張云太

[摘 要]資金管理是企業(yè)工作的核心內(nèi)容，也是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。如何有效加強(qiáng)資金管理、實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的收益目標(biāo)是企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，構(gòu)建系統(tǒng)、有效的資金管理體系，規(guī)范并控制資金流入與流出環(huán)節(jié)，做好資金規(guī)劃工作，合理分配和安排企業(yè)的資金，合理設(shè)置資本結(jié)構(gòu)，科學(xué)防范資金運(yùn)營風(fēng)險。文章分析了企業(yè)開展資金管理工作的有效措施，詳細(xì)闡述了如何提高資金使用率，促使企業(yè)資金調(diào)度趨于合理，以期減輕企業(yè)的財務(wù)壓力，推動企業(yè)良性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；資金管理；有效措施

中圖分類號：F276.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）11-0037-03

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開資金的支持，各項業(yè)務(wù)活動中也需要企業(yè)投入大量的資金。企業(yè)只有做好資金規(guī)劃，才能使企業(yè)的管理工作未雨綢繆。管理者應(yīng)站在企業(yè)經(jīng)營和管理的角度，不斷學(xué)習(xí)資金管理的技能與財務(wù)管理的理論知識，幫助企業(yè)降本增效，創(chuàng)造價值。

企業(yè)在資金管理中，應(yīng)實行全過程的監(jiān)督與管控，控制各個環(huán)節(jié)、方面的資金支出與收入，實行全面預(yù)算管理，全面掌握企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金需求，通過科學(xué)的預(yù)算，合理規(guī)劃與調(diào)配資金，確保資金可以發(fā)揮其最大效用。

一、資金管理的概念及重要性

資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營中，按照企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及實際情況，合理分配資金并控制各種資金風(fēng)險的內(nèi)部管理活動[1]。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)要求，制訂資金使用計劃，統(tǒng)籌規(guī)劃資金使用，并依照企業(yè)的資金管理體系，合理安排與規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部資金的流入與流出，促使企業(yè)高效整合內(nèi)部資源。在資金管理機(jī)制中，通過劃分和授予該資金管理的權(quán)力，明確各個部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，增強(qiáng)企業(yè)各部門的執(zhí)行力[2]。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金的控制，通過構(gòu)建資金風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)對企業(yè)資金狀況、財務(wù)活動及經(jīng)營狀況等方面的監(jiān)督，確保資金的調(diào)配與企業(yè)的整體規(guī)劃和布局保持一致[3]。

通過各種規(guī)范制度，可以約束企業(yè)各部門工作人員的行為；通過資金管理活動，增強(qiáng)全體人員的整體意識，有助于資金管理理念的逐步實施與貫徹落實；通過規(guī)范的機(jī)制有效防范與消除各種風(fēng)險因素，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展。

二、資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理制度不完善

資金管理是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中較為重要的內(nèi)容，也是關(guān)系企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵因素，企業(yè)應(yīng)制定健全有效的資金管理制度，形成嚴(yán)格的約束與規(guī)范，才可以確保資金管理活動的流程性和規(guī)范性。

但是，有些企業(yè)的資金管理制度不完善，沒有明確規(guī)定企業(yè)資金的流入與流出等環(huán)節(jié)的流程及具體的操作方式，沒有劃分各部門資金使用的權(quán)限，因此對企業(yè)后續(xù)安排現(xiàn)金流量造成了很大的影響。

制度的不完善，還會對企業(yè)各部門資金的調(diào)度、配置等工作產(chǎn)生一定的阻礙，各部門也無法保證資金信息的良性傳遞與交流，因此影響了各部門之間的相互協(xié)作。

大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)注意到了資金管理體系對規(guī)范資金管理工作的重要性，也建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，但是卻不能有效約束全體員工，歸根結(jié)底，是因為企業(yè)沒有在資金管理制度中明確強(qiáng)制規(guī)定及激勵措施，沒有對相關(guān)的責(zé)任人作出相應(yīng)的處理，因此企業(yè)的資金管理制度仍舊存在不完善、不合理的情況。

（二）融資計劃缺乏合理性

企業(yè)在缺乏資金時，會選擇多種方式和渠道融資，并將籌集到的資金投放到具體的生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際狀況制訂合理的融資計劃，滿足企業(yè)的日常發(fā)展需求。

然而，部分企業(yè)的融資計劃缺乏科學(xué)性，主要表現(xiàn)在融資數(shù)額不合理，有些企業(yè)沒有分析現(xiàn)階段的經(jīng)營現(xiàn)狀，也沒有對具體項目的成本投入進(jìn)行細(xì)致的會計核算，往往無法正確預(yù)估企業(yè)所需資金的具體數(shù)量，在實際的環(huán)節(jié)中，會出現(xiàn)融資數(shù)額過少或者過多的情況。融資數(shù)額過少時，無法滿足企業(yè)的資金需求；融資數(shù)額過多時，企業(yè)就會面臨較多的利息，加大了企業(yè)的財務(wù)壓力。企業(yè)的融資計劃不但包括融資數(shù)額的確定，還包括融資方式的選擇。有的企業(yè)忽視了融資方式的合理選擇，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險偏大、控制權(quán)分散、企業(yè)加權(quán)平均資本成本過高等問題。

（三）資金預(yù)算體系不完善

企業(yè)為合理規(guī)劃資金的使用情況，優(yōu)化資金配置，就應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，通過預(yù)算調(diào)度與分配企業(yè)所有的資金，避免資金短缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。

但是，部分企業(yè)沒有依照企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向制定相應(yīng)的預(yù)算管理目標(biāo)，沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況編制年度預(yù)算計劃，未合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有的資金，沒有完善資金預(yù)算管理體系，同時疏于對預(yù)算實施的步驟及流程的規(guī)劃工作，各部門對預(yù)算管理工作不重視，沒有在實際的資金管理活動中嚴(yán)格按照相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)及職責(zé)完成相應(yīng)的任務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算工作難以穩(wěn)步推進(jìn)[4]。

此外，企業(yè)只重視預(yù)算編制，在完成編制工作后，僅對后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行與分析工作傾注精力，沒有評價分析各部門的預(yù)算管理執(zhí)行結(jié)果，也難以了解各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的阻礙與困難，各部門無法按照規(guī)定完成相應(yīng)的工作任務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算管理目標(biāo)難以實現(xiàn)。

（四）資金使用率低

資金使用率低，一般情況下是因為企業(yè)未做好資金規(guī)劃，在資金使用過程中還存在盲目性，而且最重要的是，很多企業(yè)人員對資金管理的整體意識不足，只關(guān)注到企業(yè)業(yè)務(wù)的正常發(fā)展及內(nèi)部管理活動的順利開展，沒有在資金管理中傾注更多的時間和精力，企業(yè)沒有根據(jù)其長期發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)籌資金管理工作，也沒有規(guī)劃和配置資金，進(jìn)而產(chǎn)生資金規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展不匹配的現(xiàn)象。部分企業(yè)對資金的使用與管理較為隨意，也沒有嚴(yán)格控制和調(diào)節(jié)資金結(jié)構(gòu)，無法正確規(guī)劃資金的流入與流出，導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不到位

有些企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制缺失，沒有規(guī)劃監(jiān)管部門的工作流程及工作職責(zé)，未對資金使用形成全程有效的監(jiān)督。在監(jiān)督管理中，也并未合理地應(yīng)用信息化管理手段的監(jiān)督功能，無法追溯與分析資金管理各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，無法掌握企業(yè)在資金使用與管理中的不足。如果企業(yè)一直不能解決這些漏洞問題，那么企業(yè)的資金管理仍會存在一定的風(fēng)險性。

三、企業(yè)有效加強(qiáng)資金管理的有效措施

（一）加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，完善資金管理體系

第一，企業(yè)全體人員都應(yīng)重視資金管理工作，提高對資金監(jiān)管的重視程度。在日常的工作環(huán)節(jié)中，企業(yè)員工只有主動學(xué)習(xí)資金管理的知識，主動了解企業(yè)關(guān)于資金管理的相關(guān)規(guī)章制度，才能開展資金管理活動。企業(yè)還應(yīng)將資金管理制度的完善作為重點(diǎn)內(nèi)容，建立系統(tǒng)、統(tǒng)一的內(nèi)部管理機(jī)制，全面監(jiān)督與管理資金的籌集、管理、投資及日常的運(yùn)轉(zhuǎn)等方面。

同時，企業(yè)要劃分與規(guī)范各個部門的資金管理職責(zé)和權(quán)限，圍繞資金管理的目標(biāo)開展會計核算、投資理財?shù)然顒?，確保企業(yè)資金流動的規(guī)范性。

第二，企業(yè)應(yīng)建立并完善盤存制度，每月月末分析企業(yè)資金的流動情況，了解企業(yè)當(dāng)月資金的流入與流出狀況，全面了解企業(yè)現(xiàn)階段的貸款金額、現(xiàn)金盈余狀況。只有掌握這些情況，企業(yè)才可以合理規(guī)劃資金。

同時，企業(yè)應(yīng)做好分析工作，研究企業(yè)資金支出及經(jīng)營管理的客觀規(guī)律，合理控制資金持有量，更好地維持自身的運(yùn)營[5]。

第三，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立不相容的職務(wù)相互分離控制機(jī)制，專門負(fù)責(zé)資金支付的審批與執(zhí)行、資金的保管與盤點(diǎn)清查、資金的會計記錄與審計監(jiān)督等，確保企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)且相互制約的工作機(jī)制。

（二）合理計劃最佳資金持有量，采取科學(xué)的融資方式

第一，資金管理除了做好日常的收支活動、加速現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速度之外，要控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即科學(xué)確定現(xiàn)金持有量。企業(yè)可以采取多種方式，例如，可以采用成本分析模式，通過分析持有現(xiàn)金的成本，確定持有成本最低的現(xiàn)金持有量，其中的成本包括機(jī)會成本、管理成本及短缺成本。企業(yè)應(yīng)綜合考慮上述三種成本，確定現(xiàn)金持有量[6]。

第二，企業(yè)應(yīng)選擇多種融資方式，選擇成本最小的融資方式。例如，企業(yè)可以選擇留利資金融資和商業(yè)信用融資等方式。企業(yè)在融資之前，也需要做好融資計劃，系統(tǒng)分析企業(yè)在建項目的實際情況，核算項目后續(xù)過程中花費(fèi)的成本，在全面了解企業(yè)實際經(jīng)營狀況后，才能制定科學(xué)、合理的融資計劃，按照融資計劃實施，減少融資成本。

（三）構(gòu)建健全的資金預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建健全的資金預(yù)算體系，對企業(yè)預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，包括預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、考核和分析等環(huán)節(jié)，對各個環(huán)節(jié)的預(yù)算管理流程及程序加以規(guī)范，使企業(yè)可以明確各個環(huán)節(jié)的預(yù)算管理方式與措施。企業(yè)還需要健全績效管理機(jī)制，將預(yù)算管理總目標(biāo)通過細(xì)化與分解，落實到各個預(yù)算主體的職責(zé)中，通過有效的激勵機(jī)制，衡量與分析各個預(yù)算主體的履責(zé)情況與結(jié)果，分析企業(yè)各個預(yù)算主體的實施阻礙因素及執(zhí)行難點(diǎn)問題，采取合理的解決措施，深入落實預(yù)算管理理念，強(qiáng)化預(yù)算管理，合理調(diào)配資金。

（四）合理利用資金浮游量，實施科學(xué)規(guī)劃

精細(xì)化控制與管理現(xiàn)金浮游量，是提高現(xiàn)金使用效益的有效手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算控制管理，計劃安排每天的收入，支付各種費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，合理安排好資金，促使現(xiàn)金流入量與流出量盡量趨于一致。

同時，企業(yè)全體人員需要提高對資金管理的重視程度，企業(yè)定期開展資金管理的理論培訓(xùn)，宣傳資金管理的理念及相關(guān)的規(guī)章制度，培養(yǎng)全體人員的資金管理意識，促使員工樹立節(jié)約資金的意識，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部管理活動。

此外，企業(yè)應(yīng)做好資金計劃，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理安排企業(yè)的現(xiàn)金流量，充分結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一調(diào)配資金，使現(xiàn)有的資金量可以滿足企業(yè)的發(fā)展需求，提高資金的使用效率。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

為加強(qiáng)資金監(jiān)管，企業(yè)要建立健全的資金監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范各個環(huán)節(jié)的資金使用流程，成立專門的審計機(jī)構(gòu)，賦予審計機(jī)構(gòu)一定的工作權(quán)限，明確該部門的工作職責(zé)，使其可以按照相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制履行職責(zé)。

除此之外，企業(yè)應(yīng)在監(jiān)督管理環(huán)節(jié)中，充分認(rèn)識到信息技術(shù)的優(yōu)勢與功能，搭建資金管理平臺，嚴(yán)密地追蹤和監(jiān)督各個環(huán)節(jié)資金的使用情況，根據(jù)企業(yè)的實際情況，分析企業(yè)現(xiàn)有的資金存量，制定合理的資金計劃，通過精細(xì)化的監(jiān)督與管理，很容易就會發(fā)現(xiàn)資金管理的漏洞，進(jìn)而幫助企業(yè)快速解決資金問題，有效防范資金風(fēng)險。

四、結(jié)語

資金管理是企業(yè)的重點(diǎn)工作內(nèi)容，也是決定企業(yè)是否可以立足于市場的重要因素。企業(yè)只有擁有充足的資金，不斷提高資金使用效率，才能充分發(fā)揮資金的作用，維持自身的運(yùn)營。

因此，企業(yè)應(yīng)重視資金管理理念的宣傳與貫徹工作，有效推動全體人員思想意識的轉(zhuǎn)變，還應(yīng)制定科學(xué)的資金計劃，合理的計劃與安排企業(yè)的融資與投資活動，科學(xué)調(diào)配有限的資金，將其應(yīng)用到企業(yè)的運(yùn)營管理中，并結(jié)合企業(yè)長期的發(fā)展計劃，系統(tǒng)規(guī)劃資金，確保資金可以促進(jìn)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金的監(jiān)管，分析各項財務(wù)數(shù)據(jù)，了解資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，有效減少資金浪費(fèi)情況的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

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