周光日

摘要：現(xiàn)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步深化，商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力日益突出，層出不窮的商業(yè)銀行違規(guī)行為也表明商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制不足的問(wèn)題越來(lái)越突出，同時(shí)，也反映出了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的缺失、內(nèi)部控制制度建設(shè)的滯后與不足。如何建立高效、完善的內(nèi)部控制體系以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制已成為目前備受矚目的問(wèn)題。文章從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角出發(fā)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入的探討，并就如何有效地解決這些問(wèn)題提出了一些具體的對(duì)策，以供大家參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;現(xiàn)狀與策略

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速崛起。作為金融業(yè)發(fā)展的核心因素，商業(yè)銀行近年來(lái)也在擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，研究新業(yè)務(wù)，改造舊業(yè)務(wù)。同時(shí)商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中遇到了許多問(wèn)題。有些問(wèn)題已經(jīng)存在，有些問(wèn)題正在出現(xiàn)，有些問(wèn)題已經(jīng)影響了商業(yè)銀行的正常發(fā)展，給商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)擴(kuò)張?jiān)O(shè)置了障礙。商業(yè)銀行本身是一個(gè)具有商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益并存的從事一系列財(cái)務(wù)事項(xiàng)的行業(yè)，近年來(lái)由于商業(yè)銀行缺乏內(nèi)部控制或因控制措施不健全導(dǎo)致了一些金融案件，這對(duì)商業(yè)銀行的聲譽(yù)和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。因此，要想在今后的發(fā)展中取得突破，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全經(jīng)營(yíng)機(jī)制，以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。文章從商業(yè)銀行目前的實(shí)際情況出發(fā)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了一些有益的探索。

一、目前我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的當(dāng)前狀況

從風(fēng)險(xiǎn)管理管理的角度出發(fā)，目前，我國(guó)商業(yè)銀行在自身發(fā)展過(guò)程中非常重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理等。在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，商業(yè)銀行加強(qiáng)了對(duì)國(guó)家信貸政策的研究，堅(jiān)持完善信貸管理和引導(dǎo)的政策，確保商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的合法化、科學(xué)化。同時(shí)，商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)立專門(mén)的部門(mén)、不斷完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系等措施進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以明確部門(mén)權(quán)責(zé)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面，商業(yè)銀行完善了內(nèi)部規(guī)章制度，淘汰了不必要和過(guò)時(shí)的規(guī)章制度，對(duì)繁瑣的規(guī)章制度進(jìn)行了合并和簡(jiǎn)化，使得商業(yè)銀行內(nèi)部管理也得到了改善。

1.市場(chǎng)壓力與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)凸顯

隨著網(wǎng)絡(luò)金融的快速發(fā)展，在穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)下，大部分商業(yè)銀行對(duì)自身的戰(zhàn)略定位和發(fā)展策略都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。很多城市的商業(yè)銀行都順應(yīng)時(shí)代潮流，不斷加強(qiáng)對(duì)手機(jī)商業(yè)銀行、小額商業(yè)銀行等手機(jī)商業(yè)銀行的投資和研究，短期內(nèi)緩解了商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)融資對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行的影響。但是，由于金融產(chǎn)品的同質(zhì)化，使得商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，市場(chǎng)的壓力也越來(lái)越大。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行更多地依賴于其業(yè)務(wù)的前沿產(chǎn)品，但是，他們的創(chuàng)新和研發(fā)能力仍然有限，能夠提供給不同層次和需求層次的客戶的金融產(chǎn)品和服務(wù)相對(duì)較少，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展，難以確立市場(chǎng)領(lǐng)先地位。同時(shí)，根據(jù)金融監(jiān)管政策，一些商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)暫時(shí)沒(méi)有牌照或資質(zhì)證書(shū)，在一定程度上影響了相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

2.外部監(jiān)管效力不足

隨著疫情的持續(xù)影響，受經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重內(nèi)卷等外部市場(chǎng)的因素影響可能導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)增多。同時(shí)，在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施的監(jiān)管過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，一些商業(yè)銀行在新交易的實(shí)施中仍存在監(jiān)管缺口?，F(xiàn)階段，我國(guó)已經(jīng)建立了較為完善的商業(yè)銀行監(jiān)管體系，但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，對(duì)金融科技創(chuàng)新產(chǎn)品融入商業(yè)銀行的監(jiān)管力度不足，更廣泛的監(jiān)管政策的缺乏或不明確可能導(dǎo)致一系列違規(guī)操作，甚至是違法行為，導(dǎo)致監(jiān)管面臨著巨大的失控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況

近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度發(fā)生了很大的變化。首先，我國(guó)商業(yè)銀行積極借鑒國(guó)外積累的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，不斷改革商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，重組和優(yōu)化商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)。其次，商業(yè)銀行不斷加強(qiáng)對(duì)銀行的管理，不僅成立了獨(dú)立董事會(huì)，還成立了監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，這大大完善了銀行章程。同時(shí)，商業(yè)銀行在修訂章程的同時(shí)，也十分注重心態(tài)的轉(zhuǎn)變，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造創(chuàng)業(yè)文化，創(chuàng)造獨(dú)特的工作條件，提高效率，確保工作流程的合法化[1]。

1.內(nèi)部控制體系不夠健全

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行控制和管理員工、活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的總稱，建立有效的內(nèi)部控制制度對(duì)于保護(hù)商業(yè)銀行免受風(fēng)險(xiǎn)、提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待完善。與大型國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行普遍面臨著執(zhí)行力度較弱、內(nèi)部控制機(jī)制薄弱、業(yè)務(wù)布局不合理等問(wèn)題，使其普遍無(wú)法抵御風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，隨著網(wǎng)上商業(yè)銀行、手機(jī)商業(yè)銀行、小額支付等新的交易形式的出現(xiàn)，一些商業(yè)銀行未能跟上現(xiàn)代化的步伐，完善內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致其內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)展嚴(yán)重滯后。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺失

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的核心，但全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念并沒(méi)有在商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和層面中廣泛普及，一些商業(yè)銀行從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施缺乏了解，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制是膚淺的。例如，沒(méi)有科學(xué)合理實(shí)施員工個(gè)人績(jī)效指標(biāo)可能導(dǎo)致員工幫助客戶提供虛假信息、偽造交易條款和縮減必要的流程，進(jìn)行不規(guī)范的交易，甚至非法委托書(shū)形式的違法行為，都對(duì)商業(yè)銀行的安全造成了嚴(yán)重危害。在嚴(yán)格監(jiān)管下，問(wèn)題增多、復(fù)發(fā)率高的現(xiàn)象表明，一些商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)能力比較薄弱，迫切需要加強(qiáng)這方面的工作。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境不夠完善

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境并不理想，主要是由于銀行內(nèi)部控制制度的不完善。第一，由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行股份制改革較晚，直到20世紀(jì)末，商業(yè)銀行還在現(xiàn)有管理機(jī)制的影響下運(yùn)作。第二，我國(guó)的商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)上還沒(méi)有形成完善的制度。企業(yè)的機(jī)構(gòu)是一種強(qiáng)有力的催化力量，能夠有效地將各部門(mén)的策略和各部門(mén)所要做的工作分成不同的部門(mén)，但是，由于商業(yè)銀行的行政權(quán)力過(guò)大，其決策的執(zhí)行往往會(huì)受到影響。第三，我國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)控體系未發(fā)生變化。國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)都在不斷地改變，銀行業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)也在不斷擴(kuò)展，但銀行內(nèi)部控制制度與金融業(yè)務(wù)不相適應(yīng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到問(wèn)題、困難。此外，從監(jiān)管和防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)機(jī)制已經(jīng)過(guò)時(shí)，在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，并沒(méi)有按照客戶的行業(yè)、商品和客戶等基礎(chǔ)進(jìn)行分類(lèi)，信貸檢查的定性分析沒(méi)有明顯的市場(chǎng)細(xì)分，導(dǎo)致市場(chǎng)需求、區(qū)域等政策的盲目性和缺乏。

（二）商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提升

目前，我國(guó)商業(yè)銀行存在著一種需要員工進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的情況，以防止出現(xiàn)一些問(wèn)題。首先，我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有真正的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，在危險(xiǎn)的突發(fā)事件中容易束手無(wú)策，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理更加困難，給銀行帶來(lái)巨大損失。比如，在貸前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面，存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不清，盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和科技應(yīng)用等能力不足的問(wèn)題。其次，目前，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解還不夠全面。盡管商業(yè)銀行早已制定了一系列的應(yīng)對(duì)策略，但是由于目前的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，傳統(tǒng)的應(yīng)對(duì)方法無(wú)法滿足所有的不同的需求。商業(yè)銀行要持續(xù)改進(jìn)自己的風(fēng)險(xiǎn)解決辦法，并通過(guò)對(duì)所有可能的狀況進(jìn)行綜合的分析，以便在危機(jī)發(fā)生的時(shí)候能夠自己做出反應(yīng)[2]。

（三）商業(yè)銀行的職權(quán)分配不夠合理

當(dāng)前，我國(guó)的商業(yè)銀行存在著權(quán)利不均衡的問(wèn)題。我國(guó)的商業(yè)銀行由于經(jīng)營(yíng)制度落后，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，這就使得我國(guó)的銀行業(yè)面臨著很大的挑戰(zhàn)。一是在調(diào)整業(yè)務(wù)時(shí)，由于人員結(jié)構(gòu)問(wèn)題，一些部門(mén)可能人滿為患，有些人手嚴(yán)重不足，在某些情況下，人手不足使生產(chǎn)力大為下降。二是在業(yè)務(wù)安排上，沒(méi)有充分地顧及個(gè)人所具有的特長(zhǎng)，使其無(wú)法真正地實(shí)現(xiàn)自身的優(yōu)勢(shì)。比如，在貸后管理過(guò)程中，如何發(fā)揮信息人才的優(yōu)勢(shì)，使其合理應(yīng)用新興科技進(jìn)行貸后跟蹤、資金使用和回籠等操作。三是由于我國(guó)商業(yè)銀行制度的不完善，使得各銀行不能對(duì)每個(gè)雇員進(jìn)行真實(shí)的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，在分配培訓(xùn)名額和鼓勵(lì)高素質(zhì)員工時(shí)缺乏真實(shí)而令人信服的依據(jù)，無(wú)法進(jìn)行客觀評(píng)估，不合理的分配制度會(huì)導(dǎo)致員工不滿，降低員工的積極性。

三、對(duì)于內(nèi)部控制視角下改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）要加強(qiáng)商業(yè)銀行的環(huán)境營(yíng)造，創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境并不理想，主要是由于銀行內(nèi)部控制制度不完善，還存在以下問(wèn)題：商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不完善，而內(nèi)部控制制度沒(méi)有跟上時(shí)代潮流，為此，我國(guó)的商業(yè)銀行要通過(guò)改革、約束和逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)和債務(wù)的分離來(lái)保證其在銀行的經(jīng)營(yíng)管理中的公平性。另一方面，我國(guó)的商業(yè)銀行必須持續(xù)改進(jìn)其內(nèi)部管理體系，明確規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)職能，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的背景下實(shí)現(xiàn)職能分離，確保銀行的正常運(yùn)營(yíng)，商業(yè)銀行應(yīng)明確監(jiān)管責(zé)任主體之間的職責(zé)和關(guān)系，使風(fēng)險(xiǎn)防范和管理職能覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和所有部門(mén)、崗位和人員，確保其全面落實(shí)。此外，要明確部門(mén)之間的職責(zé)分工，在不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)創(chuàng)造不兼容的崗位，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)不同部門(mén)、不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)平衡。另外，整個(gè)業(yè)務(wù)流程可以進(jìn)一步細(xì)分為幾個(gè)小環(huán)節(jié)，明確每個(gè)環(huán)節(jié)各自的位置和職責(zé)，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)所有環(huán)節(jié)和小節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的原因，這樣就可以精準(zhǔn)追究責(zé)任，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。這也在一定程度上提高了員工的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）要加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，變革管理理念

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不夠高。商業(yè)銀行本身就是風(fēng)險(xiǎn)金融中介機(jī)構(gòu)，這就要求員工在處理案件時(shí)要特別注意，但許多員工只是機(jī)械地工作，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)在自己的位置發(fā)生，這可能會(huì)導(dǎo)致銀行內(nèi)部在真正出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)產(chǎn)生恐慌。所以，銀行業(yè)要持續(xù)加強(qiáng)對(duì)雇員的風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn)，以突出對(duì)危險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，灌輸員工應(yīng)有的心態(tài)，使其能夠抵御風(fēng)險(xiǎn)，并在日常工作管理中不斷強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性，使其潛移默化地進(jìn)入員工腦海中。商業(yè)銀行員工應(yīng)從知識(shí)層次上對(duì)內(nèi)部控制的目的與基本要素有一個(gè)較深入、清楚地了解，從而有效地規(guī)避因自身原因而產(chǎn)生的內(nèi)部控制問(wèn)題。此外，還應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行管理模式、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在可能的情況下對(duì)所有流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并完善內(nèi)部控制體系。例如，完善客戶信用監(jiān)管體系，全面控制核保、擔(dān)保、額度、授信等環(huán)節(jié);建立人員管理制度，可以防范信用風(fēng)險(xiǎn)和欺詐行為。要提高員工錄用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)規(guī)范，崗位責(zé)任制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，還應(yīng)實(shí)行輪換制。此外，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度，編制內(nèi)部控制手冊(cè)，系統(tǒng)保護(hù)內(nèi)部控制的實(shí)踐[3]。

（三）要強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，降低風(fēng)險(xiǎn)概率

商業(yè)銀行必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以減少或避免經(jīng)常會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家，及時(shí)預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提出解決方案。第二，推動(dòng)建立信息化的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)效率。審計(jì)是基于數(shù)據(jù)的綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)管，也是商業(yè)銀行的第三道風(fēng)險(xiǎn)防線，內(nèi)部審計(jì)必須更加嚴(yán)格。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)銀行應(yīng)積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。因此，在我國(guó)，商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)引入現(xiàn)代科技手段，運(yùn)用智能化的財(cái)務(wù)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而有效地解決人力資源的缺陷，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)的健康發(fā)展。通過(guò)使用基于大數(shù)據(jù)收集和分析的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法和模型，改進(jìn)審計(jì)方法，建立廣泛的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，整合行業(yè)數(shù)據(jù)，通過(guò)收集、選擇、比較，利用云方法，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和綜合，得出全面客觀的結(jié)論，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，提高內(nèi)部審計(jì)的效率。

（四）要切實(shí)改變商業(yè)銀行的體制機(jī)制，提高工作效率

對(duì)銀行業(yè)而言，高效的制度體系是其核心業(yè)務(wù)的核心。為此，我國(guó)的商業(yè)銀行要進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，就需要在制度和制度上進(jìn)行突破。第一，為了收集長(zhǎng)期的數(shù)據(jù)，保證金融市場(chǎng)狀況的健康平穩(wěn)，必須與現(xiàn)代化的要求相適應(yīng)，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)的銀行業(yè)信息化管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)掌握目前的行情，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握現(xiàn)行的貨幣流通規(guī)則，并對(duì)其進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)管和監(jiān)管;第二，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，必須以人才為核心，為此，商業(yè)銀行必須通過(guò)構(gòu)建專門(mén)的人才數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)市場(chǎng)上的人才進(jìn)行專業(yè)的研究，并對(duì)其進(jìn)行精確的追蹤。以便于在選擇人才時(shí)，銀行能從自身發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求中挑選出適合自己的、能勝任的人才，進(jìn)而避免造成人員的浪費(fèi);第三，完善考核制度，強(qiáng)化合規(guī)氛圍。目前，在大多數(shù)商業(yè)銀行中，工資激勵(lì)制度主要涉及績(jī)效報(bào)酬和工作業(yè)績(jī)，績(jī)效考核最重要的依據(jù)是結(jié)果導(dǎo)向，但績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)中并未包括風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。商業(yè)銀行應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的以商業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)指標(biāo)為基礎(chǔ)的績(jī)效評(píng)價(jià)模式，適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的重要性和比重，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為總行、分行、支行績(jī)效評(píng)價(jià)的重要組成部分，有效促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理[4]。

（五）建立銀行內(nèi)部廉潔自律制度

商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)，其員工的廉潔自律，不僅要依賴相關(guān)法律法規(guī)及銀行內(nèi)部規(guī)章制度，更要依賴其員工思想政治教育的廉潔自律意識(shí)和知識(shí)水平，在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，其自身的地位十分重要，而且金融機(jī)構(gòu)的腐敗和失職行為也呈現(xiàn)出一定的發(fā)展趨勢(shì)。但是，商業(yè)銀行在金融工作中面臨復(fù)雜的環(huán)境。一些商業(yè)銀行的從業(yè)人員，如果面臨不同的資金流動(dòng)方向和商業(yè)信貸審計(jì)權(quán)力，就會(huì)出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。所以，比國(guó)家法律和銀行內(nèi)部的規(guī)章制度的制約相比，提高商業(yè)銀行員工，特別是相關(guān)管理部門(mén)員工的思想政治素質(zhì)，使他們具有主觀能動(dòng)性，將能更好地發(fā)揮抵御金融犯罪案件的能力[5]。

（六）拓寬業(yè)務(wù)渠道，降低資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配

商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)主要集中在短期業(yè)務(wù)上，信貸業(yè)務(wù)主要集中在中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)上，造成了資產(chǎn)期限的混同，從而容易造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。為解決這個(gè)問(wèn)題，城市商業(yè)銀行應(yīng)采取下列措施：

（1）積極轉(zhuǎn)變銀行業(yè)的發(fā)展方向，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高中長(zhǎng)期債務(wù)比重，降低對(duì)信貸業(yè)務(wù)的依賴程度。

（2）在自身綜合實(shí)力增強(qiáng)后，應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，大力發(fā)展證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、銀行間信貸業(yè)務(wù)等，減少信貸業(yè)務(wù)過(guò)度依賴于信貸業(yè)務(wù)所造成的滯后。

（3）對(duì)那些通過(guò)償還能力、項(xiàng)目收入、信譽(yù)參照來(lái)確定客戶質(zhì)量的客戶，實(shí)施信用評(píng)級(jí)制度，將低級(jí)項(xiàng)目和項(xiàng)目收入的中長(zhǎng)期貸款降至最低。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是構(gòu)建現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一項(xiàng)重要措施。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行正逐步與全球經(jīng)濟(jì)一體化緊密地聯(lián)系在一起，商業(yè)銀行在盈利的同時(shí)，也加大了其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)注意自身的內(nèi)部管理，認(rèn)識(shí)到目前的市場(chǎng)情況，根據(jù)自己的情況，積極轉(zhuǎn)變管理觀念，改革管理模式，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范職工工作，為商業(yè)銀行營(yíng)造一個(gè)有利的外部條件，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度;同時(shí)，堅(jiān)決落實(shí)高層次管控措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，提高綜合實(shí)力，以便為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]莫尚完.新監(jiān)管形勢(shì)下城商銀行完善內(nèi)控體系建設(shè)探討[J].中國(guó)市場(chǎng)，2021 （35）：39-41.

[2]東哲軒.商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2021 （22）：70-72.

[3]盧雪梅.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制改進(jìn)措施研究[J].西部皮革，2021，43 （22）：111-112.

[4]張婷，李剛，袁濤.我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2021 （31）：80-82.

[5]王碩.新形勢(shì)下中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2021 （26）：119-122.