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      企業(yè)存在的財務風險與防范對策探討

      2022-03-18 01:47:10陳揚湖南省送變電工程有限公司
      環(huán)球市場 2022年23期
      關(guān)鍵詞:財務監(jiān)督財務人員風險管理

      陳揚 湖南省送變電工程有限公司

      新時期企業(yè)競爭激烈,在發(fā)展中容易受到管理因素和市場影響,出現(xiàn)無法預估的財務風險,導致企業(yè)做出錯誤的投資決策。因此,相關(guān)人員在開展工作中,應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況分析財務風險的類型和出現(xiàn)原因,設計合理的防范對策,提前做好財務風險預防措施,促使企業(yè)能夠長遠健康發(fā)展。

      一、財務風險概述

      財務風險是指企業(yè)在組織財務活動的過程中,受到不確定因素干擾,導致財務經(jīng)濟收入與既定目標出現(xiàn)差異,使企業(yè)面臨經(jīng)濟損失,減少企業(yè)盈利能力和債務償還能力。財務風險包含客觀性、全面性、不確定性和共存性這四個特點??陀^性是指財務風險的存在和發(fā)生不隨人的主觀意識變化而變化,在企業(yè)發(fā)展中,財務管理的各個方面都會出現(xiàn)財務風險;全面性是指在融資、使用資金、積累財產(chǎn)以及分配資金等環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)財務風險;不確定性是指只要觸發(fā)財務風險的外在條件具備,財務風險可能會出現(xiàn),也可能不會出現(xiàn);共存性是指經(jīng)濟收入與經(jīng)濟損失同存,如果項目運營風險較高,則經(jīng)濟收入越高,反之則經(jīng)濟收入較低。

      二、財務風險類型

      (一)投融資風險

      在財務管理中,投融資處于關(guān)鍵位置,投融資是否可以有效開展,決定了企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)開展投融資活動時,應確保各項資金來源的合理性,降低短時間資金獲取和投入額,確保各個運營活動都有資金鏈支持。同時,企業(yè)在挑選投資項目時,應根據(jù)企業(yè)綜合實力,分析能夠承擔的資金情況,選擇符合企業(yè)發(fā)展情形的投資項目。這樣才能保證企業(yè)從中獲取投資效益,降低投融資風險發(fā)生概率。但是在實際工作中發(fā)現(xiàn),部分企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)諸多投融資問題,尤其在投資和融資環(huán)節(jié)遇到多種財務風險,無法有效發(fā)揮出投融資的價值。比如,在融資的過程中,大多數(shù)企業(yè)資金來源主要是通過股權(quán)和債券的方式獲取。但是部分企業(yè)在挑選融資方法時,容易遇到融資成本過高或者無法在規(guī)定時間內(nèi)償還債務,這些現(xiàn)象都會導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。對于企業(yè)而言,所有項目活動都是以資金為基礎(chǔ)展開。如果企業(yè)資金在獲取中出現(xiàn)問題,則會給企業(yè)運營和發(fā)展帶來風險,影響企業(yè)平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。此外,在投資的過程中,需要企業(yè)對相關(guān)項目的投資成本和發(fā)展前景進行全面調(diào)研,通過對比分析的方式挑選出合適的投資項目。這樣既能提高項目投資的成功率,還能降低財務風險出現(xiàn)頻率。但是投資項目最大的風險就是不確定性,如果企業(yè)資金投入和經(jīng)濟收入呈反比關(guān)系,則企業(yè)就需要面臨資金虧損的風險,影響資金平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。如果項目資金虧損嚴重,企業(yè)會面臨項目投資失敗的風險,阻礙企業(yè)長遠發(fā)展。

      (二)運營風險

      企業(yè)在經(jīng)營項目的過程之前,應綜合考量項目投入成本和資金收益,根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析是否可以運營相關(guān)項目,確保相關(guān)項目能夠在后期運營中為企業(yè)賺取更多經(jīng)濟收入。但是部分企業(yè)在運營的過程中,會遇到資金回收方面的風險,導致應收賬款出現(xiàn)問題。如果企業(yè)在運營中長時間出現(xiàn)眾多應收賬款,就會使得部分賬款出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象,直接影響項目經(jīng)濟收入。并且延長資金支付的客戶會對項目的資金回籠時間產(chǎn)生不良干擾,使得企業(yè)無法確保項目資金鏈的穩(wěn)定性,影響企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

      (三)現(xiàn)金流短缺風險

      現(xiàn)金流是支撐企業(yè)向前發(fā)展的基礎(chǔ),對企業(yè)是否可以實現(xiàn)長遠發(fā)展目標產(chǎn)生重要影響。企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和運營項目會對現(xiàn)金流向造成影響。新時期在市場經(jīng)濟環(huán)境下,大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常會遇到現(xiàn)金流短缺的問題。部分企業(yè)在前期投入了大量大規(guī)模運營項目,但是部分項目需要經(jīng)過長時間運營才能產(chǎn)生經(jīng)濟收入,這就使得企業(yè)在前期無法獲取相關(guān)經(jīng)濟收入。如果資金無法有效回籠,則會導致企業(yè)現(xiàn)金流短缺。這樣不僅會阻礙項目持續(xù)健康發(fā)展,還會對其他項目造成不利影響,增加財務風險出現(xiàn)概率。

      三、企業(yè)財務風險出現(xiàn)的原因

      (一)缺乏完善的財務管理制度

      制度是促進企業(yè)向前發(fā)展的前提,是規(guī)范財務管理的主要手段。企業(yè)在發(fā)展中要想降低財務風險發(fā)生頻率,就應運用制度加強財務風險管理。但是在實際工作中發(fā)現(xiàn),我國部分企業(yè)雖然意識到財務風險會對企業(yè)發(fā)展造成不良影響,卻沒有根據(jù)企業(yè)運營實情建設完善的財務管理制度,仍舊沿用傳統(tǒng)的管理方法監(jiān)管財務活動。通常是在企業(yè)發(fā)展中遇到財務風險后,企業(yè)才會組織相關(guān)人員根據(jù)財務風險發(fā)生類型,探索財務風險處理方法。但是在企業(yè)順利渡過財務風險后,上級并沒有深究相關(guān)財務風險出現(xiàn)的原因,也沒有分析原有管理方式是否合理,沒有及時根據(jù)實際情況建設新型財務管理制度。這種情形會導致企業(yè)在后期再次出現(xiàn)財務風險。此外,雖然部分企業(yè)對財務管理制度建設重視程度較高,但是在執(zhí)行方面卻存在問題。多數(shù)財務管理制度無法有效落實到企業(yè)運營中來,導致財務管理制度成為一項流程,無法有效發(fā)揮出制度的財務管理作用。

      (二)財務監(jiān)督職能不夠獨立

      現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到強化財務監(jiān)督對防范財務風險出現(xiàn)的積極作用。但是部分企業(yè)的財務部門監(jiān)督職能無法得到有效發(fā)揮,缺乏獨立性,無法在企業(yè)獨立組織各項財務監(jiān)督工作。究其根本發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)上級受到傳統(tǒng)思想束縛,對財務控制管理的重視程度較低。然而財務部門對上級依附性極高,在工作中無法對上級和其它項目負責人進行監(jiān)督。此外,部分企業(yè)沒有建設權(quán)利相互制衡的管理體系,導致部分人員在運營項目中脫離財務部門監(jiān)督,出現(xiàn)違規(guī)操作、濫用職權(quán)等現(xiàn)象,這些行為極易引發(fā)財務風險。

      (三)風險管理環(huán)境有待優(yōu)化

      財務風險管理環(huán)境對財務風險防范具有重要影響。如果財務風險管理環(huán)境優(yōu)良,則能有效防范財務風險。但是近年部分企業(yè)忽視了財務風險管理環(huán)境建設,內(nèi)部缺乏合力,導致部分企業(yè)受到不當投資或者融資行為影響,出現(xiàn)財務風險。同時,這些年我國已經(jīng)進入到信息化時代,企業(yè)應根據(jù)財務風險管理需求建設信息化環(huán)境。但是部分企業(yè)并沒有建設網(wǎng)絡化、智能化財務風險管理環(huán)境,導致企業(yè)無法在運營項目之前,及時預估出相關(guān)項目可能會出現(xiàn)的財務風險,從而在發(fā)展中容易出現(xiàn)潛在財務風險。

      (四)資本結(jié)構(gòu)不夠合理

      企業(yè)資本包含流動資金和其它結(jié)構(gòu)資本,如果企業(yè)在發(fā)展中遇到財務風險,多元化的資本結(jié)構(gòu)可以協(xié)助企業(yè)有效處理財務風險。但是現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不夠合理,甚至部分企業(yè)出現(xiàn)負債赤字的情況。這樣不僅會弱化企業(yè)綜合實力,還會增加財務風險發(fā)生概率。如果企業(yè)不能及時根據(jù)發(fā)展實情優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),則會導致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務危機。

      (五)財務人員職業(yè)能力較低

      在工作中發(fā)現(xiàn),部分企業(yè)財務人員對財務風險缺乏充分了解,沒有意識到財務風險的客觀性,認為只要管理好資金、用好資金就可以避免財務風險出現(xiàn)。然而財務風險隱藏在財務管理的方方面面,不受人的意志所影響。財務人員這種思想意識容易增加財務風險出現(xiàn)概率。同時,部分企業(yè)在發(fā)展中將重心放到項目運營收益上,對財務人員培訓的重視程度較低,沒有根據(jù)財務人員的實際工作情況指導相關(guān)人員進行培訓,導致財務人員的職業(yè)能力無法跟上時代發(fā)展步伐,在工作中經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)分析、財務風險防范不到位等問題,這樣也會引發(fā)財務風險。

      四、企業(yè)財務風險防范對策

      (一)完善財務管理制度

      新時期市場發(fā)展節(jié)奏較快,企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展,就應加大財務風險管理,通過制度約束的方式提高財務風險管理質(zhì)量。首先,企業(yè)在制定財務風險管理制度之前,應全面調(diào)查企業(yè)運營的實際情況,分析在哪些方面可能會出現(xiàn)財務風險,根據(jù)調(diào)查結(jié)果制定合理的財務管理制度。其次,在制定制度條例的過程中,企業(yè)應將財務風險管理、預估、識別、防范以及處理等內(nèi)容全部列入財務管理中來,通過制度規(guī)范各項財務管理工作,為有效開展財務管理工作奠定良好基礎(chǔ)。再者,在制度制定完成后,企業(yè)應將其發(fā)送到交流群中,要求全體人員在業(yè)余時間觀看了解。同時,企業(yè)可以在例會上組織專人闡釋各項制度條例的內(nèi)容和要求,提高全體人員對新型財務管理制度的了解程度。最后,企業(yè)應做好制度落實工作,結(jié)合制度條例建設相關(guān)的激勵和懲罰措施。如果相關(guān)人員能夠嚴格按照財務管理制度開展工作,并且在相應時間內(nèi)取得了良好的工作成果,企業(yè)可以對其進行薪資獎勵。如果相關(guān)人員出現(xiàn)投融資或者項目運營管理失誤,導致企業(yè)經(jīng)濟收益出現(xiàn)損失,企業(yè)應按照情節(jié)嚴重程度進行懲罰處理,力求通過獎懲手段提升全體人員對財務管理制度的重視程度,在今后開展工作中自主按照制度要求規(guī)范個人行為,減少財務風險出現(xiàn)頻率。

      (二)強化財務監(jiān)督職能獨立性

      財務監(jiān)督職能只有獨立,才能有效提升財務風險管理質(zhì)量。企業(yè)應在運營中剔除守舊思想,強化財務監(jiān)督職能獨立性,做好財務風險防范措施。但是部分企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復雜,相關(guān)項目利益牽涉的人群眾多。企業(yè)應根據(jù)實際情況建設單獨的財務監(jiān)督部門,并為其賦予獨立監(jiān)管職能,使其不受財務部門管束?;蛘卟糠制髽I(yè)可以根據(jù)發(fā)展需求,在財務部門內(nèi)部建設財務監(jiān)督機構(gòu),要求負責財務監(jiān)督工作,并定期向上級反饋財務監(jiān)督結(jié)果。同時,企業(yè)應加大財務監(jiān)督體制建設力度,明確財務監(jiān)督工作要求、內(nèi)容和步驟等,嚴抓內(nèi)部審計,力求通過一系列手段做好財務風險監(jiān)督工作,提高財務風險管理質(zhì)量。

      (三)建設良好的財務風險管理環(huán)境

      現(xiàn)今各行企業(yè)市場競爭激烈,企業(yè)應根據(jù)財務風險管理要求建設良好的管理環(huán)境,根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況探尋新型財務風險管理方式,力求通過全程管理和全員管理手段,提升財務風險管理水平,做好財務風險防范措施。第一,企業(yè)應建設財務風險管理體系,要求相關(guān)人員從生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等環(huán)節(jié),全面預估可能會出現(xiàn)的潛在財務風險隱患。如果在預估中發(fā)現(xiàn)可能會出現(xiàn)財務風險,相關(guān)人員應及時將財務風險出現(xiàn)的環(huán)節(jié)、類型以及不良影響等上報給上級,由上級與管理層結(jié)合實際情況探尋財務風險防范措施。第二,企業(yè)應增強財務風險管理合力,將財務風險管理列入企業(yè)文化中來,建設財務風險管理文化,要求全體人員在工作中自覺遵守相關(guān)要求。為了在企業(yè)內(nèi)部建設良好的財務風險管理環(huán)境,企業(yè)可以在走廊和宣傳欄處,張貼與財務風險管理有關(guān)的海報和標語。這樣全體人員可以在環(huán)境影響下,自覺意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的影響,從而在工作中主動約束個人行為,降低財務風險發(fā)生概率。第三,企業(yè)應緊跟時代發(fā)展潮流,建設財務風險信息化管理平臺,運用信息技術(shù)搭建財務風險識別系統(tǒng),要求企業(yè)所有與財務有關(guān)的投融資和決策活動在該平臺進行。這樣平臺可以利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),及時鑒別相關(guān)項目是否存在財務風險。如果在監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)財務風險隱患,可以通過警示報告的方式進行提示。企業(yè)按照平臺提示組織相關(guān)人員設置財務風險預防措施,提高財務風險防范質(zhì)量。

      (四)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

      要想降低財務風險發(fā)生概率,企業(yè)就應根據(jù)內(nèi)部發(fā)展的實際情況,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),在籌集資金期間,確保加權(quán)平均資本成本處于企業(yè)可以承擔的范圍內(nèi)。企業(yè)在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的過程中,應全面分析現(xiàn)今融資中存在的問題,利用外部融資方法處理企業(yè)資金需求。同時,企業(yè)還應在發(fā)展中加入內(nèi)源融資,如果需要外部融資,企業(yè)應將焦點放到債券融資與權(quán)益融資比例是否合理上來,確保投入成本與資金收益差異在合理范圍內(nèi),避免在后期出現(xiàn)財務風險。

      (五)加大財務人員職業(yè)能力培訓

      財務人員職業(yè)能力與財務風險防范效果息息相關(guān)。企業(yè)應在開展財務風險管理工作的過程中,加大財務人員職業(yè)能力培訓,全面提升財務人員的職業(yè)能力。由于新時期企業(yè)發(fā)展形勢與過去不同,市場環(huán)境也出現(xiàn)了較大改變。企業(yè)在開展培訓前期,應根據(jù)財務風險防范需求,制定系統(tǒng)培訓體系,通過線上線下相結(jié)合的方式組織培訓,力求財務人員在培訓中能夠有效豐富知識體系,熟練掌握財務風險識別和防范措施,增強個人職業(yè)能力。一方面,在線上培訓中,企業(yè)可以組織專人根據(jù)財務風險防范工作要求,在學習網(wǎng)站上挑選學習視頻,利用信息技術(shù)建設學習資源庫,并對其進行加密處理,要求財務人員在規(guī)定時間內(nèi),通過登錄個人賬號的方式觀看學習。在線上培訓結(jié)束后,企業(yè)可以定期開展與財務風險防范有關(guān)的實踐活動,測試財務人員學習效果。這樣財務人員可以在測試的過程中,檢查自身對哪些知識和工作技能缺乏充分了解,從而在測試結(jié)束后自主學習相關(guān)視頻,有效提高財務人員職業(yè)能力。另一方面,在線下培訓中,企業(yè)可以邀請該領(lǐng)域優(yōu)秀人士,前往企業(yè)講解與財務風險防范有關(guān)的工作經(jīng)驗,要求優(yōu)秀人士結(jié)合個人工作案例,闡明各類財務風險識別方法和防范對策,使財務人員在聆聽中能夠?qū)W到多種工作技能,在今后根據(jù)財務風險防范需求靈活選擇合適的方法展開工作,提升財務風險防范水平。

      五、結(jié)語

      綜上,新時期我國市場競爭激烈,企業(yè)在發(fā)展中受到多種因素影響,容易出現(xiàn)各類財務風險。企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)現(xiàn),就應加大財務風險防范,綜合考量財務風險出現(xiàn)的原因,根據(jù)實際情況設計合理的防范對策,完善財務管理制度、強化財務監(jiān)督職能獨立性、建設良好的財務風險管理環(huán)境、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、加大財務人員職業(yè)能力培訓,通過多種方法提升財務風險防范質(zhì)量,確保企業(yè)平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。

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