新形勢下基于智慧審計風(fēng)險防控圖譜的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控體系應(yīng)用研究

馬奎 胡鍇 張平 吳寶劍 蒲臻詣 陳功 李小衛(wèi)

[摘要]為加強企業(yè)安全體系和能力建設(shè)，強化風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防控，中國移動四川公司充分結(jié)合審計實踐工作，探索構(gòu)建基于“3D、4H、5W”的智慧風(fēng)險防控圖譜體系，促進企業(yè)在數(shù)智化轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展進程中防范和化解各種風(fēng)險，守住公司不發(fā)生重大風(fēng)險的底線，切實發(fā)揮內(nèi)部審計護航企業(yè)安全健康發(fā)展的作用。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險防范 ? 三線模型 ? 四化賦能 ? 五位一體 ? 圖譜構(gòu)建

一、研究背景

2022年中央經(jīng)濟工作會議明確指出，當(dāng)前我國經(jīng)濟恢復(fù)的基礎(chǔ)尚不牢固，需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力仍然較大，外部環(huán)境動蕩不安，給我國經(jīng)濟帶來的影響加深。作為中央企業(yè)內(nèi)部審計省屬機構(gòu)，中國移動通信集團四川有限公司（以下簡稱“中國移動四川公司”）內(nèi)審部堅持統(tǒng)籌發(fā)展和安全，在助力推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和數(shù)智化轉(zhuǎn)型事業(yè)發(fā)展的同時，注重堵漏洞、強弱項，下好先手棋、打好主動仗，不斷強化公司安全體系和能力建設(shè)，加強安全風(fēng)險預(yù)警，防范化解各類風(fēng)險和挑戰(zhàn)，通過內(nèi)部審計將健康發(fā)展理念貫穿公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展各領(lǐng)域和全過程?；谶@些任務(wù)和目標，中國移動四川公司探索研究了基于“3D、4H、5W”的智慧風(fēng)險防控圖譜體系，并將該方法和模型在企業(yè)安全健康發(fā)展中進行了具體應(yīng)用和實踐。

二、智慧風(fēng)險圖譜方法概述

圍繞通過內(nèi)部審計促進公司安全體系和能力建設(shè)的目標，中國移動四川公司著力構(gòu)建基于“三線模型”（原三道防線，簡稱3D）、“四化賦能”（簡稱4H）、“五位一體”（簡稱5W）的智慧風(fēng)險防控圖譜體系（如圖1所示）。通過全面深化三線模型理論，以數(shù)據(jù)化、云化、智能化、線上化“四化”賦能，將經(jīng)營業(yè)績真實性審計、財務(wù)業(yè)務(wù)專項審計、信息技術(shù)和安全審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、數(shù)據(jù)異常監(jiān)控預(yù)警進行整合，五位一體生成全業(yè)務(wù)、全流程、全要素風(fēng)險因子（Risk factor，簡稱R因子），并基于R因子和千億級的云化數(shù)據(jù)，智慧構(gòu)建全息風(fēng)險防控圖譜，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險和問題進行智能化監(jiān)控和精準畫像，筑牢企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險預(yù)警防火墻；同時，通過線上確認、審計閉環(huán)、整改銷號等，塑造高效審計線上體系，確保風(fēng)險化解，打造守護企業(yè)健康發(fā)展的立體動態(tài)防護網(wǎng)。

三、預(yù)期目標和研究意義

（一）預(yù)期目標：可視構(gòu)建，圖觀全局

按照“線上繪圖，線下核實，無縫銜接”的審計方法和模式，采用“3D、4H、5W”風(fēng)險防控圖譜模型，依托企業(yè)數(shù)字化智慧審計體系，根據(jù)R因子進行分區(qū)域、分業(yè)務(wù)、分種類多維多層級風(fēng)險圖譜信息流分解，本方法構(gòu)建關(guān)鍵風(fēng)險信息流，科學(xué)分析、研判地域和業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險，按照風(fēng)險可能造成的后果，將風(fēng)險由高到低依次劃分為7個等級，并標記七色標簽，同時根據(jù)風(fēng)險信息流（R因子）的量級，將總體業(yè)務(wù)和地域維度劃分為從低到高7個風(fēng)險等級，最終構(gòu)建全局多維風(fēng)險圖譜，實現(xiàn)風(fēng)險信息可視化查詢和管理、風(fēng)險精準性整改和化解。圖譜中風(fēng)險等級劃分原理如圖2所示。

（二）研究意義：精準定位，差異管控

構(gòu)建審計風(fēng)險防控圖譜體系，分級診斷，摸清底數(shù)，強化對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，在企業(yè)發(fā)展過程中可以實現(xiàn)對各類安全風(fēng)險的電子化、智慧化監(jiān)督管理，實現(xiàn)風(fēng)險點自動差異化查詢、展示、評估。在事前和事中環(huán)節(jié)，可以對企業(yè)各級管理者進行風(fēng)險及時預(yù)警，事后環(huán)節(jié)，可以推動舉一反三的自查整改。精細服務(wù)管理層、風(fēng)險預(yù)警運營層、全面支撐執(zhí)行層，滿足企業(yè)各層級管理人員對風(fēng)險防控的差異化需求，指導(dǎo)并督促相關(guān)單位完善生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、基礎(chǔ)管理、信息安全鏈條等方面的管控，確保企業(yè)發(fā)展過程中各類安全風(fēng)險及時化解。同時，在此過程中利用人工智能和機器學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化R因子，迭代推理，不僅強化了審計融智建設(shè)，還可通過智能聯(lián)動與可視化展示，實現(xiàn)各重點風(fēng)險的全面監(jiān)控和差異化管控。

四、具體內(nèi)容及研究方法

（一）三線（3D）理論及應(yīng)用

國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）于2020年7月正式發(fā)布全新治理模型——“三線模型”（如圖3所示）。新三線模型采用了基于“原則”的呈現(xiàn)方式，沒有局限于風(fēng)險管理，而是進一步將關(guān)注范圍拓展到了組織整體治理。第一線是組織為客戶提供產(chǎn)品和/或服務(wù)的前沿職能部門，第二線的職能部門負責(zé)協(xié)助開展風(fēng)險管理工作，第三線的內(nèi)部審計負責(zé)為組織治理和風(fēng)險管理工作的適當(dāng)性和有效性提供獨立且客觀的確認和咨詢。企業(yè)面臨風(fēng)險不能一味的“防”，還需要將角色前置，要從單一“防線”轉(zhuǎn)變到立體、攻防一體的“價值網(wǎng)”。內(nèi)部審計機構(gòu)需要與第一、二線業(yè)務(wù)部門之間進行充分的溝通協(xié)調(diào)、相互協(xié)作，構(gòu)建基于智慧審計風(fēng)險防控圖譜體系，在規(guī)范的前提下，簡潔、高效地支撐一線“打糧食”，充當(dāng)為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航的“衛(wèi)士”“醫(yī)士”和“謀士”。

（二）四化（4H）應(yīng)用及研究

風(fēng)險識別是內(nèi)部風(fēng)險控制的前提和基礎(chǔ)，識別的準確與否決定內(nèi)部風(fēng)險控制效果的好壞。為了保證風(fēng)險識別的準確，必須進行全面系統(tǒng)的調(diào)查分析，將風(fēng)險進行綜合歸類，揭示其性質(zhì)、類型及后果。通過數(shù)據(jù)先行、審計上云、智能審計、線上管理等方式消除或減少風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，或減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失?；凇皵?shù)據(jù)化、云化、智能化、線上化”四化賦能方法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類風(fēng)險進行全業(yè)務(wù)、全流程、全要素風(fēng)控管理。

1.第一步是數(shù)據(jù)化?；谄髽I(yè)千億級的生產(chǎn)經(jīng)營和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，持續(xù)擴展業(yè)務(wù)域、管理域、運營域多維高價值數(shù)據(jù)源，打造“全方位、多樣性、多維度”三域數(shù)據(jù)匯聚平臺。創(chuàng)新完善四級審計數(shù)據(jù)標簽體系，通過審計源數(shù)據(jù)加工成數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)模型通過審計算法生成基礎(chǔ)標簽，通過模型算法或基礎(chǔ)標簽組合生成風(fēng)險標簽，實現(xiàn)全域數(shù)據(jù)審計風(fēng)險分析。

2.第二步是云化。推進審計項目云化應(yīng)用，實現(xiàn)一點訪問分場景遠程服務(wù)，強化審計云化能力、豐富云端審計產(chǎn)品、完善云數(shù)據(jù)倉庫，增強系統(tǒng)智能調(diào)用云端計算能力，實現(xiàn)審計云桌面、云網(wǎng)盤、云服務(wù)器等對全域的覆蓋及服務(wù)支撐。

3.第三步是智能化。建強智慧審計中臺，豐富數(shù)據(jù)探針模型，持續(xù)完善和優(yōu)化智慧審計方法論，構(gòu)建及時發(fā)現(xiàn)、及時預(yù)警、及時處理的智慧風(fēng)控體系，實現(xiàn)事前、事中動態(tài)風(fēng)險智能掃描，實現(xiàn)系統(tǒng)自動風(fēng)險預(yù)警提示，助力各級管理者及時了解其分管領(lǐng)域的風(fēng)險分布情況。

4.第四步是線上化。構(gòu)建審計質(zhì)量管理、審計工具運用、審計整改閉環(huán)管理、智能化審計探索的融合信息化平臺，完善審計作業(yè)電子流程，實現(xiàn)“線上發(fā)起、線上確認、發(fā)布報告、整改落實、檔案歸檔”的線上閉環(huán)管理，推進審計流程全域線上化運行，全面提升審計質(zhì)量和審計效率。

（三）五位一體（5W）應(yīng)用及研究

內(nèi)部審計應(yīng)建立一套系統(tǒng)、規(guī)范的方法來評價和提升風(fēng)險管理及控制、治理過程的效果。通過經(jīng)營業(yè)績真實性審計、財務(wù)業(yè)務(wù)專項審計、信息技術(shù)和安全審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、數(shù)據(jù)異常監(jiān)控預(yù)警，五位一體構(gòu)建全域風(fēng)險評估模型，量化測評已識別風(fēng)險帶來的影響或損失的可能程度。主要任務(wù)包括識別評估對象面臨的各類風(fēng)險，結(jié)合R因子的影響程度和具體量級以及企業(yè)承受風(fēng)險的能力，清楚了解不同類型的風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響，判斷其重要性，確定風(fēng)險消減和控制優(yōu)先等級，按照輕重緩急的順序，實現(xiàn)對個人、家庭、政企等重點業(yè)務(wù)（簡稱CHBN業(yè)務(wù)）和高風(fēng)險領(lǐng)域的全評估，最大程度提高風(fēng)險防控效率。

1.經(jīng)營業(yè)績真實性審計。內(nèi)部審計應(yīng)揭露公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展中存在的問題和風(fēng)險，提出完善的整改措施，把促進公司高質(zhì)量發(fā)展作為風(fēng)險防控的最高目標。針對考核期內(nèi)重點關(guān)注的收入、客戶和CHBN業(yè)務(wù)等與經(jīng)營業(yè)績考核指標相關(guān)的經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)記錄及管理資料，審核分析其實施過程和完成結(jié)果的真實性、合規(guī)性。聚焦重點風(fēng)險領(lǐng)域，圍繞經(jīng)營業(yè)績指標建立多維度數(shù)據(jù)模型和風(fēng)險探針，揭示收入、凈利潤、市場業(yè)務(wù)等共計12類風(fēng)險和問題，并將審計結(jié)果固化到系統(tǒng)進行全面監(jiān)控，從而推進企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險掌控能力建設(shè)。經(jīng)營風(fēng)險掌控能力R因子如表1所示。

2.財務(wù)業(yè)務(wù)專項審計。為貫徹落實價值經(jīng)營理念，進行覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程、全要素監(jiān)督的業(yè)務(wù)專項審計尤其重要。綜合運用智慧中臺、大數(shù)據(jù)技術(shù)、“遠程全量+重點核實”方法，在收入保障稽核、網(wǎng)絡(luò)和家庭寬帶費用降本增效等領(lǐng)域開展專項審計，同時對高風(fēng)險領(lǐng)域開展審計回頭看、審計跟進和持續(xù)數(shù)據(jù)監(jiān)控等進行閉環(huán)管理。收入保障稽核項目運用貫穿八大運營環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制矩陣，制定面向全業(yè)務(wù)、覆蓋43個子流程的風(fēng)險掃描模型，定期進行全方位掃描，提升精準定位風(fēng)險的能力，發(fā)現(xiàn)家庭寬帶優(yōu)惠活動疊加形成重復(fù)優(yōu)惠等11個收入流失及風(fēng)險；網(wǎng)絡(luò)和家庭寬帶費用降本增效項目發(fā)現(xiàn)同一油機同一時間在不同地點重復(fù)發(fā)電和報銷、同一站點同一類隱患重復(fù)派單等問題。同時協(xié)同業(yè)務(wù)部門推動全省立查立改，堵塞風(fēng)險漏洞，提升運營管理水平。營收支出風(fēng)險控制能力風(fēng)險因子如表2所示。

3.信息技術(shù)和安全審計。網(wǎng)絡(luò)信息安全是國家重要戰(zhàn)略，也是通信行業(yè)企業(yè)的命脈，企業(yè)信息安全管理的基礎(chǔ)手段之一是實施信息安全審計。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、智能化等數(shù)字技術(shù)應(yīng)用不斷拓展，企業(yè)信息安全風(fēng)險將持續(xù)擴大。通信運營商掌握了大量客戶基礎(chǔ)信息，每年需定期組織客戶信息保護和信息安全技術(shù)手段管控審計。在數(shù)據(jù)模型探針基礎(chǔ)上，對客戶信息系統(tǒng)和手機APP賬號、生命周期、對外合作、日志、金庫、APP隱私政策、APP功能設(shè)計等矩陣共計55個風(fēng)險因子的合規(guī)性、健全性及有效性進行核查，發(fā)現(xiàn)部分信息系統(tǒng)和APP存在基礎(chǔ)管理欠缺、涉敏權(quán)限操作不規(guī)范、涉敏權(quán)限管控場景缺失、隱私政策和功能設(shè)計未達標準等，從而加強了客戶信息保護內(nèi)控管理，規(guī)避和防范了重大網(wǎng)絡(luò)和信息安全風(fēng)險。信息安全風(fēng)險管控能力風(fēng)險因子如表3所示。

4.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計。為更好發(fā)揮審計在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系中的重要作用，促進權(quán)力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，推進公司治理能力不斷提升，中國移動四川公司聚焦黨和國家重大決策部署、公司重要戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型目標，建立了統(tǒng)一的經(jīng)濟責(zé)任審計程序和方法，探索開展了“多維度風(fēng)險評價指標體系”。主要從任期內(nèi)經(jīng)營指標排名和變化、收入增幅、凈利潤增幅、移動客戶增長、黨和國家重大經(jīng)濟政策和決策部署的落實情況、重大經(jīng)濟事項的決策執(zhí)行和效果、內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行、企業(yè)財務(wù)真實合法效益和風(fēng)險管控、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等方面構(gòu)建風(fēng)險評價體系，做到準確定性、客觀評價、精準“畫像”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職擔(dān)責(zé)風(fēng)險防控能力因子如表4所示。

5.數(shù)據(jù)異常監(jiān)控預(yù)警。在重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域事前和事中環(huán)節(jié)的自動風(fēng)險預(yù)警，全面覆蓋CHBN業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，對生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域中全業(yè)務(wù)、全流程、全要素的數(shù)據(jù)異常情況進行實時或準實時監(jiān)控，并將發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)情況進行核實通報，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)運營風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)、及時預(yù)警并推動及時核查整改，從而規(guī)避重大業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。聚焦重點風(fēng)險領(lǐng)域，逐步實現(xiàn)個人業(yè)務(wù)、家庭業(yè)務(wù)、集團業(yè)務(wù)、基礎(chǔ)管理、信息安全和增收節(jié)支等領(lǐng)域的全覆蓋；持續(xù)豐富審計監(jiān)控模型，建立產(chǎn)品資費、客戶異常欠費、寬帶異常發(fā)展、收入及客戶賬戶異常、業(yè)務(wù)異常管理、專線異常發(fā)展等監(jiān)控專題。業(yè)務(wù)風(fēng)險掌控能力風(fēng)險因子如表5所示。

五、智慧風(fēng)險防控圖譜體系的構(gòu)建及應(yīng)用

智慧風(fēng)險防控圖譜旨在建立健全全省風(fēng)險防控全景視圖體系，實現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險辨識、評估、分析、呈現(xiàn)、管控等全流程風(fēng)險刻畫。全息智慧風(fēng)險圖譜是基于時間、地域、業(yè)務(wù)和風(fēng)險等級等信息組建的多維全景風(fēng)險模型，包含業(yè)務(wù)風(fēng)險圖譜和地域風(fēng)險圖譜，通過智慧審計信息化系統(tǒng)，以GIS（地理信息系統(tǒng)）技術(shù)采用三維立體方式直觀展示，可視化呈現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地域已產(chǎn)生和潛在的風(fēng)險。

（一）智慧風(fēng)險防控圖譜構(gòu)成

智慧風(fēng)險防控圖譜中的風(fēng)險評估基于5W項目涉及審計矩陣，定位審計已覆蓋的業(yè)務(wù)和信息流程，為企業(yè)運營風(fēng)險防控提供風(fēng)險覆蓋“熱力圖”。現(xiàn)階段已涵蓋企業(yè)26個業(yè)務(wù)流程、146個子業(yè)務(wù)流程，由企業(yè)內(nèi)部審計定期負責(zé)組織實施，匯聚風(fēng)險和審計結(jié)果源數(shù)據(jù)，形成R因子風(fēng)險矩陣表，并組建風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，生成重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和全省地域風(fēng)險“一張圖”，使企業(yè)風(fēng)險預(yù)警和防控工作有的放矢，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險有效整改化解、科學(xué)決策提供參考。

（二）圖譜構(gòu)建規(guī)則

1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險圖構(gòu)建。各業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險點得分為基于5W的各模型點風(fēng)險值之和，每個模型評分采取紅線分值（可為異常占比、絕對值數(shù)量、異常單位個數(shù)）+異常波動分值2個參數(shù)。業(yè)務(wù)維度可視化風(fēng)險圖譜配置如圖4所示。

得分計算公式：

其中，為紅黃等級閾值，為各業(yè)務(wù)領(lǐng)域模型數(shù)量，為風(fēng)險因子值，為風(fēng)險分值權(quán)重，為業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險因子值范圍，取值區(qū)間為[1，26]。

2.GIS地域風(fēng)險圖譜構(gòu)建。各地域之間的風(fēng)險評分排序采用正態(tài)分布方式，對各基于5W的模型得分進行排名，高風(fēng)險為得分前20%的單位（向上取整），中風(fēng)險為中間20%—80%的單位，低風(fēng)險為得分后20%的單位（向下取整）。

評分計算公式：

其中，、為風(fēng)險分值權(quán)重，風(fēng)險因子分值，、為分支機構(gòu)取值，范圍區(qū)間為[1，22]，為紅黃等級閾值。

風(fēng)險評價體系：基于本文前述5W中R因子構(gòu)建得分模型生成全景風(fēng)險因子視圖，如表6所示。

具體得分規(guī)則及圖譜：

（1）大于等于紅線閾值：異常占比、絕對值或分值機構(gòu)數(shù)量綜合評價，達到紅線R值閾值，則得80分，超過則在[80，100]區(qū)間取線性得分。

（2）大于等于黃線閾值、小于紅線閾值：異常占比、絕對值或分值機構(gòu)數(shù)量綜合評價，達到黃線R值閾值，得60分，超過則在[60，80）區(qū)間取線性得分。

（3）低于黃線閾值：異常占比、絕對值或分值機構(gòu)數(shù)量綜合評價，未達到黃線R值閾值，在[0，60）區(qū)間取線性得分。

（4）基于上述R因子圖譜評分，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險可視化圖譜，其中R因子根據(jù)審計項目覆蓋、數(shù)據(jù)模型和市場業(yè)務(wù)發(fā)展情況，動態(tài)迭代更新。根據(jù)評分構(gòu)建圖譜如圖5所示。

六、成效及展望

（一）項目成效

1.風(fēng)險可視化管控。利用經(jīng)營業(yè)績審計、財務(wù)專項審計、信息技術(shù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、大數(shù)據(jù)人工智能審計，即本文所述五大風(fēng)險因子，以智慧化審計中臺為載體，拓展覆蓋全省、全領(lǐng)域、全流程遠程監(jiān)控模型網(wǎng)絡(luò)，豐富審計數(shù)據(jù)資產(chǎn)，提升審計信息遠端觸達能力以及遠程風(fēng)險定位、遠程審計畫像能力，每月定期呈現(xiàn)209個縣公司多維風(fēng)險視圖、6大領(lǐng)域智能風(fēng)險評估、在線生成3200余份風(fēng)險評估和畫像報告，持續(xù)探索風(fēng)險展示和防范新思路、新方法，塑造模式新、覆蓋廣、挖掘深、預(yù)警快的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控體系。

2.應(yīng)用成效顯著。中國移動四川公司堅持審計數(shù)智化轉(zhuǎn)型思路，以人工智能、大數(shù)據(jù)、云平臺等為依托，持續(xù)完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控體系，以更加高效創(chuàng)新的方法為審計賦能。

著力提升風(fēng)險防控能力。通過“圖觀全局”的可視化呈現(xiàn)及差異化防范措施，實現(xiàn)重點業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域100%覆蓋，7×24小時持續(xù)實時監(jiān)控，自動短信預(yù)警并出具審計報告，全年共計監(jiān)控26大類500余個風(fēng)險源信息，有效防范了企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的各類風(fēng)險。

著力提升風(fēng)險防控成果。規(guī)避各類風(fēng)險金額同比提升34.5%，涉及異常欠費、跨集團統(tǒng)付、家庭寬帶、專線業(yè)務(wù)、滯庫存貨等10個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效化解273個風(fēng)險點，推動完善企業(yè)制度22項、改進業(yè)務(wù)流程20項、優(yōu)化系統(tǒng)控制133項，促進企業(yè)健康安全發(fā)展。

著力風(fēng)險防控效能提升。通過云化數(shù)據(jù)、風(fēng)險呈現(xiàn)等，風(fēng)險防控能力提升效果顯著，為全省審計項目提供超55%的系統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐，提供40%的共性問題風(fēng)險線索，同時縮短現(xiàn)場審計時間45%，大幅減輕分公司迎審負擔(dān)。

（二）推廣意義

基于智慧審計風(fēng)險圖譜的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控體系是中國移動四川公司通過內(nèi)部審計服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展的有益探索。憑借智慧風(fēng)險防控圖譜體系可以構(gòu)建多維風(fēng)險識別，風(fēng)險呈現(xiàn)地圖化；通過深耕審計智能應(yīng)用，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控實時化；通過廣泛部署審計探針，實現(xiàn)風(fēng)險覆蓋全面化；通過線上審計多維協(xié)同，實現(xiàn)風(fēng)險整改閉環(huán)化。此次探索不僅加強了企業(yè)安全體系建設(shè)，健全了公司安全審查和監(jiān)管制度，同時強化了企業(yè)安全風(fēng)險預(yù)警、防控、化解、監(jiān)控等機制和能力建設(shè)，有效識別企業(yè)在“三重壓力”下面臨的新風(fēng)險、新挑戰(zhàn)，拓展審計視角、創(chuàng)新審計思路和方式方法，找到防范和化解風(fēng)險的方法措施，對防范企業(yè)內(nèi)部重大風(fēng)險有著重要作用和意義。

（作者單位：中國移動通信集團四川有限公司，郵政編碼：610041，電子郵件：jkb.lixiaowei@sc.chinamobile.com）

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