產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅收收入關(guān)系分析

任靜

【摘? 要】近年來，秦皇島市稅收收入呈現(xiàn)增長的趨勢，稅收的持續(xù)穩(wěn)定增長一定程度上為國民的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，隨著稅收收入的增長，秦皇島市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸得到優(yōu)化，布局更加合理。因此，研究產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化與稅收收入之間的關(guān)系十分重要，具有普惠性的稅收政策能讓產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理，從而得到優(yōu)化，達(dá)到促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，能夠進(jìn)一步激活稅收源頭，激發(fā)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力，現(xiàn)實(shí)意義重大。論文將秦皇島市2016-2021年的稅收及相關(guān)數(shù)據(jù)作為研究樣本，探索該市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化以及現(xiàn)存的問題，并提出相關(guān)的對(duì)策，為秦皇島市的產(chǎn)業(yè)發(fā)展建言獻(xiàn)策，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供理論實(shí)踐基礎(chǔ)。

【Abstract】In recent years， the tax revenue of Qinhuangdao City has shown an increasing trend. To some extent， the sustained and stable growth of tax revenue has provided a solid foundation for national economic and social development. At the same time， with the growth of tax revenue， the industrial structure of Qinhuangdao City has been gradually optimized， the layout is more reasonable. Therefore， it is very important to study the relationship between the change of industrial structure and tax revenue. Tax policies with universal benefits can make the industrial structure more scientific and reasonable， thus becoming optimized and achieving the role of promoting local economic development， further activating the tax source and stimulating the endogenous power of the industry， which is of great practical significance. This paper takes the tax revenue and related data of Qinhuangdao City from 2016 to 2021 as the research sample， explores the changes and existing problems of the city's industrial structure， puts forward relevant countermeasures， and provides suggestions for the industrial development of Qinhuangdao City， and provides a theoretical and practical basis for the optimization of industrial structure.

【關(guān)鍵詞】秦皇島;產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);稅收收入;對(duì)策建議

【Keywords】Qinhuangdao; industrial structure; tax revenue; countermeasures and suggestions

【中圖分類號(hào)】F121.3;F812.42 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2022）04-0046-03

1 2016-2021年秦皇島市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)的特點(diǎn)

6年來，隨著秦皇島市的快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出一般規(guī)律性的變化，即第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出與就業(yè)人數(shù)的比值逐年下降，而第二、第三產(chǎn)業(yè)比值呈現(xiàn)增加態(tài)勢。查找資料發(fā)現(xiàn)，在“十三五”期間，該市深入貫徹“產(chǎn)業(yè)立市、旅游興市、文化鑄市”的方針政策，使得第三產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展。這也充分表明秦皇島的優(yōu)質(zhì)港口和旅游資源得以發(fā)掘，還存在較大的潛力空間。

如圖1所示，秦皇島市2021年全市生產(chǎn)總值1 843.76億元，較2016年增長了37.65%。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值為239.51億元，同比增長18.96%;第二產(chǎn)業(yè)增加值為657.09億元，同比增長19.43%;第三產(chǎn)業(yè)增加值為947.16億元，同比增長32.18%。2016-2020年三次產(chǎn)業(yè)增加值構(gòu)成比重為14.6：34.5：50.9調(diào)整為13.0：35.6：51.4，第一產(chǎn)業(yè)比重有所下降，第二、第三產(chǎn)業(yè)占比上升。由此可見，秦皇島市已形成穩(wěn)定的“三、二、一”產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這說明秦皇島不僅在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)了連續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)總量不斷被擴(kuò)大，同時(shí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷升級(jí)。

但是，如果把秦皇島市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與“錢納里標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”相比，仍然還存在許多問題：相較于發(fā)達(dá)階段，第一產(chǎn)業(yè)所占份額較高。從數(shù)據(jù)上看2021年秦皇島市的GDP，第二產(chǎn)業(yè)所占比重為35.6%，較“錢納里標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”比例略低;第三產(chǎn)業(yè)占GDP比重與標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相當(dāng);第一產(chǎn)業(yè)比重為13.0%，而標(biāo)準(zhǔn)為10%，相比較高，這一定程度上說明該市的工業(yè)化進(jìn)程還在繼續(xù)。

2 2016-2021年秦皇島市稅收收入分稅種完成的情況

從該市2016-2021年6年的稅收收入分稅種的數(shù)據(jù)（見表1、表2）分析，從“十三五”到2021年底，稅種、行業(yè)對(duì)秦皇島市稅收收入貢獻(xiàn)率不同。

增值稅占據(jù)了稅收收入的主體部分，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016-2021年增值稅收入6年平均占比為43.3%，主要原因在于黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、汽車制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)收入逐漸增長，正在進(jìn)一步成為稅收快速增長的中堅(jiān)力量。

分析看出2016-2021年秦皇島市企業(yè)所得稅收入占稅收收入平均為24.9%，契稅和土地增值稅收入占稅收收入平均為9.54%，工業(yè)制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)推動(dòng)了其快速增長。

3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)與稅收收入結(jié)構(gòu)關(guān)系分析

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長理論表明：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定地區(qū)稅源結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步?jīng)Q定地區(qū)稅負(fù)水平，產(chǎn)業(yè)占GDP的比重越高，宏觀稅負(fù)（最小口徑：稅收總量占GDP的比例）就越高（見表3）。

通過模型研究三次產(chǎn)業(yè)GDP與稅收收入的相關(guān)性，各個(gè)產(chǎn)業(yè)增加值增長對(duì)稅收收入增長的影響程度不同。第—產(chǎn)業(yè)CDP每增加1%，稅收收入相應(yīng)增長百萬分之二，這表明第一產(chǎn)業(yè)還不能夠保證可持續(xù)的增長。第二、第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)增加值對(duì)稅收增長起著正向作用，平均來看，第二產(chǎn)業(yè)中當(dāng)GDP每增加1%，稅收就會(huì)增加0.06%，這充分指出應(yīng)將發(fā)展的重心放在第三產(chǎn)業(yè)，重視金融、物流等服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，對(duì)于新能源、電子信息等創(chuàng)新型技術(shù)企業(yè)，給予政策支持，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)建圈強(qiáng)鏈。

4 需要關(guān)注的問題

總體來看，隨著戰(zhàn)略的實(shí)施，秦皇島市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正在不斷優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，但發(fā)展的同時(shí)還存在許多問題。

4.1 工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體實(shí)力薄弱

工業(yè)在時(shí)代發(fā)展中有著舉足輕重的作用，地位無法被替代?？v觀內(nèi)外部結(jié)構(gòu)，現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)優(yōu)化較慢，無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，還停留在初級(jí)層面，潛力較大，但缺乏具體措施對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特色亮點(diǎn)進(jìn)行挖掘，阻礙了經(jīng)濟(jì)的增長，使經(jīng)濟(jì)增長無法實(shí)現(xiàn)持續(xù)化。

4.1.1 高耗能行業(yè)比重大

2021年，全市規(guī)模以上工業(yè)中，黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)，電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，非金屬礦物制品業(yè)等六大高耗能產(chǎn)業(yè)，增加值占規(guī)模以上工業(yè)的比重為45.3%。受到國家宏觀政策調(diào)控的影響，工業(yè)實(shí)力呈現(xiàn)下降趨勢，面臨著產(chǎn)能過剩、經(jīng)營不佳的危險(xiǎn)。

4.1.2 技術(shù)創(chuàng)新還不夠

縱向來看，該市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)正逐漸加強(qiáng)，但對(duì)比來看，其技術(shù)產(chǎn)業(yè)取得進(jìn)步為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益仍然缺乏，促進(jìn)作用還不明顯，仍然依靠傳統(tǒng)制造業(yè)貢獻(xiàn)。2021年，規(guī)模以上工業(yè)中重工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)率為104.4%，占規(guī)模以上工業(yè)比重為86.6%，其中以金屬冶煉及裝備制造業(yè)為主。另外，企業(yè)科技創(chuàng)新能力不足，對(duì)新產(chǎn)品的研發(fā)還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

4.2 第三產(chǎn)業(yè)還不夠優(yōu)化

雖第三產(chǎn)業(yè)對(duì)秦皇島市的發(fā)展貢獻(xiàn)較大，但現(xiàn)有結(jié)構(gòu)仍表現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)總量小、工業(yè)實(shí)力弱基礎(chǔ)上的較低水平，簡述為“三、二、一”結(jié)構(gòu)，還未實(shí)現(xiàn)逐級(jí)遞增的增長趨勢。第三產(chǎn)業(yè)依托該市豐富的港口和房地產(chǎn)優(yōu)勢，打破了從前依靠本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。

5 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的對(duì)策建議

5.1 加快工業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

5.1.1 科學(xué)選擇工業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)

作為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)應(yīng)該要在持續(xù)的長時(shí)間內(nèi)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長，提高經(jīng)濟(jì)的總量。在選擇經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)時(shí)，要充分考慮產(chǎn)業(yè)對(duì)環(huán)境的影響，以及資源的耗費(fèi)和市場的效應(yīng)。例如，①黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)所帶來的附加值并不高，但其資產(chǎn)和增加量仍處于高位，經(jīng)濟(jì)效益較好，能進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長;②通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備制造和汽車制造業(yè)，近年來一直保持高增長、高附加、高貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)增長注入能量源泉;③農(nóng)副產(chǎn)品和制造業(yè)在國家的鄉(xiāng)村振興政策引領(lǐng)下，農(nóng)村和農(nóng)民的作用逐漸顯現(xiàn)，刺激著市場的發(fā)展;④對(duì)于新能源、電子信息等創(chuàng)新型技術(shù)企業(yè)，給予政策支持，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)建圈強(qiáng)鏈;⑤要更加重視金融、物流等服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，不斷夯實(shí)第三產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)。

5.1.2 加大投資結(jié)構(gòu)調(diào)整力度

投資的三大關(guān)鍵在于：一是要充分重視傳統(tǒng)工業(yè)的迭代升級(jí)，提高技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)效益;二是要對(duì)物流、金融和房地產(chǎn)等主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)加大投資力度，持續(xù)發(fā)揮主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)作用;三是加強(qiáng)對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的政策支持，從節(jié)能環(huán)保和信息產(chǎn)業(yè)角度出發(fā)，重塑第三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局。

5.1.3 依靠科技進(jìn)步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

堅(jiān)持科技賦能，以智慧技術(shù)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化現(xiàn)有的技術(shù)的結(jié)構(gòu)，主張技術(shù)的研發(fā)和推廣，實(shí)現(xiàn)成果的進(jìn)一步轉(zhuǎn)化，提高產(chǎn)品的科技含量，以科技水平帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，政府也要給予充分的支持以應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，降低企業(yè)面臨的市場投資風(fēng)險(xiǎn)，給予政策優(yōu)待或稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)以自主研發(fā)實(shí)現(xiàn)自贏。

5.2 著力發(fā)展具有比較優(yōu)勢的第三產(chǎn)業(yè)

旅游、港口運(yùn)輸?shù)茸鳛榍鼗蕧u第三產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，更應(yīng)給予發(fā)展的空間，在優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)上下功夫，鍛造潛力，打造屬于秦皇島市的特色品牌，將豐富的農(nóng)產(chǎn)品、歷史文創(chuàng)產(chǎn)品通過物流、旅游的方式，讓更多人熟知，持續(xù)對(duì)服務(wù)業(yè)的扶持輸出，讓服務(wù)業(yè)真正服務(wù)于人民，發(fā)揮著本身的作用，不斷優(yōu)化城市服務(wù)功能，為第三產(chǎn)業(yè)份額比重增加提供基礎(chǔ)。

5.2.1 對(duì)于港口及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)要經(jīng)營好

重新定位各大港口的實(shí)際綜合功能，如山海關(guān)港、新開河港，提升港口的綜合實(shí)力，使港口成為功能性強(qiáng)、服務(wù)性好的綜合大港口，組建港口聯(lián)盟，充分發(fā)揮港口的綜合優(yōu)勢。

5.2.2 旅游、文化、體育及相關(guān)產(chǎn)業(yè)要協(xié)調(diào)好

第一，依靠秦皇島優(yōu)質(zhì)的旅游資源，打造具有歷史文化底蘊(yùn)的文化古市，充分利用北戴河優(yōu)勢、新區(qū)建設(shè)，激活旅游行業(yè)的活力，利用北戴河優(yōu)質(zhì)的葡萄資源，依托鄉(xiāng)村振興政策，使優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品能走到市場，省掉中間煩瑣環(huán)節(jié)，直接來到消費(fèi)者手中，打造農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)，助力鄉(xiāng)村振興發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。

第二，依托豐富的文化活動(dòng)，吸引優(yōu)質(zhì)企業(yè)落地，帶動(dòng)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，不定期舉辦酒會(huì)、產(chǎn)品展銷會(huì)等活動(dòng)，積極帶動(dòng)會(huì)展的服務(wù)業(yè)，再通過港口豐富的貿(mào)易資源，將秦皇島特色產(chǎn)品帶向國際航線，真正實(shí)現(xiàn)稅收營收，保障經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長，大力推動(dòng)旅游業(yè)的發(fā)展，以資源帶動(dòng)資源，資源實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

第三，不斷夯實(shí)體育產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)。秦皇島擁有豐富的體育產(chǎn)業(yè)資源，有豐富的大海、沙灘等特色旅游文化資源，應(yīng)充分發(fā)揮奧運(yùn)體育場館的效能，發(fā)展特色體育產(chǎn)業(yè)，積極舉辦各項(xiàng)賽事，以賽事營城，賽事舉辦的同時(shí)還會(huì)帶動(dòng)大批民生設(shè)施的升級(jí)，為人民生活帶來活力，促進(jìn)商業(yè)落地，滿足實(shí)際發(fā)展的需要，塑造體育產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展格局。

5.2.3 重視發(fā)展高端服務(wù)業(yè)

第一，更新物流理念，摒棄原有的物流老觀念，充分學(xué)習(xí)現(xiàn)代物流的便捷之處，持續(xù)鞏固物流的信息化、科技化、現(xiàn)代化，完善物流的各項(xiàng)功能，合理利用物流手段，使物流能夠真正進(jìn)入人們的實(shí)際生活，為居民、產(chǎn)業(yè)提供一定的便利，將該市豐富的物質(zhì)資源通過物流帶向世界，為客戶提供更多可定制化服務(wù)，更堅(jiān)實(shí)的保障。

第二，構(gòu)建完善的物流園區(qū)，對(duì)于工業(yè)化發(fā)展的企業(yè)，建立物流園區(qū)，實(shí)現(xiàn)資源的集中利用，建立企業(yè)聯(lián)盟，大力發(fā)展港口和水運(yùn)相配套的物流服務(wù)業(yè)。同時(shí)，搭建物流信息平臺(tái)，打通數(shù)據(jù)關(guān)口，吸引企業(yè)入駐線上物流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的大數(shù)據(jù)平臺(tái)共享，促進(jìn)航運(yùn)、水運(yùn)、陸運(yùn)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展，打造以港口為核心的物流園區(qū)，將優(yōu)質(zhì)資源集中，最大限度發(fā)揮資源的內(nèi)在優(yōu)勢和外部力量。

第三，發(fā)展創(chuàng)意設(shè)計(jì)業(yè)。依托秦皇島豐富的旅游古城資源，引進(jìn)優(yōu)秀人才，豐富文化產(chǎn)業(yè)，以文化創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)旅游和文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以特色的工業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和園林景觀設(shè)計(jì)為城市綠色生態(tài)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，以文化產(chǎn)業(yè)塑造特色品牌。

【參考文獻(xiàn)】

【1】仲穎佳，田學(xué)斌，孫攀.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)稅收收入增長的影響研究[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2018，32（06）：56-62.

【2】洪鳳.秦皇島市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及對(duì)策建議[J].統(tǒng)計(jì)與管理，2015（01）：72-74.

【3】郭慶旺，呂冰洋.經(jīng)濟(jì)增長與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)稅收增長的影響[J].涉外稅務(wù)，2004（09）：11-16.

【4】唐登山，吳宏.稅收增速大于GDP增速的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2008，25（10）：108-118.