張俐俐 丁克崗

［收稿日期］2023-11-25

［基金項(xiàng)目］2022年度江蘇高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目“

基于業(yè)財(cái)融合高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理優(yōu)化策略研究”（2022SJYB1515）。

［摘 要］高?？蒲惺俏覈?guó)科技創(chuàng)新的重要組成部分，科研經(jīng)費(fèi)管理改革已成為我國(guó)進(jìn)行科技創(chuàng)新和科研創(chuàng)新的首要任務(wù)。隨著我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性、合理性和高效性顯得越來(lái)越重要。高校作為科研項(xiàng)目的主要依托單位，對(duì)推動(dòng)“包干制”的實(shí)施起著至關(guān)重要的作用，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)科研的高度重視和對(duì)科研創(chuàng)新規(guī)律的尊重，為深化科技體制改革指明了方向。文章基于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)現(xiàn)狀，分析高校在實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的過(guò)程中存在的問(wèn)題以及“包干制”的重要性，并提出相關(guān)對(duì)策和建議，以供參考。

［關(guān)鍵詞］“包干制”；科研經(jīng)費(fèi)；放管服

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.023

［中圖分類號(hào)］G644；G647［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2024）10-00-03

0? ? ?引 言

我國(guó)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在很早以前就已經(jīng)開(kāi)始探索，最早出現(xiàn)的是“預(yù)算制”。早期對(duì)“預(yù)算制”嚴(yán)格執(zhí)行，在一定程度上限制了科研活動(dòng)。近年來(lái)，為鼓勵(lì)和扶持科研工作，為科研人員減負(fù)，創(chuàng)造良好的科研環(huán)境，國(guó)家出臺(tái)了一系列科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策，充分體現(xiàn)了國(guó)家為科研人員松綁減負(fù)的決心?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”的再次提出，順應(yīng)了時(shí)代的發(fā)展。高校是科研與創(chuàng)新的主力軍，應(yīng)當(dāng)緊跟改革步伐?！鞍芍啤彪m然可以為科研人員松綁，但并不意味著大開(kāi)方便之門，對(duì)高校而言，如何做到收放自如是一大考驗(yàn)。高校應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展情況，厘清“包干制”相關(guān)內(nèi)容，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率。

1? ? ?高?？蒲薪?jīng)費(fèi)現(xiàn)狀

根據(jù)2022年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年報(bào)（見(jiàn)表1），可以看出國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入越來(lái)越多，對(duì)科研的重視程度也越來(lái)越高，在促進(jìn)科研活動(dòng)開(kāi)展的同時(shí)，也對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理提出了更高的要求。科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的提出，賦予了科研人員更大的決策權(quán)和自主權(quán)。傳統(tǒng)的科研經(jīng)費(fèi)管理體制下，科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中需要層層審批，編制詳細(xì)的預(yù)算，通過(guò)預(yù)算來(lái)銜接科研經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)與科研工作不夠密切，同時(shí)也影響了科研人員工作的積極性?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”賦予科研人員更大的自主權(quán)，科研人員可以根據(jù)工作的實(shí)際情況和實(shí)際需要自主使用科研經(jīng)費(fèi)，將科研工作與科研經(jīng)費(fèi)緊密聯(lián)系在一起，為科研工作的開(kāi)展提供有力的保障。

2? ? ?高校實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”存在的問(wèn)題

2.1? ?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，制度建設(shè)總體滯后

我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”當(dāng)前正處于試點(diǎn)階段，都在“摸著石頭過(guò)河”，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，國(guó)家相關(guān)制度也未明確，這對(duì)高校實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)施會(huì)造成很大的影響［1］。高校作為高等教育的辦學(xué)主體，是一個(gè)相對(duì)封閉的單位，高?？蒲懈瘮〈嬖谳^大的查處難度，外部監(jiān)管難以深入開(kāi)展?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”擴(kuò)大了科研人員的權(quán)限，增加了科研腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)家和地方政府并沒(méi)有出臺(tái)關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)“包干制”統(tǒng)一的文件制度，只是零散地分布在相關(guān)“通知”或“意見(jiàn)”中，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)自主權(quán)的下放，無(wú)須編制和調(diào)整預(yù)算?！鞍芍啤毕路沤?jīng)費(fèi)自主權(quán)是一種管理手段，目的是為科研人員減負(fù)，從而優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)的使用績(jī)效。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用和管理涉及的部門較多，單一的制度不能實(shí)現(xiàn)“放”和“管”的有效結(jié)合，在科研項(xiàng)目監(jiān)督檢查、科研誠(chéng)信建設(shè)等方面，對(duì)“包干制”科研項(xiàng)目的特殊性欠缺考慮，高校因地制宜打好制度“組合拳”較為滯后，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”執(zhí)行不徹底。

2.2? ?業(yè)務(wù)流程未松綁，負(fù)面清單難操作

科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在實(shí)施過(guò)程中，要真正做到下放權(quán)力，不僅要從預(yù)算編制和調(diào)整的角度松綁，還要在經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷環(huán)節(jié)調(diào)整。當(dāng)前，部分高校仍按照行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)管理科研經(jīng)費(fèi)，未區(qū)別對(duì)待科研橫向經(jīng)費(fèi)和縱向經(jīng)費(fèi)，均按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。尤其是在科研儀器設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)，科研人員在使用“包干制”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)采購(gòu)、驗(yàn)收和報(bào)銷環(huán)節(jié)的靈活性、自主性不足。在多部門的層層審批和認(rèn)定環(huán)節(jié)，簽批手續(xù)煩瑣，導(dǎo)致科研人員普遍認(rèn)為報(bào)銷難，打擊了科研人員積極爭(zhēng)取市場(chǎng)化的橫向科研經(jīng)費(fèi)的積極性。從科研經(jīng)費(fèi)“包干制”執(zhí)行情況來(lái)看，“負(fù)面清單”作為科研經(jīng)費(fèi)管理賦予科研人員更大自主權(quán)的一種全新管理模式，往往以條目的形式呈現(xiàn)，比較籠統(tǒng)，在執(zhí)行過(guò)程中與具體的科研活動(dòng)無(wú)法對(duì)應(yīng)，缺乏指導(dǎo)性，在某些具體問(wèn)題上存在理解上的偏差。如果“負(fù)面清單”制定得詳細(xì)具體，執(zhí)行起來(lái)科研人員需要花大量的時(shí)間去理解政策，管理人員也需要花更多的精力去解釋政策，這與“放權(quán)松綁”的初衷背道而馳［2］。

2.3? ?科研經(jīng)費(fèi)誠(chéng)信管理宣傳不到位，信息公開(kāi)透明度不高

科研誠(chéng)信是科研創(chuàng)新的基石，2018年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)的若干意見(jiàn)》，為加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)提出了具體意見(jiàn)。高校是培養(yǎng)人才、服務(wù)社會(huì)的部門，更應(yīng)該建立誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。實(shí)際上，大多數(shù)高校并沒(méi)有把科研誠(chéng)信的建設(shè)很好地傳達(dá)給每位科研教師，科研人員的誠(chéng)信意識(shí)淡薄，更多關(guān)注自己可以獲得多少科研經(jīng)費(fèi)，許多科研管理部門更多地關(guān)注學(xué)校可獲得多少科研經(jīng)費(fèi)、每年可以申請(qǐng)到多少科研項(xiàng)目?？蒲腥藛T對(duì)誠(chéng)信建設(shè)關(guān)注很少，導(dǎo)致違背誠(chéng)信的行為經(jīng)常發(fā)生［3］。國(guó)家出臺(tái)的系列管理辦法中明確，科研經(jīng)費(fèi)的依托單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)、主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。但是目前來(lái)看，許多高校在制度執(zhí)行過(guò)程中只是停留在紙面，只羅列出小范圍的科研支出、收入、結(jié)余等情況，信息公開(kāi)量太少，沒(méi)有公示資金的使用情況、審計(jì)監(jiān)督檢查情況和科研經(jīng)費(fèi)管理部門對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的情況，嚴(yán)重削弱了社會(huì)監(jiān)督力量。

2.4? ?財(cái)務(wù)人員管理水平參差不齊，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維和模式受到?jīng)_擊

在傳統(tǒng)模式下，財(cái)務(wù)人員在審核科研票據(jù)的時(shí)候需要審核票據(jù)的合規(guī)性，在錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)時(shí)如有超支，會(huì)要求報(bào)銷人員根據(jù)當(dāng)時(shí)所做的預(yù)算來(lái)調(diào)整相關(guān)明細(xì)。在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”下，財(cái)務(wù)人員由之前合規(guī)性審核轉(zhuǎn)向真實(shí)性和合理性的判斷，取消比例限制，可以由科研團(tuán)隊(duì)自主決定。這對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合能力提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員也須轉(zhuǎn)變?cè)瓉?lái)固有的思維，只關(guān)注自己的業(yè)務(wù)范圍，與業(yè)務(wù)部門脫節(jié)，缺乏了解，無(wú)法為科研人員提供更好、更高質(zhì)量的服務(wù)［4］。如何有效提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，從根本上解決報(bào)銷難問(wèn)題，為“包干制”制度的順利實(shí)施做好鋪墊，是高校財(cái)務(wù)部門亟待解決的問(wèn)題。

3? ? ?“放管服”背景下高校科研經(jīng)費(fèi)“包干制”對(duì)策

3.1? ?穩(wěn)步推動(dòng)試點(diǎn)改革，建立健全制度體系

“包干制”對(duì)我國(guó)而言是一項(xiàng)新制度，“包干制”的實(shí)施應(yīng)該在試點(diǎn)中穩(wěn)步推進(jìn)，不可采取一刀切的方式。高校應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展，制定適合自身的包干范圍和包干內(nèi)容，循序漸進(jìn)地減小科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)行中的阻力。在“放管服”背景下，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”打破了傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，充分釋放了科研人員的活力［5］。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”處于剛起步階段，不管在制度上還是在實(shí)際操作過(guò)程中都存在不少的缺陷。從宏觀層面來(lái)看，國(guó)家應(yīng)結(jié)合當(dāng)前各地試點(diǎn)情況，采取相關(guān)措施，出臺(tái)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”管理辦法，在制度中明確規(guī)定包干的內(nèi)容、原則、措施等。從微觀層面來(lái)看，高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的管理辦法和學(xué)?！鞍芍啤备母锏膬?nèi)容，完善制度體系，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用效果。

3.2? ?構(gòu)建信用考核機(jī)制，推動(dòng)監(jiān)管模式創(chuàng)新

高校科研經(jīng)費(fèi)“包干制”極大地凸顯了科研人員的自主權(quán)，也對(duì)科研人員的誠(chéng)信水平提出了更高的要求。首先，建立信用評(píng)估機(jī)制。通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審查來(lái)對(duì)科研人員的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來(lái)確定科研人員的信用等級(jí)。其次，建立失信追責(zé)機(jī)制?？蒲腥藛T如存在失信問(wèn)題，需要對(duì)其信用評(píng)價(jià)進(jìn)行降級(jí)，存在違法違規(guī)行為的，需要追究法律責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，直接取消科研包干資格。最后，高校要充分利用校園廣播、校園網(wǎng)站、期刊、傳媒等建立教育機(jī)制，對(duì)科研人員加強(qiáng)誠(chéng)信教育，激發(fā)科研人員的誠(chéng)信意識(shí)。

科研經(jīng)費(fèi)“包干制”給科研人員帶來(lái)了更大的自主權(quán)，也改變了之前的預(yù)算模式，這給日常管理帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管模式進(jìn)行一定程度的創(chuàng)新。第一，高校應(yīng)加強(qiáng)各部門之間的溝通與銜接，打破信息系統(tǒng)之間的壁壘，加強(qiáng)信息平臺(tái)監(jiān)管，將科研經(jīng)費(fèi)的收支結(jié)余核算全部納入監(jiān)管平臺(tái)，自覺(jué)接受社會(huì)大眾、教育主管部門的監(jiān)督。第二，建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門要建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)部門從績(jī)效考評(píng)的角度進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)部門從合法性、真實(shí)性、效益性等角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，共同推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。

3.3? ?落實(shí)權(quán)責(zé)下放，完善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制

在“放管服”背景下，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”大幅度提升科研人員的自主權(quán)。在權(quán)力下放的同時(shí)，對(duì)科研人員的責(zé)任與權(quán)利要準(zhǔn)確定位，同時(shí)高校應(yīng)完善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，適當(dāng)引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制。通常來(lái)說(shuō)，科研成果有的是通過(guò)論文、專著體現(xiàn)，有的需要一段時(shí)間產(chǎn)生社會(huì)效益?？蒲谢顒?dòng)本身具有不確定性，并不是所有的科研都可以出成果。因此，在制定績(jī)效體系的時(shí)候既要激發(fā)科研人員的熱情，又要多維度考慮。在設(shè)置指標(biāo)時(shí)需要建立科學(xué)的考核體系，既要包括財(cái)務(wù)維度，如經(jīng)費(fèi)到賬、使用執(zhí)行率等；又要包括效益維度，如論文數(shù)量、專著數(shù)量等；也要包括效率維度，如是否有研究骨干參與等；還要兼顧學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度。只有建立科學(xué)的績(jī)效考核機(jī)制，才能減少信任危機(jī)，使“包干制”真正落到實(shí)處。

3.4? ?加快信息化系統(tǒng)建設(shè)

隨著“放管服”政策的不斷深化，首先要改進(jìn)工作思路，不能只注重科研立項(xiàng)，不考慮科研成果的產(chǎn)出等情況。要實(shí)時(shí)跟進(jìn)科研動(dòng)態(tài)，注重產(chǎn)出效益，構(gòu)建一體化信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)所有的報(bào)銷完全線上填報(bào)。其次，同步更新科研經(jīng)費(fèi)使用情況和科研成果，便于財(cái)務(wù)審核經(jīng)費(fèi)使用的合理性。通過(guò)信息平臺(tái)，打破部門之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)同管理，使各部門能夠及時(shí)掌握全面的信息。利用大數(shù)據(jù)，可建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)科研項(xiàng)目支出頻率發(fā)現(xiàn)日常審核中發(fā)現(xiàn)不了的問(wèn)題，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)。高校加快信息系統(tǒng)建設(shè)，有效地將財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等融合為一體化平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，打破信息壁壘，提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率。

3.5? ?提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力

為適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展，高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)，主動(dòng)學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，提高自己的綜合能力素質(zhì)。在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”下，財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新的管理模式，轉(zhuǎn)變?cè)瓉?lái)固有的思維模式，從而更好更快地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出作出準(zhǔn)確判斷。目前，大部分高校采用了信息化手段服務(wù)師生報(bào)銷工作，提高了管理水平，也方便了師生。但是，科研經(jīng)費(fèi)的管理不是簡(jiǎn)單的信息水平提高，而是部門之間的銜接。在信息化發(fā)展的大環(huán)境下，高校應(yīng)注重人才隊(duì)伍建設(shè)，建立起部門聯(lián)動(dòng)的信息一體化平臺(tái)。

4? ? ?結(jié)束語(yǔ)

在科研經(jīng)費(fèi)“放管服”背景下，“包干制”是在充分信任科研人員，是對(duì)傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理模式的創(chuàng)新，能夠充分激發(fā)科研人員的積極性，旨在為科研人員減負(fù)。高校作為科學(xué)研究的主力軍，在推行“包干制”改革的過(guò)程中，要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合學(xué)校自身的管理情況制定符合實(shí)際需求的制度和管理辦法，推動(dòng)科研誠(chéng)信體系建設(shè)，完善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，充分利用信息化手段，加快信息系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力，在“管理上做減法，服務(wù)上做加法”，推動(dòng)高?？蒲惺聵I(yè)健康發(fā)展。

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