加強資金管理 助力集團企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

梁興田

[摘 要]良好的資金管理能夠有效增強企業(yè)的經(jīng)營實力、拓展企業(yè)的業(yè)務發(fā)展空間、提高企業(yè)的盈利水平，但實際上，各礦山類集團企業(yè)的內(nèi)部資金管理制度體系并不完善、資金管理流程也不夠健全，使得各企業(yè)面臨著各種未知的財務、資金管理風險。鑒于此，文章主要分析了礦山集團企業(yè)內(nèi)部的資金管理問題，如資金較分散、監(jiān)管力度弱，資金類信息收集力度不足，融資途徑少，子公司間資金周轉(zhuǎn)差異大及資金管理不規(guī)范等，并提出了一些可行的資金管理策略，以期為其他企業(yè)強化內(nèi)部資金管理提供一定的參考。

[關鍵詞]資金管理；礦山集團企業(yè)；問題；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）12-0055-03

礦山集團企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的開展涉及環(huán)節(jié)眾多，如涉及資金的籌集、使用、調(diào)配、管控和評價等。對這些環(huán)節(jié)的管控能夠使企業(yè)現(xiàn)有的資金流量保持在合理的范圍內(nèi)，也能夠保障企業(yè)擁有流暢的資金渠道。

礦山集團企業(yè)在國內(nèi)分布廣泛，其內(nèi)部擁有的員工數(shù)量較多，前期花費的資金投入體量較大，資金回收期也相對較長，這些特點都要求礦山集團類企業(yè)內(nèi)部人員要非常重視財務管理和資金管理工作，以最大程度地發(fā)揮好現(xiàn)有資源和資金的作用，也要把各環(huán)節(jié)的財務、資金風險控制在最小范圍內(nèi)，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

一、礦山集團企業(yè)資金管理問題

（一）資金較分散，監(jiān)管力度弱

礦山集團企業(yè)涉及的子公司數(shù)量較多，而且分布較廣，因此易出現(xiàn)資金使用、管理較分散的情況。由各子公司自行管控調(diào)配資金，子公司人員可能會出于私利考慮而隱瞞一些負面信息，而總部也因缺乏有效的資金管理渠道，對各子公司提交的資金交易報表、財務報表等信息的真實性、完整性無從判斷。久而久之，各子公司對資金的使用權限越來越大，對總部的隱瞞越來越多；各子公司間也可能存在著利益交錯的情況，使得各子公司負責人在調(diào)配資金時，更多地把眼光局限于眼前利益，而忽略了集團總部長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。從長遠角度來看，缺乏資金監(jiān)管、資金分散現(xiàn)象會給企業(yè)整體的資金管理水平提高造成極大阻礙，甚至會給企業(yè)帶來嚴重的資金風險[1]。

（二）資金類信息收集力度不足

目前，各集團企業(yè)了解子公司的資金使用情況多借助ERP系統(tǒng)和金蝶系統(tǒng)，但是這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)更新并不及時，以至于總部人員掌握的信息與子公司的實際業(yè)務活動情況有偏差，存在著嚴重的信息不對稱問題，影響集團總部做出正確的決策，使其很多時候處于被動局面。因為信息滯后，集團總部無法及時發(fā)現(xiàn)各子公司存在的資金違規(guī)情況，無法對其進行整改，增加了集團企業(yè)面臨的財務資金類風險。

（三）融資途徑少

目前，礦山集團企業(yè)的融資途徑多為從銀行貸款，對銀行的依賴性較強。如果銀行因為宏觀政策的變動無法給予企業(yè)足夠的資金，企業(yè)就可能會面臨嚴峻的資金不足局面，不利于礦山集團企業(yè)的發(fā)展[2]。

（四）子公司間資金周轉(zhuǎn)差異大

礦山集團企業(yè)的子公司眾多，而且子公司的實際經(jīng)營業(yè)務、經(jīng)營水平各不相同，有的子公司年收益率可超過30%，有的卻是連續(xù)幾年一直虧損；各子公司因為主營業(yè)務不同，對資金的需求量也不同，以至于各子公司現(xiàn)有資金周轉(zhuǎn)率存在較大差異。比如，H集團企業(yè)的子公司基本可分為兩大類：生產(chǎn)類和基建類。前者對資金周轉(zhuǎn)率要求較高，常規(guī)情況下需維持在80%，后者僅需維持在1%即可，而集團企業(yè)整體的資金周轉(zhuǎn)率需維持在50%左右。

（五）資金管理不規(guī)范

一是資金預算管理落實不到位，預算管理模式在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中的優(yōu)勢越來越明顯，為此也受到了諸多經(jīng)營者的青睞，但是資金預算工作的開展并不容易，需要相關人員對預算有足夠的認知、領導對其有足夠的支持等。

二是企業(yè)內(nèi)部沒有搭建先進的資金統(tǒng)一調(diào)度系統(tǒng)平臺，以至于內(nèi)部各層級、各職能部門間的信息無法實現(xiàn)共享，企業(yè)領導層也無法在第一時間獲得相應的項目資金信息，繼而無法做出有效的經(jīng)營決策。因為缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺，所以集團總部對各子公司撥付資金時更多依據(jù)以往的資金使用情況，采用等額撥付的方式，并沒有實際考慮各子公司對資金的需求量，容易出現(xiàn)個別子公司故意“哭窮”索要資金的情況[3]。

二、礦山集團企業(yè)資金管理的策略

（一）健全資金管理制度體系

集團企業(yè)為實現(xiàn)內(nèi)部信息、資金及物資的統(tǒng)一調(diào)配管控，要采取集成化管理的方式，即實現(xiàn)財務、業(yè)務及價值流的集成，通過線上線下相結(jié)合的方式對資金流動全過程進行管控。集團企業(yè)要從傳統(tǒng)的資金管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧苫芾矸绞剑话惴譃槿齻€階段——財務集成、業(yè)財融合集成、集團目標和價值流的集成。最后一個階段是集團企業(yè)實現(xiàn)財務集成的最高可實現(xiàn)標準。

其一，借鑒銀行信貸管理方式實現(xiàn)集團企業(yè)各子公司的資金管理，可依據(jù)各子公司的資信情況適當給予資金調(diào)配額度；而且在資金調(diào)配過程中，如果子公司出現(xiàn)玩忽職守等行為，要嚴格追究相關責任人的失職責任。

其二，強化資金過程監(jiān)管和結(jié)算準確性管控，主要是對日常資金結(jié)算過程的把控。要求企業(yè)與銀行建立良好的合作關系，集團企業(yè)各子公司開設銀行賬戶需要經(jīng)過集團總部的同意，限制交易最高額度，在不影響日常資金交易的情況下最大限度地保證資金安全，減少資金操作風險和交易風險。

其三，提高資金風險防范預警水平?？稍鰪妼ν鈪R匯率變動情況的警惕意識；選擇多種籌資組合方式，盡可能地減少籌資成本費用；規(guī)范集團企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量分析模板，保障各職能部門提交的基礎類財務資金信息真實可靠完整；考量資金調(diào)配、使用的合理性、合法性與合規(guī)性；建立動態(tài)資金預警系統(tǒng)，提前在系統(tǒng)中輸入各環(huán)節(jié)資金邊緣值，由系統(tǒng)自動判斷該環(huán)節(jié)的實施情況，如果有超出預警范圍值的情況，系統(tǒng)可自動發(fā)出警報提醒相關人員。

其四，完善資金內(nèi)部管理和考核制度。集團企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建的資金管理制度體系可以分為兩個部分：常規(guī)管理制度（財務類、行政類、資金類）和崗位管理制度（遵循不相容崗位相分離原則，明確劃分各崗位人員的工作職責）。構(gòu)建相應的制度體系后，還要構(gòu)建完善的資金管理績效考核體系，確定考核指標及權重，促使各崗位人員積極開展工作。集團企業(yè)在進行資金管理績效考核時，可根據(jù)業(yè)務類型設置考核指標，并依據(jù)考核結(jié)果對各崗位人員進行相應的獎勵或懲罰，督促各崗位人員積極履行崗位職責，配合資金管理工作的開展，為企業(yè)資金管理水平的提高奠定基礎[4]。

（二）優(yōu)化資金管理基礎條件

首先，提高財務人員專業(yè)技能培訓頻率，保障其培訓效果。集團企業(yè)開展資金管理工作必然離不開財務人員，只有財務人員具備足夠的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，才能保障整個資金管理工作的高效開展。對財務人員來講，新時代背景下的財務資金管理工作，最大的挑戰(zhàn)在于基礎職能發(fā)生了變化。傳統(tǒng)模式下，財務人員更多的是負責日常數(shù)據(jù)信息的核算工作，要求財務人員積極參與企業(yè)內(nèi)部的高級管理和決策事項，從而不斷提高財務人員在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的地位。傳統(tǒng)的資金收支記錄已然無法滿足當前企業(yè)的發(fā)展需求，隨著企業(yè)內(nèi)部業(yè)務的發(fā)展，資金管理工作的時間節(jié)點也逐漸前移，實現(xiàn)了業(yè)務前預測、業(yè)務中管控和業(yè)務后考核的全過程資金管理，這就對財務資金管理人員的專業(yè)技能提出了更高的要求。各企業(yè)開展資金管理工作必然要建立資金管理信息系統(tǒng)，其對財務人員的個人技能、操作水平提出了更高的要求，企業(yè)只有加大對財務人員的專業(yè)培訓力度，才能保障各崗位人員能夠積極高效地完成崗位資金管理工作。

其次，借助信息技術優(yōu)化資金管理方式，提高資金管理水平?；ヂ?lián)網(wǎng)技術的持續(xù)發(fā)展，對傳統(tǒng)金融業(yè)務來說是一個極大的挑戰(zhàn)，需要金融類從業(yè)人員大范圍地進行金融方式調(diào)整，結(jié)合現(xiàn)有計算機技術，探索現(xiàn)代化的金融服務方式。各企業(yè)可搭建符合業(yè)務活動實際的金融服務系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)企業(yè)與銀行業(yè)務的對接，為企業(yè)提供充足的資金保障。

（三）拓寬融資途徑

新時代背景下，各行業(yè)內(nèi)企業(yè)能夠選擇的融資方式越來越多元化，常見的融資方式有銀行借貸、上市、承兌匯票貼現(xiàn)、發(fā)行債券和信托融資等。各企業(yè)在選擇融資方式時，需要考慮自身的實際經(jīng)營特點、經(jīng)濟實力、業(yè)務活動發(fā)展前景和營收狀況等，選擇一種或多種合適的融資渠道，在融資過程中，盡量降低融資成本，長短期融資比例要科學，確保企業(yè)能夠按照預期償還債款。集團企業(yè)也可以通過內(nèi)部資金的合理調(diào)配，采用資金池、財務公司等方式統(tǒng)一管控、調(diào)配資金，盡可能地降低企業(yè)的償債風險[5]。

（四）提高資金利用率

其一，很多企業(yè)都會選擇應收賬款的方式進行營銷，以獲得更多客戶的青睞。但是應收賬款的營銷方式只是拓寬了銷售渠道，沒有切實實現(xiàn)資金的回流，只有真正收回資金，才能保障企業(yè)有足夠的流動資金。所以企業(yè)要有專門負責應收賬款的人員，全程追蹤客戶方拖欠的應收賬款，尤其是對賬齡相對較長的客戶，要進一步了解客戶的經(jīng)營情況；如果客戶方的經(jīng)營狀況有變，則要盡快采取有效的補救措施，減少企業(yè)的壞賬風險，必要時可選擇法律武器保護自身利益。

其二，大范圍開展開源節(jié)流工作，保障集團企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流量，可分別從資金流入、資金支出管控和稅收籌劃三個方面著手。對于資金流入，礦山集團企業(yè)可充分發(fā)揮開采技術、工藝的優(yōu)勢，獲得國家、政府等方面的科研經(jīng)費資助，獲得額外的資金流入。對于各種資金費用的支出，要嚴格依據(jù)資金預算管理方案實施，特殊情況下可適當調(diào)整資金預算，保障現(xiàn)有資金能夠被最大化地利用。關于稅收籌劃，需要由專業(yè)的人員全權負責，因為只有對國家相關優(yōu)惠政策、行業(yè)動態(tài)等有一定的了解，才能設計出合適的稅收方案。

（五）規(guī)范資金管理，選擇合適的管理方式

集團企業(yè)在選擇資金管理方式時，還要考慮發(fā)展階段、實際業(yè)務發(fā)展前景等情況，確保資金管理方式符合企業(yè)當前的發(fā)展形勢。資金管理方式并不是一成不變的，隨著集團企業(yè)業(yè)務領域的擴張、經(jīng)營規(guī)模的擴大，資金管理方式要不斷更新完善，滿足企業(yè)的資金管理需求[6]。

除了合適的資金管理方式外，要想保障資金管理工作的高效落實，企業(yè)還需要構(gòu)建完善的配套制度體系、制定完善的工作流程，約束相關崗位人員的日常工作行為（見圖1），要求各環(huán)節(jié)人員都要嚴格遵循相關制度體系、工作流程，使得整個資金管理流程更加規(guī)范、可靠，提高企業(yè)的資金管理效率。

三、結(jié)語

礦山集團企業(yè)構(gòu)建完善、規(guī)范、科學的資金管理制度體系，能夠保障國家層面的文件、政策體系等精準落地，保障企業(yè)內(nèi)部會計信息的準確、完整，有效杜絕企業(yè)內(nèi)部徇私舞弊、貪污受賄等違法亂紀行為，保障了企業(yè)內(nèi)部的資金安全和財產(chǎn)安全。文章詳細分析了礦山集團企業(yè)內(nèi)部資金管理的不足，提出了一些有效的改進策略，包括健全資金管理制度體系，優(yōu)化資金管理基礎條件，拓寬融資途徑，提高資金利用率，規(guī)范資金管理、選擇合適的管理方式等，希望幫助更多類似集團企業(yè)規(guī)范管控內(nèi)部資金，合理籌劃資金，優(yōu)化資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高資金管理水平。

參考文獻：

[1]馬會會.集團企業(yè)資金管理問題及改善策略[J].財富生活，2022（18）：73-75.

[2]趙素芳.集團企業(yè)資金管理模式常見問題及優(yōu)化措施[J].營銷界，2022（16）：98-100.

[3]馮翀.集團企業(yè)資金管理存在的問題與解決措施研究[J].經(jīng)濟管理文摘，2021（24）：62-63.

[4]李妍.集團企業(yè)資金管理模式常見問題及優(yōu)化措施[J].河北企業(yè)，2021（10）：113-115.

[5]尹慧敏.礦山企業(yè)資金集中管理與財務風險控制有效方法探討[J].中國市場，2021（25）：170-171.

[6]張麗新.集團企業(yè)資金管理模式的問題與對策研究[J].商訊，2021（01）：101-102.