新形勢(shì)下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理的探究

周強(qiáng)

摘 要：新時(shí)代，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部管理為行政事業(yè)單位管理提供基本遵循，切實(shí)保證了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的高效運(yùn)作，為行政事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)有效發(fā)展提供了可靠保證。目前，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理仍有缺陷，因此必須加緊完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)政府事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位; 財(cái)務(wù)管理; 內(nèi)部控制

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理提高了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度與經(jīng)營決策的科學(xué)化水平，財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制機(jī)制直接反映在對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行情況，同行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的發(fā)展有直接的管理性，突出表現(xiàn)在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的行為決策、后期監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，涵蓋行政事業(yè)單位發(fā)展的各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)及項(xiàng)目管理。內(nèi)部控制的原則主要有四種，一是全面性原則，是指行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理充分運(yùn)用于各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)，覆蓋面較廣。二是重要性原則，行政事業(yè)單位在進(jìn)行各項(xiàng)工作中，面臨風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，行政事業(yè)單位內(nèi)控管理較為精準(zhǔn)的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是制衡性原則，依據(jù)時(shí)代發(fā)展以及市場(chǎng)的變化，及時(shí)調(diào)整行政事業(yè)單位的相關(guān)決策，切實(shí)維護(hù)行政事業(yè)單位整體利益，內(nèi)控管理制度要時(shí)刻與行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作開展?fàn)顩r相適應(yīng)。四是適應(yīng)性原則，行政事業(yè)單位工作的各項(xiàng)機(jī)制體系較多，聯(lián)系存在依存性，在財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)、以及權(quán)責(zé)分配等方面需要提高控制能力，建立內(nèi)部監(jiān)督制約有效機(jī)制，提升整體工作效率。五是成本效益原則，行政事業(yè)單位要注重工作開展成本，內(nèi)部控制要以工作開展成本為工作準(zhǔn)則，綜合平衡各方成本需求，實(shí)現(xiàn)綜合效益。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括：內(nèi)部環(huán)境，是行政事業(yè)單位管理制定的基礎(chǔ)依據(jù)，內(nèi)含部門職責(zé)分配、審計(jì)核算、績(jī)效考核、人才管理等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在涉及重大資金使用時(shí)，要系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)開展過程中的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂苹顒?dòng)，針對(duì)業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)。信息溝通，準(zhǔn)確及時(shí)了解單位內(nèi)部管理信息，做好信息共享、信息傳遞相關(guān)工作，確保行政事業(yè)單位管理相關(guān)信息可以在單位內(nèi)部進(jìn)行合理有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督，行政事業(yè)單位管理要及時(shí)對(duì)單位業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全過程跟蹤督導(dǎo)檢查，確保內(nèi)部控制發(fā)揮作用，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)與單位業(yè)務(wù)工作不相適應(yīng)的地方。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制分為：一是工作開展事前防范，出臺(tái)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，合理設(shè)置行政事業(yè)單位不同部門的工作職責(zé)，建立制度性的財(cái)務(wù)審理流程，通過授權(quán)審批的方式，精簡(jiǎn)財(cái)政開支，對(duì)于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作，要預(yù)先劃定財(cái)務(wù)資金使用范圍，做到賬目明確。二是事中控制，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)資金使用的安全控制，包括財(cái)務(wù)資金使用安全、合規(guī)合法、完整高效，也包括內(nèi)部資金撥付、收款支出票據(jù)等，做到賬目清晰可查、賬實(shí)盤點(diǎn)準(zhǔn)確。三是事后監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效規(guī)范監(jiān)督，審核行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，資金支出是否有明確用途，嚴(yán)查私自挪用資金等違法違規(guī)情況，做到財(cái)務(wù)資金使用和財(cái)務(wù)預(yù)算相符合，人、財(cái)、物使用情況合法合規(guī)。保障資金管理使用科學(xué)合理。

二、建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的必要性

（一）建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金的規(guī)范化管理，必須明確財(cái)政資金內(nèi)部控制的目標(biāo)。財(cái)政資金內(nèi)部控制是財(cái)稅改革的基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)政資金內(nèi)部控制體系建設(shè)，能夠確保事業(yè)單位財(cái)政資金使用合理，能夠切實(shí)提高事業(yè)單位財(cái)政資金的使用效益。比如事業(yè)單位在進(jìn)一步對(duì)財(cái)政資金內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新的過程中，需要專門針對(duì)不適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)政管理的機(jī)制體制進(jìn)行改革，將提高財(cái)政資金使用效益作為根本目標(biāo)，能夠更好的將財(cái)政政策的引導(dǎo)作用發(fā)揮出來。

（二）建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

事業(yè)單位在對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，通常會(huì)設(shè)立專門的部門或機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)財(cái)政資金的管理工作。在傳統(tǒng)財(cái)政資金內(nèi)部控制中，該項(xiàng)工作主要由事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門需要同時(shí)負(fù)責(zé)多項(xiàng)工作，使得財(cái)政資金內(nèi)部控制的力度得不到保障，無法實(shí)現(xiàn)提高財(cái)政資金使用效益的目標(biāo)，在這樣的情況下設(shè)立專門的部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政資金內(nèi)部控制工作是很有必要的。

（三）建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制的保障

事業(yè)單位想要建立財(cái)政資金內(nèi)部控制機(jī)制，制度與人員是重要的保障。只有在完善的財(cái)政資金內(nèi)部控制制度的保障作用下，才能夠更好的引導(dǎo)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，才可以充分將財(cái)政資金內(nèi)部控制機(jī)制的作用發(fā)揮出來。而人員是推動(dòng)財(cái)政資金內(nèi)部控制工作開展的主要因素，人員的專業(yè)水平、個(gè)人素質(zhì)直接決定了財(cái)政資金內(nèi)部控制工作的實(shí)際開展情況。因此各大事業(yè)單位在建立財(cái)政資金內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相關(guān)制度的完善以及人才的引進(jìn)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的執(zhí)行力度，在優(yōu)化人才的保障作用下更好的推動(dòng)財(cái)政資金內(nèi)部控制工作開展。

三、行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的不足

（一）內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理模式有待完善

一是缺乏較為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系制約行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制直接影響單位發(fā)展。目前，行政事業(yè)單位偏重于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制流程，忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性財(cái)務(wù)項(xiàng)目的關(guān)注。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門簡(jiǎn)單認(rèn)為僅按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，就可以規(guī)避財(cái)務(wù)管理漏洞，但是內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)逐漸增加，疾控中心在行使財(cái)務(wù)職能時(shí)，面臨各種風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，急需制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以強(qiáng)化內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理的作用。二是缺乏完備的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督檢查作用。從行政事業(yè)單位目前情況看，很多行政事業(yè)單位缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門，財(cái)務(wù)專業(yè)人員缺乏內(nèi)部審計(jì)部門崗位設(shè)置，并與財(cái)務(wù)專業(yè)人員重合，監(jiān)管有漏洞，多數(shù)為事后監(jiān)督，缺乏全過程審計(jì)監(jiān)督。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中審計(jì)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理無法發(fā)揮應(yīng)有的效能，內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)水平不高，制約內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理專業(yè)化發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)較為薄弱

目前我國部分事業(yè)單位缺乏對(duì)財(cái)政資金內(nèi)部控制正確、全面和深入的認(rèn)識(shí)，在他們看來內(nèi)部控制就是簡(jiǎn)單的制定相關(guān)規(guī)章制度，也正是由于這種認(rèn)識(shí)上的缺陷導(dǎo)致事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中的效率比較低下，內(nèi)控工作人員缺乏積極性和主動(dòng)性，對(duì)相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏有效、及時(shí)的反饋和監(jiān)督。此外，一些事業(yè)單位沒有將財(cái)政資金內(nèi)部控制與績(jī)效考核進(jìn)行有效對(duì)接，導(dǎo)致單位內(nèi)部缺乏內(nèi)控氛圍，從而影響了內(nèi)部控制理念的普及，增加了財(cái)政資金內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的難度。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控流程運(yùn)行受到限制

缺乏合理有效地內(nèi)控流程運(yùn)行機(jī)制，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控結(jié)構(gòu)不完善，則具有導(dǎo)致行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理權(quán)或內(nèi)控流程存在漏洞，從而無法保障行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控工作順利進(jìn)行，甚至由于不健全的組織結(jié)構(gòu)而無法履行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)流程，從而無法發(fā)揮其使用價(jià)值和應(yīng)用效果。缺少有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，行政事業(yè)單位面臨決策管理，制度缺陷、資金短缺等各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，行政事業(yè)單位要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立合理的內(nèi)控管理機(jī)制，采取必要的管控措施，以化解行政事業(yè)單位存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)有待健全

制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)依托專業(yè)機(jī)構(gòu)，極大浪費(fèi)了國家資金。給行政事業(yè)單位造成了負(fù)擔(dān)，行使過程中有 “形式主義”，內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識(shí)薄弱。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，涉及重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位，重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定。另外，缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員，行政事業(yè)單位日常業(yè)務(wù)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時(shí)為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料。

（五）財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理有待加強(qiáng)

行政事業(yè)單位缺乏合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。因行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系發(fā)展不完善，制定流程不規(guī)范，導(dǎo)致現(xiàn)有機(jī)制存在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面問題。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算在制定時(shí)，科學(xué)化、精細(xì)化程度不高，財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序和績(jī)效管理不完善，行政事業(yè)單位在制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)往往根據(jù)以往財(cái)政收支情況及單位本身業(yè)務(wù)等，制定內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，卻因財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理在推進(jìn)過程中與制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)相脫節(jié)，因此財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理有待加強(qiáng)。

（六）崗位職責(zé)有待優(yōu)化

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人缺乏內(nèi)控意識(shí)，職責(zé)崗位不清，伴隨行政事業(yè)單位改革進(jìn)程不斷加快，大部分行政事業(yè)單位面向市場(chǎng)化發(fā)展，越來越多行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理，明確各自崗位職責(zé)。由此可見，目前我國行政事業(yè)單位不只面臨著外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)，更迎來更多內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，促使行政事業(yè)單位需要迎接更為困難的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)，但是我國部分行政事業(yè)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)不夠強(qiáng)烈，其工作重心向財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)傾斜。此外，結(jié)合我國行政事業(yè)單位企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)相關(guān)調(diào)查，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制機(jī)制結(jié)構(gòu)尚未健全，崗位職責(zé)互相牽扯，工作相互推諉扯皮。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人在企業(yè)經(jīng)營中，缺乏牽頭抓總意識(shí)，完全依賴行政事業(yè)單位的工作人員，容易引發(fā)人員離職等潛在風(fēng)險(xiǎn)，某些行政事業(yè)單位員工因?yàn)樽陨硭嚼?，利用行政事業(yè)單位各種資源招攬單位業(yè)務(wù)，一旦離職資源也隨之受到損害，行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人往往缺乏專業(yè)技術(shù)人員預(yù)判，如發(fā)生擁有資源性的專業(yè)技術(shù)人員流失，則嚴(yán)重?fù)p害行政事業(yè)單位利益。

四、新形勢(shì)下優(yōu)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控體系策略

（一）構(gòu)建理想的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境

一是貫徹落實(shí)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理的實(shí)施方案，邊治理、邊規(guī)范、邊完善，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理、層次清晰、崗位責(zé)任明確、覆蓋全面的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理體系，建立一個(gè)健全的長(zhǎng)效機(jī)制。要重點(diǎn)完善行政事業(yè)單位工作人員工作經(jīng)費(fèi)使用流程，以及財(cái)務(wù)收支審批和資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。要深化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算改革，按照“收支兩條線”規(guī)定，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)賬戶、現(xiàn)金、發(fā)票等管理，防范財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)違法違規(guī)問題。二是構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制機(jī)制。嚴(yán)格把控行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金審核。按照規(guī)定財(cái)務(wù)審批流程以及相關(guān)手續(xù)，辦理財(cái)政專項(xiàng)資金的申報(bào)、分配及撥付，確保財(cái)政資金各項(xiàng)程序真實(shí)可靠、合法、正當(dāng)。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度， 明確各部門職責(zé)權(quán)限

一是優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理流程，內(nèi)控規(guī)范主要是根據(jù)行政事業(yè)單位的管理體系制度和實(shí)際操作的流程，在征求有關(guān)責(zé)任部門的基礎(chǔ)上進(jìn)行研究制定，所以使用的內(nèi)控規(guī)范主要是為了明確部門執(zhí)行者的本分，嚴(yán)格遵守內(nèi)控規(guī)范，每項(xiàng)工作都得到正確的處理，極大地提高了其工作效率，又合理地保障了行政事業(yè)單位的整體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境的驟然變化，提升行政事業(yè)單位自身在市場(chǎng)中發(fā)展壯大的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高自身的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)能力。二是建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審核機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。將所有內(nèi)耗成本均設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)全員執(zhí)行，重復(fù)和浪費(fèi)的資源進(jìn)行重組合，集中優(yōu)勢(shì)將自己的長(zhǎng)板優(yōu)勢(shì)變得更長(zhǎng)成為某一領(lǐng)域的行業(yè)翹楚。實(shí)施扁平化管理將責(zé)任分?jǐn)偟饺?，所有行政事業(yè)單位獎(jiǎng)金和員工來共享。做到人單合一，設(shè)定好退出機(jī)制，打造高標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理體系。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)

一是完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度宏觀設(shè)計(jì)，全面把握行政事業(yè)單位內(nèi)控系統(tǒng)的管理模式，建立行政事業(yè)單位內(nèi)部信息，完善對(duì)接管理系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)較為重要的行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作，適當(dāng)采取工作輪換的工作方式，持續(xù)加強(qiáng)行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)主要工作的直接控制。二是要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督和管理。健全有力的內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制高效的關(guān)鍵，行政事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)充分結(jié)合行政事業(yè)單位的內(nèi)部組織和管理現(xiàn)狀，建立合理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制考核評(píng)價(jià)體系，通過外部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)整個(gè)行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理。在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督工作的具體推行過程中，應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作作為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督工作的重要手段。三是在行政事業(yè)單位內(nèi)部建立內(nèi)部審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的涵蓋范圍，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)文案管理、績(jī)效考核評(píng)價(jià)的相關(guān)審計(jì)工作，完善審計(jì)工作制度流程，盡快實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位制定的管理目標(biāo)。對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，要由行政事業(yè)單位專職工作人員負(fù)責(zé)，及時(shí)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，提升行政事業(yè)單位綜合管理水平。

（四）實(shí)現(xiàn)與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的有效結(jié)合

大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和信息技術(shù)為事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)部控制工作的開展提供了有效的方法與手段，因此需要結(jié)合大數(shù)據(jù)系統(tǒng)構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的核心驅(qū)動(dòng)力，以智能IT系統(tǒng)作為載體，構(gòu)建并完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確獲取，制定可量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)分析模型的作用，減少人為控制因素，以此來切實(shí)增強(qiáng)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際作用，為事業(yè)單位財(cái)政資金的高效運(yùn)用打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

行政事業(yè)單位內(nèi)控管理是行政事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展的必備要素，為國家長(zhǎng)期發(fā)展建設(shè)保駕護(hù)航，本文從新時(shí)期行政事業(yè)單位實(shí)際情況的角度出發(fā)，點(diǎn)明行政事業(yè)單位的問題所在，并對(duì)進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度提出意見建議，促進(jìn)提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管控水平，確保行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)綜合效益。

參考文獻(xiàn)：

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