智慧財務(wù)驅(qū)動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的探索與實踐

郭超榕

(山西焦煤集團國際貿(mào)易有限責(zé)任公司，山西 太原 030024)

習(xí)近平總書記強調(diào)，要根據(jù)當前形勢，認真規(guī)劃，提前布局，爭取先機，加快建設(shè)數(shù)字化中國，推進數(shù)字技術(shù)和實體經(jīng)濟的結(jié)合，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、計算機、人工智能的綜合應(yīng)用。企業(yè)的數(shù)字化變革，不單單依靠信息科技來提高企業(yè)的信息化程度，更要通過數(shù)字的轉(zhuǎn)變，及時了解企業(yè)生產(chǎn)、運營等方面的各種數(shù)據(jù)，進行有效的數(shù)據(jù)儲存和再利用，為企業(yè)戰(zhàn)略決策、資金流動、勞動生產(chǎn)等提供全面的支持。此外，利用大量的資料進行數(shù)據(jù)分析，掌握企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等實際情況，以達到科學(xué)的決策。

1 數(shù)字化概念及特性

1.1 數(shù)字化概念

數(shù)字化就是利用0與1來重新構(gòu)建物理世界，并存儲信息和再利用。在此過程中，可以將數(shù)字世界進行分解、重組和數(shù)據(jù)重構(gòu)，利用多維分析來指導(dǎo)物理世界中的預(yù)報和決定。數(shù)字化模擬過程似于人們對事物的理解，通過視覺、味覺、聽覺、嗅覺等感官將事物轉(zhuǎn)換為電子訊息，儲存在大腦中，進而產(chǎn)生思維。通過對事物的解析與重構(gòu)，進而引導(dǎo)人們做出正確的決定，逐漸發(fā)展出自己的知識與智力，并通過遺傳基因傳遞。

1.2 數(shù)字化特性

一是標準化與靈活性。在企業(yè)的信息化建設(shè)中，最重要的就是收集信息，而在這些基礎(chǔ)上，由于缺乏標準化的支持，所收集到的數(shù)據(jù)只能被當作信息進行儲存，無法進行分析、建模和再使用。企業(yè)正逐漸意識到標準化的重要意義，把標準化建設(shè)成為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變的重點，包括企業(yè)的信息管理、財務(wù)共享等。由于數(shù)字技術(shù)的終極目標是協(xié)助用戶做出正確的判斷，而延遲數(shù)據(jù)收集則會嚴重地制約其實現(xiàn)的價值和效果[2]。二是可傳遞性和可復(fù)用性。數(shù)據(jù)的存儲、傳輸和再使用是數(shù)字化的一個重要環(huán)節(jié)，它是以數(shù)據(jù)共享為起點，重新對數(shù)據(jù)進行加工，從而找到數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，并在數(shù)據(jù)的層次上尋求支撐，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可復(fù)用性和可再生性。

2 智慧財務(wù)模型

2.1 敏捷性數(shù)據(jù)采集

智慧的生成取決于信息的及時性和精確度，企業(yè)應(yīng)從標準化組織、標準化主數(shù)據(jù)、標準化業(yè)務(wù)、標準化流程、標準化核算等方面，保證日常經(jīng)營數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)的準確度。先進的信息化技術(shù)，包括5G技術(shù)的應(yīng)用，都讓數(shù)據(jù)傳遞更加及時和準確，這是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基石。數(shù)據(jù)的共享和使用具有剛性要求，為了滿足數(shù)據(jù)的有效使用和安全，需要極強的技術(shù)支持。財務(wù)共享中心和財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的首個階段十分吻合，所以業(yè)界普遍主張從建立財務(wù)共享中心開始，也就是所謂的財務(wù)共享1.0版本，企業(yè)級ERP、信息系統(tǒng)建設(shè)等，都屬于企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)[3]。

2.2 大數(shù)據(jù)加工結(jié)果分析

在進行數(shù)字轉(zhuǎn)化時，首先要解決的是持續(xù)獲取信息、沉淀管理數(shù)據(jù)和運營數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)的使用就變得非常關(guān)鍵。所以，最近幾年，“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”這個術(shù)語在業(yè)內(nèi)被提上了日程，以表明將來的數(shù)據(jù)將成為企業(yè)的生產(chǎn)和運營中必不可少的一種資源，可以與現(xiàn)存企業(yè)的有形與無形財產(chǎn)相媲美[4]。資產(chǎn)的流動性是衡量企業(yè)生命力的一個關(guān)鍵指標，開發(fā)和利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)是最有效的方式，建立指標體系和數(shù)據(jù)平臺，可以讓企業(yè)對已有的數(shù)據(jù)進行多維度分析，并在屏幕上顯示出實時的數(shù)據(jù)，從而為企業(yè)的管理做出正確的決定，形成財務(wù)共享的2.0版本。

2.3 機器學(xué)習(xí)與數(shù)據(jù)挖掘

如果一個企業(yè)擁有海量的資料資源，可以對其進行多維度的解析，利用不同的數(shù)學(xué)運算來構(gòu)建第三個層次的數(shù)字轉(zhuǎn)化模型，以機器學(xué)習(xí)不斷地反饋數(shù)據(jù)模型和訓(xùn)練，使數(shù)據(jù)模型具有學(xué)習(xí)能力。在這個階段，模型的學(xué)習(xí)能力和算法對于挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)中更多的信息，為企業(yè)提供決策服務(wù)非常重要。機器學(xué)習(xí)實際上是人類大腦體驗的仿生過程，經(jīng)驗是智慧提升的前提。目前，很少有企業(yè)能夠進入第三階段，其中阿爾法go、AI+知識圖譜的智能稽核應(yīng)用等是較為典型的應(yīng)用。

2.4 智慧決策預(yù)判未來

被稱為“智慧生物”的人類，最大的特點就是能夠?qū)ξ磥磉M行預(yù)測，從而在不穩(wěn)定的情況下避免和管理風(fēng)險。智慧財務(wù)第四階段就是AI模型數(shù)據(jù)挖掘，比如在投標過程中的決策能力，根據(jù)不同的情況，做出不同的判斷。更高階的數(shù)字技術(shù)，就是推動人工智能的更新?lián)Q代和發(fā)展，而智慧財務(wù)也將繼續(xù)朝著這個方向發(fā)展，從傳統(tǒng)的財務(wù)到數(shù)字化的轉(zhuǎn)變，最后達到智慧財務(wù)模型目標[5]。

3 智慧財務(wù)驅(qū)動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的建設(shè)內(nèi)容

3.1 會計科目責(zé)任制

建立健全的核算制度，統(tǒng)一賬目報銷標準，是實現(xiàn)智慧財務(wù)的先決條件。企業(yè)需要將財務(wù)管理工作職責(zé)落實，做到會計科目的規(guī)范化、職責(zé)明確，督促下屬部門建立起相應(yīng)的責(zé)任制度，建立起縱向覆蓋各科目、各部門的公共科目責(zé)任制。同時，建立靈活的財務(wù)信息管理隊伍，由各部門負責(zé)人牽頭，通過廣泛的意見收集，建立健全的各類業(yè)務(wù)入賬報銷制度，包括審核要點、單據(jù)格式、數(shù)據(jù)標準等，梳理二級科目，并制定相應(yīng)的科目標準，使核算體系更加規(guī)范化、更加統(tǒng)一，為報賬和影像管理打下堅實的基礎(chǔ)[6]。

3.2 智慧移動報賬

常規(guī)的企業(yè)報賬方式要求員工通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上計算機完成單據(jù)填寫，由上級親自簽字，報賬工作的靈活性受到了限制，對流程和報賬服務(wù)的滿意度還有待提高。以財務(wù)報賬系統(tǒng)為核心，突破了內(nèi)部與外部網(wǎng)絡(luò)的隔絕，改變了以往人工查賬報賬的模式，通過再造信息化流程，構(gòu)建“PC端+移動端”智慧系統(tǒng)，通過智能采集憑證、發(fā)票智能校驗、遠程智能報賬、在線智能審批等功能，降低財務(wù)風(fēng)險，提升工作效益。通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實現(xiàn)了報賬的智能審核[7]。員工可以使用手機App或者微信來實現(xiàn)對賬單的查詢，基于“以人為本”的思想，手機界面應(yīng)清楚、友好，功能齊全，操作方便，為用戶實現(xiàn)最佳的操作。在信息收集和錄入方面，手機能夠拍照識別單據(jù)，對票據(jù)信息進行手動添加，與微信支付信息對接，從而將所提取的結(jié)構(gòu)信息與票據(jù)進行同步，進而達到信息的存儲。與此同時，報賬員可以根據(jù)發(fā)票資料，通過對報表的分析，自動地進行結(jié)構(gòu)化的填表。在企業(yè)負責(zé)人的審查上，企業(yè)負責(zé)人可以隨時在手機上進行審批，并能實現(xiàn)單筆審批和批量審批，適應(yīng)各種不同的情況，使得審批工作更為靈活。

3.3 智能票據(jù)系統(tǒng)

在企業(yè)內(nèi)部，由于部門多，發(fā)票信息的收集難度較大，財務(wù)部門要手工審核發(fā)票信息，完成核對費時費力。為了提高發(fā)票收集與處理的工作，企業(yè)可以推出票聯(lián)系統(tǒng)、發(fā)票池等智能化的票務(wù)系統(tǒng)。票聯(lián)系統(tǒng)是以發(fā)票為輸入端的，采用OCR打印、手工錄入和上傳等方式，實現(xiàn)對發(fā)票數(shù)據(jù)的自動檢測。用戶可以從微信卡包中輸入電子發(fā)票，或者使用手機照片功能自動對發(fā)票進行查驗，包括識別電子發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、火車票、出租車發(fā)票等，通過OCR技術(shù)實現(xiàn)全票面信息結(jié)構(gòu)化提取，確認后的票據(jù)將與票聯(lián)系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)和收入驗證系統(tǒng)有效連接[8]。在企業(yè)生產(chǎn)和運營中，發(fā)票池能夠?qū)λ婕暗母鞣N發(fā)票進行統(tǒng)一的管理，以收集到全部的票面信息，深入挖掘發(fā)票所蘊含的價值，有助于企業(yè)進行風(fēng)險控制和運營決策。

3.4 智能審核系統(tǒng)

以往企業(yè)財務(wù)人員要根據(jù)制度對多個單據(jù)進行檢查，人力工作量很大，而且很可能會出現(xiàn)錯誤。為了提高審核效率和準確率，企業(yè)可以推出一套智能化審核體系。智能審核是針對前端票據(jù)聯(lián)機系統(tǒng)所采集到的結(jié)構(gòu)性資料，按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，全面進行智能化的審核，協(xié)助財務(wù)部門進行審核。采用智能審核可以優(yōu)化人機協(xié)作的工作模式，智能化的審核流程、可視化的審計結(jié)果，大大減少了人力資源，有效地防止了人工審計的疏忽和錯誤，提升了審核工作質(zhì)量，使企業(yè)的運營更具靈活性。與此同時，智能審核系統(tǒng)能夠自動生成憑證，可以對所收集到的數(shù)據(jù)進行智能核算，并可以自動產(chǎn)生單據(jù)，從而達到財務(wù)管理的智能化，改善財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

3.5 智慧統(tǒng)一門戶

為了克服財務(wù)人員操作界面功能不足、操作界面復(fù)雜的問題，企業(yè)可以對財務(wù)系統(tǒng)中的各種系統(tǒng)進行統(tǒng)一整合，將系統(tǒng)內(nèi)的菜單、待辦信息、操作信息全部放到系統(tǒng)的統(tǒng)一門戶中，從而使財務(wù)工作運行更加流暢和有效。同時，通過對各個部門的工作流程進行績效評估，促進企業(yè)財務(wù)工作改善，實現(xiàn)以系統(tǒng)驅(qū)動人員，以流程推動企業(yè)經(jīng)營。

3.6 電子影像檔案

傳統(tǒng)的財務(wù)工作，文件是以紙張方式傳輸，而在進行財務(wù)管理時，還必須對紙質(zhì)的原始憑證進行審查，而對賬簿的存檔和調(diào)取都是以實物的方式進行，不能進行異地原始憑證的查詢，存在成本較高、調(diào)用受限等問題。為了滿足新時代企業(yè)信息化發(fā)展的需求，提高材料的無紙化管理水平，可以建立新的電子影像管理系統(tǒng)。財務(wù)管理各個階段的資料轉(zhuǎn)換為電子版，當財務(wù)人員核對賬目后，會自動取得與之有關(guān)的原始憑證影像資料，進行比對存檔，降低資料管理費用。

4 智慧財務(wù)驅(qū)動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的建議

4.1 鼓勵會計人員適應(yīng)智慧財務(wù)模型

首先，可以在業(yè)內(nèi)進行經(jīng)驗分享，加深智慧財務(wù)在企業(yè)內(nèi)的具體應(yīng)用，分析財務(wù)工作信息化發(fā)展的要求，了解智慧財務(wù)模型。其次，要加強對員工的技能培訓(xùn)，使員工掌握企業(yè)的經(jīng)營理念、信息技術(shù)，使其發(fā)展成為一名具有職業(yè)素養(yǎng)的從業(yè)人員，同時也要掌握財務(wù)、會計等方面的知識，以培養(yǎng)具有較強綜合能力的財務(wù)人才[9]。

4.2 創(chuàng)造優(yōu)良的智慧財務(wù)應(yīng)用環(huán)境

企業(yè)可以成立智慧財務(wù)工作團隊，集中企業(yè)的內(nèi)部精英，提供人力保障。同時，企業(yè)的管理不僅要注重頂層的規(guī)劃，而且要把與之對應(yīng)的任務(wù)分配到各部門組織架構(gòu)中。智慧財務(wù)應(yīng)如同企業(yè)內(nèi)部管理一樣，滲透到企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、制度、體系中，進而在企業(yè)的生產(chǎn)和運營中發(fā)揮作用。

4.3 推動企業(yè)建立標準化的信息管理體系

信息化建設(shè)是實現(xiàn)智慧財務(wù)工作的根本條件，為保證企業(yè)的經(jīng)營管理人員能夠掌握各種財務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，必須建立統(tǒng)一、智能化的數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一，確保內(nèi)部經(jīng)營過程的規(guī)范化，進而降低運營成本。此外，建立統(tǒng)一的管理平臺，便于企業(yè)管理者能夠及時、精確地獲取各類財務(wù)信息。

4.4 加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展下，企業(yè)的財務(wù)工作也面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，既要具有財務(wù)工作的專業(yè)化管理，又要能夠利用信息技術(shù)收集、分析、整合數(shù)據(jù)，并將財務(wù)與大數(shù)據(jù)結(jié)合在一起。在財務(wù)工作中，管理人員必須拓展戰(zhàn)略思路，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)功能[10]。除了要不斷地充實專業(yè)知識和技能外，還需要優(yōu)化信息化系統(tǒng)操作能力，能夠用大數(shù)據(jù)技術(shù)去剖析海量的數(shù)據(jù)，從專業(yè)的視角進行財務(wù)管理，為企業(yè)的發(fā)展決策提供支持。

5 結(jié)論

綜上所述，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理也日益受到關(guān)注。在財務(wù)領(lǐng)域，管理人員應(yīng)從“賬房先生”的角色出發(fā)，拓寬管理策略，樹立“大財務(wù)觀”，并使其優(yōu)勢與特點得到最好的運用。在不斷地提升業(yè)務(wù)能力之外，還必須要有一定的分析能力，靈活運用數(shù)字技術(shù)，從多角度分析和處理財務(wù)數(shù)據(jù)，打造智慧財務(wù)模型，促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。