提高企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的措施分析

譚悅

摘要：資金是企業(yè)開展生產(chǎn)和經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)的命脈。而資金在管理的過程中存在一定風(fēng)險，企業(yè)需要具備一定的風(fēng)險防控能力，提高風(fēng)險防控意識，完善風(fēng)險防控制度，加大資金的監(jiān)管力度，確保多渠道融資，進而提高企業(yè)的資金管理風(fēng)險防控能力，防止資金流失，提高資金的利用率，促使企業(yè)健康發(fā)展。本文分析了企業(yè)資金管理風(fēng)險防控中的問題，提出提高企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的措施。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險防控;措施

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加復(fù)雜，企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，采用現(xiàn)代化的經(jīng)營管理手段，使企業(yè)能夠緊隨時代發(fā)展的潮流。企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營離不開資金的支持，資金是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的保障。而在日益復(fù)雜的金融市場環(huán)境下，企業(yè)的資金也存在一定的風(fēng)險，如何對資金進行有效管理，提高資金的風(fēng)險防控能力，促使企業(yè)在市場競爭中占有一席之地，是企業(yè)需要慎重考慮的問題。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的重要性

企業(yè)通過資金管理風(fēng)險防控可以使自身的資金管理水平得到提升，使生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的資金配置得到優(yōu)化，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，使其更加科學(xué)和規(guī)范，從而使企業(yè)能夠高效和健康發(fā)展。企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的重要性主要表現(xiàn)在幾個方面：首先，使企業(yè)資金更加安全。企業(yè)通過資金管理風(fēng)險防控，可以使資金管理更加規(guī)范化和科學(xué)化，通過成立專門的資金管理部門，對企業(yè)的資金進行監(jiān)督和管理，可以確保資金使用更加安全，賬面更加清晰，資金的流向更加透明，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金管理可追蹤、可查詢、可監(jiān)管，進而確保企業(yè)資金的安全。其次，使企業(yè)決策更加科學(xué)。通過資金管理風(fēng)險防控可以實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的每筆資金進行管理和科學(xué)的配置，對企業(yè)日常資金的支出進行明確和有效的監(jiān)管，能夠全面掌握企業(yè)資金的使用情況和盈余情況，使企業(yè)經(jīng)營決策者能夠全面清晰地掌握企業(yè)的資金狀況，進而為科學(xué)的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持，使管理者的經(jīng)營決策更加符合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，避免盲目資金投入，減少企業(yè)資金風(fēng)險，促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。最后，使企業(yè)的經(jīng)營利潤最大化[1]。通過資金管理風(fēng)險防控，企業(yè)管理者可以對資金流向有更好的把控，利用合理的監(jiān)督和管理手段，確保資金投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，采用有效的措施，使不必要的資金支出降到最低，提高企業(yè)資金管理能力，進而確保企業(yè)經(jīng)營利潤最大化，使企業(yè)的發(fā)展更加高效，提高企業(yè)市場競爭力，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠獲得生存和發(fā)展的空間。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的關(guān)鍵點

（一）風(fēng)險意識

風(fēng)險意識是企業(yè)對風(fēng)險的認識和重視程度，要加強風(fēng)險防控能力，需要具備一定的風(fēng)險意識，不論是企業(yè)管理層還是財務(wù)人員，都需要提高風(fēng)險防控意識。管理者要意識到資金管理中的風(fēng)險，并制定合理的資金管理計劃，對資金的使用和分配進行全過程計劃和管理，確保資金使用的安全。

（二）財務(wù)信息

資金風(fēng)險防控要得到有效實施，需要確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，使企業(yè)的資金管理和實際經(jīng)營狀況相符，使企業(yè)管理者的經(jīng)營決策更加科學(xué)，進而提高企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力。

（三）監(jiān)管管理

對資金進行監(jiān)管是確保資金安全的有效途徑，對資金的使用和流向等進行監(jiān)管，可以使資金使用更加透明和規(guī)范，使資金可查詢、可監(jiān)管、可控制，進而提高資金的使用效率，使資金的分配更加合理，進而確保企業(yè)資金的安全，降低資金風(fēng)險。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險防控中的問題

（一）風(fēng)險意識不足

受到傳統(tǒng)管理理念和模式的約束，部分企業(yè)管理者沒有意識到資金管理的風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。而隨著時代進步和經(jīng)濟水平提高，現(xiàn)代化的管理理念開始滲透到企業(yè)的經(jīng)營管理中，而企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者無法適應(yīng)新時代的發(fā)展變化，在資金管理上還存在很多問題，風(fēng)險意識不足[2]。首先，缺乏科學(xué)的資金管理計劃。企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營活動需要籌集資金，并對資金的使用進行合理分配，這一過程需要制定詳細的資金分配和利用計劃，并通過科學(xué)的財務(wù)分析方法，對資金的使用情況和具體流向有整體的把控，而部分企業(yè)缺乏必要的資金使用計劃，造成資金在使用過程中流向不明或者把控不到位，使得企業(yè)在進行項目開發(fā)時，資金鏈條斷裂，造成企業(yè)不具備支付能力或者支付能力嚴(yán)重不足，使企業(yè)處于破產(chǎn)的邊緣。其次，籌資過度使企業(yè)負債水平增高。企業(yè)籌資過度會增加負債的壓力，使企業(yè)陷入不良的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，無疑會增加企業(yè)的財務(wù)危機，使企業(yè)的經(jīng)濟利益受到損害，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。最后，資金分配不合理。部分企業(yè)因為資金管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致資金被挪作他用，或者被侵占，企業(yè)在進行投資時，對高風(fēng)險項目投入過多，導(dǎo)致資金分配不合理，一旦高風(fēng)險投資失敗，則會使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。

（二）資金管理分散

企業(yè)對資金集中管理，可以使資金的利用率得到提升，也可以使資金的分配更加合理。而部分企業(yè)的資金比較分散，銀行賬戶眾多，難以集中管理和控制，使得資金流失嚴(yán)重，極大的損害了企業(yè)的利益[3]。企業(yè)在資金使用方面缺乏合理的計劃，在管理方面缺乏規(guī)范性，沒有結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況和償還能力，沒有考慮到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，使得投資活動比較盲目，資金籌集也沒有規(guī)劃，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營受到約束。另一方面，企業(yè)因為資金分散管理，導(dǎo)致閑散資金得不到有效利用，使得各部門的資金分配不合理，導(dǎo)致資金利用率大大降低，使得企業(yè)的資金管理風(fēng)險防控能力降低，給企業(yè)帶來一定的財務(wù)危機，進而影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

（三）缺乏管理制度

要提高企業(yè)的資金管理風(fēng)險防控能力，必須重視資金的預(yù)算管理。而預(yù)算管理要發(fā)揮效用，需要完善的預(yù)算管理制度來監(jiān)督執(zhí)行。而部分企業(yè)缺乏必要的預(yù)算管理制度，使得企業(yè)的資金管理風(fēng)險防控能力不足。首先，企業(yè)缺乏預(yù)算管理制度，在制定預(yù)算編制時，往往把重心放在經(jīng)營預(yù)算上，而忽略了資金的預(yù)算編制，導(dǎo)致經(jīng)營預(yù)算和資金預(yù)算脫鉤，因此在計算實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所需要的資金數(shù)量時，會出現(xiàn)計算結(jié)果和實際生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)不符。其次，企業(yè)執(zhí)行預(yù)算編制不到位，導(dǎo)致資金分配不合理，使得資金預(yù)算流于形式。最后，企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算編制時，隨意性很大，執(zhí)行不嚴(yán)格，甚至隨意更改預(yù)算編制，使預(yù)算編制的效益無法發(fā)揮，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理風(fēng)險防控能力降低。

（四）財務(wù)信息失真

一方面，財務(wù)在進行信息收集時，需要各部門的配合和協(xié)作。而部分企業(yè)沒有意識到資金管理的重要性，對資金管理工作認識不足，導(dǎo)致在進行資金管理財務(wù)信息收集時，配合度不夠，工作消極怠慢，導(dǎo)致提供的數(shù)據(jù)不真實，或者數(shù)據(jù)提供不及時，使得財務(wù)會計核算信息失真，因此制定的資金管理計劃也和實際有偏差。另一方面，由于部分企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平不足，會計電算化應(yīng)用沒有得到普及，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)上報不及時，人工輸入導(dǎo)致效率低下，缺乏必要的資金預(yù)警機制，使資金風(fēng)險增大，無疑會給企業(yè)的經(jīng)營決策帶來不利影響。

（五）監(jiān)管力度不足

資金管理要得到有效落實，需要加大資金使用過程的監(jiān)管力度。而部分企業(yè)對資金的監(jiān)管力度不足，尤其在資金的使用環(huán)節(jié)上，相對比較寬松，企業(yè)的資金管理由領(lǐng)導(dǎo)一人說了算，這就加大了資金流失的風(fēng)險，會造成企業(yè)經(jīng)濟利益的損失。部分企業(yè)雖然意識到監(jiān)管的重要性，但因為缺乏必要的監(jiān)督管理體系作為支撐，使得監(jiān)督效果不明顯，導(dǎo)致企業(yè)的資金支出缺乏監(jiān)管，資金流向不明，資金使用情況無法控制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無法及時掌握資金的盈虧狀況，從而無法制定科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，無法對內(nèi)部資金進行合理配置，導(dǎo)致資金流失，損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（六）資金渠道單一

我國中小企業(yè)在資金渠道方面還存在一些問題，無疑增加了資金管理的風(fēng)險。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是資金渠道單一，主要的資金渠道是銀行信貸。而銀行信貸方式籌集資金也存在諸多風(fēng)險，一方面銀行針對中小企業(yè)的貸款有非常嚴(yán)格的要求，導(dǎo)致成功申請貸款的企業(yè)數(shù)量不多。另一方面即使企業(yè)申貸成功，也需要支付比較高昂的貸款利息，這對中小企業(yè)而言，原本就缺乏資金，過高的利息使得企業(yè)資金更加緊張，無疑增加資金管理的風(fēng)險;二是資金籌集方式比較盲目，因銀行信貸的高要求，導(dǎo)致大部分中小企業(yè)無法獲得銀行信貸籌資，只能轉(zhuǎn)向民間信貸，而民間信貸的高利息使得企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，無法償還高額的信貸利息，進而出現(xiàn)以貸還貸的惡性循環(huán)，使得企業(yè)資金成本增大，資金風(fēng)險也在不斷加大，從而使得企業(yè)陷入兩難的境地，不利于企業(yè)的發(fā)展。

四、企業(yè)資金管理風(fēng)險防控能力的措施分析

（一）提高企業(yè)風(fēng)險意識，進行投資風(fēng)險分析

首先，企業(yè)要改變傳統(tǒng)管理模式，融入現(xiàn)代化經(jīng)營管理理念，企業(yè)管理者要意識到企業(yè)資金管理風(fēng)險防控的重要性，提高資金管理風(fēng)險防控的意識，要對企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展方向有明確的認知，對企業(yè)在行業(yè)的發(fā)展空間有一定的預(yù)判，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，對內(nèi)部資金進行科學(xué)管理，并制定資金管理計劃，明確資金分配和使用情況，對資金支出進行把控，并通過科學(xué)的財務(wù)分析手段，對企業(yè)的投資行為進行風(fēng)險分析，對各投資項目的資金風(fēng)險和收益等進行詳細的分析，從而確定投資計劃，對投資行為進行合理控制，確保投資風(fēng)險和回報成正比，保障企業(yè)資金的投資安全，并對資金的流向要實時關(guān)注，確保資金使用到位[4]。其次，要加強對財務(wù)人員風(fēng)險意識的培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控意識，加大業(yè)務(wù)技能和職業(yè)素養(yǎng)的教育力度，使財務(wù)人員在工作中始終具備較高的風(fēng)險防控意識和專業(yè)的風(fēng)險防控能力，使企業(yè)的資金管理水平得到提升，進而提高其風(fēng)險防控能力。最后，通過宣傳和教育，提高企業(yè)員工的風(fēng)險防控意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍，把資金風(fēng)險防控融入到每個員工的思想意識里，并且踐行于實際工作中，提高企業(yè)整體的風(fēng)險防控能力。

（二）進行資本運營分析，實施資金集中管理

首先，企業(yè)要制定完善的會計核算制度和資金集中管理制度，對會計行為進行規(guī)劃和約束，提高會計信息的真實性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。其次，實施資金集中管理，統(tǒng)一企業(yè)的銀行賬戶，把原本分散的各賬戶集中到統(tǒng)一的賬戶中，并實行收支分離管理，企業(yè)收入和支出需要核算相應(yīng)的利息，通過這種方式可以加強對資金的監(jiān)控，使資金有償使用，通過制定資金使用報表，明確資金的使用情況，使資金的使用變得有據(jù)可循，提高資金的利用率，降低資金的使用風(fēng)險。最后，建立資金集中管理體系，利用信息化管理手段，使企業(yè)資金集中管理更加高效，可以利用B/S結(jié)構(gòu)，即方便使用，又方便安裝和維護，企業(yè)只要保持暢通的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境就可以利用該系統(tǒng)進行操作，利用系統(tǒng)的不同操作模塊，實現(xiàn)資金的集中管理。企業(yè)實現(xiàn)資金的集中管理，可以對資金的使用情況和各環(huán)節(jié)的使用風(fēng)險進行預(yù)測，并通過預(yù)警機制，建立風(fēng)險防范措施，結(jié)合企業(yè)的資本運營狀況，對資金進行合理配置，使資金的效率能夠最大化發(fā)揮，同時也能有效降低資金的風(fēng)險，如遇到突發(fā)情況，企業(yè)能夠有一定的風(fēng)險防控能力，保障企業(yè)的正常運行。

（三）完善防控管理制度，全面落實防控管理

確保企業(yè)資金運行安全，需要完善防控管理制度，使防控管理能夠得到全面落實。企業(yè)要對自身的資金運行情況有清楚的了解，并能夠識別常見的資金風(fēng)險，對風(fēng)險進行歸納和分析，加強防控管理制度的落實，用規(guī)范化的流程實施對資金的管理[5]。首先，加強資金審批管理，做到審批規(guī)范化，規(guī)定審批權(quán)限和審批流程，對沒有按照流程審批的資金支出，財務(wù)有權(quán)利拒絕審批申請。其次，加強資金網(wǎng)絡(luò)安全管理，對網(wǎng)絡(luò)資金的使用和管理，要以安全為前提，避免網(wǎng)絡(luò)安全帶來的資金風(fēng)險，并及時落實復(fù)核工作，確保單據(jù)齊全，資金使用符合規(guī)范。再次，在企業(yè)的運行中，要對大額資金的使用、對外投資、銀行借貸和企業(yè)擔(dān)保等行為進行規(guī)范和約束，一切行為要以資金防控管理制度為開展業(yè)務(wù)的依據(jù)，確保企業(yè)的各種行為符合防控管理要求，進而有效規(guī)避資金風(fēng)險。最后，要實行崗位分離制度，防止出現(xiàn)審核權(quán)限的交叉，要加強對企業(yè)相關(guān)票證和印章的管理，加強對企業(yè)相關(guān)資料和印章的保管，避免遺失或外借。并定期對企業(yè)的合同和相關(guān)業(yè)務(wù)的賬單進行復(fù)核工作，確保按照合同履行相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，通過以上措施，確保資金使用的安全，使資金的防控能力增加，進而更利于企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（四）加大防控監(jiān)管力度，強化防控管理目標(biāo)

加大防控監(jiān)管力度，強化防控管理目標(biāo)需要從兩方面入手：一是要落實監(jiān)管機制，對資金管理風(fēng)險進行整合和歸納，并建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，結(jié)合企業(yè)的資金集中管理平臺，使資金風(fēng)險預(yù)警機制發(fā)揮作用。把資金集中管理平臺和資金預(yù)算管理二者結(jié)合起來，對資金實施實時動態(tài)監(jiān)管，使資金的預(yù)算管控能夠發(fā)揮效用。對企業(yè)的資金賬戶實施監(jiān)管，并對資金的流向重點關(guān)注，確保資金可追溯、可控制。成立專門的資金監(jiān)管部門，對資金的支出進行監(jiān)管，定期核對賬目，并制定詳細的資金使用明細表，通過資金管理平臺，對資金的出入情況進行歸納和分析，做到賬目清晰，每筆資金的流動都可查詢、可監(jiān)控，確保資金的使用更加規(guī)范，進而保障資金安全，同時要制定規(guī)范化的監(jiān)督管理流程，使監(jiān)管過程更加透明，可以避免企業(yè)資金流失，避免非法獲利行為，從而強化企業(yè)資金管理防控目標(biāo)。

（五）拓展資金籌集渠道，增加抵御風(fēng)險能力

中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變單一的以銀行貸款為渠道的籌資方式，積極拓展資金籌資渠道，增強抵御風(fēng)險的能力。可以采用的措施有但不限于以下幾種：一是通過員工入股的形式來籌集資金，這種形式下，企業(yè)員工把資金投入到企業(yè)中，并獲得企業(yè)相應(yīng)的股權(quán)，對于員工而言是一種投資行為，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況直接關(guān)系到投資的成敗，因此員工會更加關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在工作中會更加認真負責(zé)，有主人翁的精神，從而可以提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，促使企業(yè)經(jīng)營利益的實現(xiàn)，進而保障了企業(yè)的資金安全，使其風(fēng)險抵抗能力增強;二是企業(yè)向員工進行融資，把員工手上閑散的資金集中起來，并支付給員工高于銀行存款利率的利息，但要低于企業(yè)向銀行貸款的利息，確定一個雙方都滿意的利息，并簽訂合法的借款合同，規(guī)定借款利息和還款計劃等內(nèi)容，員工考慮到自身和企業(yè)的發(fā)展，會愿意借款給企業(yè)渡過難關(guān)，但對于員工而言，這種借款方式也存在一定風(fēng)險，如果企業(yè)經(jīng)營不善，會導(dǎo)致借款難以收回，因此比較適用經(jīng)營狀況比較好的企業(yè);三是企業(yè)向非政府金融機構(gòu)借款，但要對借款利息進行明確，過高的借貸利息會給企業(yè)帶來沉重的負債壓力，因此在選擇此類借款時，要進行詳細的風(fēng)險分析，最終確定合適的借款計劃。

五、結(jié)束語

企業(yè)實施財務(wù)管理的核心是加強資金管理，而加強資金管理需要提高資金的防控能力，企業(yè)要提高風(fēng)險防范意識，并對資金實行集中管理，建立完善的防控制度，加大防控監(jiān)管力度，并拓展籌資渠道，通過多種措施，提高企業(yè)資金風(fēng)險防控能力，確保企業(yè)良性發(fā)展。

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