羅芹

銀行是企業(yè)融資的重要來源，當(dāng)企業(yè)進入破產(chǎn)程序，銀行的債權(quán)占有非常重要的地位，如何在破產(chǎn)程序中保護銀行的權(quán)利直接影響著金融市場的穩(wěn)定與市場經(jīng)濟的良性發(fā)展，也是破產(chǎn)案件的重點與難點問題。本文首先從實體和程序兩個角度梳理銀行在破產(chǎn)程序中的權(quán)利類型，然后對銀行債權(quán)在破產(chǎn)程序中存在的問題進行分析，試圖從破產(chǎn)法律制度完善、現(xiàn)有權(quán)利主動行使、債委會利用及金融業(yè)務(wù)拓展等方面，對銀行在破產(chǎn)程序如何保障權(quán)利提出幾點建議。

一、銀行在破產(chǎn)程序中的權(quán)利分類

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)三類，其中資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的信貸、投資等業(yè)務(wù)均涉及對企業(yè)進行融資。企業(yè)向銀行融資，大多數(shù)情況下需要提供擔(dān)保，或以自有財產(chǎn)進行擔(dān)保；以第三人的財產(chǎn)或信用進行擔(dān)保；少數(shù)情況下，通過信用方式融資。因此，在破產(chǎn)程序中，銀行對債務(wù)人的權(quán)利可根據(jù)擔(dān)保情況分為擔(dān)保債權(quán)和普通債權(quán)。破產(chǎn)程序是一種概括執(zhí)行程序，銀行作為債權(quán)人，既享有實體性權(quán)利，又享有債權(quán)申報權(quán)、債權(quán)確認(rèn)異議權(quán)、表決權(quán)等程序參與權(quán)。

（一）實體性權(quán)利

銀行在破產(chǎn)程序中的實體性權(quán)利是指，銀行因向債務(wù)人企業(yè)開展信貸融資、票據(jù)貼現(xiàn)、信用證、保函及其他金融產(chǎn)品融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)。按照擔(dān)保措施及破產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，銀行的實體權(quán)利分為擔(dān)保權(quán)利、普通權(quán)利。

1.擔(dān)保債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保債權(quán)是指對債務(wù)人特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)，其受償?shù)捻樜粌?yōu)先于普通債權(quán)。破產(chǎn)程序中的擔(dān)保債權(quán)與一般民法意義上的擔(dān)保債權(quán)存在一定區(qū)別，前者僅包括擔(dān)保物的債權(quán)，即債權(quán)的擔(dān)保方式僅包括抵押、質(zhì)押、留置；后者既包括提供物保的債權(quán)也提供保證，其擔(dān)保方式的范圍大于前者。

2.普通債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法關(guān)于債權(quán)清償順序的相關(guān)規(guī)定，普通債權(quán)是指銀行對債務(wù)人享有的無特定財產(chǎn)提供擔(dān)保的權(quán)利，其受償順位劣后于擔(dān)保債權(quán)。具體而言，銀行向債務(wù)人的信用類融資、保證類融資形成的債權(quán)屬于普通債權(quán)；當(dāng)擔(dān)保財產(chǎn)變現(xiàn)價值低于所擔(dān)保債權(quán)總額時，超過擔(dān)保物價值部分的擔(dān)保債權(quán)也轉(zhuǎn)為普通債權(quán)。

（二）程序性權(quán)利

程序性權(quán)利是基于實體性權(quán)利產(chǎn)生的附隨權(quán)利，是指銀行按照破產(chǎn)法的規(guī)定，參與債權(quán)申報、債權(quán)確認(rèn)異議、參加債權(quán)人會議并進行表決及其他相關(guān)權(quán)利。

1.債權(quán)申報權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，在債務(wù)人被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有債權(quán)的債權(quán)人，均有權(quán)申報債權(quán)。法院裁定受理債務(wù)人破產(chǎn)申請的同時會指定管理人，管理人在法院的監(jiān)督與指導(dǎo)下啟動債權(quán)申報程序。債權(quán)申報的通知一般在法院出具裁定之日起二十五日內(nèi)發(fā)出，其中對于已知的債權(quán)人一般通過郵寄或直接送達的方式發(fā)出，對于未知的債權(quán)人則是以公告的方式發(fā)出。債權(quán)申報期限一般為一個月至三個月之間，自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，如遇到特殊情況，可向法院申請延長并重新通知和公告。

債權(quán)申報是銀行參與破產(chǎn)程序的起點，銀行只有行使了債權(quán)申報權(quán)，才有權(quán)參與后續(xù)的權(quán)利。銀行可根據(jù)通知和公告，掌握破產(chǎn)案件的基本情況、債權(quán)申報的期限和地點及相關(guān)要求、管理人的聯(lián)系方式、第一次債權(quán)人會議的召開時間和地點。

2.債權(quán)異議權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法及其司法解釋三的規(guī)定，債務(wù)人和債權(quán)人均有債權(quán)確認(rèn)異議權(quán)。在債權(quán)審查與確認(rèn)階段，銀行作為債權(quán)人，對管理人審核確認(rèn)的債權(quán)存在異議的，可以先向管理人說明異議理由及相關(guān)法律依據(jù)，管理人對此作出解釋或調(diào)整；如果管理人不作解釋或調(diào)整，或解釋不具有說服力，則銀行可向法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴。

3.表決權(quán)。 在破產(chǎn)程序中，銀行向管理人申報債權(quán)后，便成為債權(quán)人會議的成員，有權(quán)參加債權(quán)人會議，并有權(quán)對會議決議的管理人的費用和報酬、債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案、債務(wù)人繼續(xù)或停止?fàn)I業(yè)事宜、破產(chǎn)財產(chǎn)的變價與分配方案等事項進行表決。

二、銀行在破產(chǎn)程序中權(quán)利保障存在的問題

（一）法規(guī)政策限制因素

1.法院管轄限制。根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。這與一般民事訴訟的管轄的基本原則并不沖突，主要是考慮到債務(wù)人企業(yè)所在地法院對企業(yè)的歷史沿革、經(jīng)營情況及信用信息更為了解，企業(yè)的主要經(jīng)營場所、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)活動及相關(guān)管理人員也主要在住所地。但是，實踐中，企業(yè)跨區(qū)域融資的現(xiàn)象非常普遍，企業(yè)的住所地與銀行的經(jīng)營地不一致屬于常見現(xiàn)象，銀行與企業(yè)開展融資活動的相關(guān)業(yè)務(wù)合同一般約定，訴訟管轄法院是銀行所在地法院。但企業(yè)進入破產(chǎn)程序后，對企業(yè)的相關(guān)訴訟均需向受理破產(chǎn)的法院提起，這將增加銀行的訴累，而且還存在債務(wù)人地方行政權(quán)力介入司法程序的風(fēng)險，銀行的合法權(quán)益因此可能受到損害。

2.債權(quán)停息。根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，法院裁定受理債務(wù)人破產(chǎn)后，未到期的債權(quán)加速到期，且計息的債權(quán)不再繼續(xù)計息。但是，如果銀行通過自主催收或者司法訴訟回收債權(quán)，則收回債權(quán)包括本金及計算至實際清償之日的利息、罰息、復(fù)利及為實現(xiàn)債權(quán)發(fā)生的各種費用。由此看來，在破產(chǎn)程序中，銀行債權(quán)的回收率不僅因整體清償率低受到損失，還會因為提前停息造成損失。

3.權(quán)利暫停行使。為保證債權(quán)的實現(xiàn)，銀行債權(quán)多數(shù)采取了抵押、質(zhì)押等擔(dān)保措施。一般而言，擔(dān)保債權(quán)人享有對擔(dān)保物的變現(xiàn)主導(dǎo)權(quán)和對擔(dān)保物變價款的優(yōu)先受償權(quán)。但在破產(chǎn)程序中，擔(dān)保債權(quán)人的變現(xiàn)主導(dǎo)權(quán)是受到一定限制的。其中，在破產(chǎn)和解程序中，根據(jù)破產(chǎn)法第九十六條的規(guī)定，擔(dān)保債權(quán)不受約束，可以正常行使；在破產(chǎn)重整程序中，根據(jù)破產(chǎn)法第七十五條的規(guī)定，擔(dān)保債權(quán)暫停行使；在破產(chǎn)清算程序中，法律沒有明確的規(guī)定，但理論和實務(wù)對于是否應(yīng)當(dāng)暫停行使存在爭議，需根據(jù)具體情形進行分析。換言之，在破產(chǎn)重整程序和破產(chǎn)清算程序中，擔(dān)保債權(quán)人雖依然保留著優(yōu)先受償權(quán)，但無法及時將財產(chǎn)變現(xiàn)，存在資產(chǎn)貶值、滅失或被惡意隱藏、轉(zhuǎn)移的風(fēng)險。

此外，銀行在對債務(wù)人企業(yè)進行融資時，為有效防范風(fēng)險，常常在融資合同中規(guī)定在特定情形下要求企業(yè)增加擔(dān)保措施或者有權(quán)扣劃企業(yè)在銀行的存款償還債務(wù)等保護性條款，但根據(jù)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定，在企業(yè)破產(chǎn)前一年發(fā)生的對原有債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的行為、破產(chǎn)前半年內(nèi)進行的個別清償行為均會被認(rèn)定為無效而被撤銷。這就意味著，遇到破產(chǎn)程序，銀行的保護性條款不能有效發(fā)揮作用，相關(guān)的權(quán)利行使受到限制。

4.法院強裁權(quán)。在破產(chǎn)程序中，債權(quán)人會議表決程序規(guī)則考慮人數(shù)決和金額決兩個因素。一般決議，人數(shù)和債權(quán)額過半數(shù)通過；重整計劃草案和和解協(xié)議，人數(shù)過半和債權(quán)額三分之二以上通過。但考慮到程序的效率性，破產(chǎn)清算和破產(chǎn)重整程序中均賦予了法院的強制裁定權(quán)。在破產(chǎn)清算程序中，債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案、破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案經(jīng)債權(quán)人會議表決未通過的，法院具有強制批準(zhǔn)的權(quán)力；破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案經(jīng)債權(quán)人會議二次表決仍未通過的，法院具有強制批準(zhǔn)的權(quán)力。在破產(chǎn)重整程序中，未通過的重整計劃草案可再次協(xié)商表決，拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合破產(chǎn)法規(guī)定的條件，法院具有強制批準(zhǔn)的權(quán)力。法院批準(zhǔn)之后的各種方案，對全體債權(quán)有效。在遇到這種情況下，銀行作為大債權(quán)人，即使在表決中投了反對票也無濟于事，其合法權(quán)益不可能實現(xiàn)最大程度的保障。

（二）內(nèi)部觀念及決策程序限制因素

在我國，雖然破產(chǎn)法已頒布實施10余年，但“不破不立”的觀念尚未被大眾認(rèn)可，很多銀行也如此，在不良資產(chǎn)處置中遇到企業(yè)破產(chǎn)，便十分謹(jǐn)慎。加上銀行對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)金額較大，行使破產(chǎn)程序中的表決權(quán)前，往往需要經(jīng)歷冗長的決策程序，耗費很多的時間，走完決策程序后，情況可能又發(fā)生變化，從而導(dǎo)致參與破產(chǎn)程序非常被動，不能有效維護自身權(quán)益。

（三）企業(yè)惡意逃廢債因素

在進入破產(chǎn)程序前，部分債務(wù)人可能會轉(zhuǎn)移企業(yè)的核心資產(chǎn)，導(dǎo)致進入破產(chǎn)程序后，出現(xiàn)償債資源嚴(yán)重匱乏，損害債權(quán)人的利益。即使進入破產(chǎn)程序，根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止，并設(shè)置破產(chǎn)重整程序中的債務(wù)人自行管理制度。在實務(wù)中，可能由于債務(wù)人不配合管理人清產(chǎn)核資、管理人怠于履職等因素，出現(xiàn)債務(wù)人財產(chǎn)交接銜接不暢，給債務(wù)人隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)留下空間，從而給債權(quán)人帶來損失。

三、加強銀行在破產(chǎn)程序中權(quán)利保障建議

針對上述破產(chǎn)程序中銀行權(quán)利保障存在的困難，本文認(rèn)為，在立法層面，考慮從破產(chǎn)法律制度著手，完善銀行債權(quán)人的權(quán)利保障機制；從銀行自身角度，考慮從理念著手，在正確認(rèn)識企業(yè)破產(chǎn)作為市場正常退出機制的基礎(chǔ)上，善于在不良資產(chǎn)化解中使用破產(chǎn)制度，主動參與破產(chǎn)程序，充分運用法律手段、債委會平臺維護自身權(quán)益不受損失，同時在破產(chǎn)程序中拓展金融服務(wù)業(yè)務(wù)，增加破產(chǎn)收益。

（一）完善破產(chǎn)法律制度，建立權(quán)利保障機制

1.增加異議債權(quán)人的救濟手段。如上文所述，在破產(chǎn)清算和破產(chǎn)重整程序中，考慮到程序效率，法院在特定情形下可行使強制裁定權(quán)。但是對于投了反對票的債權(quán)人的救濟手段，立法尚無完善的規(guī)定。破產(chǎn)法第66條只是簡單規(guī)定，在破產(chǎn)清算程序中，對法院強裁通過的債務(wù)人財產(chǎn)管理方案、破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案及分配方案有異議的，債權(quán)人可以向法院申請復(fù)議，復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。至于申請復(fù)議后，法院如何進行審查、何時出具審查結(jié)果均無明確規(guī)定。而對于破產(chǎn)重整程序中，異議債權(quán)人如何進行救濟無相關(guān)規(guī)定。筆者認(rèn)為，相關(guān)方案或者重整計劃草案不能通過正常的表決程序通過，意味著并不符合大多數(shù)債權(quán)人的意志，要體現(xiàn)法院強制裁定的正當(dāng)性和合理性，應(yīng)該賦予異議債權(quán)人明確的救濟措施。不管是法院強制裁定通過方案或者重整計劃，應(yīng)該通過公開方式再次征求異議債權(quán)人的意見，可以是書面或者現(xiàn)場聽證會方式。廣泛收集或聽取債權(quán)人意見后，要求管理人或債務(wù)人進行解釋或答疑，必要時邀請相關(guān)專家、學(xué)者參與論證，對方案或者計劃做出合理調(diào)整，在此基礎(chǔ)上再作出是否強裁的決定。

2.明確權(quán)利暫停的明確條件。關(guān)于破產(chǎn)重整程序中的擔(dān)保權(quán)利的暫停行使問題，不能一刀切，應(yīng)該結(jié)合擔(dān)保財產(chǎn)對重整程序的影響程度進行分析。目前，立法中關(guān)于擔(dān)保物權(quán)恢復(fù)行使的條件主要體現(xiàn)在破產(chǎn)法第七十五條及《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》112條，根據(jù)這兩條的規(guī)定，只要在擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少并足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利時，或者如果認(rèn)為擔(dān)保物不是重整所必需時，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。但在實務(wù)中，破產(chǎn)財產(chǎn)由債務(wù)人自行管理或者由管理人管理，其是否遭受損壞或者貶值，是否是重整所必需的，擔(dān)保債權(quán)人并不能實時掌握。換言之，雖然立法賦予擔(dān)保債權(quán)人恢復(fù)行使權(quán)利的條件，但由于信息不對稱，擔(dān)保債權(quán)人舉證證明是否符合恢復(fù)行使條件存在困難。本文認(rèn)為，破產(chǎn)程序中對擔(dān)保物權(quán)暫停行使應(yīng)該具有合理性和正當(dāng)性，應(yīng)該以司法解釋的形式，進一步明確恢復(fù)行使的具體條件。

3.細化撤銷權(quán)行使條件。銀行在融資合同中規(guī)定加速到期、扣劃存款和臨時增加擔(dān)保等保護性條款是行業(yè)慣例，而嚴(yán)格執(zhí)行破產(chǎn)法中關(guān)于規(guī)定時間內(nèi)的個別清償行為一律撤銷的規(guī)定，不利于保護交易安全和維護金融穩(wěn)定。建議立法中進一步明確撤銷權(quán)的具體行使條件，考慮銀行債權(quán)人實施上述行為時的主觀要件及對全體債權(quán)人的影響程度。

（二）調(diào)整觀念，主動申請企業(yè)破產(chǎn)

破產(chǎn)是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段必然出現(xiàn)的現(xiàn)象，破產(chǎn)程序是一種概括性的執(zhí)行程序，可以有效解決多數(shù)債權(quán)人在一個債權(quán)出現(xiàn)危機時，尤其是債務(wù)人存在多起被執(zhí)行案件、核心優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)被多輪查封、現(xiàn)有資產(chǎn)明顯資不抵債等情形時，銀行應(yīng)該調(diào)整心態(tài)，正確認(rèn)識破產(chǎn)制度，變被動為主動，盡早決策申請債務(wù)人企業(yè)破產(chǎn)。

（三）充分運用法律手段，積極維護權(quán)利

對于債務(wù)人對其他債權(quán)人進行個別清償或者惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、虛構(gòu)債權(quán)等行為，銀行債權(quán)人應(yīng)督促管理人及時制止債務(wù)人的違法行為，并根據(jù)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定，及時行使撤銷權(quán)、申請財產(chǎn)保全或追究刑事責(zé)任等措施，遏制債務(wù)人惡意逃廢債行為，以保護債權(quán)人的合法權(quán)益。

（四）善用債委會平臺，積極參與破產(chǎn)程序

1.組建金融債權(quán)委員會。根據(jù)銀保監(jiān)會先后出臺的《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于做好銀行業(yè)金融機構(gòu)債權(quán)人委員會有關(guān)工作的通知》（銀監(jiān)辦便函[2016]1196號）、《關(guān)于做好銀行業(yè)金融機構(gòu)債權(quán)人委員會有關(guān)工作的通知》（銀監(jiān)辦便函〔2017〕802號）、《金融機構(gòu)債權(quán)人委員會工作規(guī)程》（銀保監(jiān)發(fā)[2020]57號）等一系列政策相關(guān)規(guī)定，對于銀行等金融機構(gòu)的債權(quán)出現(xiàn)危機時，在企業(yè)尚未進入破產(chǎn)程序前，銀行業(yè)金融機構(gòu)可自發(fā)成立金融機構(gòu)債權(quán)人委員會。銀行可通過債委會工作機制，識別和判斷企業(yè)風(fēng)險，及早制定風(fēng)險化解方案，全力維護自身合法權(quán)益。

2.加入債權(quán)人委員會。當(dāng)企業(yè)進入破產(chǎn)程序后，債權(quán)人可以組建債權(quán)人委員會，對管理人或債務(wù)人管理、處分和分配財產(chǎn)的行為進行監(jiān)督，當(dāng)發(fā)生重大情況變化時有權(quán)提議召開會議進行決策，要求管理人向其匯報不動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利等主要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況及公司對外擔(dān)保、借款等影響債權(quán)人利益的事項。銀行積極加入債委會，通過深度參與破產(chǎn)程序，對于程序中存在損害權(quán)益的情況及時提出異議及訴求，可以最大化維護自身權(quán)益。

（五）拓展金融服務(wù)業(yè)務(wù)，增加破產(chǎn)收益

2021年國家發(fā)改委、最高法、財政部等13部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于推動和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職進一步優(yōu)化營商環(huán)境的意見》（發(fā)改財金規(guī)〔2021〕274號）（意見簡稱《意見》），各省相繼出臺相關(guān)配套政策，以提高破產(chǎn)制度的運行效率。在中央及地方的相關(guān)政策中，均有關(guān)于加強金融機構(gòu)對破產(chǎn)程序的參與和支持的相關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定雖然給銀行等金融機構(gòu)支持管理人工作提出了新的要求，但同時為銀行在破產(chǎn)程序中開拓業(yè)務(wù)提供了機遇。

1.管理人賬戶營銷。在破產(chǎn)程序中，管理人按照職責(zé)需在銀行開立一個臨時存款賬戶，用于接管債務(wù)人賬戶內(nèi)的現(xiàn)金存款及辦理破產(chǎn)過程中資產(chǎn)處置回款、債權(quán)清償、暫未確認(rèn)債權(quán)清償款提存等業(yè)務(wù)。銀行可以積極向管理人營銷此項結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)，協(xié)助管理人準(zhǔn)備上述《意見》規(guī)定的開戶資料，確保風(fēng)險可控的前提下，通過簡化手續(xù)、縮短開戶周期及優(yōu)惠結(jié)算費用等方式為管理人提供金融服務(wù)。通過此項服務(wù)，銀行一方面可以掌握償債資金的到賬情況，另一方面還可以在破產(chǎn)期間獲得穩(wěn)定的存款資源，尤其是當(dāng)存在債務(wù)人企業(yè)原有凍結(jié)資金及時完成接管、回收執(zhí)行款項、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)提前變現(xiàn)、投資人投入資金或有暫未確認(rèn)的債權(quán)需留存部分償債資源等情形時，管理人賬戶內(nèi)的資金停留時間可長達數(shù)年。

2.共益?zhèn)谫Y。根據(jù)破產(chǎn)法及破產(chǎn)法司法解釋，在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)企業(yè)因繼續(xù)營業(yè)可以進行融資，并可以對融資提供擔(dān)保，由此形成的債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)，其清償順序優(yōu)先于普通債權(quán)。上述《意見》也提出，銀行等金融機構(gòu)可為具有破產(chǎn)重整價值的破產(chǎn)企業(yè)提供信貸支持。銀行可以此政策為依據(jù)，按照市場化、法治化原則為破產(chǎn)企業(yè)提供的信貸服務(wù)，從而增加利息收入。

四、結(jié)語

綜上所述，由于破產(chǎn)程序一般涉及投資人、債權(quán)人、債務(wù)人各方利益的博弈，銀行一般作為大額債權(quán)人，實現(xiàn)其債權(quán)會受到各種限制，對銀行在破產(chǎn)程序中的權(quán)利保障問題刻不容緩，但目前尚無完善的解決方案。因此，今后的立法應(yīng)該不斷完善破產(chǎn)制度，銀行自身也要轉(zhuǎn)變觀念，積極主動的參與破產(chǎn)程序各階段，充分利用破產(chǎn)法律程序設(shè)計各節(jié)點，充分和管理人進行溝通，并利用自身資源拓展相關(guān)金融服務(wù)業(yè)務(wù)，在推動破產(chǎn)制度高效運行的同時，更有效地保護切身利益。

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作者單位：富滇銀行股份有限公司，中級經(jīng)濟師，碩士研究生。