楊璐

摘 要：當(dāng)下科研經(jīng)費管理領(lǐng)域針對提升科研經(jīng)費管理效能，深化“放管服”改革等系列問題，各省市、各單位正在積極探索落地實施細(xì)則。黨?？蒲泄ぷ魇俏覈軐W(xué)社科、經(jīng)濟(jì)發(fā)展智庫、思想理論建設(shè)陣地的重要理論源泉，相關(guān)研究項目經(jīng)費繁雜，提升黨?？蒲薪?jīng)費管理效率及水平，是賦能黨?？蒲?，服務(wù)黨?？蒲械闹匾緩?。文章基于國家及各省市科研經(jīng)費管理的政策框架，識別黨?？蒲薪?jīng)費管理落地實踐過程中的相關(guān)痛點問題，以問題導(dǎo)向分析提出針對性科研經(jīng)費管理優(yōu)化舉措。

關(guān)鍵詞：黨校 科研經(jīng)費 包干制 科研財務(wù)助理

中圖分類號：F233

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-052-03

一、引言

2021年，全國共投入研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費27956.3億元，比上年增加3563.2億元，增長14.6%。伴隨科研經(jīng)費投入規(guī)模高速增長，管好用好科研經(jīng)費已成為當(dāng)下研究的熱點課題。黨校（行政學(xué)院）是黨的思想理論建設(shè)的重要陣地，是黨和國家的哲學(xué)社會科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和重要智庫。以黨校科研經(jīng)費管理為例，相關(guān)業(yè)務(wù)流程涉及科研管理處、財務(wù)處、教研部等多個部門，在科研經(jīng)費管理政策落地時，如何減輕科研人員在經(jīng)費管理的投入時間，如何提高科研經(jīng)費的“引擎”動力，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。文章從國家政策及各省市不同層面科研經(jīng)費管理措施，梳理當(dāng)前科研經(jīng)費管理的最新動態(tài)，基于黨校科研經(jīng)費管理的執(zhí)行痛點問題分析，針對具體問題提出優(yōu)化科研經(jīng)費管理具體舉措。

二、國家及地方科研經(jīng)費管理政策分析

2022年5月，《求是》雜志刊發(fā)習(xí)近平總書記重要文章《加快建設(shè)科技強(qiáng)國實現(xiàn)高水平科技自立自強(qiáng)》。文章指出，要減少分錢、分物、定項目等直接干預(yù)，強(qiáng)化規(guī)劃政策引導(dǎo)，給予科研單位更多自主權(quán)，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)和經(jīng)費使用權(quán)，讓科研單位和科研人員從繁瑣、不必要體制機(jī)制束縛中解放出來。習(xí)近平總書記的論述為科研經(jīng)費改革模式指明了總體方向及要求。

黨的十八大以來，為進(jìn)一步深化“放管服”改革，充分發(fā)揮科研經(jīng)費最大效能，黨中央、國務(wù)院高度重視科研經(jīng)費管理改革，先后出臺一系列完善、優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策文件和改革舉措。國務(wù)院辦公廳在2021年出臺《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號），《若干意見》從問題導(dǎo)向出發(fā)，該政策涉及科研項目從立項到結(jié)項全生命周期過程，簡化預(yù)算編制要求，擴(kuò)大預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)，提高間接費用的比例，落實科研財務(wù)助理制度，擴(kuò)大包干制使用范圍等。《若干意見》賦予科研單位和科研人員更大經(jīng)費使用自主權(quán)，減輕科研人員報銷負(fù)擔(dān)，可以更好激勵科研人員進(jìn)行科研工作，為國家科技事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出更多成果。

財政部和全國哲學(xué)社會科學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組于2021年10月31日發(fā)布《國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法》。按照《若干意見》政策要求，對國家哲學(xué)社會科學(xué)研究方向科研經(jīng)費管理制度進(jìn)行改革，將直接費用劃分為業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、設(shè)備費三項，明確包干制項目無需編制預(yù)算。提高經(jīng)費撥付速度，要求在立項或預(yù)算回執(zhí)獲批后30日內(nèi)，將經(jīng)費撥付至項目責(zé)任單位，這樣可以避免此前科研經(jīng)費撥款周期長等系列問題。

一分部署，九分落實。國家層面政策出臺后，各地如何結(jié)合各省市實際情況制定出落地的配套政策至關(guān)重要。各省市圍繞“包干制”范圍到實施細(xì)則等問題進(jìn)行明確。山東省出臺《關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》，該文件明確擴(kuò)大包干制范圍，在人才類、基礎(chǔ)研究類、軟科學(xué)類科研項目中逐步全面推行經(jīng)費包干制;科研經(jīng)費中列支的國際合作與交流、會議、差旅、咨詢及科研條件保障性費用，按規(guī)定不納入“三公”經(jīng)費和一般性支出統(tǒng)計范圍。天津市出臺《關(guān)于改革完善本市財政科研經(jīng)費管理的若干措施》，該文件明確合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收，優(yōu)化一次性綜合績效評價，完善項目驗收結(jié)題評價操作指南。廣東省出臺《關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費使用管理的實施意見》，探索將經(jīng)費“包干制”從項目層面擴(kuò)大到科研機(jī)構(gòu)層面，選擇部分具備條件的獨立法人科研機(jī)構(gòu)開展科研經(jīng)費“包干制”試點。

三、科研經(jīng)費管理政策落地執(zhí)行中的問題

省級層面的政策已經(jīng)陸續(xù)出臺，具體到實操階段，各黨校等項目管理單位在科研經(jīng)費管理新政落地過程中，距離讓科研人員體會到切實效率提升，減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)的目標(biāo)，還存在一定差距，主要可以總結(jié)概括為以下四類問題。

（一）信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)壁壘

各黨校會存在財務(wù)記賬、科研管理、資產(chǎn)管理等各類信息系統(tǒng)，各信息系統(tǒng)往往只反映科研項目的一部分?jǐn)?shù)據(jù)，各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒有交互連接，信息孤島現(xiàn)象還普遍存在，沒有完全實現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑路”的理想狀態(tài)。財務(wù)部門只掌握科研項目收支數(shù)據(jù)，對科研項目全生命周期管理無有效措施，科研項目在研狀態(tài)等無法實時掌握獲取;而科研管理部門對科研經(jīng)費執(zhí)行情況、超支情況無法完整、準(zhǔn)確掌握。頻繁通過線下流轉(zhuǎn)單據(jù)，往往會出現(xiàn)報銷周期較長、丟失單據(jù)較多等問題，嚴(yán)重影響科研項目負(fù)責(zé)人報銷積極性，從而影響科研經(jīng)費執(zhí)行進(jìn)度，造成資金的結(jié)余和沉淀。各管理部門間缺乏有效及時溝通機(jī)制，造成科研經(jīng)費的數(shù)據(jù)無法全面、準(zhǔn)確提供給項目負(fù)責(zé)人和單位管理層，科研資金使用效率不高，進(jìn)而造成管理層決策受影響等結(jié)果。

（二）包干制管理制度粗放

政策提出要選取一部分科研項目進(jìn)行包干制試點，但各黨校選取哪些項目進(jìn)行包干制管理，還沒有明確范圍界定原則及方法，如何在“放管服”和加強(qiáng)內(nèi)部控制兩個關(guān)鍵點中找到平衡，亟需進(jìn)一步研究。包干制初衷是讓科研人員減少制度交易成本，從繁瑣的預(yù)算、報銷等流程中解放出來，創(chuàng)新經(jīng)費管理模式，但這并不是代表“一包了之”。各黨校在重視科研規(guī)律的同時，從重過程管理到重結(jié)果管理之思路轉(zhuǎn)變需要提上日程。科研項目資金來源有國家社科、省市級財政、其他橫向單位、本校等，如何針對不同資金來源項目選擇“預(yù)算制”還是“包干制”，是全部經(jīng)費都包干還是選擇部分差旅費、會議費等費用部分包干，還需要各黨校進(jìn)行針對性研究，出臺可具體實操的篩選模型、指標(biāo)等相應(yīng)內(nèi)部管理辦法。

（三）科研財務(wù)助理制度缺乏系統(tǒng)性

從政策角度來看科研財務(wù)助理制度，已經(jīng)過渡到全面落實階段，但是各黨校如何設(shè)立科研財務(wù)助理，還沒有相應(yīng)配套制度和細(xì)則?？蒲胸攧?wù)助理制度不僅僅是規(guī)范如何幫助科研人員進(jìn)行經(jīng)費管理等方面工作，還應(yīng)對科研財務(wù)助理聘用條件、崗位職責(zé)、晉升空間、薪酬待遇、考核培訓(xùn)等內(nèi)容進(jìn)一步結(jié)合黨校實際進(jìn)行細(xì)化。

科研財務(wù)助理的設(shè)置可以讓科研人員減少與職能部門溝通成本，協(xié)助科研人員走出復(fù)雜繁瑣的報銷流程，集中精力干好專業(yè)工作。但是科研財務(wù)助理的人員選聘方式尚無明確界定，是由項目負(fù)責(zé)人自行聘用還是黨校人事部門公開或內(nèi)部招聘，還需進(jìn)行研究。如何發(fā)揮科研財務(wù)助理作用，關(guān)鍵在于如何選聘同時具備財會知識和科研知識人員?？蒲胸攧?wù)助理普遍是年輕人，對職業(yè)生涯上升空間更加看重，在讓專業(yè)人干專業(yè)事的同時如何打通科研財務(wù)助理的上升渠道至關(guān)重要?？蒲胸攧?wù)助理的隸屬關(guān)系如何確定，是歸屬于單位科研管理部門還是教研部門，目前尚未明確界定。

（四）內(nèi)部控制管理存在風(fēng)險

實施新政策后，科研經(jīng)費管理必然會面臨新挑戰(zhàn)及風(fēng)險，科研人員較以前具備更大經(jīng)費自主權(quán)，但如何保障科研經(jīng)費不被挪用、截留與侵占，完全用于科研工作的保障當(dāng)中，是各黨校需特別重視的問題。財務(wù)、科研管理、人事、資產(chǎn)、審計、紀(jì)檢等部門需要聯(lián)動起來，建立科研經(jīng)費的動態(tài)管理機(jī)制，提前預(yù)估風(fēng)險和提出預(yù)警，是否定期進(jìn)行抽查和專項審計，能否發(fā)揮科研經(jīng)費最大價值，是科研經(jīng)費從重過程到重結(jié)果的管理模式轉(zhuǎn)變成功與否的重要因素。

加強(qiáng)結(jié)果管理關(guān)鍵在于能否建立科研經(jīng)費績效評價制度和體系。特別是在包干制科研項目中，對于結(jié)項后績效評價至關(guān)重要，如何建立符合不同科研項目績效評價指標(biāo)和方法，并將評價結(jié)果運用到科研人員職稱評聘、課題申請、績效考核等方面，同時如何通過負(fù)面清單和誠信管理體系，讓科研人員自覺規(guī)范使用科研經(jīng)費并達(dá)到良好產(chǎn)出效益。

四、科研經(jīng)費政策落地實施措施

（一）提升科研信息技術(shù)水平，打通數(shù)據(jù)壁壘

建立科研管理全過程信息系統(tǒng)，搭建智慧一體化平臺，與財務(wù)、資產(chǎn)等系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，是提升科研經(jīng)費管理水平的重要手段?？蒲泄芾硇畔⑾到y(tǒng)可以呈現(xiàn)科研項目的全流程，包括提交立項申請材料，項目批復(fù)、預(yù)算批復(fù)下達(dá)、資金到賬、經(jīng)費報銷、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、余額查詢、出具結(jié)項報告、審計驗收等。

科研人員通過科研管理信息系統(tǒng)可以實時查詢項目經(jīng)費情況，避免科研部門協(xié)調(diào)財務(wù)部門查賬等相關(guān)流程，減少了雙方溝通成本;同時可在系統(tǒng)提交資產(chǎn)采購申請并凍結(jié)預(yù)算，單據(jù)傳遞到資產(chǎn)部門后，進(jìn)行采購并辦理入庫等?？蒲泄芾聿块T需在系統(tǒng)及時更新項目狀態(tài)，方便財務(wù)、紀(jì)檢、審計等部門對項目經(jīng)費進(jìn)行監(jiān)控，同時可設(shè)置預(yù)警條件，對潛在的風(fēng)險點進(jìn)行提前預(yù)警，也提醒科研人員及時報銷經(jīng)費。

以常見的科研經(jīng)費到賬管理為例，財務(wù)部門在系統(tǒng)中錄入到款單，科研管理人員匹配相應(yīng)的項目名稱、項目編碼、負(fù)責(zé)人等信息，財務(wù)人員根據(jù)匹配信息完成經(jīng)費入賬和開具發(fā)票。另外，科研人員在科研管理系統(tǒng)中提交出差、調(diào)研等申請時，系統(tǒng)會自動根據(jù)出差人的職務(wù)職稱自動提示交通、住宿、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)，方便科研人員選擇合適的交通工具和住宿地點，同時可節(jié)省大量咨詢時間以及避免超標(biāo)準(zhǔn)的問題。

財務(wù)部門可在科研系統(tǒng)中開通財務(wù)咨詢答疑板塊，編輯常用問題解答模板，提供“7*24”小時智能答疑功能，實時推送相關(guān)答案，并定期更新財務(wù)報銷政策和流程文件，方便科研人員隨時查看。

（二）規(guī)范包干制的實施辦法，用好包干形式

黨校系統(tǒng)科研經(jīng)費范圍多屬于哲學(xué)社科類，智力勞動占比較大，在科研前精準(zhǔn)量化每一項支出有一定難度，所以包干制的出現(xiàn)會給黨校科研人員帶來極大便利性。應(yīng)按照“精準(zhǔn)選項，宜包則包”的原則，經(jīng)費來源為財政經(jīng)費的科研項目，因受政策限制，一般采用預(yù)算制進(jìn)行管理。采用包干制進(jìn)行管理的項目可選擇橫向項目和校級項目，因橫向項目主要是履行合同約定，通過委托方的結(jié)題即可，可以對經(jīng)費的使用賦予一定的自主權(quán)。

包干制可以分為三種形式，第一是所有費用全部包干;第二是只對除勞務(wù)費、設(shè)備費之外的業(yè)務(wù)費進(jìn)行包干，無需編制預(yù)算據(jù)實報銷;第三是部分包干，是只對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等費用按照定額管理進(jìn)行包干，特別是科研人員在進(jìn)行調(diào)研活動時，往往難以取得部分發(fā)票，采取包干制可以使科研人員不必考慮報銷問題，方便靈活開展調(diào)研活動。

（三）健全科研財務(wù)助理制度，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢

黨校因科研人員和科研項目較多，且經(jīng)費管理只是單純依靠科研管理和財務(wù)部門，溝通成本和單據(jù)傳遞成本較高，亟需建立科研財務(wù)助理制度。黨校的人事部門可以收集各教研部門的需求，統(tǒng)一在校內(nèi)公開發(fā)布招聘公告，選聘掌握財務(wù)、采購、資產(chǎn)知識及了解校內(nèi)財務(wù)管理制度，同時熟悉科研項目全流程的人員。經(jīng)費或項目較多的部門可以招聘一名或多名科研財務(wù)助理，經(jīng)費較少的部門可以多部門共用一名科研財務(wù)助理，根據(jù)項目開展進(jìn)度統(tǒng)籌調(diào)配。這樣可節(jié)約用工成本，并避免出現(xiàn)人員斷檔的問題。

人事部門同樣需明確科研財務(wù)助理所屬職稱系列，打通職稱上升空間，建立考核管理辦法?？蒲泄芾砗拓攧?wù)部門要經(jīng)常對科研財務(wù)助理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們及時了解最新政策法規(guī)，熟悉單位內(nèi)部流程制度，并對預(yù)算編報、經(jīng)費報銷、科研管理系統(tǒng)的使用流程進(jìn)行講解。同時，審計、紀(jì)檢部門要針對已出現(xiàn)的審計、廉政問題進(jìn)行剖析，就科研財務(wù)助理進(jìn)行警示教育，避免出現(xiàn)廉潔風(fēng)險。

（四）完善內(nèi)部控制管理體系，提升監(jiān)督效能

在執(zhí)行科研經(jīng)費管理新政的背景下，必須加強(qiáng)完善黨校的內(nèi)部控制管理體系，遵循“制度在前，承諾負(fù)責(zé)，科學(xué)抽檢，績效評價，信息公開，違規(guī)必究”宗旨，出臺科研管理、財務(wù)、資產(chǎn)、紀(jì)檢、審計、人事等多部門共同起草的實施辦法，規(guī)范科研經(jīng)費使用，組建各部門聯(lián)動監(jiān)督機(jī)制和監(jiān)督體系。建立科研誠信體系，實行項目負(fù)責(zé)人承諾制，經(jīng)常對科研人員進(jìn)行誠信教育，明確失信行為發(fā)現(xiàn)后處理方式，建立失信人和失信行為臺賬，使科研人員從內(nèi)心建立起誠信、守規(guī)、合理合法的科研經(jīng)費管理意識，堅守廉潔底線，維護(hù)良好的誠信環(huán)境。

各監(jiān)督職能部門要隨時跟進(jìn)經(jīng)費使用進(jìn)程，查找風(fēng)險點和漏洞，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對各項目進(jìn)行科學(xué)及時抽檢，規(guī)避可能出現(xiàn)的違規(guī)行為。按照《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》要求，建立以創(chuàng)新質(zhì)量和貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的績效評價體系，準(zhǔn)確評價科研成果科學(xué)價值、技術(shù)價值、經(jīng)濟(jì)價值、社會價值、文化價值。對績效評價優(yōu)秀的，在后續(xù)項目支持、表彰獎勵等工作中給予傾斜。

建立科研經(jīng)費公開制度，對非涉密項目的經(jīng)費使用情況在校內(nèi)進(jìn)行公開，接受校內(nèi)監(jiān)督。同時，建立科研經(jīng)費“負(fù)面清單”，讓科研人員明確行為邊界和底線，防止科研經(jīng)費出現(xiàn)挪用、套取、浪費等現(xiàn)象。

五、結(jié)語

讓科研經(jīng)費管理新政策在黨校系統(tǒng)實現(xiàn)全面落地，打通政策最后一公里，不斷加強(qiáng)科研經(jīng)費管理改革，讓政策紅利惠及每一位科研人員，需要建立科研經(jīng)費管理的長效機(jī)制。通過打通不同部門之間數(shù)據(jù)壁壘，加強(qiáng)部門間溝通效率，明確包干制管理具體范圍，制定模型、原則，針對科研財務(wù)助理崗位科學(xué)性、系統(tǒng)性設(shè)置細(xì)則，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制等舉措，有助于科研經(jīng)費管理在“放”和“管”中找到準(zhǔn)確平衡點，為提升科研經(jīng)費在黨校系統(tǒng)使用效率，提高科研項目質(zhì)量，進(jìn)而賦能黨校發(fā)揮黨和政府的智庫作用、思想引領(lǐng)作用。

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（作者單位：中共天津市委黨校 天津 300191）

（責(zé)編：若佳）