湯嗣愛

[摘 要]當(dāng)前，民營企業(yè)在資金管理過程中面臨較多困境，比如對資金內(nèi)部控制重視程度不足，資金預(yù)算管理控制不夠完善，資金監(jiān)管考核機(jī)制不健全，資金內(nèi)控管理力度不足等。為了幫助民營企業(yè)擺脫資金管理的困境，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)提高對資金管理的重視程度，不斷完善資金內(nèi)控管理體系，加大資金預(yù)算管理力度，健全企業(yè)的資金風(fēng)險管控體系，不斷加強(qiáng)資金管理的信息化系統(tǒng)建設(shè)。文章分析了民營企業(yè)資金管理的重要作用及其面臨的困境，針對這些問題提出了民營企業(yè)資金管理的應(yīng)對措施。

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè)；資金管理；困境措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0073-03

一、民營企業(yè)資金管理概述

民營企業(yè)的資金管理是企業(yè)日常管理的重要內(nèi)容，對于提升企業(yè)的盈利能力及資產(chǎn)管理能力具有十分重要的作用。企業(yè)要保障資金的安全性，提高對資金的監(jiān)控及調(diào)用能力，及時準(zhǔn)確地分配資金。為了避免產(chǎn)生市場風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管控。為了提高資金管控效率，實(shí)現(xiàn)資金的有效劃轉(zhuǎn)，提高資金的周轉(zhuǎn)率，民營企業(yè)需要對資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，減少籌資成本，實(shí)現(xiàn)效益的最大化[1]。

二、民營企業(yè)資金管理的重要作用

（一）控制企業(yè)成本

在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)營成本是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要支撐。民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營成本的全方位監(jiān)管，可以及時了解企業(yè)各業(yè)務(wù)資金的分配情況，便于管理者及時發(fā)現(xiàn)額外的支出，可以最大程度降低企業(yè)的資金運(yùn)營風(fēng)險。同時，有序的資金管理也可以為企業(yè)投融資管理提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，降低企業(yè)的融資成本。

（二）預(yù)防資金風(fēng)險

在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，風(fēng)險是貫穿始終的，民營企業(yè)通過有效的資金管理可以預(yù)防并化解風(fēng)險，企業(yè)需要建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，識別企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的風(fēng)險問題，避免風(fēng)險給企業(yè)造成的各種不利影響。加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)加強(qiáng)對各個部門資金的分配評估，保障企業(yè)資金的安全性。

（三）提高企業(yè)資金使用效率

由于在生產(chǎn)過程中自負(fù)盈虧，民營企業(yè)應(yīng)不斷提升自身對資金的管理能力。企業(yè)加強(qiáng)資金管理可以及時掌握資金的使用情況，企業(yè)管理者可以根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)合理優(yōu)化配置資金，推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)盤活資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，合理規(guī)劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的閑置資金，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。

三、民營企業(yè)資金管理過程中的困境

（一）對資金內(nèi)部控制管理缺乏重視

企業(yè)主要管理貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨。在貨幣資金管理方面，企業(yè)對資金的認(rèn)識還停留在表面，在企業(yè)運(yùn)營管理過程中對于正常經(jīng)營管理需要的資金缺乏合理的計劃，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺情況嚴(yán)重[2]。同時，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中，為了提高銷量，常采用賒銷手段提高經(jīng)濟(jì)利潤，但是這種方式由于企業(yè)缺乏對客戶的信用考察，容易產(chǎn)生壞賬風(fēng)險。在存貨管理中企業(yè)缺乏有效的手段，對于存貨物資的驗收入庫等管理不夠合理，經(jīng)常會出現(xiàn)存貨積壓等情況，影響企業(yè)資金的流通。

民營企業(yè)的資金管理涉及投資、籌資等管理工作，在投資過程中企業(yè)需要分析現(xiàn)金的流入流出、每年的凈現(xiàn)金流量，但是很多民營企業(yè)管理者沒有認(rèn)識到投資的重要作用，對于投資給企業(yè)帶來的影響難以有效評估，難以使企業(yè)獲得應(yīng)有的報酬。在企業(yè)籌資過程中，管理者對于資本結(jié)構(gòu)、籌資渠道等各種風(fēng)險未進(jìn)行全面的分析，容易導(dǎo)致企業(yè)成本過高等問題。

（二）資金預(yù)算管理控制不完善

很多民營企業(yè)管理者對資金預(yù)算管理的認(rèn)識不夠充分，對資金預(yù)算管理的作用不夠重視，在實(shí)際管理中沒有將資金預(yù)算管理與經(jīng)營發(fā)展有效結(jié)合起來，難以實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營資金的合理規(guī)劃并預(yù)估資金的需求，導(dǎo)致企業(yè)在迅速發(fā)展過程中資金預(yù)算管理難以跟上進(jìn)度，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)決策的失誤。

很多企業(yè)在資金預(yù)算管理中執(zhí)行力度不足，對于專項資金的管理不科學(xué)，企業(yè)的投融資管理僅僅由老板決定，企業(yè)員工在管理中缺乏工作積極性。同時，在實(shí)際管理中企業(yè)資金預(yù)算管理僅依靠財務(wù)人員預(yù)測，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個項目在資金預(yù)算考核中的精確性不足，主要是民營企業(yè)資金現(xiàn)代化管理基礎(chǔ)不足，業(yè)財融合力度不足，財務(wù)部門在預(yù)算編制過程中對于編制內(nèi)容的真實(shí)性缺乏了解，降低了企業(yè)資金的利用率[3]。

（三）資金監(jiān)管考核機(jī)制不健全

民營企業(yè)的資金監(jiān)管內(nèi)容不夠全面，資金管理的安全性及有效性不足。同時，在資金管理中形式化嚴(yán)重，管理者缺乏全流程管理，對于應(yīng)收賬款的催收監(jiān)管缺乏力度。例如，A民營企業(yè)在資金管理中監(jiān)管主要集中在對資金計劃、資金收付和銀行賬戶的管理上，而對于資金管理的整個環(huán)節(jié)缺乏把握，各個環(huán)節(jié)之間缺乏聯(lián)系，如資金管理的現(xiàn)金管理、資金用途管理、應(yīng)收賬款管理等缺乏有效的聯(lián)系，導(dǎo)致最后資金報告編制過程中實(shí)際收支與資金管理計劃不匹配，降低了資金管理報告的有效性。

在資金管理中企業(yè)缺乏可操作的、具體的資金考核制度體系，部分企業(yè)已有的資金管理制度僅停留在基本的資金計劃偏差分析方面，企業(yè)的管理制度與資金考核之間缺乏有效聯(lián)系，形式化嚴(yán)重，民營企業(yè)相關(guān)人員在資金考核過程中對資金數(shù)據(jù)難以科學(xué)整合，難以有效發(fā)揮資金的考核價值，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險增加。

（四）資金內(nèi)控管理力度不足

在資金的內(nèi)控管理中，企業(yè)的制度建設(shè)不夠完善，各個崗位之間的職責(zé)權(quán)限劃分不清晰，有些企業(yè)在內(nèi)部控制管理中相關(guān)人員任人唯親，內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，對于資金風(fēng)險的應(yīng)對管理缺乏科學(xué)性，容易導(dǎo)致企業(yè)資金挪用等問題。

民營企業(yè)資金管理會涉及很多環(huán)節(jié)，在當(dāng)前信息技術(shù)快速發(fā)展的時代，企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)，使得資金管理各個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)發(fā)展。但是，當(dāng)前民營企業(yè)在信息化建設(shè)中基礎(chǔ)較為薄弱，資金內(nèi)控信息化管理的力度不足。這主要是由于企業(yè)在管理中受傳統(tǒng)管理方式的影響較大，同時資金信息化管理對軟件要求較高，對信息化人才的需求也較大，若企業(yè)不加大這方面的投入，將不利于其信息化管理。

四、民營企業(yè)資金管理的應(yīng)對措施

（一）提高對資金管理的重視程度

民營企業(yè)管理者需要不斷提高對資金管理的重視度，為企業(yè)的資金管理營造良好的環(huán)境，在資金管理中要加強(qiáng)資金流動，企業(yè)的投資、籌資等方面的管理。在資金流動方面應(yīng)重視貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。

在貨幣資金方面，企業(yè)需要建立科學(xué)的資金管理制度，及時彌補(bǔ)企業(yè)資金回款與資金支付方面的不足，為企業(yè)的各種原料采購、產(chǎn)品銷售、款項支付等提供充足的資金。在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)需要構(gòu)建完善的信用體系，制定應(yīng)收賬款管理的規(guī)范流程，對客戶的相關(guān)資金信用情況進(jìn)行合理評估，對應(yīng)收賬款情況進(jìn)行合理的監(jiān)督。同時，要重視對催收機(jī)制的建設(shè)，保障欠款的及時追回。在流動資金中的存貨管理中，企業(yè)需要加強(qiáng)對存貨量的重視，及時考察存貨管理的質(zhì)量及效率。

此外，管理者應(yīng)重視資金投資或籌資方面的管理，構(gòu)建科學(xué)的資金投資標(biāo)準(zhǔn)體系，評估不同方案的投資計劃，保障企業(yè)投資的合理性。在籌資方面，管理者需要樹立籌資管理的風(fēng)險意識，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃確定資金的需求，在投資計劃分析的基礎(chǔ)上應(yīng)選擇最佳的投資方式，避免資金風(fēng)險產(chǎn)生。

（二）完善企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)管體系

民營企業(yè)在資金管理中需要建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，以期為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。通常企業(yè)在資金內(nèi)部控制管理中，要保障資金的周轉(zhuǎn)及合理性，避免資金浪費(fèi)。針對業(yè)務(wù)管理，民營企業(yè)管理者需要搭建業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理和財務(wù)管理一體化的管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金管理的事前、事中及事后的內(nèi)控管理。

民營企業(yè)管理者要增強(qiáng)資金監(jiān)管意識，建立健全資金監(jiān)管體系。例如，A企業(yè)在資金監(jiān)管過程中，應(yīng)全面監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格審核資金費(fèi)用的報銷、資金支付等流程，對成本費(fèi)用開支等建立有效的預(yù)警機(jī)制，及時上報在資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，科學(xué)分析各個環(huán)節(jié)的問題，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金監(jiān)管流程[4]。

要建立完善的資金考核機(jī)制，在當(dāng)前的大環(huán)境下，民營企業(yè)管理者需要認(rèn)識到資金考核管理的重要性，企業(yè)需要確認(rèn)資金考核的指標(biāo)，加強(qiáng)資金全過程的審批考核；可以召開相關(guān)的專題會議及時落實(shí)整改措施，提高企業(yè)資金考核的效率，從實(shí)際出發(fā)并結(jié)合業(yè)務(wù)情況制定有效的資金考核制度。

（三）加大資金預(yù)算管理力度

民營企業(yè)為提高資金管理的有效性，應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算的管理，為企業(yè)的資金管理提供有效的支撐。企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)建立完善的資金預(yù)算管理體制，合理規(guī)劃企業(yè)的資金流量，避免資金閑置情況出現(xiàn)，以期為企業(yè)的資金管理奠定良好的基礎(chǔ)。

資金預(yù)算管理涉及業(yè)務(wù)發(fā)展全過程，企業(yè)的財務(wù)人員及各個部門的業(yè)務(wù)人員需要熟悉業(yè)務(wù)，及時參與資金預(yù)算編制，保障資金預(yù)算管理的完整性和科學(xué)性。在資金預(yù)算編制方面，需要采取科學(xué)的方案進(jìn)行控制，充分利用財務(wù)軟件及時監(jiān)控各個部門的資金預(yù)算使用情況，對于超預(yù)算等情況及時查明原因以規(guī)避風(fēng)險。

在開展資金預(yù)算管理時，企業(yè)需不斷加大預(yù)算執(zhí)行力度，明確各部門員工的資金預(yù)算管理的職責(zé)權(quán)限，根據(jù)企業(yè)的市場情況及實(shí)際管理情況科學(xué)進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制失誤情況；同時要加強(qiáng)資金的預(yù)算績效考核，保障考核的科學(xué)性及公開公正。

（四）健全資金風(fēng)險管控體系

在資金管理中，企業(yè)會面臨較多的資金風(fēng)險，因此民營企業(yè)需要健全資金風(fēng)險管控體系，保障資金的流動性及安全性。在資金風(fēng)險的預(yù)防中，企業(yè)管理者可以有針對性召開風(fēng)險防控的例會，避免產(chǎn)生系統(tǒng)或者人為方面的風(fēng)險隱患，各崗位員工可以及時對資金風(fēng)險防范的案例進(jìn)行交流學(xué)習(xí)并引以為戒，規(guī)范自身日常的操作行為。同時，企業(yè)可以積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的集中管控，建立財務(wù)共享中心集中收集企業(yè)各部門的資金數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)信息技術(shù)監(jiān)控風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)資金的流動性風(fēng)險及資金安全風(fēng)險。管理者可以指派專門人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作，優(yōu)化企業(yè)目前的市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及法律風(fēng)險等，采用各種模型進(jìn)行評估，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測、事中監(jiān)控、事后考評的管控，降低風(fēng)險發(fā)生概率[5]。

此外，民營企業(yè)要想加強(qiáng)資金的監(jiān)管及使用，還應(yīng)當(dāng)搭建信息化管理平臺，穩(wěn)固企業(yè)的信息化基礎(chǔ)。企業(yè)管理者需要樹立信息化管理理念，充分利用信息化技術(shù)提高企業(yè)的財務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共享目標(biāo)。同時，要實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險控制與信息技術(shù)的有效結(jié)合，提高企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力，完善財務(wù)管理信息化體系。例如，2022年南通四建民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化管理，在網(wǎng)上進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)采購，不斷提高采購水平，開展實(shí)名制管理及智慧財務(wù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，減少了風(fēng)險概率[6]。

五、結(jié)語

近年來，市場競爭日益激烈，民營企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境越來越復(fù)雜，資金管理是民營企業(yè)發(fā)展過程中的重要內(nèi)容，對于防范資金風(fēng)險、緩解資金壓力、搶占市場先機(jī)等具有十分重要的作用。民營企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對資金的動態(tài)化管理，各部門要積極協(xié)調(diào)資金需求，制訂科學(xué)的資金管理方案，保障企業(yè)資金的合理使用，避免企業(yè)出現(xiàn)資金占用不合理或資金供給不足等現(xiàn)象，為提高企業(yè)的市場競爭力奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]章紅霞.加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的有效措施[J].中小企業(yè)管理與科技，2022（15）：80-82.

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[4]錢慧.民營企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].現(xiàn)代營銷（上旬刊），2022（05）：28-30.

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[6]王明會.民營企業(yè)資金管理問題及對策探究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022（06）：171-173+207.