【摘? 要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)全球化持續(xù)加深,民營企業(yè)的規(guī)模迅速擴(kuò)大,已然成為推動我國經(jīng)濟(jì)增長的重要因素。資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié),是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)效益最大化的有效途徑。目前,民營企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭和越來越多的風(fēng)險,導(dǎo)致了資金管理中的問題越來越多,從而影響到了資金的有效利用。因此,如何強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效率,是當(dāng)前我國民營企業(yè)面臨的重要課題。民營企業(yè)要正確認(rèn)識資金管理中存在的問題,明確資金管理的重要意義,推動民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、快速發(fā)展?;诖?,論文首先概述了民營企業(yè)實(shí)施資金管理的作用,隨后分析了民營企業(yè)資金管理存在的問題,最后針對相應(yīng)問題提出了可有效解決的措施。
【關(guān)鍵詞】民營企業(yè);資金管理;管理措施
【中圖分類號】F276.5;F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069(2022)08-0080-03
1 引言
民營企業(yè)對于我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和社會不斷進(jìn)步具有積極影響,且將伴隨著市場環(huán)境的不斷優(yōu)化而日漸凸顯,因此需要重視民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。民營企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展,就必須強(qiáng)化內(nèi)部管理,才能有效延長民營企業(yè)的存續(xù)時間。在此過程中,民營企業(yè)需要積極做好資金管理工作,制定切實(shí)可行的資金管理措施,加快資金管理機(jī)制體系構(gòu)建,從而為民營企業(yè)能夠獲得完整安全的資金支撐奠定基礎(chǔ)。
2 民營企業(yè)實(shí)施資金管理的作用
2.1 可提升企業(yè)內(nèi)部管理水平
民營企業(yè)實(shí)施資金管理是其提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的關(guān)鍵舉措。規(guī)范化、嚴(yán)格化、科學(xué)化的內(nèi)部管理是支撐民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步擴(kuò)大規(guī)模、有序拓展產(chǎn)品市場的重要保障。而資金管理作為民營企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成,勢必會直接影響企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和成效[1]。民營企業(yè)結(jié)合自身運(yùn)行發(fā)展現(xiàn)狀以及具體的業(yè)務(wù)工作需求,實(shí)施科學(xué)合理的資金管理,優(yōu)化配置生產(chǎn)經(jīng)營和運(yùn)行發(fā)展各個環(huán)節(jié)的資金,通過嚴(yán)格的資金監(jiān)管對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)行為加強(qiáng)約束,從而達(dá)成提升民營企業(yè)內(nèi)部管理水平的目標(biāo)。
2.2 可控制企業(yè)經(jīng)營成本
經(jīng)營成本是民營企業(yè)維持日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素,是民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及取得預(yù)期設(shè)想成效的重要支撐。民營企業(yè)可以利用資金管理加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營成本的有效控制,全方位、全流程監(jiān)管企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作的資金分配和使用情況,便于資金管理人員和企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)超出經(jīng)營成本規(guī)劃之外的支出,并且結(jié)合相應(yīng)情況或問題采取有針對性和目的性的應(yīng)對處理措施,在最大程度上降低因經(jīng)營成本超支而造成的資金管理風(fēng)險。
除此之外,高效有序的資金管理可以為民營企業(yè)開展投融資活動提供數(shù)據(jù)支撐,結(jié)合企業(yè)投融資活動的類型、目的、金額等,能夠通過嚴(yán)密規(guī)劃降低企業(yè)投融資成本,幫助企業(yè)獲取成本競爭優(yōu)勢。
2.3 可有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險
風(fēng)險危機(jī)伴隨著企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的始終。民營企業(yè)實(shí)施資金管理可以有效提升自身防范和化解財務(wù)風(fēng)險的能力,在保證企業(yè)資金使用效率和效益的基礎(chǔ)上,能夠通過企業(yè)所構(gòu)建的資金管理風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制,精準(zhǔn)識別企業(yè)不同經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)風(fēng)險,按照財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對處理預(yù)案和具體措施,盡可能降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的不利影響,以此達(dá)成民營企業(yè)有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo);可以提高民營企業(yè)的經(jīng)營管理水平,增加企業(yè)有效識別經(jīng)營風(fēng)險的能力,從而促使民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的有效預(yù)防和積極應(yīng)對。
2.4 可提高資金使用效率
民營企業(yè)多為自負(fù)盈虧,因而有效提高資金使用效率對于民營企業(yè)來說尤為重要。通過實(shí)施資金管理,民營企業(yè)可以實(shí)時掌握資金使用狀況,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和具體工作對有限資金進(jìn)行優(yōu)化配置[2]。一方面能夠在配置資金的過程中了解戰(zhàn)略目標(biāo)和工作任務(wù)的進(jìn)展情況,便于企業(yè)管理層進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,以提高戰(zhàn)略目標(biāo)和工作任務(wù)順利落實(shí)的可能性;另一方面能夠有效盤活企業(yè)閑置資金,使企業(yè)的資金使用效益得以進(jìn)一步提升,為民營企業(yè)持續(xù)增加經(jīng)濟(jì)效益奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。例如,民營企業(yè)的短期閑置資金可以用作購置安全性高的理財產(chǎn)品等。資金管理的有效落實(shí),能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃投資資金,為企業(yè)帶來可觀收益。
3 民營企業(yè)資金管理存在的問題
3.1 資金使用效率偏低
當(dāng)前,許多民營企業(yè)的資金使用效率偏低,限制了資金可為企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展帶來的積極影響。
首先,民營企業(yè)內(nèi)部的資金管理意識不足,在組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)活動的過程中,未能有效結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和具體工作合理規(guī)劃資金配置,導(dǎo)致資金在實(shí)際工作中缺乏高效使用的基本條件。例如,民營企業(yè)在實(shí)施投資活動時,由于未對投資項目進(jìn)行系統(tǒng)詳細(xì)地的了解,且未能客觀全面地分析影響投資活動的各種因素,致使所開展的投資活動存在盲目性,造成企業(yè)資金被長期無效占用,因而資金使用效率無法得到可靠保障,給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
其次,民營企業(yè)管理層及內(nèi)部人員未對資金管理予以充分重視,在日常工作和內(nèi)部管理中忽略了資金管理的必要性,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金配置處于不合理狀態(tài),因而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行發(fā)展遭受不利影響[3]。
最后,企業(yè)內(nèi)部資金占用比例偏高,未能合理控制資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)容易出現(xiàn)短期的斷鏈,嚴(yán)重威脅企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3.2 資金預(yù)算偏離實(shí)際運(yùn)營
資金預(yù)算是保障民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)長效發(fā)展的核心要素,加強(qiáng)資金預(yù)算管理可以為企業(yè)各項工作的順利開展提供可靠保障,同時能夠確保企業(yè)的資金預(yù)算始終處于完整安全的管理狀態(tài)。然而,部分民營企業(yè)在資金預(yù)算管理工作中依然存在著一些問題或不足,導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算無法得到充分利用,甚至存在資金預(yù)算偏離實(shí)際運(yùn)營的問題。例如,民營企業(yè)在開展資金預(yù)算編制工作時,未能全面考慮企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量和資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致最終形成的資金預(yù)算編制缺乏真實(shí)的數(shù)據(jù)支撐,致使后續(xù)的資金預(yù)算執(zhí)行可行性偏低,與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況和具體工作進(jìn)展情況存在一定差異。民營企業(yè)的資金預(yù)算管理工作一旦出現(xiàn)問題,則很有可能造成企業(yè)資金短缺,進(jìn)而促使企業(yè)不得不利用緊急籌措資金的形式延續(xù)企業(yè)運(yùn)行,而短期緊急籌措資金不僅難度較大,而且企業(yè)需要承擔(dān)的成本也會偏高。
3.3 資金內(nèi)控力不足
民營企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制來持續(xù)提升內(nèi)部管理力度,進(jìn)而為企業(yè)提升內(nèi)部管理水平奠定基礎(chǔ)。規(guī)范嚴(yán)格的內(nèi)部控制能夠幫助民營企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有效性,提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險危機(jī)的能力,同時利用約束管理使企業(yè)朝著規(guī)范化、現(xiàn)代化、科學(xué)化的方向穩(wěn)步發(fā)展。而部分中小民營企業(yè)在內(nèi)部管理中并未重視內(nèi)部控制機(jī)制體系的建立和完善,在設(shè)立部門和崗位時沒有注重權(quán)責(zé)劃分的明確細(xì)化,也沒有考慮到崗位之間的相互制衡、相互平衡,而這給企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制增加難度和風(fēng)險[4]。對于資金管理來說,企業(yè)內(nèi)部控制存在不足、崗位之間的權(quán)責(zé)劃分未能明確、內(nèi)部控制機(jī)制體系并未健全等,都會將資金管理的風(fēng)險和困難被迫提高,導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)違規(guī)挪用資金、侵占企業(yè)資金等情況,影響企業(yè)資金的安全。
3.4 忽略資金流動收益,資金使用效益不高
資金管理不僅注重安全管理,同時須重視資金的流動收益管理,持續(xù)提高企業(yè)資金使用效益,為民營企業(yè)獲取穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造有利條件。但是,部分民營企業(yè)受內(nèi)部資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)影響,將資金管理的重心主要放在保證資金完整安全,而忽略了資金的流動收益管理,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部長期存在大量的閑置資金,不利于提高企業(yè)的資金使用效率和效益。另外,還有部分企業(yè)認(rèn)為資金管理并不重要,選擇利用銀行儲蓄的形式來實(shí)施資金管理,甚至將企業(yè)資金分散儲蓄在多個銀行賬戶。
4 民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施
4.1 完善資金管理制度以提升資金使用效率
首先,民營企業(yè)管理層須全面提高對于資金管理的重視度。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金管理工作的指導(dǎo),及時掌握資金管理中存在的問題,制定切實(shí)可行的應(yīng)對措施。與此同時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開展資金管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動,引導(dǎo)企業(yè)全體人員正確樹立資金管理意識,培養(yǎng)并提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng),使其不斷加深對于資金管理重要性的正確認(rèn)知[5]。
其次,民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)梳理現(xiàn)有的資金管理和財務(wù)管理制度,結(jié)合企業(yè)當(dāng)前及未來一段時間內(nèi)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),制定規(guī)范嚴(yán)格的資金管理制度,以制度的形式提高企業(yè)資金管理的約束效果,從而為企業(yè)提升資金使用效率創(chuàng)造有利條件。
最后,民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重應(yīng)收賬款管理,將此項工作同樣實(shí)行制度化、規(guī)范化、嚴(yán)格化的約束監(jiān)管,切實(shí)提升企業(yè)賬款回收速度,保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)正常穩(wěn)定。
4.2 加強(qiáng)資金預(yù)算管理以發(fā)揮資金全部價值
只有加強(qiáng)資金預(yù)算管理并提高其工作有效性,才能為民營企業(yè)全面發(fā)揮資金的使用價值作出貢獻(xiàn)。民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運(yùn)行和發(fā)展的實(shí)際情況,基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)明確資金預(yù)算管理總體目標(biāo),立足于企業(yè)發(fā)展全局構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理機(jī)制體系,使資金預(yù)算管理朝著現(xiàn)代化的趨勢發(fā)展。在資金預(yù)算管理機(jī)制體系中,應(yīng)包括成本管理、投融資預(yù)算管理、收支管理等,并對資金預(yù)算編制、資金預(yù)算執(zhí)行、資金預(yù)算監(jiān)管等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范,切實(shí)提高資金預(yù)算編制的可操作性,資金預(yù)算執(zhí)行的有效性,資金預(yù)算監(jiān)管的嚴(yán)格性,從而全面規(guī)范民營企業(yè)的資金預(yù)算使用及管理。此外,民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合績效管理,構(gòu)建資金預(yù)算執(zhí)行績效考評機(jī)制,對各部門及具體人員的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效考評,并且利用考評結(jié)果對相關(guān)部門及人員予以獎懲晉升。一方面可以保證企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行得到有效落實(shí);另一方面可以激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性,從而為民營企業(yè)提升資金管理和內(nèi)部管理水平奠定良好基礎(chǔ)。
4.3 完善內(nèi)部控制機(jī)制以加強(qiáng)資金科學(xué)監(jiān)管
內(nèi)部控制機(jī)制是民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理科學(xué)性的關(guān)鍵抓手,因此民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快完善內(nèi)部控制機(jī)制,優(yōu)化內(nèi)部控制各項措施辦法,營造良好穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。
首先,民營企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行梳理,刪減不符合企業(yè)發(fā)展和市場環(huán)境變化的具體細(xì)則,保證企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制機(jī)制具有較強(qiáng)的先進(jìn)性和科學(xué)性,以此為提升資金管理的科學(xué)性打下基礎(chǔ)。
其次,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部組織架構(gòu)與資金管理的各項措施,提高內(nèi)部控制機(jī)制的針對性和目的性,使其既能滿足企業(yè)對于各部門加強(qiáng)內(nèi)控的實(shí)際要求,也能滿足資金管理的具體需求[6]。
最后,引導(dǎo)全體人員重視內(nèi)部控制各項規(guī)范要求的自覺落實(shí),嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行涉及資金管理的具體工作,利用內(nèi)部審計及內(nèi)部控制機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管的全面性和系統(tǒng)性。
4.4 減少內(nèi)部閑置資金以提升資金流動收益
將有限的企業(yè)資金不斷提升其流動性,才能為民營企業(yè)持續(xù)獲取穩(wěn)定收益創(chuàng)造條件。為此,民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最大程度上減少內(nèi)部閑置資金,科學(xué)提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和次數(shù),在保證企業(yè)資金完整安全的同時,有效提升企業(yè)閑置資金的流動性。同時,民營企業(yè)需要扎實(shí)做好資金管理的風(fēng)險防范與管控,在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上,將資金風(fēng)險始終控制在可承受范圍內(nèi),避免企業(yè)造成嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險。此外,民營企業(yè)應(yīng)加快資金管理信息化建設(shè),利用信息技術(shù)手段提升資金管理工作中各類數(shù)據(jù)信息的歸集、處理、分析效率。這樣不僅可以便于企業(yè)資金管理人員實(shí)時掌握資金流動現(xiàn)狀,科學(xué)分析資金使用風(fēng)險,為企業(yè)管理層提供可行性建議,而且能夠為民營企業(yè)加快現(xiàn)代化建設(shè)與發(fā)展提供有力支撐。
5 結(jié)語
綜上所述,民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺提升對于資金管理的重視程度,不斷優(yōu)化完善資金管理制度,強(qiáng)化資金預(yù)算管理措施的準(zhǔn)確執(zhí)行,加強(qiáng)內(nèi)部控制與資金管理的有效融合,注重管理資金流動收益,充分利用閑置資金,以此全面提升企業(yè)資金管理和內(nèi)部管理的水平,從而促使民營企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。
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【作者簡介】章紅霞(1984-),女,安徽蕪湖人,會計師,從事資金管理研究。