RPA推廣應(yīng)用對財務(wù)共享人員培養(yǎng)模式的思考

陳燕玲

在新時代背景下，財務(wù)共享的財務(wù)管理模式已經(jīng)從傳統(tǒng)模式進階到數(shù)智化轉(zhuǎn)型的新型模式。RPA（Robotic Process Automation 機器人流程自動化）已經(jīng)成為了財務(wù)共享模式下引領(lǐng)智能化發(fā)展的高效技術(shù)。RPA在財務(wù)共享的應(yīng)用場景非常廣泛，在費用報銷、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、資金、報表分析等各大業(yè)務(wù)板塊均可實現(xiàn)。隨著RPA的全面興起及推廣，對傳統(tǒng)的財務(wù)人員工作沖擊極大。在數(shù)智化轉(zhuǎn)型的新模式下，我們應(yīng)該重新思考財務(wù)共享人員的培養(yǎng)模式。

IBM研究發(fā)現(xiàn)，面對新常態(tài)，企業(yè)必須重塑戰(zhàn)略，適應(yīng)不斷快速變化的環(huán)境。而前所未有的市場動蕩與不確定性、數(shù)字技術(shù)帶來的深刻影響，使制定戰(zhàn)略的難度不斷提升。在這樣的時代背景下，RPA應(yīng)運而生?；诖?，通過對RPA推廣應(yīng)用下財務(wù)共享人員隊伍的工作現(xiàn)狀變化進行分析，并以此引出RPA的應(yīng)用對人員隊伍培養(yǎng)的思考，最后結(jié)合實際探索分析對財務(wù)共享人員更為合適的培養(yǎng)模式策略。

一、RPA技術(shù)的應(yīng)用及人員隊伍的工作現(xiàn)狀

（一）RPA技術(shù)在財務(wù)共享各業(yè)務(wù)模塊的應(yīng)用現(xiàn)狀

1. 應(yīng)收賬款管理

RPA在銷售到收款的環(huán)節(jié)，有多個應(yīng)用場景，開票機器人可以實現(xiàn)自動登錄RPA系統(tǒng)，自動申購發(fā)票、將信息進行系統(tǒng)錄入，完成自動開票；合同臺賬機器人可以自動實現(xiàn)對收款臺賬進行維護，按照既定的規(guī)則對合同應(yīng)收數(shù)據(jù)更新與維護；信用機器人可以實現(xiàn)在應(yīng)收賬款賬齡超出限制時限后，對應(yīng)收賬款逾期進行提醒等。

2. 應(yīng)付賬款管理

在采購到付款環(huán)節(jié)，RPA的應(yīng)用場景可以極大減輕人工工作量。機器人可以通過自動識別發(fā)票驗真，對發(fā)票的真實有效性及重復(fù)發(fā)票進行提醒；機器人也能通過對付款內(nèi)容、金額與合同臺賬進行校驗，從而實現(xiàn)對外付款的審核及自動核算；同時，機器人可以對合同應(yīng)付數(shù)據(jù)進行更新與維護，減少不必要的人工干預(yù)。

3. 費用與報銷

在費用報銷模塊，RPA的作用可以體現(xiàn)在：通過發(fā)票掃描與信息檢查，自動完成發(fā)票的掃描、信息校驗、發(fā)票驗真及查重；通過與商旅App等進行結(jié)合，還能智能完成差旅單、報銷單等單據(jù)的智能填寫、提交，大大減少日常報銷的瑣碎工作及流程；通過設(shè)定邏輯對報銷單進行智能審核，可以從共享端的初審、核算甚至復(fù)核環(huán)節(jié)完成自動審單、自動制證、自動復(fù)核等功能，非常靈活高效。

4. 資金管理

資金管理模塊，運用到RPA的案例場景就更多了：從報銷合規(guī)審核、網(wǎng)銀請款、銀企對賬回單下載與打印、月度網(wǎng)銀流水下載與發(fā)送、網(wǎng)銀月度對賬與確認(rèn)、銀行收款記錄認(rèn)領(lǐng)（發(fā)放與確認(rèn)）、個人借款明細(xì)自動發(fā)送、銀行流水按需定制與發(fā)送、總分公司賬戶余額監(jiān)控與預(yù)警、總分公司資金劃撥、資金日報等等方面，都能借助RPA的自動流程化來實現(xiàn)。

5. 報表與分析

報表與分析是財務(wù)共享管理的最終管理環(huán)節(jié)，也是體現(xiàn)數(shù)據(jù)價值最重要的一個環(huán)節(jié)。一方面，如果各業(yè)務(wù)模塊的核算精準(zhǔn)，可以利用RPA實現(xiàn)自動取數(shù)，從而實現(xiàn)各類報表的自動化出具（如國資委久其報表）。在報表的自動化上，通過自動取數(shù)設(shè)置邏輯；通過表間邏輯進行錯報提醒；通過制定標(biāo)準(zhǔn)化模板獲得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如銷售量、管理人數(shù)等），在一系列的邏輯規(guī)則設(shè)定后，通過RPA部署，實現(xiàn)報表自動化及財報定期發(fā)送（月度、季度、年度）。

（二）RPA技術(shù)推廣下財務(wù)人員的工作現(xiàn)狀

1.業(yè)財融合度缺失的問題

財務(wù)共享體系下存在的人員培養(yǎng)問題，最核心的要點問題來源于業(yè)財脫離。財務(wù)共享人員未在一線業(yè)務(wù)中真正了解實際業(yè)務(wù)的工作原理、核心，很多時候單靠服務(wù)單位上傳的紙質(zhì)單據(jù)作為業(yè)務(wù)判斷的基礎(chǔ)來源，憑借理論知識對其進行業(yè)務(wù)判斷，導(dǎo)致在工作理念中存在嚴(yán)重的缺陷。且RPA的應(yīng)用推廣普及后，財務(wù)人員處理的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進一步減少，對業(yè)務(wù)的掌握僅限于接觸的局限部分，且理解較淺，未深度融合業(yè)務(wù)。

2.缺少全盤賬務(wù)思路的問題

為了將同質(zhì)化的、基礎(chǔ)性的業(yè)務(wù)交由RPA負(fù)責(zé)，財務(wù)共享中心在設(shè)置組織架構(gòu)時，一般會將各業(yè)務(wù)模塊進行細(xì)化，如費用、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、資金等明細(xì)部門或組織，由各職能部門各司其職，對專業(yè)化業(yè)務(wù)進行研究、學(xué)習(xí)，并不斷推動同質(zhì)化標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的進一步“自動化”。在分工細(xì)化下，導(dǎo)致財務(wù)共享的財務(wù)人員，對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)僅限于各個模塊的精細(xì)化學(xué)習(xí)，缺少對整個服務(wù)單位全盤業(yè)務(wù)的思考，缺乏全局性思維。

3.缺少轉(zhuǎn)型新型崗位必備的知識儲備問題

在財務(wù)共享模式下，隨著RPA技術(shù)的深化和推廣，財務(wù)共享所需要的大量業(yè)務(wù)人員將逐步被數(shù)字化員工（機器人）所替代。但是RPA的管理、應(yīng)用、研發(fā)及開拓，需要有數(shù)字化思維和業(yè)務(wù)思維的人員加以“串聯(lián)”。也就是說，計算機信息化人才不懂業(yè)務(wù)，無法在財務(wù)領(lǐng)域開拓出有價值的RPA；而光懂業(yè)務(wù)，沒有信息化思維的人，難以借助數(shù)字化的技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的效率提升。由于現(xiàn)有的財務(wù)共享人員，大多數(shù)來源于“企業(yè)內(nèi)部資源整合”“校招”等方式，缺少轉(zhuǎn)型為新型崗位的必備知識儲備。

二、財務(wù)共享對人員隊伍的培養(yǎng)思考

（一）明確財務(wù)共享人員的角色定位

建立財務(wù)共享中心是企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，精簡、固化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)流程，有效支持了財務(wù)的職能轉(zhuǎn)型。財務(wù)體系被劃分為三級：戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、經(jīng)營財務(wù)。其中，戰(zhàn)略財務(wù)，一般是集團化層級，在集團統(tǒng)籌和管控上起到?jīng)Q策支持作用；共享財務(wù)，一般是指財務(wù)共享，負(fù)責(zé)財務(wù)會計與交易處理；經(jīng)營財務(wù)，一般是指經(jīng)營單位財務(wù)人員，更貼近業(yè)務(wù)實際，為業(yè)務(wù)提供更大的支撐和服務(wù)。

財務(wù)共享的定位，在三級分層管理中，一般有“標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范中心”“同質(zhì)化業(yè)務(wù)處理中心”“人才輸出中心”等職能定位。財務(wù)共享中心的建設(shè)，使得財務(wù)職能從傳統(tǒng)的交易處理向決策支持轉(zhuǎn)型、從傳統(tǒng)的財務(wù)管控向創(chuàng)造客戶價值轉(zhuǎn)型。那么，財務(wù)共享人員的角色定位，要明確清晰，需要具備“業(yè)財融合”“信息應(yīng)用”的復(fù)合型人才，才能得以在財務(wù)共享建設(shè)中充分發(fā)揮財務(wù)共享的職能，提供更專業(yè)化的服務(wù)。

（二）思考財務(wù)共享業(yè)務(wù)延伸促進人員轉(zhuǎn)型的緊要性

隨著RPA的應(yīng)用推廣不斷深化，財務(wù)共享各個業(yè)務(wù)部門所需的業(yè)務(wù)處理人員將會呈現(xiàn)不斷下降的趨勢。同質(zhì)化及基礎(chǔ)性的業(yè)務(wù)處理將在一定程度被釋放，部分員工將被解放出來，集中精力開展復(fù)雜的評估、數(shù)據(jù)分析等工作，以便為集團及服務(wù)單位提供決策的支持依據(jù)。

財務(wù)共享的業(yè)務(wù)，需要從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)到增值服務(wù)的延伸，提供對標(biāo)、分析服務(wù)，提供數(shù)據(jù)支持服務(wù)，為專項審計、橫向縱向數(shù)據(jù)使用提供參考。數(shù)據(jù)應(yīng)用的支持服務(wù)、RPA功能的深化及推廣，將財務(wù)共享中心的財務(wù)工作由傳統(tǒng)的管控服務(wù)向為股東創(chuàng)造價值轉(zhuǎn)化成為可能。在這個風(fēng)向驅(qū)使下，需促進財務(wù)共享人員對轉(zhuǎn)型做出思考，在立足自身崗位的基礎(chǔ)上，積極開拓增值業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型學(xué)習(xí)，提升競爭力。

（三）充分認(rèn)識規(guī)范化的“人才培養(yǎng)體系”的重要性

財務(wù)共享的建設(shè)，集中了職業(yè)化的財務(wù)人員隊伍，使得財務(wù)共享具有了天然的優(yōu)勢，成為集團化及經(jīng)營單位的“人員資源池”“人才孵化池”。而財務(wù)共享作為“人才培養(yǎng)中心”的定位需要落地，要充分認(rèn)識到打造及深化財務(wù)共享全面培訓(xùn)體系的重要性，明確培訓(xùn)的規(guī)范化流程，以規(guī)范化的培養(yǎng)模式開展人才孵化、人才培養(yǎng)工作十分重要。

大學(xué)生新人入職時是白紙一張，新人的發(fā)展及培育效果，取決于組織對其輸入的內(nèi)容及輸入的方式方法；社會成品人才或集團內(nèi)經(jīng)營單位的財務(wù)人員流動至財務(wù)共享，會存在對財務(wù)共享發(fā)展方向的不明確及自身的業(yè)務(wù)知識不同步的問題，需要組織給予定位目標(biāo)，配備規(guī)范化的培訓(xùn)培養(yǎng)，充分確保人員的適應(yīng)性，實現(xiàn)真正意義上的人才培養(yǎng)。

三、RPA推廣應(yīng)用下對財務(wù)共享人員培養(yǎng)的策略

（一） 打造及深化財務(wù)共享的全面培訓(xùn)體系建設(shè)

全面的培訓(xùn)體系需涵蓋新員工入職培訓(xùn)、骨干員工的專業(yè)培訓(xùn)、中高層財務(wù)員工的培訓(xùn)等。

新員工的入職孵化培訓(xùn)，由于不具備財務(wù)工作經(jīng)驗，所以在新員工的培訓(xùn)時，需要讓其到服務(wù)單位一線業(yè)務(wù)平臺進行實操交流或到現(xiàn)場進行輪崗服務(wù)，增強對服務(wù)單位業(yè)務(wù)的直觀了解。同時，對新員工的培訓(xùn)課程，應(yīng)不僅限于新員工的崗位職責(zé)（如費用報銷），而應(yīng)包括服務(wù)單位產(chǎn)業(yè)鏈介紹、費用報銷、采購到應(yīng)付、銷售到應(yīng)收、資產(chǎn)及報表等全流程的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)培養(yǎng)的過程中，應(yīng)建立“導(dǎo)入期、培養(yǎng)期、驗收期”的時間任務(wù)表，以理論結(jié)合實操，真正使財務(wù)共享新員工通過實操吸收知識。在實操中，往往通過“師帶徒”形式，一方面培養(yǎng)骨干員工的帶人思維，為下一步培養(yǎng)成為帶團隊的骨干人才進行練兵；一方面培養(yǎng)新人員工跟著學(xué)、向榜樣學(xué)，有一帶一的師傅指引，培訓(xùn)效果會更佳。開展規(guī)范化的培訓(xùn)，為新員工孵化為復(fù)合型人才打下堅實的基礎(chǔ)。

針對骨干員工的專業(yè)培訓(xùn)及中高層財務(wù)員工的培訓(xùn)，應(yīng)結(jié)合具體實際工作崗位，開展以業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)為前提，深化業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合。制定合理的績效考評規(guī)則，績效考核與激勵掛鉤；深化“管理和專業(yè)”模式，打造職業(yè)化的管理隊伍、專業(yè)化的技能隊伍、梯隊化的后備隊伍；增強同向業(yè)務(wù)交流，對標(biāo)同行業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢，碰撞火花及思維。

（二） 財務(wù)共享組織架構(gòu)設(shè)置與“虛擬組織”相融合

在財務(wù)共享模式下，為了各個模塊的專業(yè)化輸出和更好地適應(yīng)RPA的全面推廣，多數(shù)財務(wù)共享在設(shè)置組織架構(gòu)時，會對財務(wù)共享的各個部門及工作職能進行細(xì)致劃分，如總賬部、應(yīng)收部等。在實際的業(yè)務(wù)操作中，為了避免前端核算數(shù)據(jù)與后端報表數(shù)據(jù)的“斷層”，各業(yè)務(wù)職能部門應(yīng)在必要的時候增設(shè)“報表職能”的虛擬組織，各業(yè)務(wù)部人員要參與到報表業(yè)務(wù)的后端輸出環(huán)節(jié)，以避免核算人員在實際核算過程中，只按賬務(wù)思維考慮問題，欠缺報表數(shù)據(jù)輸出的思維。

報表職能的定位，是對其能力培養(yǎng)的重要手段之一，報表出具能力的培養(yǎng)，對于打造財務(wù)共享復(fù)合型人才，具有重要意義。隨著RPA的技術(shù)普遍應(yīng)用，報表的出具及數(shù)據(jù)分析成為財務(wù)共享人員轉(zhuǎn)型的新方向。

（三） 打通流動渠道，打通財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的知識體系通道

RPA技術(shù)手段革新形式帶來的會計職能的沖擊，將釋放出大量基礎(chǔ)會計核算人員，一部分財務(wù)人員如果想在財會行業(yè)繼續(xù)站穩(wěn)腳跟，需要從核算會計向其他方面轉(zhuǎn)型。企業(yè)不僅僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具有專業(yè)知識，更需要從財務(wù)管理、預(yù)算、風(fēng)險管控、數(shù)據(jù)分析以及信息系統(tǒng)的相關(guān)方面，培養(yǎng)財務(wù)人員的綜合財務(wù)管理能力，這樣才有可能進一步培養(yǎng)財務(wù)人員實現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型。

第一方面是要打通人員流動渠道，確保財務(wù)人員在財務(wù)共享這個“人才蓄水池”里能流動得起來，為集團化公司輸送各式各樣的精品人才。財務(wù)人員入職到財務(wù)共享工作崗位后，能夠通過輪崗或者正式流動的機會，充分參與到不同崗位的學(xué)習(xí)及交流中，實現(xiàn)人才真正意義上的良性循環(huán)。

第二方面是要打通晉升渠道，確保財務(wù)人員在財務(wù)共享內(nèi)部有良好的發(fā)揮空間。通過業(yè)績及專項工作的帶動，激勵人才晉升，為財務(wù)人員設(shè)置合理的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，從而使財務(wù)人員在整個積極向上的組織中獲得成就感，以此作為內(nèi)動力來拉動人才培養(yǎng)。

第三方面是要打通人才轉(zhuǎn)型的培養(yǎng)渠道。隨著RPA的技術(shù)沖擊，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)“操作工”將會逐步被數(shù)字化員工所替代。大部分基礎(chǔ)員工將面臨向其他方面轉(zhuǎn)型，包括向數(shù)據(jù)分析類、運營管理類、風(fēng)控類、信息系統(tǒng)類等進行轉(zhuǎn)型。在財務(wù)共享發(fā)展的過程中，要動態(tài)化地提供數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、運營等專項的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以使轉(zhuǎn)型人員在此過程中不斷儲備轉(zhuǎn)型所需要的知識，明確自己要轉(zhuǎn)型的方向和目標(biāo)，以此促進部分基礎(chǔ)財務(wù)員工在RPA沖擊下，能夠?qū)崿F(xiàn)成功轉(zhuǎn)型。

結(jié)語：

綜上所述，在RPA新的技術(shù)應(yīng)用沖擊下，財務(wù)共享人員工作的內(nèi)容和方式都有了不可忽視的變化。在時代的不斷發(fā)展下，財務(wù)共享人員的培養(yǎng)模式，應(yīng)當(dāng)在新形勢、新技術(shù)下，結(jié)合新的方式進行合理培養(yǎng)，包括建立系統(tǒng)培訓(xùn)體系、設(shè)置合理彈性化的組織架構(gòu)、打通人才培養(yǎng)及轉(zhuǎn)型培養(yǎng)的渠道等，使得人員隊伍的整體工作水平能得到提升，充分發(fā)揮出財務(wù)共享在集團化管理中的作用，為集團化公司的發(fā)展助力和貢獻價值。