劉璐瑤

摘要：中國工程企業(yè)在“一帶一路”倡議下積極進行海外投資，但是投資過程中頻頻遭遇因社會責(zé)任缺失而導(dǎo)致的各類問題，甚至因此而導(dǎo)致投資失敗，企業(yè)遭受巨大損失。本文分析中國工程企業(yè)在海外投資過程中遭遇的問題，從社會責(zé)任視角探討原因，并基于利益相關(guān)者理論，結(jié)合平衡計分卡的框架思路，從財務(wù)、客戶和內(nèi)部運營、員工以及社會四個方面構(gòu)建中國工程企業(yè)海外社會責(zé)任體系，從企業(yè)和政府層面提出對于中國工程企業(yè)在進行海外投資活動中如何構(gòu)建社會責(zé)任體系提出相應(yīng)建議。

關(guān)鍵詞：中國工程企業(yè)；海外投資；平衡計分卡；社會責(zé)任

“一帶一路” 倡議加快了我國企業(yè)海外投資的步伐，工程企業(yè)成為中堅力量，但是這些企業(yè)海外投資經(jīng)驗不足，大多聚焦于短期利益或者具體某項工程利益，經(jīng)常引發(fā)各類爭端。[1，2，3]我國工程企業(yè)承接的海外工程被迫擱置的事例頻發(fā)，企業(yè)乃至國家形象受到極大損害，這些問題一定程度上暴露了我國工程企業(yè)海外投資過程中社會責(zé)任的缺失。企業(yè)有義務(wù)承擔(dān)社會責(zé)任已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界的共識，Cornell和Freeman等都指出企業(yè)積極履行社會責(zé)任，滿足利益相關(guān)者的需求，對于企業(yè)業(yè)績具有正向作用，能為企業(yè)帶來更高的股東權(quán)益回報率和利潤率。張海利在研究中指出，在進行海外社會責(zé)任建設(shè)方面，我國國際工程承包企業(yè)存在不足，這種不足會影響企業(yè)海外工程執(zhí)行的進展。[4]鐘宏武認為社會責(zé)任缺失給國家形象、企業(yè)聲譽與品牌建設(shè)造成了嚴重影響，已成為中國企業(yè)對外投資過程中亟待解決的重大戰(zhàn)略問題。由于中國工程企業(yè)以及海外投資活動具有顯著特征，企業(yè)履行社會責(zé)任的范圍和內(nèi)容較之國內(nèi)要更加寬泛和復(fù)雜，難以完全運用西方的理論加以分析，中國企業(yè)履行海外社會責(zé)任亟待理論體系的支持。

一、存在的問題及原因分析

中國工程企業(yè)在進行海外投資活動過程中暴露了一些問題。一是企業(yè)為節(jié)省成本壓低當?shù)毓と斯べY標準，不注重現(xiàn)場的工作條件，造成當?shù)毓と撕凸牟粷M和抱怨，給企業(yè)造成較大損失。二是很多中國工程企業(yè)異域施工經(jīng)驗不足，安全生產(chǎn)意識淡薄，安全生產(chǎn)投入低，基礎(chǔ)管理薄弱，安全事故頻發(fā)，對當?shù)毓と思吧鐓^(qū)民眾造成了生命和財產(chǎn)威脅，影響客戶的利益和企業(yè)的聲譽。三是我國工程企業(yè)在海外投資過程中從選址到施工都會一定程度上破壞當?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)在投資過程中環(huán)境問題凸顯。

造成這些問題的原因主要有以下幾個方面：一是與當?shù)貒以谥贫?、法律等層面存在較大的文化差異，我國企業(yè)在當?shù)剡M行經(jīng)營時，容易出現(xiàn)與當?shù)厣鐣畔⒉粚ΨQ、溝通不暢等情況，對于當?shù)乩嫦嚓P(guān)者的需求理解不到位，從而引發(fā)沖突。二是工程企業(yè)在海外投資過程中過度追求經(jīng)濟效益，沒有對國際化經(jīng)營環(huán)境下自身的責(zé)任角色進行理性分析和界定，因此在投資過程中忽略員工、環(huán)境等利益相關(guān)者的利益，降低對于利益相關(guān)者投入，為企業(yè)帶來較大的責(zé)任風(fēng)險。三是由于制度、文化和市場環(huán)境等方面的差異，很多企業(yè)在海外投資過程中不擅長與非政府組織和社區(qū)民眾溝通，導(dǎo)致很多社區(qū)矛盾無法合理解決，為企業(yè)帶來很多環(huán)境和社會問題的挑戰(zhàn)。從整體、系統(tǒng)的層面加以考慮，中國工程企業(yè)海外投資過程中遇到的各種問題根本上是由于企業(yè)在承擔(dān)海外社會責(zé)任方面的不足，而從利益相關(guān)者理論構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任體系則為以上問題提供了系統(tǒng)的解決思路。

二、企業(yè)社會責(zé)任概念的演進

現(xiàn)代意義上的企業(yè)社會責(zé)任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）概念最早由美國學(xué)者奧利佛·謝爾頓在1924年提出。20世紀60年代之前，“企業(yè)責(zé)任就是追求利益最大化” 的觀點占據(jù)主流，此后社會上關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的爭論逐漸增多，現(xiàn)代企業(yè)社會責(zé)任的思想也在爭論中逐漸清晰起來，[5]Carroll關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任應(yīng)包括經(jīng)濟、法律、道德以及慈善責(zé)任的觀點被廣泛認同。[6]隨著研究的深入，為了解決“企業(yè)該為誰承擔(dān)責(zé)任” 的問題，利益相關(guān)者理論被引入研究中。利益相關(guān)者理論認為除股東以外，企業(yè)債權(quán)人、雇員、消費者、供應(yīng)商、政府部門、居民、社區(qū)、媒體、環(huán)境保護主義者等都是企業(yè)的利益相關(guān)者，甚至企業(yè)在進行經(jīng)營活動時所影響到的自然環(huán)境、人類后代、非人物種等客體也被包含在其中。盧代富是國內(nèi)早期對企業(yè)社會責(zé)任進行系統(tǒng)研究的學(xué)者之一，他將企業(yè)社會責(zé)任范圍進行外延，認為企業(yè)社會責(zé)任是一種在謀求股東利益最大化基礎(chǔ)上的維護和增進社會利益的義務(wù)，包括對雇員、消費者、債權(quán)人、環(huán)境資源的保護與合理利用、所在社區(qū)經(jīng)濟社會的發(fā)展以及社會福利和社會公益事業(yè)的責(zé)任。

三、海外投資社會責(zé)任框架

對于社會責(zé)任的研究持續(xù)的深入，為了更好地界定不同行業(yè)的利益相關(guān)者及其企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)容，可以通過科學(xué)合理的評價指標對其進行量化，由此很多學(xué)者將平衡計分卡融入企業(yè)社會責(zé)任評價體系中，形成了被廣泛認可的較為成熟的社會責(zé)任評價體系，在此基礎(chǔ)上可以構(gòu)建中國工程企業(yè)社會責(zé)任體系。

（一）企業(yè)社會責(zé)任構(gòu)成體系

平衡計分卡是一種將企業(yè)戰(zhàn)略和具體業(yè)績評價有效融合的新型管理工具。1992年初，美國哈佛大學(xué)卡普蘭和諾頓在對企業(yè)進行的考察研究是從顧客角度、內(nèi)部角度、創(chuàng)新和學(xué)習(xí)角度、財務(wù)角度四個方面入手的，這幾個角度分別代表企業(yè)三個主要的利益相關(guān)者：股東、顧客、員工。Robert等進一步對將企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)績評價范圍從企業(yè)內(nèi)部向外部延伸至政府和社區(qū)。鄧啟穩(wěn)基于平衡計分卡制度，從財務(wù)責(zé)任、客戶責(zé)任、內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任、學(xué)習(xí)與成長責(zé)任和其他責(zé)任五個方面構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任評價體系?？傮w而言，成熟的社會責(zé)任評價體系主要是圍繞股東、員工、客戶、社區(qū)企業(yè)的利益相關(guān)者?；诂F(xiàn)有的體系，結(jié)合中國工程企業(yè)海外投資過程中的實際情況，可以利用平衡計分卡的維度劃分對與企業(yè)相關(guān)的利益者進行具體分析。

（二）海外投資社會責(zé)任框架

中國工程企業(yè)在進行海外投資過程中涉及的財務(wù)層面的利益相關(guān)者主要是企業(yè)的股東，利益相關(guān)者理論提出企業(yè)最重要的利益主體是股東，企業(yè)的經(jīng)營活動與股東利益具有緊密聯(lián)系，其投資與回報都將對股東的利益造成影響。在學(xué)習(xí)與成長層面的主要主體是員工，員工的工作效率、工作積極性等會影響企業(yè)的工程進度和工程質(zhì)量。對于客戶和內(nèi)部流程層面，我國工程企業(yè)海外最密切的相關(guān)者是當?shù)卣鳛闃I(yè)主具有一定敏感性，政府換屆或者民主化進程都可能使客戶發(fā)生變化，引發(fā)新的問題。此外，根據(jù)利益相關(guān)者理論，社區(qū)、環(huán)境、非政府組織等作為社會層面的主體對企業(yè)影響較大，為企業(yè)提供了生存和發(fā)展的外部環(huán)境，需要在海外社會責(zé)任體系中加入社會這一層面進行考慮。

基于此，可以構(gòu)建從財務(wù)、客戶和內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長、社會與環(huán)境等維度，引入股東、員工、客戶、政府、社區(qū)、非政府組織和環(huán)境等利益相關(guān)者，構(gòu)建中國工程企業(yè)的海外社會責(zé)任體系，詳見圖1。

四、加強企業(yè)海外社會責(zé)任的建議

（一）戰(zhàn)略層面

企業(yè)在進行海外投資時應(yīng)以成長為具有全球競爭力的跨國企業(yè)為戰(zhàn)略目標，發(fā)展戰(zhàn)略性的企業(yè)社會責(zé)任，構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的社會責(zé)任體系。中國工程企業(yè)要將社會責(zé)任戰(zhàn)略性價值觀的建立納入管理中，在基礎(chǔ)的規(guī)章制度之上，建立戰(zhàn)略性社會責(zé)任規(guī)則，自覺把社會責(zé)任經(jīng)營管理理念貫穿到企業(yè)整體經(jīng)營管理過程和企業(yè)文化塑造的各個環(huán)節(jié)中。此外，我國的工程企業(yè)可以嘗試從發(fā)展企業(yè)的核心業(yè)務(wù)的角度來強化企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并通過戰(zhàn)略性的公益和慈善活動以提升企業(yè)競爭力的方式使企業(yè)社會責(zé)任的實踐盡快步入軌道。

（二）使命層面

企業(yè)要將提升國家影響力作為發(fā)展使命，在國際經(jīng)營活動中因地制宜，根據(jù)當?shù)貒业慕?jīng)濟、制度等社會文化背景，以國家規(guī)則、慣例為指導(dǎo)，構(gòu)建具有針對性的企業(yè)社會責(zé)任體系。在簽訂項目合作協(xié)議時，應(yīng)將中國企業(yè)所要履行的企業(yè)社會責(zé)任進行明確，協(xié)議各方要對企業(yè)履行社會責(zé)任的內(nèi)容、形式以及后續(xù)監(jiān)督方式形成共識。同時，中國工程企業(yè)要將企業(yè)本身作為當?shù)毓駚砜创?，根?jù)東道國不同的歷史傳統(tǒng)和社會文化等來設(shè)計企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)容和履行形式，實現(xiàn)最佳的企業(yè)社會責(zé)任效果，從而獲得公司利益和社區(qū)發(fā)展的雙贏。

（三）實施層面

中國工程企業(yè)在海外投資過程中企業(yè)應(yīng)積極承擔(dān)對于各利益相關(guān)者的責(zé)任。企業(yè)在安排員工時應(yīng)扎根當?shù)?，給予當?shù)孛癖姼嗟墓ぷ鳈C會。在對當?shù)貑T工進行管理時，除了保障員工的基本權(quán)益外，還要為他們建立個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供知識教育和技能培訓(xùn)的機會，以提升員工的個人能力。對于承接的BOT項目，企業(yè)應(yīng)與東道國政府協(xié)商談判，在工程規(guī)劃與建設(shè)過程中積極與東道國政府進行溝通，并在簽訂特許經(jīng)營協(xié)議時明確雙方的責(zé)任義務(wù)。同時，企業(yè)除了確保工程質(zhì)量、延長工程的可運營周期外，應(yīng)當設(shè)立合理的承包期并在期滿時按時移交，使當?shù)卣茉陧椖繅勖趦?nèi)獲取更多的利益。同時，企業(yè)應(yīng)更加重視環(huán)境保護問題，加大對當?shù)丨h(huán)境保護的投入。要學(xué)會與當?shù)卣?、民眾和非政府組織積極溝通并建立良性的互動關(guān)系，主動接受政府的監(jiān)督，積極回饋當?shù)厣鐓^(qū)民眾，尋求與非政府組織合作，以獲得良好的外部投資環(huán)境。

（四）政府保障層面

在中國工程企業(yè)海外投資的過程中，政府應(yīng)充分發(fā)揮其宏觀層面的作用，通過制定政策對企業(yè)進行引導(dǎo)，提升企業(yè)管理水平，指導(dǎo)其構(gòu)建世界級的發(fā)展戰(zhàn)略。同時政府應(yīng)加大有關(guān)企業(yè)社會責(zé)任理念的宣傳力度，積極進行輿論引導(dǎo)，加強對于企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的監(jiān)督，對于企業(yè)在海外投資過程中可能涉及的安全生產(chǎn)、員工管理和資源環(huán)境保護等方面的問題提出法律層面的實施要求，并將社會責(zé)任納入企業(yè)的考核體系中，設(shè)立嚴格的考核指標，督促企業(yè)自覺承擔(dān)社會責(zé)任。此外，駐外使館作為企業(yè)和當?shù)卣胺钦M織之間的橋梁和紐帶，應(yīng)積極協(xié)助企業(yè)與當?shù)卣头钦M織建立良好的關(guān)系，幫助企業(yè)獲得更多的政府和非政府組織的支持，通過定期發(fā)布所收集的政治、經(jīng)濟、法律、社會和商業(yè)信息以及其他國家競爭者的情況，將輿論動向以及非政府組織、民間團體的關(guān)注熱點傳播給企業(yè)，使企業(yè)更了解當?shù)氐纳鐣褪袌霏h(huán)境，并根據(jù)市場環(huán)境變化及時調(diào)整投資方案和競爭策略，從而更從容地應(yīng)對各國競爭者。

五、結(jié)束語

中國企業(yè)走出去過程中面對著全球化的市場和世界級的競爭對手，更應(yīng)該注重社會責(zé)任的承擔(dān)，這是因為，當代社會中企業(yè)社會責(zé)任不僅僅是企業(yè)必須遵守基本準則，更是一種軟實力，深刻影響著企業(yè)在國際上的競爭力。企業(yè)應(yīng)增強社會責(zé)任意識，借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀的管理經(jīng)驗，根據(jù)企業(yè)實際情況，制定履行責(zé)任的目標，并將社會責(zé)任作為重要因素納入整體的運營管理中，同時更加有效地整合各種資源，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)外部環(huán)境，以積極的態(tài)度承擔(dān)社會責(zé)任，打造良好的企業(yè)和國家形象。

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