黃煦騰，孔祥煜

（1香港理工大學(xué)，香港 999077；2東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，遼寧 大連 116025）

一、前言

在發(fā)展過程中，外貿(mào)企業(yè)受國內(nèi)外環(huán)境因素的影響，經(jīng)常出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難加劇，最終影響了我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)效益的增長。因此，需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，合理分析流動(dòng)資金短缺的原因，采取積極有效的管理措施，提升我國外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，推動(dòng)我國外貿(mào)事業(yè)蓬勃發(fā)展。

二、流動(dòng)資金管理概述

（一）流動(dòng)資金管理的概念

根據(jù)不同的形態(tài)，流動(dòng)資金具體可以分為商品資金、非商品資金、結(jié)算資金以及其他資金等。商品資金一般用于商品儲(chǔ)備，保證所提供的商品能夠滿足市場(chǎng)需求。非商品資金一般用于各種包裝材料、家居用品，與經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)生沒有直接聯(lián)系。結(jié)算資金指外貿(mào)企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)使用的資金，具體可分為國內(nèi)結(jié)算資金和國外結(jié)算資金。國內(nèi)結(jié)算資金即依據(jù)國內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行的資金結(jié)算，而國外結(jié)算資金是依據(jù)國際市場(chǎng)進(jìn)行的資金結(jié)算。由此可以看出，流動(dòng)資金管理需要以企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)為基礎(chǔ)，提前準(zhǔn)備好充足的資金，然后合理分配、使用資金，滿足外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)需求，同時(shí)使流動(dòng)資金收支在數(shù)量、時(shí)間上能夠保持平衡，提高資金流轉(zhuǎn)的速度。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營管理，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，這種管理具體包括調(diào)度、集資等環(huán)節(jié)。

（二）流動(dòng)資金的特點(diǎn)及原則

流動(dòng)資金主要具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是很強(qiáng)的流動(dòng)性，流動(dòng)資金在商品流轉(zhuǎn)的過程中，基本上呈現(xiàn)出“貨幣—商品—貨幣”的發(fā)展形式，并始終處于循環(huán)的階段，為流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)提供了有效的動(dòng)力，在一定程度上決定了流動(dòng)資金的屬性；二是很強(qiáng)的波動(dòng)性，在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，流動(dòng)資金無論是在時(shí)間上，還是在空間上，都具有非常顯著的并存性，商品在購銷的過程中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)并存與交叉同時(shí)進(jìn)行的現(xiàn)象，因此使用流動(dòng)資金時(shí)會(huì)出現(xiàn)不斷起伏的現(xiàn)象。

流動(dòng)資金的管理原則具體包括以下四種。

1.計(jì)劃管理原則

對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行計(jì)劃管理，確保外貿(mào)企業(yè)的資金供應(yīng)充足，并且更加合理地使用資金，防止出現(xiàn)資金過度浪費(fèi)的現(xiàn)象。在商品供應(yīng)政策的影響下，要優(yōu)先保證適合市場(chǎng)發(fā)展需求商品的資金供應(yīng)，同時(shí)控制滯銷商品的進(jìn)貨數(shù)量，從而不斷加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

2.定額管理原則

加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的定額管理，就是根據(jù)核定的資金定額數(shù)量規(guī)范外貿(mào)企業(yè)下一階段的資金使用。加強(qiáng)定額管理，可以進(jìn)一步提升商品流轉(zhuǎn)的速度，使有限的資金發(fā)揮出無限的作用，給外貿(mào)企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)效益，為計(jì)劃管理提供必要的基礎(chǔ)。

3.相結(jié)合原則

流動(dòng)資金必須時(shí)刻保持與商品運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清的主要原則，保證外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金不被他人占用，保證商品流轉(zhuǎn)順利進(jìn)行。

4.日常核算原則

外貿(mào)企業(yè)資金是隨著商品流轉(zhuǎn)不停運(yùn)動(dòng)的，在商品流轉(zhuǎn)的過程中，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提升日常管理工作的質(zhì)量，保證外貿(mào)企業(yè)能夠順利使用資金。

三、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理對(duì)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的重要性

社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展離不開資金的運(yùn)作，因此流動(dòng)資金管理與經(jīng)濟(jì)效益之間保持著密切的聯(lián)系。外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)效率是一項(xiàng)綜合性的價(jià)值指標(biāo)，能夠及時(shí)反映出外貿(mào)企業(yè)資金的利用程度，同時(shí)能綜合反映出企業(yè)的銷售、運(yùn)營情況，企業(yè)管理人員根據(jù)自身的銷售、運(yùn)營情況不斷進(jìn)行調(diào)整，從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?？梢钥闯觯鲃?dòng)資金管理不僅具有保證商品周轉(zhuǎn)的作用，還具有反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的作用。

與此同時(shí)，商品供應(yīng)量是否充足、商品銷售是否合理以及購銷之間是否存在協(xié)調(diào)性，都會(huì)在一定程度上影響流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，能夠保證外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，為外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供充足的準(zhǔn)備。如果外貿(mào)企業(yè)能夠保證資金可以及時(shí)收回，就能為下一階段的擴(kuò)大再生產(chǎn)提供必要條件。外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)與流通具有良好的協(xié)調(diào)性，加速資金的周轉(zhuǎn)，利用較少的資金完成更多的商品交易，能夠創(chuàng)造出更多的財(cái)富。因此，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，能為外貿(mào)企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，最終促進(jìn)我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

四、外貿(mào)經(jīng)濟(jì)流動(dòng)資金短缺的主要原因

（一）結(jié)算資金拖欠現(xiàn)象

從我國市場(chǎng)現(xiàn)狀來看，國內(nèi)很多企業(yè)和國際上的一些企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金長期拖欠的現(xiàn)象，流動(dòng)資金經(jīng)常以三角債的形式被占用，無法回收資金，影響了下一階段的擴(kuò)大再生產(chǎn)。而階段資金拖欠的現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金在周轉(zhuǎn)的過程中出現(xiàn)斷裂，資金鏈的供應(yīng)出現(xiàn)斷層現(xiàn)象，流動(dòng)資金無法轉(zhuǎn)化為貨幣資金，直接影響企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營，從而降低資金的使用效率，影響外貿(mào)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展。

（二）外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金占比較小

外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大，貸款比例上升，加重了外貿(mào)企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。除了外部環(huán)境影響以外，企業(yè)內(nèi)部影響因素也會(huì)直接造成流動(dòng)資金短缺，包括管理人員素質(zhì)較低、管理意識(shí)嚴(yán)重缺乏、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、資金使用結(jié)構(gòu)不合理等，最終加劇流動(dòng)資金短缺。

（三）物價(jià)上漲

物價(jià)上漲會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營成本提高，吞噬一部分流動(dòng)資金。在物價(jià)上漲的影響下，外貿(mào)企業(yè)的資金購買能力下降，同時(shí)企業(yè)運(yùn)營成本增加，勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)所需的流動(dòng)資金數(shù)量。物價(jià)上漲會(huì)直接導(dǎo)致居民消費(fèi)價(jià)值指數(shù)提高，員工生活開支增加，企業(yè)員工迫切需要提高工資，間接影響了外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金的數(shù)量，造成資金緊缺問題。

五、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的具體措施

（一）豐富流動(dòng)資金管理模式

豐富流動(dòng)資金管理模式具體可分為四個(gè)步驟。

1.提前編制好流動(dòng)資金管理計(jì)劃

外貿(mào)企業(yè)要按照出口收購合同、進(jìn)口開證合同設(shè)置合理的流動(dòng)資金定額，以出口收購合同與進(jìn)口開證合同為前提，估算企業(yè)應(yīng)支付的資金數(shù)量。同時(shí)，需要根據(jù)應(yīng)收、預(yù)收賬款提前掌握企業(yè)能收到的資金數(shù)量，最終編制出完善的流動(dòng)資金管理計(jì)劃，為企業(yè)運(yùn)營做好充足的準(zhǔn)備。

2.做好“四排”工作，將商品資金直接轉(zhuǎn)換為結(jié)算資金

“四排”工作的最終目的是完成對(duì)資金的轉(zhuǎn)換，在相關(guān)規(guī)定下，定期召開資金使用的協(xié)調(diào)會(huì)議，加大出口商品檢查力度，合理安排收購資金，使支出資金與收購資金之間保持一定的平衡，從而實(shí)現(xiàn)資金的合理使用，減少資金在某一環(huán)節(jié)的停留時(shí)間，使資金流轉(zhuǎn)的效率得到進(jìn)一步提高。

3.實(shí)施定額分級(jí)管理

外貿(mào)企業(yè)管理流動(dòng)資金時(shí)，要時(shí)刻保證商品資金的使用和管理能夠互相結(jié)合。根據(jù)企業(yè)各部門承擔(dān)的任務(wù)量，合理分配商品資金占用額，然后將其作為考核的依據(jù)，防止企業(yè)管理人員盲目收購，造成大量資金浪費(fèi)。

4.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用效果的分析

外貿(mào)企業(yè)的資金管理要對(duì)資金使用和來源情況進(jìn)行合理分析，對(duì)比定額流動(dòng)資金的使用，及時(shí)清理庫存，直接轉(zhuǎn)化為資金。如果在資金使用過程中出現(xiàn)問題，則要合理分析原因，積極采取具有針對(duì)性的解決措施，及時(shí)上報(bào)未收款的項(xiàng)目，防止出現(xiàn)資金占?jí)号c浪費(fèi)的現(xiàn)象，推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)合理發(fā)展，提高外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）樹立良好的利息觀念

樹立良好的利息觀念，主要是增強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資金的能力。通常外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金的來源包括本金、銀行貸款、政府財(cái)政補(bǔ)貼等。在如今的外貿(mào)財(cái)政體系環(huán)境下，很多外貿(mào)企業(yè)本身持有的資金數(shù)量較少，大部分是依靠銀行放款和政府財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)營。自改革開放以來，隨著我國外貿(mào)體制的不斷深化改革，我國政府進(jìn)一步取消出口補(bǔ)貼政策，導(dǎo)致大部分外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金都是依靠銀行貸款。比如三年承包財(cái)政管理體制的實(shí)施，在承包期間內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)無法根據(jù)本身經(jīng)營情況增加流動(dòng)資金。經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)酵，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金的比例越來越不合理，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐漸降低，最終影響了我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，要想加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資金管理，需要從兩個(gè)方面改革我國現(xiàn)有的政策體制。

1.完善企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金的政策

以往受思想觀念的影響，外貿(mào)企業(yè)普遍對(duì)自有流動(dòng)資金管理問題不夠重視，將流動(dòng)資金應(yīng)用于基本建設(shè)和機(jī)械設(shè)備購買方面。隨著我國進(jìn)出口貿(mào)易額的不斷增加，外貿(mào)企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，在銀行貸款的額度不斷增加。每年銀行貸款的利率不同，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)產(chǎn)生了直接影響，利息支出費(fèi)用逐漸增高。除了受銀行貸款利率的影響，外貿(mào)企業(yè)商品庫存資金還被長久不合理占?jí)骸Ｓ捎谕赓Q(mào)企業(yè)屬于以流通為主的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，所以流動(dòng)資金投資效果較為固定，周期較短。因此，在補(bǔ)充企業(yè)自有流動(dòng)資金的過程中，需要根據(jù)當(dāng)前的外貿(mào)體制改革指導(dǎo)方針，注意外貿(mào)企業(yè)流動(dòng)資金的自我積累，減少外貿(mào)企業(yè)的利息支出，不斷減輕企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，提供良好的發(fā)展環(huán)境。

2.外貿(mào)企業(yè)要在經(jīng)營思想上有所改變，摒棄傳統(tǒng)經(jīng)營思路，樹立正確的利息觀念

在以往政府財(cái)政補(bǔ)貼的影響下，部分外貿(mào)企業(yè)對(duì)利息觀念的重視不足，對(duì)政府提供的資金存在不合理應(yīng)用的現(xiàn)象，因此外貿(mào)企業(yè)要樹立正確的利息觀。由于國家取消了財(cái)政補(bǔ)貼，所以企業(yè)需要合理使用銀行貸款，保持合理的存貨比例，節(jié)省相關(guān)的利息支出，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）樹立良好的時(shí)間觀念

資金具有一定的價(jià)值規(guī)律，在不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中會(huì)產(chǎn)生更多的資金，實(shí)現(xiàn)資金的使用價(jià)值。加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，是資金時(shí)間價(jià)值規(guī)律的客觀要求和具體表現(xiàn)，同時(shí)保證在相同的時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)生更多的資金循環(huán)次數(shù)，提升增值額的數(shù)量。如果在一定時(shí)間內(nèi)，商品流通額度能夠始終保持不變，那么流動(dòng)資金平均占用額的數(shù)量就越小，商品流通額度逐漸擴(kuò)大，會(huì)使企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用效果逐漸變好。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢直接影響著外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，加快外貿(mào)企業(yè)的商品流轉(zhuǎn)速度，會(huì)進(jìn)一步提高商品儲(chǔ)存效率，企業(yè)流動(dòng)資金占用數(shù)量會(huì)逐漸減少，從而達(dá)到節(jié)約利息的效果，使外貿(mào)企業(yè)能夠更加靈活地應(yīng)用流動(dòng)資金，解決長期以來存在的融資困難問題，得到更好的發(fā)展。因此，外貿(mào)企業(yè)要想提高流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，就必須樹立良好的時(shí)間觀念，除了要減少商品庫存數(shù)量外，還要求外貿(mào)企業(yè)具有良好的自我調(diào)節(jié)機(jī)制，及時(shí)催繳欠款，尤其是對(duì)一些外資企業(yè)存在的欠款現(xiàn)象，要給予特別的重視，防止外資企業(yè)出現(xiàn)不合理的資金占用。同時(shí)，加強(qiáng)出口退稅和調(diào)劑外匯，減輕外貿(mào)企業(yè)資金緊張帶來的壓力。另外，在加速資金周轉(zhuǎn)的過程中，外貿(mào)企業(yè)不能只重視收貨款，還要意識(shí)到資金在銀行占?jí)旱那闆r，加速資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)統(tǒng)一調(diào)度使用流動(dòng)資金，做好銜接，保證流動(dòng)資金的正常使用，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

六、結(jié)語

在如今的國際市場(chǎng)環(huán)境下，我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)要想獲得更好的發(fā)展，需要外貿(mào)企業(yè)重視流動(dòng)資金管理的意義，繼續(xù)深化我國外貿(mào)體制的改革，加強(qiáng)企業(yè)自我調(diào)節(jié)，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部活力，使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提升，推動(dòng)我國外貿(mào)事業(yè)的發(fā)展。