民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式研究

周華鋒

摘要：民營企業(yè)和國有企業(yè)在本質(zhì)上存在著較大的差別，例如民營企業(yè)不由國家或政府直接領(lǐng)導(dǎo)，因此大多數(shù)民營企業(yè)都屬于中小型企業(yè)，容易受到資金的限制，進(jìn)而影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。基于此，民營企業(yè)開始高度重視內(nèi)部控制的管理力度，本文通過闡述民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新的重要性展開研究，分析現(xiàn)階段民營企業(yè)財務(wù)部門開展內(nèi)部控制工作過程中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提出相應(yīng)的創(chuàng)新措施，為推動民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的良好發(fā)展，提供可以參考的意見和建議。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務(wù)部門;內(nèi)部控制管理;創(chuàng)新模式

財務(wù)控制與管理工作始終是企業(yè)發(fā)展道路上的重點，是保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基石。財務(wù)控制與管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重點內(nèi)容，它直接關(guān)系到企業(yè)資金的安全性，影響著企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的制定。基于此，創(chuàng)新和優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作是當(dāng)下非常重要的一項任務(wù)，民營企業(yè)在開展財務(wù)控制管理工作時，需要將工作重點集中在兩方面：第一，重視工作創(chuàng)新，只有創(chuàng)新才能與現(xiàn)代化市場的發(fā)展形式同步，能夠跟隨著國家政策以及市場變化情況隨時作出調(diào)整與優(yōu)化;第二，重視與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，財務(wù)內(nèi)控工作的開展需要充分考慮企業(yè)的實際情況，保證策略執(zhí)行的科學(xué)性與可行性。因此，當(dāng)下探討與分析民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新具有實際意義。

一、民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新的重要性

（一）健全企業(yè)財務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，社會發(fā)展步伐持續(xù)加快，我國民營企業(yè)的發(fā)展水平不斷提升，但是當(dāng)前在發(fā)展過程中仍然存在著一些大大小小的問題，為了解決這些問題，必須樹立起先進(jìn)的管理理念，制定和完善出具有針對性和實效性的內(nèi)控管理制度[1]。只有在企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)完善的管理機制，才能有效地規(guī)范企業(yè)員工的工作行為，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部秩序，促進(jìn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益?？偠灾?，民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的創(chuàng)新能夠為推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展制定出具有科學(xué)性和高效性的財務(wù)管理制度。

（二）保證財務(wù)信息的精準(zhǔn)性

企業(yè)內(nèi)部信息具有復(fù)雜繁多的特點，這樣的特點給企業(yè)財務(wù)部門的會計核算工作造成了困難與挑戰(zhàn)，會計核算工作包含著會計憑證的審核、制證、出納、記賬以及編制報表等，會計核算工作能夠幫助企業(yè)及時了解資金走向，合理分配資金的應(yīng)用，因此精準(zhǔn)無誤的財務(wù)信息數(shù)據(jù)是必要的參考條件[2]。在企業(yè)內(nèi)部實施財務(wù)內(nèi)控管理工作能夠讓企業(yè)的經(jīng)營活動與會計核算工作相互聯(lián)系，相互協(xié)調(diào)，相互監(jiān)督，在活動開展的過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，確保財務(wù)信息的精準(zhǔn)無誤，從而保障會計核算質(zhì)量，提高會計核算水平，為企業(yè)后續(xù)的決策提供有價值的參考依據(jù)。

（三）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理機制

在民營企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，構(gòu)建科學(xué)高效的管理機制有利于保證企業(yè)的穩(wěn)定性，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展。根據(jù)實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部時常發(fā)生貪污盜竊，以及資金不合理使用等不良狀況，這些情況導(dǎo)致企業(yè)資金被過度消耗和浪費。因此，企業(yè)需要實施健全完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，設(shè)置專門的崗位負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金，不給貪污盜竊行為留下可乘之機。另外，內(nèi)控管理機制的構(gòu)建能夠幫助企業(yè)財務(wù)部門合理規(guī)劃職責(zé)，當(dāng)財務(wù)資金出現(xiàn)問題時，通過責(zé)任追究制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任，防止出現(xiàn)各部門人員相互推諉的現(xiàn)象。財務(wù)內(nèi)控管理制度的落實，在很大程度上強化了企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督控制力度，促進(jìn)各個崗位工作的協(xié)調(diào)和融合，形成各個部門人員相互監(jiān)督，相互控制的管理形式，在根本上排除由于工作對接不到位出現(xiàn)的問題，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的直接管理，有利于維護(hù)企業(yè)的良好秩序。

（四）強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

隨著現(xiàn)代社會的進(jìn)步與發(fā)展，民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴大，民營企業(yè)的數(shù)量也不斷地增多，在我國經(jīng)濟社會的發(fā)展過程中發(fā)揮的作用越來越明顯，不僅能夠提高財政稅收，還能夠帶動民間經(jīng)濟的發(fā)展，增加就業(yè)崗位[3]。但是目前我國民營企業(yè)在發(fā)展過程中還存在著一個比較嚴(yán)重的問題，那就是財務(wù)風(fēng)險的管理問題。民營企業(yè)一旦爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，會給企業(yè)的正常運營和發(fā)展帶來十分惡劣的影響，因此預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險是當(dāng)下民營企業(yè)關(guān)鍵性的發(fā)展任務(wù)。財務(wù)內(nèi)控管理工作的落實在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起完善化的風(fēng)險預(yù)警機制，能夠加強企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)，各項流程的監(jiān)督管理力度，保證企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免給企業(yè)財務(wù)管理工作帶來風(fēng)險和隱患，影響企業(yè)的穩(wěn)

定發(fā)展。

二、民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理所存在的問題

（一）落后的財務(wù)內(nèi)控管理理念

現(xiàn)階段，許多企業(yè)的監(jiān)督評審工作都是依靠內(nèi)部審計部門來完成，但是內(nèi)部審計部門直屬于本級，和財務(wù)會計部門一樣都由一人所領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計工作在實際落實的過程中缺乏獨立性，具有形式化的特點[4]。除此之外，企業(yè)還沒有構(gòu)建起公平完善的獎懲機制，企業(yè)管理人員將全部的工作重點集中在執(zhí)行戰(zhàn)略目標(biāo)方面，缺乏戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行過程中的監(jiān)督和考核，由此導(dǎo)致經(jīng)營問題屢屢發(fā)生，影響企業(yè)財務(wù)管理水平。現(xiàn)階段，民營企業(yè)在落實財務(wù)內(nèi)控管理工作的過程中，依然秉持著傳統(tǒng)落后的管理理念，將工作重心全部放在促進(jìn)經(jīng)營活動良好發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面，沒有高度重視管理模式和管理思想的創(chuàng)新與改革。雖然目前社會不斷的發(fā)展與進(jìn)步，新理念和新思想不斷地涌入，但是這些新理念在企業(yè)員工以及管理者中卻沒有得到高度的關(guān)注。落后的管理理念在很大程度上限制了員工的創(chuàng)造力和主觀能動性，阻礙了民營企業(yè)經(jīng)營活動的創(chuàng)新和發(fā)展。

（二）不完善的財務(wù)內(nèi)控體制

健全完善的管理機制能夠保障現(xiàn)代化企業(yè)的良好持續(xù)發(fā)展。針對民營企業(yè)來說，規(guī)則和制度的制定是企業(yè)發(fā)展道路上非常重要的基石。但是結(jié)合現(xiàn)階段的實際情況來看，民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體制的構(gòu)建還明顯缺乏完善性。除此之外，企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理工作的主導(dǎo)者是人，因此體制的構(gòu)建需要將人作為主體。但是部分企業(yè)受到人員編制的影響，經(jīng)常會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象。承擔(dān)內(nèi)控管理職責(zé)的人員綜合能力和專業(yè)水平良莠不齊，部分人員缺乏良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，通常在遇到極大的誘惑時無法很好地控制自己的行為。除此之外，由于內(nèi)部管理體制的構(gòu)建缺乏完善性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置較為混亂，部分企業(yè)甚至存在著明顯的職權(quán)分離現(xiàn)象，進(jìn)而限制企業(yè)內(nèi)部控制管理工作發(fā)揮作用，給企業(yè)的財務(wù)管理工作埋下風(fēng)險和隱患。

（三）缺乏企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制

民營企業(yè)缺乏嚴(yán)格完善的財務(wù)預(yù)警機制主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，企業(yè)在日常開展經(jīng)營活動的過程中沒有嚴(yán)格管理和控制資金的應(yīng)用，由此導(dǎo)致資金閑置或資金被過度消耗和浪費的狀況，使資金無法真正參與到生產(chǎn)活動的周轉(zhuǎn)過程中。部分企業(yè)在應(yīng)用資金時沒有提前制定專業(yè)性的計劃，購置大量的不動產(chǎn)，由此導(dǎo)致企業(yè)在處理應(yīng)急狀況時無法及時拿出資金，容易陷入財務(wù)困境之中。第二，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)工作的開展比較緩慢，資金回收需要面臨較大的困難和挑戰(zhàn)。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的主要原因在于企業(yè)沒有構(gòu)建起嚴(yán)格完善的賒銷政策，催收政策的落實缺乏全面性，應(yīng)收賬款無法立即兌現(xiàn)，時常造成呆賬的現(xiàn)象。第三，企業(yè)將監(jiān)督控制的重點全部集中在企業(yè)資金的管理方面，沒有重視企業(yè)的財務(wù)管理，由此導(dǎo)致資產(chǎn)流失現(xiàn)象越發(fā)嚴(yán)重[5]。在日常開展生產(chǎn)經(jīng)營工作的過程中，企業(yè)沒有提前構(gòu)建起完善化的風(fēng)險預(yù)警機制，財務(wù)控制系統(tǒng)較為薄弱，財務(wù)風(fēng)險問題常常演變到無法控制的地步才會被發(fā)現(xiàn)，這種情況容易導(dǎo)致企業(yè)資金的過度消耗和浪費，阻礙企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（四）信息技術(shù)的融入不充分

隨著我國信息技術(shù)水平的不斷提升，社會各行各業(yè)之間的競爭越來越激烈，想要保障民營企業(yè)的穩(wěn)定運行，需要及時打造一個更加良好，更加先進(jìn)的經(jīng)濟運營環(huán)境。因此，在民營企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)控管理工作的過程中需要積極融入信息技術(shù)，促進(jìn)民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的信息化建設(shè)。但是結(jié)合現(xiàn)階段的實際情況來看，我國民營企業(yè)沒有高度重視信息技術(shù)與內(nèi)控管理工作的結(jié)合。信息化建設(shè)對于民營企業(yè)來說屬于一項成本消耗較高的工作項目，部分企業(yè)現(xiàn)有的資金積累不夠充足，無法承擔(dān)信息化建設(shè)所需的硬件設(shè)備費用，政府對于該項工作的幫扶力度較小，且缺乏政策支持，由此導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的信息化建設(shè)受到阻礙和限制。除此之外，民營企業(yè)缺乏能夠熟練操作信息技術(shù)的專業(yè)化人才，想要提高信息化建設(shè)水平，企業(yè)財會人員除了需要具備扎實的專業(yè)知識以及嫻熟的核算技能以外，還要熟練掌握如何應(yīng)用計算機開展財務(wù)工作等等，但是目前企業(yè)缺乏這樣的復(fù)合型人才，由此導(dǎo)致信息技術(shù)的融入情況不夠理想。雖然信息技術(shù)的應(yīng)用能夠為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作提供很大程度的便捷性，但是在應(yīng)用過程中同樣需要面臨諸多的安全問題。這是因為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開放性，民營企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中需要進(jìn)行信息共享，這就代表著財務(wù)信息在傳播過程中容易丟失和泄露，由此導(dǎo)致企業(yè)信息的保密性和安全性降低，威脅到企業(yè)經(jīng)營活動的安全性。因此，民營企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理工作信息化建設(shè)的過程中需要制定相應(yīng)的安全管理制度，指導(dǎo)財務(wù)人員如何正確地操作信息技術(shù)，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，盡可能避免安全問題的發(fā)生。

三、民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新模式

（一）創(chuàng)新傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)控管理理念

企業(yè)管理理念是否具有先進(jìn)性，直接關(guān)系到企業(yè)決策人員采取的行動是否具有引導(dǎo)性。因此，在新時代的背景下，企業(yè)管理人員需要及時認(rèn)識到創(chuàng)新和改革的重要意義，在企業(yè)內(nèi)部擴大宣傳教育，營造良好的創(chuàng)新氛圍，鼓勵企業(yè)員工紛紛為企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的創(chuàng)新建言獻(xiàn)策。作為企業(yè)經(jīng)營管理工作的控制者，管理人員首先需要樹立起良好的創(chuàng)新意識，加強管理模式的包容性，拒絕專斷獨裁，給予企業(yè)每一位員工平等的發(fā)言權(quán)利。其次，在日常開展的管理工作中，管理人員需要公平公正地對待每一位員工，并在企業(yè)內(nèi)部制定和推行激勵政策，充分調(diào)動員工工作積極性，引導(dǎo)他們積極主動地參與到財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新工作中。最后，企業(yè)管理理念的創(chuàng)新需要與社會發(fā)展形勢相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)出時代特點，符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，推動現(xiàn)代化民營企業(yè)的良好持續(xù)性發(fā)展。

（二）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制

在民營企業(yè)的各項管理工作中，尤其是財務(wù)管理工作，對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著非常重要的影響作用。在民營企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)內(nèi)控管理工作能夠幫助企業(yè)合理分配資金資源，協(xié)調(diào)經(jīng)營生產(chǎn)工作，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，因此，企業(yè)需要提高對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度，完善和優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制。具體做法為：企業(yè)需要基于自身的實際情況出發(fā)，構(gòu)建專業(yè)化的預(yù)算控制機制，合理應(yīng)用這項機制，加強企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動過程中的監(jiān)督與管理，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常有序開展[6]。企業(yè)在控制和管理經(jīng)營活動的過程中，采取的首要之舉是針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行合理劃分，保障各項工作的預(yù)算都保持在計劃內(nèi)，為后續(xù)開展的預(yù)算管理工作奠定基礎(chǔ)。其次，構(gòu)建綜合完善的預(yù)算管理組織體系，提高預(yù)算管理水平，了解各個環(huán)節(jié)的工作任務(wù)，全面落實預(yù)算控制策略，使其充分發(fā)揮作用和效果。

（三）促進(jìn)信息技術(shù)與財務(wù)內(nèi)控管理的融合

民營企業(yè)需要及時樹立起良好先進(jìn)的信息化管理意識，正確認(rèn)識到應(yīng)用信息技術(shù)能夠很大程度上提高工作效率，優(yōu)化管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。因此企業(yè)需要盡快構(gòu)建起財務(wù)內(nèi)控管理信息化系統(tǒng)，重新規(guī)劃合理的工作方案，在企業(yè)內(nèi)部擴大教育宣傳，改革和創(chuàng)新人員思想觀念，為推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。為了能夠提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理信息化建設(shè)水平，企業(yè)需要加大投資力度，及時升級計算機設(shè)備和信息系統(tǒng)，不斷地引入專業(yè)化人才，為企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員開展專業(yè)技能培訓(xùn)工作，提高財務(wù)管理人員的計算機操作水平，促進(jìn)財務(wù)管理工作的智能化轉(zhuǎn)型。民營企業(yè)能夠帶動民間經(jīng)濟的良好發(fā)展，因此政府需要發(fā)揮職能，為民營企業(yè)提供專項資金支持，營造濃厚的信息化建設(shè)氛圍。民營企業(yè)打造信息化管理平臺，為財務(wù)信息的交流和共享開辟了專業(yè)化的渠道，完善了企業(yè)內(nèi)控管理體系。除此之外，企業(yè)需要高度重視信息化平臺的安全管理，加強信息技術(shù)維護(hù)，保障財務(wù)信息運行的穩(wěn)定性與安全性。

（四）完善信息溝通途徑，建立財務(wù)預(yù)警機制

內(nèi)部控制和管理工作在民營企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮著非常重要的影響，企業(yè)需要高度重視內(nèi)部管理的工作環(huán)境，應(yīng)用信息技術(shù)拓展信息交流渠道，加強各部門工作的協(xié)調(diào)性，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。除此之外，企業(yè)還要結(jié)合自身的經(jīng)營特點，采取有效措施提高企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，為各部門職工合理規(guī)劃職責(zé)，維護(hù)良好的內(nèi)部秩序，促進(jìn)內(nèi)部信息交流的流暢性，合理配置人力資源，充分發(fā)揮人才優(yōu)勢。另外，由于當(dāng)前市場競爭環(huán)境十分復(fù)雜，各個企業(yè)之間的競爭越來越激烈，這些情況導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境不斷地變化和更新，企業(yè)管理人員無法精準(zhǔn)及時地預(yù)測經(jīng)營風(fēng)險?；诖?，企業(yè)需要構(gòu)建專業(yè)完善化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，提升企業(yè)預(yù)防和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，具體工作參照如下：首先，企業(yè)可以依據(jù)相關(guān)的財務(wù)信息分析與判斷現(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)狀況，并針對這些狀況進(jìn)行及時有效的規(guī)劃，為后續(xù)開展的風(fēng)險預(yù)測工作奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)可以應(yīng)用信息技術(shù)建立起靈活性的財務(wù)信息搜集分析機制，針對企業(yè)經(jīng)營活動中可能引發(fā)的風(fēng)險問題進(jìn)行評估，預(yù)測風(fēng)險級別以及風(fēng)險的引發(fā)會給企業(yè)造成的損失等等。最后，為了能夠防止財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成不可挽回的損失，企業(yè)除了需要預(yù)防財務(wù)風(fēng)險問題以外，還要構(gòu)建起一套專業(yè)化的風(fēng)險應(yīng)對體系，緩解財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的沖擊和不利影響。

四、結(jié)束語

綜上所述，民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的過程中占據(jù)著非常重要的地位，想要提升民營企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進(jìn)民營企業(yè)的良好發(fā)展，必須及時創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制管理體系，特別是財務(wù)管理工作。民營企業(yè)財務(wù)管理部門主要承擔(dān)著幫助企業(yè)合理分配資金，節(jié)約成本提高效益的重要職責(zé)，企業(yè)需要及時創(chuàng)新和改革思想觀念，針對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問題進(jìn)行分析和判斷，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制，在企業(yè)內(nèi)部開展宣傳培訓(xùn)活動，提高全體員工的創(chuàng)新意識和工作能力，不斷地引進(jìn)復(fù)合型人才，加強財務(wù)內(nèi)控管理信息化建設(shè)，提高內(nèi)控管理水平，打造靈活性和先進(jìn)性的財務(wù)信息交流平臺以及財務(wù)監(jiān)管體系，保障企業(yè)財務(wù)工作的安全性與穩(wěn)定性。為了能夠有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，企業(yè)還要及時構(gòu)建起嚴(yán)格完善的風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)置專人負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不給風(fēng)險創(chuàng)造機會，保障民營企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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