郭凱芬

摘? ?要：隨著我國社會老齡化趨勢逐漸凸顯，人們越來越重視人口老齡化帶來的養(yǎng)老財務(wù)問題。目前我國采取了延遲退休年齡等措施（有試點(diǎn)但還沒有推廣實(shí)施）來應(yīng)對老齡化帶來的養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)性發(fā)展問題。通過對我國人口老齡化的現(xiàn)狀及成因的分析，得出實(shí)施延遲退休對養(yǎng)老財務(wù)問題的影響，并針對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)建合適的養(yǎng)老金收支模型，得出相應(yīng)的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：老齡化；延遲退休；養(yǎng)老金財務(wù)

中圖分類號：F81? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）03-0099-04

引言

有學(xué)者表示，人口負(fù)增長和老齡化不斷深化將使養(yǎng)老保險制度逐漸走入“生之則寡，食之者眾”的境況中，因此延遲退休等解決措施被逐步提上日程。雖然當(dāng)前規(guī)定的法定退休年齡在就業(yè)方面起到了一定的保障作用，但是隨著未來老年人口的比重增加將占據(jù)大部分的人口數(shù)量，目前規(guī)定的法定退休年齡就可能會影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還會制約基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基本收支水平。在目前我國人口老齡化的大背景下，通過構(gòu)建收支模型來分析延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的可持續(xù)性影響，并得出實(shí)施彈性的延遲退休制度對養(yǎng)老金財務(wù)影響的相應(yīng)結(jié)論。

一、人口老齡化現(xiàn)狀成因與影響趨勢

（一）人口老齡化的現(xiàn)狀

中國人口老齡化逐年上升的趨勢不可阻擋，國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，到2020年5月11日，國家統(tǒng)計局在國新辦發(fā)布會上發(fā)布了第七次全國人口普查關(guān)鍵數(shù)據(jù)。目前階段我國60歲及以上的人口為26 402萬人，我國人口老齡化水平各項(xiàng)指標(biāo)均高于世界平均水平。如圖1所示，2009—2020年間我國的65歲及以上老年人口數(shù)量呈現(xiàn)出穩(wěn)步攀升的趨勢，占人口數(shù)的比例也在不斷加大，可以看出我國人口老齡化速度快且保持了持續(xù)增長。

（二）人口老齡化的成因分析

人均壽命隨著科技水平醫(yī)療水平的不斷提高也在不斷延長，出生率不斷降低，且死亡率也在不斷降低。18世紀(jì)中葉的英國人口死亡率從工業(yè)革命前的22.2%下降到19世紀(jì)90年代的16.4%，德國的人口死亡率同樣從19世紀(jì)80年代的25.3%下降到20世紀(jì)初的19.3%。從中國歷年人口數(shù)據(jù)的統(tǒng)計結(jié)果來看，我國人均壽命從2009年的75.2歲提高到2020年的77.3歲。社會的進(jìn)步使人們對教育方面的訴求也更加重視，教育的普及和發(fā)展也是我國家庭支出占比的一大重點(diǎn)項(xiàng)。人們面臨著對當(dāng)前社會狀況發(fā)展的重新思考和顧慮，家庭支出是否能承擔(dān)生育期及教育期所產(chǎn)生的費(fèi)用，使得大多數(shù)家庭在考慮自身經(jīng)濟(jì)狀況的同時，做出繼續(xù)工作的選擇來獲取家庭支出產(chǎn)生的費(fèi)用，以促使子女可以獲得更高質(zhì)量的教育，這就使得生育率不高且死亡率降低，某種程度上加劇了老齡化的進(jìn)程。

（三）人口老齡化的影響

我國正從人口紅利期轉(zhuǎn)為人口負(fù)擔(dān)期，到2022年預(yù)計老齡人口占比超14%并進(jìn)入深度老齡化社會，到2033年預(yù)計老齡人口占比超20%并達(dá)到超級老齡化社會，并在之后持續(xù)上升直至2060年占比到達(dá)35%左右。未來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)、社保支出和政府債務(wù)將大幅上升。勞動年齡人口的大幅下降，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)潛在增長率下降。2010—2020年之間的15—59歲人口占比下降了6.79%。中國適齡勞動年齡人口的比例、規(guī)模分別在2010、2013年時見頂，人口數(shù)量增長帶來的紅利逐漸消失，導(dǎo)致勞動力成本上升，而人口數(shù)量紅利正是我國經(jīng)濟(jì)保持高速增長的重要因素之一。人口老齡化問題使得我國社保收支發(fā)展不均衡，養(yǎng)老金的財政缺口也不斷擴(kuò)大。從長期趨勢看，隨著生育政策帶來的利好逐漸消失、育齡婦女規(guī)模數(shù)量出現(xiàn)下滑、新一代年輕人觀念變化、撫養(yǎng)成本上升等，新生兒人口仍將處于快速下滑期，據(jù)估計到2030年將進(jìn)一步降至1 100萬。2020年每戶規(guī)模降至2.62人，2010—2020年平均每戶規(guī)模由3.1人降至2.62人，家庭戶規(guī)模逐步縮減變成小型化。此外，政府遭受收入減緩和社會保障支出的壓力，一定程度上制約了直接和間接引導(dǎo)投資的能力。

二、延遲退休的必要性及國際經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）延遲退休的必要性

20世紀(jì)90年代，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、人口老齡化加劇等原因影響，西方實(shí)行的社會保障措施受到了一定挑戰(zhàn)。各國開始改革社會保障制度，其中延遲退休是改革的重點(diǎn)舉措之一。延遲退休將減少養(yǎng)老金支出，有利于增加個人養(yǎng)老保險繳費(fèi)。大部分發(fā)達(dá)國家逐步計劃將法定退休年齡提高到60或65歲以上。延遲退休將會實(shí)行漸進(jìn)式推進(jìn)與差別化管理相結(jié)合的模式，即將不同崗位和工種劃分為腦力勞動、輕重級體力勞動、風(fēng)險性勞動等等級，依據(jù)不同地區(qū)、年紀(jì)、身體狀況、工作強(qiáng)度，在“早退少拿、遲退多拿和多交多拿”原則下，實(shí)行不同的彈性退休年齡最低下限選擇。我國在2021年提出了三孩政策，眼下短時間內(nèi)難以改變?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，使得延遲退休成為解決勞動資源短缺的重要舉措。預(yù)計到2030年老齡化的比重將達(dá)到30%，如果法定退休年齡提高1%，養(yǎng)老金財政缺口就會相應(yīng)地減少1.949%。為了減少養(yǎng)老金缺口帶來的養(yǎng)老支出壓力，推行延遲退休制度當(dāng)下十分必要。

（二）延遲退休的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒

退休政策與每個人息息相關(guān)，對于國外其他國家的勞動人口來說也是一樣。美國預(yù)計到2030年時，65歲及以上的老年人將占到總?cè)藬?shù)的20%，社會老齡化程度逐步加深，于是那種有人進(jìn)行管理服務(wù)的退休社區(qū)在美國55歲以上老年人群體中備受歡迎。以英國為首的發(fā)達(dá)國家在職職工可以自主選擇自己的退休年齡，顯然職工的工作時間加長對英國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利。發(fā)達(dá)國家一邊制定和推行延遲退休政策，同時也著重推動老齡勞動市場的建設(shè)。我國的養(yǎng)老保險制度和退休制度建立于1951年，改革開放后我國的養(yǎng)老保障體系也發(fā)生一系列變化，但是法定的退休年齡卻依舊未發(fā)生變化。如表1顯示，與國外大部分國家已經(jīng)調(diào)整法定退休年齡的國家相比，我國制定的法定退休年齡仍然處于相對低齡的狀態(tài)。

世界各國中，尤其是發(fā)達(dá)國家，大部分退休年齡在62—67歲，且女性退休年齡比男性要早，這對我國延遲退休等制度的實(shí)施有一定借鑒意義。老齡化問題越來越不容忽視，在我國人均壽命不斷延長的背景下，國家規(guī)定的退休年齡一直保持不變，這難免導(dǎo)致勞動力供給需求失衡。鄭功成教授認(rèn)為正是由于退休年齡較低，所以老齡化不會直接導(dǎo)致養(yǎng)老保險的財務(wù)危機(jī)，在未來30年中還有實(shí)施退休政策充分的調(diào)節(jié)空間。但也有其他說法認(rèn)為政府的養(yǎng)老金財務(wù)壓力直接轉(zhuǎn)移到勞動者身上，無疑加重了勞動者的家庭生活負(fù)擔(dān)和成本。

三、延遲退休對養(yǎng)老金財務(wù)的影響

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金的給付制度

社會繳納的基本養(yǎng)老金中包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金，我國目前實(shí)施的法律規(guī)定，在職職工達(dá)到法定退休年齡但退休前所交的保險年限不足15年，不對職工進(jìn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放。只有職工退休前的養(yǎng)老金繳費(fèi)年限大于或等于15年，才有資格在退休后享受單位的基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放。并且各省市區(qū)需要按照不同崗位來實(shí)施不同待遇養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，合理銜接新政策和老政策，做到政策間的有效過度，并且在制定好詳細(xì)的養(yǎng)老金發(fā)放政策后還需要及時上報勞動保障部、財政部進(jìn)行審核和備案。

（二）人口老齡化對基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的不利影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收支與繳費(fèi)和勞動人口的層次結(jié)構(gòu)有很大的關(guān)系，早在21世紀(jì)初，我國就對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人口老齡化程度進(jìn)行分析，以此基礎(chǔ)制定了關(guān)于職工養(yǎng)老保險相關(guān)的法律制度條例。初始建立時期的養(yǎng)老保險資金籌集方式為現(xiàn)收現(xiàn)付制。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，我國用于養(yǎng)老金支出與職工工資總額的比例到2030年時將會上漲到48%左右，這一數(shù)額的比例甚至?xí)^國際的最高標(biāo)準(zhǔn)20%—50%。目前我國資金籌集方式已開始使用部分積累制，通過實(shí)施部分積累制達(dá)到暫緩人口老齡化帶來的財務(wù)壓力的目的。各地的養(yǎng)老金政策保障水平參差不齊，實(shí)施部分積累制可以有效達(dá)到全國統(tǒng)一制度的目標(biāo)模式。但隨著老齡化問題愈演愈烈，使得本該發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額就必須增加，養(yǎng)老金繳納區(qū)域的覆蓋面積也亟須擴(kuò)大，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險基金的缺口也在逐漸擴(kuò)大，從20世紀(jì)的150億元缺口發(fā)展到現(xiàn)在已產(chǎn)生近10 000億元的缺口。所以政府方面需要加大對基礎(chǔ)養(yǎng)老保險資金的投入，不斷彌補(bǔ)資金缺口使養(yǎng)老保險基金能持續(xù)足額發(fā)放，否則產(chǎn)生的財務(wù)危機(jī)不利于社會發(fā)展進(jìn)步。

（三）延遲退休對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)性影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的可持續(xù)性分析可以根據(jù)人口老齡化現(xiàn)狀和財務(wù)支付水平來用精算預(yù)測的基本模型進(jìn)行分析。在原有構(gòu)建模型條件下對其進(jìn)行了相應(yīng)的改動補(bǔ)充，使得基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)可持續(xù)性能更準(zhǔn)確地被預(yù)測?；A(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的模型是以養(yǎng)老金長期財務(wù)預(yù)測模型作為依據(jù)，可構(gòu)建4個模型：

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的收入模型為：I =L W P

Ix為x年的養(yǎng)老金收入情況，Lx為養(yǎng)老金財務(wù)的繳費(fèi)率，Wx為測算的x年時限內(nèi)的全年職工平均收入，Px是指x年所在年份在職職工的參保人數(shù)。

2.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的支出模型為：E=R W P

Ex是指第x年時限內(nèi)的養(yǎng)老金基本支出情況，R 是指養(yǎng)老金的替代率，W是指第x年時限內(nèi)所在職工的平均收入，P是指第x年時限內(nèi)參保職工的離退休人數(shù)總和。

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的收支平衡模型為：I=E

I是指第x年度時限內(nèi)養(yǎng)老金的征繳收入情況，E是指第x年度時限內(nèi)養(yǎng)老金的支出情況。

結(jié)合當(dāng)前中國的社會性質(zhì)和發(fā)展現(xiàn)狀來看，中國的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的繳費(fèi)率和替代率這兩者屬于固定的參數(shù)，但是在職職工參保人數(shù)和參保職工離退休人數(shù)這兩者會被影響且發(fā)生變化。實(shí)施延遲退休政策會在一定程度上增加在職職工的社保繳納人數(shù)，根據(jù)上述公式可得在職職工參保人數(shù)增加的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金收入也會隨之增加；職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的總年限時長縮短，則會有效減少基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的收入增加和支出減少能有效緩解養(yǎng)老保險的赤字壓力，并且也有利于我國基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)發(fā)展。

表2? ? 各年份下延遲退休的養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶收支比

從表2數(shù)據(jù)的相關(guān)預(yù)測可以看出，延遲退休的政策開始實(shí)施后可以在一定程度上解決養(yǎng)老保險的赤字壓力。然而自2030年開始養(yǎng)老保險基金又開始出現(xiàn)赤字，至2040年達(dá)到最高，此后又逐年減少?？梢钥闯龆唐趦?nèi)實(shí)施延遲退休政策雖有利于緩解基礎(chǔ)養(yǎng)老金赤字壓力，卻不能從根本上解決高度膨脹的老年人口數(shù)量所帶來的一系列問題。

4.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)的累計結(jié)余模型：T=（I-E）+ T（1 +b）

T是指第x年養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余。T>0表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)不存在缺口，T<0則說明基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)出現(xiàn)了缺口，T是指第x-1年度時限內(nèi)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財務(wù)所剩的總結(jié)余，b是指征收基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收益比率。

結(jié)語

中國已進(jìn)入老齡化階段，付凌暉指出，目前我國仍處于輕度老齡化階段，生育率也處于較低的水平。通過實(shí)施延遲退休政策、三孩政策等措施來改善勞動人口年齡結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)人口長期均衡發(fā)展是十分必要的。適度地將部分老年勞動人口作為勞動力資源的一部分，是有效應(yīng)對勞動力供給不足的可行方案之一，且有利于我國經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。充分借鑒發(fā)達(dá)國家的延遲退休等相關(guān)措施來豐富完善我國的退休制度，根據(jù)我國國情基礎(chǔ)可以實(shí)施漸進(jìn)式彈性退休方案制定退休年齡。延遲退休年齡一定程度上可以緩解人口老齡化導(dǎo)致勞動人口結(jié)構(gòu)失衡所帶來的養(yǎng)老金財政赤字壓力，但是影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金財政可持續(xù)性的還有其他因素，徹底解決人口老齡化帶來的養(yǎng)老金財務(wù)問題還需要政府采取多種方式發(fā)揮協(xié)同作用。

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The Impact of Delayed Retirement on the Sustainability of Basic Pension in China

Guo Kaifen

（Shanghai University of Engineering Science， Shanghai， 201600）

Abstract： As the aging problem of our society becomes more and more obvious， people also pay more and more attention to the pension financial problems brought by the aging population. At present， China has adopted measures such as delaying the retirement age to deal with the pension financial sustainable development brought by the aging. Based on the analysis of the current situation of China’s aging population and its causes， this paper concludes the impact of delayed retirement on the pension financial problems， and builds an appropriate pension revenue and expenditure model for the sustainable development of the basic pension financial problems， and draws the corresponding conclusions.

Key words： aging; delayed retirement; pension finance

[責(zé)任編輯? ?白? ?雪]