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      企業(yè)籌融資管理及成本控制中現(xiàn)存問題與策略剖析

      2023-05-28 11:26:11梁建賓
      商場(chǎng)現(xiàn)代化 2023年6期
      關(guān)鍵詞:問題分析成本管理

      梁建賓

      摘 要:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,越來越多的企業(yè)需要進(jìn)行籌融資活動(dòng),尤其是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而出現(xiàn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化更是對(duì)企業(yè)籌融資能力提出了更高的要求。本文以H公司為例,詳細(xì)闡述了H公司在籌融資管理及成本控制過程中存在的問題,并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略。

      關(guān)鍵詞:籌融資管理;成本管理;問題分析

      隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),中型企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化,中型企業(yè)融資渠道逐漸拓寬,融資方式更加豐富。為適應(yīng)新常態(tài)下的企業(yè)融資需求與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,中型企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部管理層面強(qiáng)化對(duì)借款業(yè)務(wù)的管理,并從流程再造、信息系統(tǒng)建設(shè)、融資產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面入手,不斷提高籌資工作效率以降低籌資成本。

      一、企業(yè)籌融資管理與籌融資成本的概念

      企業(yè)籌融資管理包括:籌資、投資、經(jīng)營等?;I資是指企業(yè)通過多種渠道籌集資金,用于投資的行為。投資是指企業(yè)將籌集到的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營或其他活動(dòng),實(shí)現(xiàn)資本增值的過程。經(jīng)營是指企業(yè)通過增加資本或改變資本結(jié)構(gòu)、技術(shù)進(jìn)步和開拓市場(chǎng)等手段,增加產(chǎn)品或服務(wù)收入,實(shí)現(xiàn)利潤的增長。

      二、H公司簡述

      1.基本情況

      H公司是一家以生產(chǎn)和銷售服裝、女鞋、箱包為主的中型企業(yè),主要產(chǎn)品為男裝、女裝、童裝、女鞋、箱包、裝飾品等。H公司自成立以來,不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,在其營業(yè)收入中,服裝收入是主要部分。H公司作為一家中型企業(yè),其經(jīng)營模式以生產(chǎn)型為主,同時(shí)向服務(wù)型和投資管理型發(fā)展。H公司從2010年從事銷售服務(wù)業(yè)務(wù)以來,已先后與10余家銀行及信托機(jī)構(gòu)建立了良好的合作關(guān)系;其融資渠道主要包括股權(quán)類融資、債權(quán)類融資及信托計(jì)劃等類型。

      2.主營業(yè)務(wù)模式

      H公司的主營業(yè)務(wù)分為兩大類,一類是生產(chǎn)產(chǎn)品,另一類是銷售產(chǎn)品(詳見表1)。

      3.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

      2020年H公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤分別為82.45億元、25.53億元、1.26億元,分別占H公司總資產(chǎn)和營業(yè)收入的64.04%、16.74%和8.79%。

      (1) 資產(chǎn)結(jié)構(gòu):總資產(chǎn)主要由貨幣資金與應(yīng)收賬款構(gòu)成,約為82.45億元;而應(yīng)收賬款主要由存貨組成,約為4.22億元;

      (2) 負(fù)債結(jié)構(gòu):流動(dòng)負(fù)債占比為58.07%,其中短期借款與長期借款合計(jì)約為5.65億元。

      (3) 資金來源和利用:主要通過銀行借款、應(yīng)收賬款保理以及項(xiàng)目投資等方式籌集資金。H公司通過上述籌資模式在財(cái)務(wù)管理中獲取了較高的資本回報(bào)。

      (4) 籌資成本和負(fù)債規(guī)模:H公司融資成本較高主要是由于在企業(yè)成長初期,未實(shí)現(xiàn)合理的融資方式與融資規(guī)模。

      (5) 償債能力:流動(dòng)比率約為1.2,速動(dòng)比率約為0.6.公司負(fù)債比例在合理范圍內(nèi),資產(chǎn)負(fù)債率較低。

      4.業(yè)務(wù)流程

      H公司融資業(yè)務(wù)具體流程如圖1所示。

      上述資金籌集過程可以分為三個(gè)階段:第一階段為申請(qǐng)階段;第二階段為籌資過程;第三階段為資金籌集后的使用過程。

      三、企業(yè)籌融資管理及成本控制過程中存在的問題

      1.企業(yè)的融資管理制度不健全

      H公司存在企業(yè)籌融資管理制度不健全的問題。從對(duì)H公司調(diào)查來看,主要是因?yàn)镠公司在籌融資時(shí)對(duì)相關(guān)信息掌握不全面而導(dǎo)致其存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);另外企業(yè)為了達(dá)到一定目標(biāo)可能沒有相應(yīng)建立完整的籌融資管理制度與流程。

      從企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和籌資行為來看:由于市場(chǎng)環(huán)境以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素影響,H公司在進(jìn)行市場(chǎng)拓展活動(dòng)時(shí)存在一定風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)市場(chǎng)拓展活動(dòng)本身又存在一些不確定因素導(dǎo)致其可能帶來較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      從上述分析我們可以發(fā)現(xiàn)這些問題都是由于企業(yè)籌融資管理制度不健全而造成的。雖然說H公司采用了一系列合理完善的籌融資管理制度與流程來保障企業(yè)在籌資過程中有效管控所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      2.融資過程中成本控制意識(shí)薄弱

      H公司在成本控制方面主要存在以下問題:融資項(xiàng)目前期立項(xiàng)工作不嚴(yán)謹(jǐn),沒有按照既定的流程走,缺乏對(duì)資金流向的分析與管理,導(dǎo)致資金使用效率低;在企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏對(duì)資金使用效益的重視,忽略了成本費(fèi)用在企業(yè)中所占比重;融資方案制定不合理,忽視前期項(xiàng)目規(guī)劃的重要性。

      造成上述情況的主要原因在于公司缺乏對(duì)成本費(fèi)用的管控意識(shí),忽略了項(xiàng)目立項(xiàng)前期對(duì)項(xiàng)目可行性分析與預(yù)測(cè)過程中產(chǎn)生的費(fèi)用;未有效控制融資成本;未充分考慮融資成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售價(jià)格對(duì)資金收益與資金回收的影響;沒有考慮到項(xiàng)目未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而盲目制定融資方案。

      3.缺乏專業(yè)的融資管理團(tuán)隊(duì)

      H公司缺乏專業(yè)的融資管理團(tuán)隊(duì),對(duì)融資管理缺乏必要的了解。由于H公司目前還處于起步階段,沒有對(duì)金融領(lǐng)域進(jìn)行深入了解,導(dǎo)致融資過程中出現(xiàn)了許多問題,如信息不對(duì)稱、決策不科學(xué)等。一方面是由于缺乏專業(yè)的融資管理團(tuán)隊(duì),在與外部金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)存在信息不對(duì)稱情況。例如與銀行之間合作時(shí)可能會(huì)有一些誤解,從而影響到銀行貸款審批及發(fā)放。另一方面是由于缺乏專業(yè)的融資管理團(tuán)隊(duì),導(dǎo)致對(duì)具體的融資方案制定缺少經(jīng)驗(yàn),在選擇貸款對(duì)象及項(xiàng)目時(shí)可能存在偏差。

      4.成本管理制度不完善

      H公司融資方式主要為銀行貸款。H公司在成本控制過程中,對(duì)于融資成本的把控,主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:首先,H公司目前沒有制定針對(duì)融資成本的管理辦法和具體措施,且缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。其次,缺乏融資項(xiàng)目管理制度。雖然H公司明確項(xiàng)目審批權(quán)限,但是在實(shí)際執(zhí)行過程中仍然存在審批時(shí)間長、流程煩瑣且審批部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢的問題。最后,在進(jìn)行融資談判時(shí)仍存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

      上述問題導(dǎo)致H公司不能全面系統(tǒng)地對(duì)融資成本進(jìn)行管理與控制。

      5.未能充分利用新技術(shù)降低設(shè)備使用成本

      H公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,存在設(shè)備使用成本高的問題。一方面,企業(yè)在選擇設(shè)備時(shí)未考慮到設(shè)備的技術(shù)含量、性能和可靠性,不符合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需要。另一方面,公司為提高設(shè)備效率而使用自動(dòng)編程加工、自動(dòng)編程、數(shù)據(jù)收集等功能軟件,但由于編程人員對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)不熟悉、開發(fā)過程復(fù)雜而難以實(shí)施。此外,隨著自動(dòng)化和數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展與普及,許多新技術(shù)的運(yùn)用為降低設(shè)備成本提供了可能性。

      此外,H公司未能充分利用大數(shù)據(jù)及云計(jì)算等新技術(shù)降低成本。例如:H公司在智能倉儲(chǔ)中采用了大量的自動(dòng)分揀設(shè)備和自動(dòng)稱量系統(tǒng);此外還結(jié)合智能數(shù)據(jù)分析平臺(tái)將庫存與生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析和實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)等相關(guān)操作。

      四、企業(yè)籌融資管理及成本控制改進(jìn)方式

      1.規(guī)范融資行為

      加強(qiáng)對(duì)H公司資金規(guī)模和融資方式的控制。通過對(duì)H公司資金規(guī)模進(jìn)行測(cè)算,發(fā)現(xiàn)其融資費(fèi)用過高、融資期限不合理現(xiàn)象較多,如企業(yè)籌資費(fèi)用占比超過40%。因此H公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系建設(shè),通過建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和流程、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種借款以及用款行為。

      積極與銀行溝通借款需求與資金規(guī)模。在企業(yè)經(jīng)營過程中,必須以財(cái)務(wù)為核心開展各項(xiàng)籌資活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)定期向銀行提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來證明自身的現(xiàn)金流量狀況和財(cái)務(wù)收支狀況,并在此基礎(chǔ)上對(duì)融資成本進(jìn)行合理測(cè)算;同時(shí)在借款前進(jìn)行深入調(diào)查研究并做好資金使用計(jì)劃,在確保所需資金規(guī)模符合企業(yè)實(shí)際情況后方可簽訂借款合同。

      2.合理控制成本費(fèi)用

      合理選擇融資方式。H公司在進(jìn)行融資過程中,選擇何種融資方式及期限是企業(yè)籌資活動(dòng)成功的重要因素之一;同時(shí),對(duì)于不同的融資方式需要考慮到籌資成本、運(yùn)營模式、風(fēng)險(xiǎn)等多方面因素。

      加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。H公司需要根據(jù)自身生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)方向;同時(shí)還應(yīng)對(duì)相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià);再通過預(yù)測(cè)經(jīng)營結(jié)果等方式來制定相應(yīng)的籌資政策。

      合理選擇期限和支付條件。在H公司當(dāng)前情況下,如果要以最小成本獲得最大效益且能符合法律規(guī)定的話,應(yīng)當(dāng)以長期貸款作為主要的資金來源;同時(shí)還要保證自身有充足資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng);另外還需對(duì)期限要求進(jìn)行綜合考量并結(jié)合自身實(shí)際情況確定合理的付息方式和支付條件。

      3.明確公司的籌資目標(biāo)

      首先,對(duì)于籌資目標(biāo)的確定要符合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況,可以通過對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)查來確定。在籌資之前要對(duì)企業(yè)當(dāng)前和未來各階段發(fā)展可能會(huì)遇到的問題進(jìn)行預(yù)測(cè),了解可能會(huì)出現(xiàn)的籌資風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的規(guī)避策略。

      其次,要根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段制定科學(xué)合理的籌資目標(biāo)。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境復(fù)雜多變,市場(chǎng)中出現(xiàn)的新技術(shù)和新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到,當(dāng)前處于不同發(fā)展階段的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定合理、可行的目標(biāo)并在實(shí)踐中檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)是否能實(shí)現(xiàn)。例如:在當(dāng)前處于創(chuàng)業(yè)初期階段且自身擁有較多流動(dòng)資金、具有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿Φ墓究刹捎幂p資產(chǎn)型模式;而在產(chǎn)品逐漸成熟、市場(chǎng)趨于飽和、資金需求量增大的情況下可采取重資產(chǎn)型模式。

      4.規(guī)范資金的支付方式及期限

      H公司的融資渠道主要有銀行貸款、商業(yè)保理、項(xiàng)目投資等,在籌資過程中,H公司應(yīng)該針對(duì)資金的使用情況規(guī)范資金的支付方式及期限。

      H公司在籌資時(shí)需要遵循資金使用周期和金額,對(duì)融資額度做出預(yù)算。H公司在資金投放時(shí)要對(duì)不同渠道的借款進(jìn)行統(tǒng)籌安排,合理地使用自有資金和外部籌集資金,避免因挪用借款造成企業(yè)損失。為了降低融資成本,H公司應(yīng)該明確項(xiàng)目投資和貸款額度之間的關(guān)系及差異性。比如:若項(xiàng)目投資為銀行貸款、商業(yè)保理融資等方式時(shí),要確保資金額度大于項(xiàng)目投資額度;若項(xiàng)目投資為銀行貸款時(shí),則要確保資金額度小于項(xiàng)目投資額度。

      H公司可以選擇擔(dān)保公司作為信用擔(dān)保,保證在借款期間銀行不會(huì)擅自抽貸。同時(shí)還可以利用擔(dān)保單位的“第三方保證人”模式來解決客戶無法按時(shí)還款等問題。為確保貸款回收及時(shí)及安全問題,應(yīng)注意借款到期日與還款日之間要有一定天數(shù)的緩沖時(shí)間。

      5.加強(qiáng)公司對(duì)企業(yè)外部資金使用情況的跟蹤與監(jiān)控

      首先,對(duì)外部銀行存款、對(duì)外借款及應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行全面控制,并定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估。其次,建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,各項(xiàng)內(nèi)部控制制度實(shí)行過程中的重要事項(xiàng)及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行記錄留存作為備查資料。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中,嚴(yán)格按照內(nèi)控要求執(zhí)行相關(guān)工作事項(xiàng)。再次,公司還可以對(duì)銀行貸款及借款利息的支付進(jìn)行監(jiān)督分析。在借款及貸款利息支付時(shí)需要嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和法律法規(guī)行事;對(duì)于借款利息超出公司承受范圍內(nèi)時(shí)要及時(shí)采取補(bǔ)救措施;對(duì)于超出公司承受范圍的貸款利率要進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤調(diào)查。最后,公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的監(jiān)控方式,對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期和不定期報(bào)告。定期報(bào)告包括:一是對(duì)銀行存款、對(duì)外借款及應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行月度審計(jì)并存檔;二是對(duì)于外部投資資金使用情況每年進(jìn)行一次全面審計(jì)并存檔;三是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表分析企業(yè)資金使用情況并將分析結(jié)果及時(shí)報(bào)告給管理層和董事會(huì)。

      6.注重投資項(xiàng)目的評(píng)估

      在實(shí)際工作中,H公司在融資時(shí)會(huì)根據(jù)自身需求選擇多種融資方式,如銀行貸款等。對(duì)于這些不同方式所需資金數(shù)額,H公司需從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源以及外部市場(chǎng)資源等方面進(jìn)行綜合考量,以保證融資方案符合其戰(zhàn)略發(fā)展需要。

      在籌融過程中,H公司也會(huì)對(duì)不同資金成本作出評(píng)估。例如,H公司為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)?;蛘咛岣呤袌?chǎng)占有率會(huì)向銀行申請(qǐng)較高貸款利率的貸款。若H公司希望銀行降低自身貸款利息以提高公司利潤水平,則需要考慮以下幾個(gè)方面:一是銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查時(shí),企業(yè)需提供相關(guān)資料證明企業(yè)具備較強(qiáng)償債能力;二是考慮到H公司在市場(chǎng)中占據(jù)較大份額,而銀行將會(huì)提高這部分貸款利率以擴(kuò)大其利率優(yōu)惠范圍;三是企業(yè)是否具有發(fā)展前景及資金需求等方面。

      7.建立企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

      由于金融市場(chǎng)存在著風(fēng)險(xiǎn),所以金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)融資的最終承擔(dān)者,必須防范自身風(fēng)險(xiǎn)。而建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制又是對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控所必不可少的一項(xiàng)措施。

      建立健全資金管理制度。融資前要對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理能力進(jìn)行全面的了解,并制定科學(xué)、合理、有效的融資方案。

      建立完善貸前評(píng)估體系。對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營狀況、行業(yè)發(fā)展情況以及國家相關(guān)政策進(jìn)行深入調(diào)查及研究分析,并針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn),建立起科學(xué)完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

      建立有效溝通機(jī)制。在與金融機(jī)構(gòu)簽訂融資協(xié)議之前,應(yīng)與其相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通和交流,確定具體方案及條款內(nèi)容,從而更好地防范融資風(fēng)險(xiǎn)。

      在銀行等金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立起一個(gè)完善的融資管理制度,并制定相應(yīng)措施對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理,從而進(jìn)一步防范金融機(jī)構(gòu)相關(guān)人員自身風(fēng)險(xiǎn)。

      參考文獻(xiàn):

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