“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下的稅務(wù)共享中心的發(fā)展

李秀

摘?要：?“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和稅務(wù)工作結(jié)合起來(lái)，在信息化領(lǐng)域的拓展和應(yīng)用。實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的根本途徑是推動(dòng)效率提升和管理變革。文章通過(guò)對(duì)稅收共享中心的特點(diǎn)、現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題的分析，對(duì)如何進(jìn)一步發(fā)展稅收共享中心提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：?互聯(lián)網(wǎng)；稅務(wù)共享；發(fā)展

中圖分類號(hào)：?F23??????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：?A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.06.054

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分。目前，我國(guó)企業(yè)稅收管理信息化水平較低，已不適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要?；谪?cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)資源的集中管理和共享，是改變現(xiàn)狀的一條可行之路。

1?稅務(wù)共享中心的概念

稅務(wù)服務(wù)共享中心是依托互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)，吸取共享經(jīng)濟(jì)思想，以稅務(wù)師為核心，依托信息化網(wǎng)絡(luò)，以稅務(wù)服務(wù)需求快速響應(yīng)為目標(biāo)，對(duì)日常涉稅工作中常用的稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化制作，提供專業(yè)、效率的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品的運(yùn)行模式。

2?稅務(wù)共享中心產(chǎn)生的背景

縱觀全球，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展與技術(shù)革新的一個(gè)重要推動(dòng)力。各國(guó)提倡互聯(lián)網(wǎng)與各個(gè)領(lǐng)域的深度融合，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，已成為大勢(shì)所趨。歐美國(guó)家先后啟動(dòng)了《先進(jìn)制造業(yè)伙伴計(jì)劃》《國(guó)際網(wǎng)絡(luò)空間戰(zhàn)略》和《2013年信息經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略》，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，搶占制高點(diǎn)。

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理主要存在以下主要問(wèn)題：組織結(jié)構(gòu)不健全，缺乏必要的專業(yè)稅務(wù)崗位;制度體系不健全，對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)政策和計(jì)稅依據(jù)的使用缺乏政策認(rèn)識(shí);?稅務(wù)征管過(guò)程設(shè)計(jì)不規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和及時(shí)性難以保障;信息系統(tǒng)使用率低、涉稅信息共享能力差，無(wú)法有效地支持企業(yè)的決策;稅收風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，企業(yè)要進(jìn)一步建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

為了順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局推出《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和稅收工作緊密結(jié)合起來(lái)。營(yíng)改增、三期金稅、多證合一、辦稅人員實(shí)名制、國(guó)地稅聯(lián)合稽查、個(gè)人稅號(hào)、納稅信用體系等多項(xiàng)措施的推進(jìn)，使我國(guó)的稅務(wù)征管與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系正加速向互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型。在此背景下，中國(guó)企業(yè)的稅收管理也將朝著自動(dòng)化、共享化、智能化方向快速發(fā)展，稅收共享中心的出現(xiàn)成為必然趨勢(shì)。

3?稅務(wù)共享中心的基本架構(gòu)

3.1?稅務(wù)共享的特點(diǎn)

（1）統(tǒng)一性。共享中心最明顯的特征就是統(tǒng)一性，把統(tǒng)一的指導(dǎo)方法和執(zhí)行規(guī)范作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，有效化解了稅收系統(tǒng)概念邊界模糊的問(wèn)題，為技術(shù)部門(mén)設(shè)計(jì)一系列稅收產(chǎn)品給出了指導(dǎo)性建議。不僅如此，要想確保產(chǎn)品整體體系、功能的合理性，?就要堅(jiān)持一體化要求，加強(qiáng)設(shè)計(jì)，握緊“互聯(lián)網(wǎng)+”這只筆，才能夠繪畫(huà)出有利于稅收信息化建設(shè)的新藍(lán)圖。

（2）專業(yè)性。以稅務(wù)行業(yè)共享中心為獨(dú)立的運(yùn)營(yíng)體系，由專業(yè)的技術(shù)人員和知識(shí)專家相結(jié)合，提供專業(yè)化的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品。體現(xiàn)了共享中心的專業(yè)化要求。專業(yè)性要求必不可少的就是進(jìn)行有效的管理。稅收管理是共享模式不可或缺的主要功能。通過(guò)規(guī)范運(yùn)作流程、整合管理流程、協(xié)調(diào)稅務(wù)管理作為財(cái)務(wù)共享中心的主要職能，通過(guò)整合稅務(wù)管理流程可以有效提高財(cái)務(wù)共享中心的工作效率和水平。從而實(shí)現(xiàn)稅收管理專業(yè)化。

（3）標(biāo)準(zhǔn)化。稅收共享中心的概念是艾特米信息科技有限公司于2016年提出的。在稅收共享系統(tǒng)之前，其他系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化已經(jīng)成功，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和整合很難改變。建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、推廣共享中心，依托高度集成的ERP+?OTE管理系統(tǒng)和專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，在充分滿足個(gè)性化需求的基礎(chǔ)上，保證了稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。

互聯(lián)網(wǎng)的安全可靠原則使得稅收共享技術(shù)在2020年迅速發(fā)展并廣泛普及。該模式的應(yīng)用和實(shí)施大大提高了企業(yè)內(nèi)部的工作效率，并通過(guò)共享模式提升了企業(yè)自身的信息化水平，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，而實(shí)現(xiàn)稅收共享的規(guī)范化。

（4）服務(wù)性。通過(guò)稅務(wù)行業(yè)的特殊性及其固有的體系，結(jié)合共享的模式，以稅收為核心，延伸到與稅務(wù)相關(guān)的金融、法律、商標(biāo)等相關(guān)行業(yè)。將稅收，財(cái)務(wù)，法律，商標(biāo)和金融等緊密聯(lián)系起來(lái)，讓使用者感受到快捷的一站式服務(wù)。滿足大部分納稅人在方面的諸多問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)的宗旨是滿足各類稅務(wù)服務(wù)需求，以求高效提升客戶滿意度，在服務(wù)內(nèi)容、時(shí)限、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等方面有明確的指標(biāo)和規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。

3.2?服務(wù)范圍

（1）信息技術(shù)共享中心，?面向稅務(wù)代理企業(yè)，提供以ERP+OTE為核心的企業(yè)信息服務(wù)管理體系。

（2）稅務(wù)專家資源共享中心，充分發(fā)揮社會(huì)群眾的地位和作用，由專業(yè)人士組成團(tuán)隊(duì)為納稅人提供服務(wù)指導(dǎo)。

（3）服務(wù)產(chǎn)品共享中心，通過(guò)統(tǒng)一管理，推出富有多元化的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品，方便有服務(wù)需求的單位或納稅人使用。

（4）客戶資源共享中心，所有的納稅服務(wù)供應(yīng)商都可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)分享顧客的信息。

3.3?稅務(wù)共享的優(yōu)勢(shì)

（1）運(yùn)行成本降低。建立稅收產(chǎn)業(yè)共享中心的主要驅(qū)動(dòng)力是降低成本。把握住“互聯(lián)網(wǎng)+”的大市場(chǎng)，在專業(yè)的技術(shù)人員以及財(cái)務(wù)人員的研究下。以互聯(lián)網(wǎng)為杠桿，在稅收主管部門(mén)的指引下，達(dá)到共享互助，“互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)新+應(yīng)用市場(chǎng)”的最佳模式，開(kāi)創(chuàng)僅依靠互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)就可以實(shí)現(xiàn)高效的共享模式。

（2）提高員工業(yè)務(wù)能力。稅收產(chǎn)業(yè)共享中心的設(shè)立，讓繁雜的涉稅服務(wù)在共享服務(wù)模式下，變得更簡(jiǎn)單、更規(guī)范從而使產(chǎn)品的品質(zhì)和效能得到了進(jìn)一步的提升。利用稅收分享中心的機(jī)構(gòu)和個(gè)體能夠?qū)⒐ぷ髦匦姆旁谒麄兊暮诵念I(lǐng)域，同時(shí)也可以把稅收服務(wù)外包來(lái)緩解公司的負(fù)擔(dān)。

（3）?實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)程可操作性。稅收行業(yè)共享中心可以實(shí)現(xiàn)各方的資源整合，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)稅業(yè)共享中心的ERP+OTE服務(wù)管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)訂單管理，合同管理，客戶管理，項(xiàng)目管理，流程管理，績(jī)效管理等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上協(xié)同作業(yè)。

4?互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)共享的必要性

4.1?更便捷的辦稅環(huán)境

網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、手機(jī)辦稅等業(yè)務(wù)的目標(biāo)是“多走網(wǎng)絡(luò)、少跑腿”。網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為國(guó)稅合作發(fā)展的新動(dòng)力，也是推動(dòng)稅收工作邁向更高水平的重要力量。執(zhí)行此類項(xiàng)目，將大量線下辦理的業(yè)務(wù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)手段轉(zhuǎn)移到線上，為納稅人提供便利，大大減少了線下辦稅所花費(fèi)的時(shí)間和精力。不僅如此，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)發(fā)的“電子票據(jù)”“網(wǎng)上購(gòu)票系統(tǒng)”改變了紙質(zhì)化的電子票據(jù)和傳統(tǒng)的購(gòu)票方式，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、物流快遞連接了納稅人員與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的在線工作橋梁。為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)。

4.2?稅收征管精準(zhǔn)化

近幾年來(lái)，隨著稅務(wù)部門(mén)技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展。整合互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、稅收征收等技術(shù)，能夠充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，為納稅人提供更加便捷的納稅服務(wù)，提高稅收監(jiān)管的全面性和高效性。加強(qiáng)完善信息系統(tǒng)功能，提升用戶的體驗(yàn)感，讓稅收信息化水平迅速提升。通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的應(yīng)用這就意味著稅收征管部門(mén)對(duì)于捕捉納稅人的需求更加精準(zhǔn)。

4.3?納稅服務(wù)互動(dòng)更容易

在“放管服”大背景下，稅務(wù)系統(tǒng)的改革也隨之不斷深入。在簡(jiǎn)政放權(quán)、后續(xù)管理、優(yōu)化服務(wù)都做出了一系列改變。特別是優(yōu)化服務(wù)方面，增加了與客服互動(dòng)的模塊，可以讓納稅人直接線上進(jìn)行一對(duì)一的提問(wèn)，大大消除了納稅人因系統(tǒng)方面或稅收知識(shí)方面的疑慮。這些舉措不僅讓納稅人對(duì)于納稅改革有更深層次的了解，還優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境。方便及時(shí)了解納稅人的真正需求，提出了納稅人和稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其技術(shù)部門(mén)的多元化的溝通方式。

5?共享中心實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題

5.1?遠(yuǎn)程溝通的弊端

隨著市場(chǎng)參與者數(shù)量的增加，聯(lián)網(wǎng)納稅人的數(shù)量急劇增加。數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)企業(yè)注冊(cè)制度的深入發(fā)展中，企業(yè)法人注冊(cè)的數(shù)目日益增多。2014年到2017這三年，平均每天有40，000多家新成立的市場(chǎng)主體，其中日均新登記的公司1.37萬(wàn)家，2017年增長(zhǎng)較快，每日均新增注冊(cè)企業(yè)1.66戶。隨著時(shí)代的推移，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的普及率逐年增加。截止2021年12月份，全國(guó)網(wǎng)民數(shù)量已從2020年12月份增長(zhǎng)了4296萬(wàn)，網(wǎng)絡(luò)使用的覆蓋率已達(dá)73.0%。

在多重角色的情況下——?既是納稅人又是網(wǎng)民，對(duì)稅政部門(mén)的服務(wù)要求提出更高的挑戰(zhàn)。此外，在這些企業(yè)新用戶當(dāng)中，擁有豐富的稅收知識(shí)的人存在少數(shù)。在企業(yè)建立之初，大部分人也會(huì)選擇通過(guò)網(wǎng)絡(luò)咨詢的方式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)登記或其他操作。這又會(huì)造成企業(yè)因遠(yuǎn)程溝通不如面對(duì)面溝通效率高，導(dǎo)致溝通障礙，未能及時(shí)、有效的解決問(wèn)題。

5.2?因權(quán)責(zé)不清可能導(dǎo)致效率低下

雖然稅務(wù)技術(shù)部門(mén)在與納稅人溝通交流方面進(jìn)行了技術(shù)改革，但是現(xiàn)實(shí)中，納稅人在解決問(wèn)題時(shí)需要排長(zhǎng)隊(duì)、等待叫號(hào)才能咨詢的現(xiàn)象比比皆是。以往只需要企業(yè)自己經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，如今轉(zhuǎn)換為由共享中心和企業(yè)共同承擔(dān)，在實(shí)際操作過(guò)程中，雙方可能會(huì)因?yàn)椴恢涝谶@一環(huán)節(jié)自己需要做什么、怎樣做而發(fā)生矛盾出現(xiàn)效率低的情況。

5.3?市場(chǎng)主體“糾正能力”增加

在網(wǎng)絡(luò)信息化的時(shí)代背景下，稅收征管部門(mén)的需求對(duì)征管體系及其系統(tǒng)的創(chuàng)新能力和改造能力次數(shù)頻繁，需不定期對(duì)漏洞進(jìn)行修復(fù)。相關(guān)人員由于缺乏經(jīng)驗(yàn)等原因出現(xiàn)操作失誤的情況也是必然的。這種現(xiàn)象就相當(dāng)于醫(yī)學(xué)的臨床階段，先試再看。在與稅務(wù)局交涉的過(guò)程中，雙方就很容易發(fā)生語(yǔ)言沖突。由于市場(chǎng)主體沒(méi)有上帝視角，所以很難對(duì)稅收部門(mén)的錯(cuò)誤產(chǎn)生理解的心理。對(duì)于稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，直接導(dǎo)致了他們?nèi)蒎e(cuò)率必須低。

5.4?網(wǎng)絡(luò)安全是否能夠信賴“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代下，滋生出許多新興產(chǎn)品

網(wǎng)絡(luò)安全也是隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展隨之帶來(lái)的一項(xiàng)挑戰(zhàn)。作為需求主體的網(wǎng)民要想這些產(chǎn)品得到應(yīng)用，就必須通過(guò)網(wǎng)頁(yè)或者客戶端進(jìn)行下載，授予其權(quán)限。在這一系列操作過(guò)程中，個(gè)人信息就很有可能被盜用。尤其是對(duì)于稅務(wù)部門(mén)來(lái)講，要想實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)控，必須保證納稅信息、發(fā)票信息等信息的準(zhǔn)確度。必要時(shí)，還要對(duì)納稅主體的身份進(jìn)行核實(shí)認(rèn)證，增加了信息盜用的風(fēng)險(xiǎn)。

5.5?依賴信息技術(shù)稅務(wù)共享模式需要相關(guān)技術(shù)人員建立基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的分稅服務(wù)中心

如果技術(shù)人員技術(shù)水平不足，稅務(wù)共享服務(wù)中心就會(huì)出現(xiàn)漏洞，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息泄露等安全問(wèn)題。大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行效率和流暢度提出了很高的要求。如果稅務(wù)共享服務(wù)中心功能不完善或業(yè)務(wù)平臺(tái)出現(xiàn)數(shù)據(jù)延遲，財(cái)務(wù)人員抵觸使用共享中心的服務(wù)。除了利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的便利性，我們還需要投入一定的力量來(lái)防止信息泄露。

6?解決辦法

6.1?合理界定范圍

相比較其他區(qū)域的業(yè)務(wù)，共享服務(wù)模式具有很明顯的特征，使用范圍廣泛。因此，需明確各部門(mén)、各平臺(tái)、各系統(tǒng)的職能范圍，這樣可以直接減少因?yàn)闄?quán)責(zé)不明確的情況而引發(fā)的工作效率低的現(xiàn)象出現(xiàn)。方便稅務(wù)部門(mén)為稅收管理方面有更大的投入。

6.2?充分利用科技保障系統(tǒng)安全與資源合理配置

在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)有技術(shù)，從用戶導(dǎo)向轉(zhuǎn)向納稅人導(dǎo)向;線上線下結(jié)合形成電子終端稅務(wù)局;運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和稅收管理相結(jié)合的方法，對(duì)各類稅收風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行了精確的計(jì)算。此外，在進(jìn)行共享服務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)中，必須考慮到兼容性與可開(kāi)發(fā)性，使現(xiàn)有的信息系統(tǒng)盡可能地與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)相結(jié)合，以最大程度地利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，降低資源的閑置和浪費(fèi)，達(dá)到最優(yōu)的配置。

6.3?提高信息保障能力

從2021年9月1日起，《數(shù)據(jù)安全法》在我國(guó)全面推行，確立了我國(guó)的信息安全審核體系，并在這一原則的指導(dǎo)下中央網(wǎng)信辦對(duì)《數(shù)據(jù)安全審查辦法》進(jìn)行了修改。根據(jù)《數(shù)據(jù)安全審查辦法》的規(guī)定，互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供者從事的信息加工行為造成的危害或可能危害我國(guó)安全的行為都納入了網(wǎng)絡(luò)安全的審查范疇。在稅收方面，有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)系統(tǒng)信息安全建設(shè)。一是加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)測(cè)。例如：發(fā)票領(lǐng)取、市場(chǎng)主體的證件照、身份核實(shí)、支付稅款等;二是明確各應(yīng)用系統(tǒng)的責(zé)任關(guān)系，建立多方配合、多方監(jiān)測(cè)、多方管理的保護(hù)稅務(wù)信息安全的機(jī)制;三是提高相關(guān)平臺(tái)、系統(tǒng)的保護(hù)能力，查補(bǔ)安全漏洞，保證信息安全。

6.4?培養(yǎng)多元化人才

隨著共享業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，必然會(huì)出現(xiàn)中端和高端人才的短缺。要想從普通員工成長(zhǎng)為高級(jí)業(yè)務(wù)骨干，就需要對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程有深刻的理解，不斷培養(yǎng)開(kāi)放的心態(tài)。此外，要深刻理解信息管理和ERP系統(tǒng)的邏輯，培養(yǎng)超越單一業(yè)務(wù)的理念，在整體層面更加注重流程與信息化的融合，逐步將自己培養(yǎng)成為稅務(wù)會(huì)計(jì)、共享服務(wù)流程設(shè)計(jì)和系統(tǒng)管理的全能型人才。

7?結(jié)論

互聯(lián)網(wǎng)作為當(dāng)今時(shí)代的引領(lǐng)者，稅務(wù)共享已經(jīng)有了比較成熟的技術(shù)手段，但還有很大改進(jìn)空間。本文對(duì)稅務(wù)共享中心的發(fā)展進(jìn)行了一系列分析，針對(duì)其信息溝通不暢、效率低下等問(wèn)題提出了界定合理的范圍、借助科技力量確保系統(tǒng)安全、提高信息保障能力、培養(yǎng)多元化人才等幾個(gè)方面的改進(jìn)建議。以提高企業(yè)工作效率，簡(jiǎn)化財(cái)政部門(mén)的工作量，提高稅收的透明度，保障稅務(wù)共享中心的持續(xù)發(fā)展，深化“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)共享”模式在納稅人或社會(huì)公眾的形象。

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[4]黃慶華，杜舟，段萬(wàn)春，等.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式探究[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2014，（07）.