀行的地緣、人緣優(yōu)勢，爭取更多的項目資金，強化財政、衛(wèi)生、教育等系統(tǒng)大戶和地方大企業(yè)的攻關(guān)，鎖定對公優(yōu)質(zhì)客戶，提高對公存款占比，快速提升低成本存款占比，在短時間內(nèi)呈現(xiàn)優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)降低付息成本的成效，增強員工對降低存款成本的信心和決心。四是提高活期存款沉淀率。通過搭建場景金融、暢通電子銀行渠道為客戶提供便捷服務(wù)，以流量帶動存量，提高活期存款的沉淀率，同時加強資產(chǎn)負債的期限錯配管理，防范因活期存款不穩(wěn)定而可能產(chǎn)生的流動性風險。

（三）合理管控營銷費用

1.要強化預(yù)算

營銷部門要充分調(diào)研市場，根據(jù)市場競爭、區(qū)域特點、客戶群體等因素因時、因地、因事制宜，制訂適合農(nóng)村商業(yè)銀行自身特點的營銷方案，財務(wù)部門統(tǒng)籌整體財務(wù)資源合理預(yù)算營銷費用，合理控制成本。同時，要加強營銷費用與營銷業(yè)績的實時監(jiān)控，對于營銷費用與營銷業(yè)績不均衡的單位及時給予提示，確保營銷費用與業(yè)務(wù)增長的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.強化人員培訓

一方面要強化營銷管理部門和財務(wù)部門人員的專業(yè)能力培訓，科學測算各種產(chǎn)品的資金成本和投入產(chǎn)出效能，合理匹配每種產(chǎn)品的營銷費用。另一方面要適時開展多種形式的營銷技能培訓，針對營銷過程中存在的誤區(qū)及時加以糾正，避免依靠單純的物質(zhì)刺激開展業(yè)務(wù)。

3.規(guī)范物資管理

物資采購人員與物資管理人員要實行崗位分離，建立營銷物品購進、分發(fā)、庫存臺賬，做到相互監(jiān)督。分支機構(gòu)要建立營銷物品領(lǐng)用、分發(fā)、庫存臺賬，做到收支明晰。定期做好物品盤點工作，做到雙人復(fù)核、賬實相符，強化物資管控能力。

（四）提升資產(chǎn)質(zhì)量，嚴控風險成本

1.嚴控新增貸款質(zhì)量

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)堅守市場定位，堅持“小額、流資、分散”的經(jīng)營理念，大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)，按行業(yè)類型選配專業(yè)客戶經(jīng)理進行貸前調(diào)查、分析，強化審批審核，嚴把貸款準入關(guān)口。第二，要加強頂層設(shè)計，通過加快產(chǎn)品創(chuàng)新不斷豐富貸款產(chǎn)品，完善貸款風控模型，從流程上嚴控風險。第三，進一步強化貸后管理，貸款發(fā)放后要及時跟蹤回訪，發(fā)現(xiàn)風險苗頭要重點加強風險監(jiān)測、及時處置，確保新發(fā)放貸款按期收回。

2.及時化解處置存量貸款風險

對已形成的貸款風險一要強化責任追究，強力震懾，懲前毖后。二要成立專門清收團隊，因戶制宜，一戶一策，制訂有效的風險化解方案，同時要積極爭取社會各方力量的支持，全方位多渠道化解貸款風險，確保存量貸款質(zhì)量得以提升，從而減少因貸款風險暴露導致的風險成本增加。

（五）加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，降低固定成本

隨著數(shù)字化時代的來臨，銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型也迫在眉睫。加快金融科技投入，持續(xù)加大資源投入及金融科技人才培養(yǎng)，以數(shù)字化思維全面升級金融服務(wù)，不斷提升經(jīng)營能力，加快業(yè)務(wù)從線下向線上轉(zhuǎn)移，促進人員結(jié)構(gòu)調(diào)整。第二，針對閑置房產(chǎn)，通過壓縮存量閑置，控制增量閑置的管控方式有效利用資產(chǎn)，減少成本耗用。第三，通過優(yōu)化內(nèi)部作業(yè)流程，對新增房屋、設(shè)備、租賃網(wǎng)點等業(yè)務(wù)進行科學的投入產(chǎn)出分析，加強資產(chǎn)投入的可行性分析和論證，強化內(nèi)部審批流程，從源頭上做好把控，加強網(wǎng)點輕型化建設(shè)進程，降低網(wǎng)點的固定運營成本。

四、結(jié)束語

當前，在經(jīng)濟形勢未見明顯好轉(zhuǎn)、市場競爭日趨激烈的形勢下，強化成本管理是農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)降本增效的必然選擇，作為農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合自身實際情況科學謀劃尋找出適合自身的成本管理方法，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，增強市場競爭力，為涉農(nóng)和普惠金融提供更多讓利空間，更好履行社會職責，體現(xiàn)社會擔當。

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