中央企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)探析

孫潔

摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，中央企業(yè)也由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。身處科技革命與產(chǎn)業(yè)革命融合的蝶變期，以信息化為支撐的司庫(kù)管理體系無(wú)疑是助推中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的新引擎。闡述了司庫(kù)管理的由來(lái)及演變過(guò)程，并以中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司司庫(kù)管理體系為例，詳細(xì)介紹了其探索實(shí)踐過(guò)程，以及未來(lái)進(jìn)一步深化司庫(kù)管理體系建設(shè)的路徑及方向。

關(guān)鍵詞：中央企業(yè)；司庫(kù)管理；財(cái)企互聯(lián)；頂層設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)公司

中圖分類號(hào)：TD-9文章編號(hào)：1001-1277（2023）03-0001-04

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Adoi：10.11792/hj20230301

引 言

2022年初，國(guó)資委印發(fā)了《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè) 進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》^［1］（下稱“意見(jiàn)”），明確了中央企業(yè)要根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、管理水平，科學(xué)確定司庫(kù)管理體系建設(shè)分階段實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，到2023年底所有中央企業(yè)基本建成“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫(kù)信息系統(tǒng)。意見(jiàn)將“司庫(kù)管理”這一既熟悉又陌生的概念再次推向了熱點(diǎn)，也成為了近兩年中央企業(yè)工作的重點(diǎn)和焦點(diǎn)。

作為中央企業(yè)立足新發(fā)展階段、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措，司庫(kù)管理體系建設(shè)對(duì)于賦能業(yè)務(wù)發(fā)展、提升經(jīng)營(yíng)管理效率、加快培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)具有重要助推作用，也是筑牢資金安全底線、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司的司庫(kù)建設(shè)歷經(jīng)結(jié)算中心的早期摸索階段、財(cái)務(wù)公司的規(guī)范運(yùn)作階段，目前正處于全面深入司庫(kù)管理階段。本文介紹了中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司各階段司庫(kù)建設(shè)實(shí)踐及路徑，以期為類似中央企業(yè)的司庫(kù)建設(shè)工作提供借鑒和參考。

1 司庫(kù)管理

司庫(kù)，近現(xiàn)代歐美政府也稱為“財(cái)政部（Treasury Department）”，負(fù)責(zé)公共資金的收支和管理。在企業(yè)管理領(lǐng)域，司庫(kù)管理（Treasury Management）是指從企業(yè)利益出發(fā)，采用多種措施高效利用所有財(cái)務(wù)資源，從而實(shí)現(xiàn)自身資產(chǎn)保值增值的行為。司庫(kù)管理部門對(duì)企業(yè)所有的貨幣資金、潛在收入支出、長(zhǎng)短期流動(dòng)性、金融風(fēng)險(xiǎn)及銀行關(guān)系實(shí)施統(tǒng)一運(yùn)作和管理。

意見(jiàn)為司庫(kù)管理又賦予了更明確、更適用于中央企業(yè)的含義，即“司庫(kù)是大型企業(yè)集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，以集成高效的信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以資金集中管理為基礎(chǔ)，以內(nèi)部金融資源的統(tǒng)籌調(diào)度、規(guī)范運(yùn)營(yíng)和優(yōu)化配置為重點(diǎn)，提升服務(wù)戰(zhàn)略、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)管控能力的先進(jìn)管理體系”。

國(guó)際上司庫(kù)管理職能發(fā)展歷程：60年代，司庫(kù)管理主要指現(xiàn)金集中（Cash Concentration），作為隸屬于會(huì)計(jì)部門的單位存在。80年代，司庫(kù)管理成為公司一體化管理的重要部分，其功能包括基于現(xiàn)金和流動(dòng)性管理的各類目標(biāo)。隨著金融貨幣市場(chǎng)的不斷發(fā)展、新技術(shù)的推廣應(yīng)用，金融工具層出不窮，司庫(kù)功能也不斷優(yōu)化與提升，此時(shí)的司庫(kù)部門已逐步開(kāi)始脫離會(huì)計(jì)部門，成為獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，功能上也超出現(xiàn)金及頭寸的要求，承擔(dān)起了企業(yè)前瞻管理和運(yùn)作的重要職能。隨著司庫(kù)部門進(jìn)一步運(yùn)用新金融工具，職能上涉及了優(yōu)化現(xiàn)金管理水平，提高閑余資金收益，提升現(xiàn)金流預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，為企業(yè)資金缺口融資，降低企業(yè)整體財(cái)務(wù)成本，采取措施規(guī)避利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注投資、交易及應(yīng)收應(yīng)付款等，并開(kāi)始進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理。

2 司庫(kù)管理體系建設(shè)實(shí)踐

中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司組建于2003年，是中國(guó)黃金行業(yè)唯一一家中央企業(yè)。自組建以來(lái)，堅(jiān)持“以金為主，多金屬開(kāi)發(fā)并舉”，不斷調(diào)整戰(zhàn)略，進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作，逐步延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，體量和規(guī)模做大，實(shí)現(xiàn)了多個(gè)業(yè)務(wù)板塊的協(xié)同發(fā)展，目前已發(fā)展成為集地質(zhì)勘探、礦山開(kāi)采、選礦冶煉、產(chǎn)品精煉、加工銷售、科研開(kāi)發(fā)、工程設(shè)計(jì)與建設(shè)于一體的大型礦業(yè)公司，擁有完整的黃金上下游產(chǎn)業(yè)鏈。

2.1 初步實(shí)踐

中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司自2007年前后開(kāi)始探索資金集中管理，經(jīng)過(guò)初期實(shí)踐摸索，于2010年在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部設(shè)立結(jié)算中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金集中、賬戶管理和預(yù)算資金撥付、內(nèi)部借款管理等工作。隨著管理要求的日益提高和管理程度的不斷加深，2015年中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，并按照國(guó)資委印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2014〕165號(hào)）^［2］文件精神，將財(cái)務(wù)公司定位為以集團(tuán)資金集中管理為核心功能，履行資金歸集、資金結(jié)算、資金監(jiān)控和金融服務(wù)等平臺(tái)作用的內(nèi)部專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，開(kāi)啟了以集團(tuán)總部為管理主體，以財(cái)務(wù)公司為實(shí)施平臺(tái)，以成員企業(yè)為實(shí)施主體的三層管控模式。

財(cái)務(wù)公司在最初設(shè)立的5年，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，資金集中、資金結(jié)算、賬戶管理、內(nèi)部資金調(diào)劑、委托貸款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)，取得了階段性成果，但也清醒地認(rèn)識(shí)到，距離全面深入的司庫(kù)管理目標(biāo)還存在一定差距。

2020年底，中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司積極推進(jìn)中央企業(yè)“對(duì)標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng)”對(duì)策研究，對(duì)如何從財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有基礎(chǔ)出發(fā)，建設(shè)集團(tuán)司庫(kù)管理體系、發(fā)揮司庫(kù)管理作用，助推集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，爭(zhēng)創(chuàng)世界一流財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行了深入思考、深刻剖析，認(rèn)為中央企業(yè)以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)構(gòu)建司庫(kù)體系是科學(xué)合理、具有顯著優(yōu)勢(shì)的。中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司當(dāng)前應(yīng)以加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)為抓手，將“牽住賬戶管理牛鼻子”“掌握帶息負(fù)債全信息”“細(xì)化資金預(yù)算顆粒度”“實(shí)現(xiàn)財(cái)企直聯(lián)一線通”為新的出發(fā)點(diǎn)，利用“三大體系一體化融合”項(xiàng)目啟動(dòng)資金管理新篇章，為全面建設(shè)司庫(kù)管理體系打造高標(biāo)準(zhǔn)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.2 建設(shè)實(shí)踐

2.2.1 賬戶管理系統(tǒng)

銀行賬戶管理因數(shù)量龐大、分散繁雜一直是公認(rèn)的資金集中管理的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。賬戶管理工作中存在只開(kāi)不銷、先開(kāi)后報(bào)、低效無(wú)效、可視程度低等問(wèn)題，賬戶管不住，缺乏管好資金的有力抓手，究其原因是沒(méi)有一套完整的銀行賬戶統(tǒng)一管理系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)賬戶審批可視化、開(kāi)戶流程規(guī)范化、賬戶監(jiān)管過(guò)程化等全生命周期管理，尤其是對(duì)于沒(méi)有開(kāi)通銀企直聯(lián)的銀行賬戶，這部分賬戶的在線監(jiān)控還處于空檔階段。

通過(guò)梳理痛點(diǎn)、盲點(diǎn)，中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司基于財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)搭建了集團(tuán)賬戶管控系統(tǒng)。開(kāi)戶方面，以集團(tuán)審批批文號(hào)碼作為唯一開(kāi)戶標(biāo)識(shí)，由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的開(kāi)戶權(quán)限，實(shí)現(xiàn)了無(wú)批文不能新增賬戶、無(wú)法進(jìn)行記賬的強(qiáng)管控，徹底管住了先開(kāi)后報(bào)批和只開(kāi)不報(bào)批的情況。存量賬戶方面，采取專人負(fù)責(zé)逐戶梳理的方式，對(duì)賬戶信息全面核查，保留生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銀行信貸等必需賬戶，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)的賬戶一律注銷，同類用途賬戶只保留一個(gè)且優(yōu)先保留直聯(lián)銀行賬戶。銷戶、定期檢查方面，為鼓勵(lì)企業(yè)主動(dòng)銷戶，進(jìn)一步簡(jiǎn)化了銷戶審批流程；同時(shí)根據(jù)賬戶流水、余額、直聯(lián)等情況定期出具賬戶檢查報(bào)告，限期進(jìn)行整改，對(duì)檢查后未落實(shí)整改的情況，系統(tǒng)能夠給予特殊標(biāo)識(shí)，提醒督辦。企業(yè)賬戶數(shù)據(jù)方面，實(shí)現(xiàn)了直聯(lián)銀行賬戶、內(nèi)部結(jié)算賬戶、非直聯(lián)賬戶數(shù)據(jù)的整合互補(bǔ)，達(dá)到了企業(yè)所有賬戶、資金信息數(shù)據(jù)一張表就能分類統(tǒng)計(jì)分析的目標(biāo)。通過(guò)歷時(shí)4個(gè)月的賬戶清理專項(xiàng)行動(dòng)，合并注銷的低效無(wú)用賬戶占總賬戶的近15 %，效果顯著。

2.2.2 資金計(jì)劃系統(tǒng)

資金流動(dòng)性管理對(duì)于資金緊缺型大型集團(tuán)來(lái)說(shuō)非常重要，資金的收支平衡計(jì)劃性對(duì)于維護(hù)資金鏈安全意義重大。中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司原來(lái)沒(méi)有完整的資金計(jì)劃系統(tǒng)，資金計(jì)劃管控較為薄弱，財(cái)務(wù)公司也停留在每周通過(guò)電話與重點(diǎn)成員企業(yè)溝通的初始階段，頭寸備付壓力大、資金效益未能充分發(fā)揮，資金使用的計(jì)劃性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和效益性亟須提高。

通過(guò)借鑒其他中央企業(yè)成熟的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身管理需求現(xiàn)狀，資金計(jì)劃系統(tǒng)從計(jì)劃科目方面考慮了經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、投資性項(xiàng)目、融資性項(xiàng)目、調(diào)撥性項(xiàng)目，后期陸續(xù)結(jié)合不同企業(yè)實(shí)際情況分別增加各項(xiàng)目下細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)科目；在時(shí)間維度方面考慮了年度、月度、周、日；在流程方面考慮了報(bào)送、修改、批復(fù)、執(zhí)行等環(huán)節(jié)；在組織設(shè)置上考慮了部門、企業(yè)、板塊、財(cái)務(wù)公司、集團(tuán)等多個(gè)層級(jí)；在收支方式上考慮了收支方向、內(nèi)外部結(jié)算、結(jié)算方式等；在控制方式方面考慮了柔性、部分柔性、剛性等。

通過(guò)推動(dòng)資金計(jì)劃工作的開(kāi)展，無(wú)論是成員企業(yè)、財(cái)務(wù)公司還是集團(tuán)整體，都能夠更好地提高資金收支的合理有效性，提升資金周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金效益最大化，保障集團(tuán)資金鏈安全。

2.2.3 帶息負(fù)債系統(tǒng)

帶息負(fù)債管理對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高的企業(yè)集團(tuán)尤為關(guān)鍵，想要做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)壓存量、控總量、管增量的管理要求，“看得見(jiàn)、看得全、及時(shí)看”是邁出的第一步。中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司在沒(méi)有專門的帶息負(fù)債系統(tǒng)時(shí)，只能通過(guò)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行人工統(tǒng)計(jì)，信息在及時(shí)性、全面性與便利性上都不能達(dá)到當(dāng)前管理的需要。因此，亟須搭建一套專門的帶息負(fù)債系統(tǒng)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)支持“從看到控”逐步深化的管理需要，同時(shí)盡量不增加基層企業(yè)財(cái)務(wù)人員多頭報(bào)送、反復(fù)錄入的工作量，還要達(dá)到融資業(yè)務(wù)全生命周期、各環(huán)節(jié)貫通的管理維度，并與資金計(jì)劃系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)有機(jī)互聯(lián)互通。

通過(guò)在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中新增負(fù)債管理模塊，進(jìn)行帶息負(fù)債的計(jì)劃填報(bào)、授信登記、合同錄入、融資詳細(xì)信息、擔(dān)保方式、利息計(jì)提、還本付息等，并完成相關(guān)財(cái)務(wù)核算。通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)及總賬內(nèi)負(fù)債類科目采用受控模式，實(shí)現(xiàn)未審批負(fù)債單據(jù)不能進(jìn)行賬務(wù)處理的要求，在負(fù)債審批及憑證生成環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)管控。

通過(guò)對(duì)有息負(fù)債全生命周期各種信息的采集，成員企業(yè)擁有了一套覆蓋全類型融資的平臺(tái)，內(nèi)外部貸款實(shí)現(xiàn)了可視化、協(xié)同化，告別了手工臺(tái)賬，同時(shí)系統(tǒng)能夠進(jìn)行自動(dòng)放還款預(yù)警，告別了逾期風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)，帶息負(fù)債數(shù)據(jù)更清晰準(zhǔn)確，成本了然、風(fēng)險(xiǎn)可控，全集團(tuán)融資規(guī)模、執(zhí)行額度、待還款情況一應(yīng)俱全，有力幫助集團(tuán)控規(guī)模降成本；帶息負(fù)債分析報(bào)表也更加靈活全面，實(shí)時(shí)報(bào)表、定時(shí)任務(wù)、到期預(yù)警、定制數(shù)據(jù)等都可自動(dòng)匯總統(tǒng)計(jì)。

2.2.4 財(cái)企互聯(lián)接口

目前，中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司正在啟動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)一體化項(xiàng)目，項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)是通過(guò)財(cái)企接口及各系統(tǒng)間的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)賬戶、資金結(jié)算、銀行存款、資金預(yù)算、帶息負(fù)債等信息無(wú)縫對(duì)接，統(tǒng)一資金出口入口、預(yù)算核算結(jié)算相互捆綁、減少財(cái)務(wù)重復(fù)工作、信息之間科學(xué)互采互補(bǔ)，最終通過(guò)對(duì)現(xiàn)有資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集整理，分析出每筆業(yè)務(wù)在未來(lái)的收支日期和金額，推算出未來(lái)各時(shí)點(diǎn)資金的流量與流向，提前采取相應(yīng)合理的措施熨平資金波動(dòng)帶來(lái)的壓力和不確定性，使集團(tuán)整體資金維持在平穩(wěn)、適量、經(jīng)濟(jì)的良好狀態(tài)。

3 司庫(kù)管理體系建設(shè)路徑及方向

司庫(kù)管理不僅僅是信息系統(tǒng)的搭建，更是涉及到企業(yè)從上到下、各層級(jí)各條線，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力、管理流程、組織架構(gòu)、制度體系等方方面面的巨大工程。

1）高度重視頂層設(shè)計(jì)，充分認(rèn)識(shí)并轉(zhuǎn)換理念。

司庫(kù)管理體系建設(shè)是中央企業(yè)立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措，是賦能業(yè)務(wù)發(fā)展、提升經(jīng)營(yíng)管理效率、加快培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)的重要抓手，也是筑牢資金安全底線、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的重要措施^［1］。

目前，大部分企業(yè)的司庫(kù)管理還處于偏重存量資金的集中管理階段，對(duì)于資金的全球動(dòng)態(tài)分布、有息負(fù)債及債務(wù)水平、資金計(jì)劃預(yù)算、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系統(tǒng)籌管理、資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面相對(duì)薄弱。司庫(kù)體系建立后，這些資金管理的短板將得到有效補(bǔ)充。司庫(kù)建設(shè)既是整個(gè)集團(tuán)從上到下管理理念的轉(zhuǎn)變，也是利益格局的重新調(diào)整^［3］，即便采取分步實(shí)施的逐步推進(jìn)方案，也有很大可能在推行初期遇到重重阻力。意見(jiàn)中著重提出“中央企業(yè)要明確司庫(kù)管理組織體系，納入集團(tuán)整體治理機(jī)構(gòu)。整合財(cái)務(wù)管理職責(zé)，厘清集團(tuán)總部、財(cái)務(wù)公司、資金中心、共享中心及所屬子企業(yè)在司庫(kù)管理中的職責(zé)邊界，確保集團(tuán)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，各機(jī)構(gòu)職責(zé)明確、分工負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)有條件的中央企業(yè)成立獨(dú)立的司庫(kù)中心，建立總部管政策、中心抓管理、基層落執(zhí)行的分級(jí)授權(quán)管理模式，推動(dòng)司庫(kù)管理體系高效協(xié)同運(yùn)行。”

2）統(tǒng)籌司庫(kù)管理內(nèi)涵，逐項(xiàng)構(gòu)建和諧生態(tài)圈。

司庫(kù)管理是基于資金集中管理而又超越資金集中管理，擁有更全面管理內(nèi)涵和更高層級(jí)管理要求的深度管理模式。其內(nèi)涵幾乎覆蓋了集團(tuán)內(nèi)部所有金融資源的規(guī)范、統(tǒng)籌、運(yùn)營(yíng)、優(yōu)化及調(diào)度和配置。早期單純管理存量資金的模式已經(jīng)無(wú)法滿足中央企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理來(lái)提升服務(wù)戰(zhàn)略、創(chuàng)造價(jià)值、管控風(fēng)險(xiǎn)等能力的發(fā)展要求，對(duì)構(gòu)建各類金融資源的和諧生態(tài)環(huán)境略顯單薄。司庫(kù)管理體系無(wú)法一蹴而就，管理內(nèi)容可以采取從易到難逐步推進(jìn)的節(jié)奏，以實(shí)現(xiàn)步步扎實(shí)、環(huán)環(huán)緊扣。從銀行賬戶統(tǒng)一管理著手，牽住司庫(kù)管理牛鼻子；鞏固資金集中管理強(qiáng)度，穩(wěn)定內(nèi)部蓄水池作用；全面統(tǒng)籌債務(wù)融資，結(jié)合內(nèi)外渠道優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低成本；做細(xì)做長(zhǎng)資金收支預(yù)算，維護(hù)集團(tuán)資金鏈安全與平衡；堅(jiān)持資金結(jié)算統(tǒng)一出入口，保證過(guò)程管控、確保流轉(zhuǎn)安全高效；集中構(gòu)建票據(jù)池，盤活上下游資金，實(shí)現(xiàn)有序周轉(zhuǎn)；推進(jìn)借款與融資擔(dān)保嚴(yán)格管理，防范內(nèi)部外部交叉風(fēng)險(xiǎn)；拓展應(yīng)收應(yīng)付管理，壓降規(guī)模掌控進(jìn)度；境外企業(yè)資金統(tǒng)籌管理，可視可控統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；供應(yīng)鏈金融服務(wù)通盤考慮，做好鏈長(zhǎng)、激活鏈條價(jià)值；統(tǒng)籌金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理，精準(zhǔn)提供服務(wù)保障；重視商業(yè)信用管理，維護(hù)集團(tuán)各級(jí)企業(yè)良好形象。

3）系統(tǒng)集成互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)賦能助力主業(yè)。

如果說(shuō)頂層設(shè)計(jì)是司庫(kù)管理有效開(kāi)展的引路標(biāo)，信息系統(tǒng)就是司庫(kù)管理得以科學(xué)落地的壓艙石。信息系統(tǒng)在司庫(kù)管理應(yīng)用中最重要的任務(wù)就是獲取全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的各種數(shù)據(jù)，而后對(duì)數(shù)據(jù)按照管理需要進(jìn)行各種維度的分析、加工，以對(duì)當(dāng)前情況進(jìn)行分析總結(jié)、對(duì)未來(lái)發(fā)展決策形成有力支撐。

各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)兼容互通、數(shù)據(jù)共享，統(tǒng)一系統(tǒng)入口，覆蓋集團(tuán)境內(nèi)所有企業(yè)，并力爭(zhēng)覆蓋境外企業(yè)，對(duì)外連通金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門，確保數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)實(shí)時(shí)準(zhǔn)確、高效順暢，消除信息孤島和數(shù)據(jù)煙囪。對(duì)于頭寸計(jì)劃、融資成本、利率匯率、客戶信用等資金管理要素進(jìn)行及時(shí)采集，建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，根據(jù)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)和歷史記錄數(shù)據(jù)的大數(shù)據(jù)分析，圍繞提升資金管理效率、降低融資成本、防范資金風(fēng)險(xiǎn)提出管理建議。根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)授信額度、利率和期限，結(jié)合集團(tuán)各類融資需求，優(yōu)化融資方案。充分利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立從資金后端到業(yè)務(wù)前端的全流程分析模型，為企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)投資決策提供支撐^［1］。

4 結(jié) 語(yǔ)

中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司的司庫(kù)管理工作在穩(wěn)步推進(jìn)中，尚有較大空間需要進(jìn)一步摸索、拓展。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等技術(shù)的深入運(yùn)用，必須加快打造世界一流財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)乃至主要業(yè)務(wù)、核心管理職能的信息化、數(shù)字化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)型，在這個(gè)過(guò)程中司庫(kù)建設(shè)無(wú)疑是其中舉足輕重的一環(huán)。加快推進(jìn)司庫(kù)體系落地實(shí)施，通過(guò)建立集成、智能、可靠的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金等金融資源“看得見(jiàn)、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”，不僅要確保財(cái)務(wù)信息的高效、規(guī)范，更要滿足研判業(yè)務(wù)發(fā)展、支撐科學(xué)決策的需要。在改革發(fā)展邁向新征程的歷史重要時(shí)期，司庫(kù)建設(shè)將為推動(dòng)國(guó)資央企做強(qiáng)做優(yōu)做大、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，為將中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司建設(shè)成為世界一流礦業(yè)集團(tuán)的宏偉目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。

［參 考 文 獻(xiàn)］

［1］ 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì).關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》的通知：國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2022〕1號(hào)［A］.（2022-01-05）［2022-03-20］.

［2］ 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)：國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2014〕165號(hào)［A］.（2014-10-28）［2022-03-20］.

［3］ 張慶龍，張延彪.財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型視角下的企業(yè)司庫(kù)管理研究［J］.財(cái)會(huì)月刊，2022（1）：34.

Exploration of treasury management system construction in central government owned enterprises

—A case study of China National Gold Group Co.，Ltd.

Sun Jie

（China National Gold Group Co.，Ltd.）

Abstract：China's economic development has entered a New Normal phase，and with it，central government owned enterprises have turned from a high-speed development stage to a high-quality development stage.In a period of transformation integrating technological and industrial revolutions，the treasury management system supported by informatization undoubtedly is the new engine that drives the high-quality development of central government owned enterprises.The paper states the origin and evolution of treasury management，and in the case study of China National Gold Group Co.，Ltd.，in detail introduces its exploration history，as well as the route and direction to further construct the treasury management system.

Keywords：central government owned enterprise;treasury management;finance and enterprise interconnection;top-level design;financial company